Dihet se transaksionet e pasurive të paluajtshme mund të sjellin pagesën e një takse të të ardhurave mjaft të rëndësishme mbi të ardhurat. Por ka mënyra të ligjshme për të zvogëluar shumën për të paguar ose plotësisht të heqin qafe nevojën për të listuar paratë në buxhet.
Sipas Kodit Tatimore të Federatës Ruse, në mënyrë që të mos paguajnë 13% të kostos së banesës pas shitjes së saj, është e nevojshme të kemi një minimum prej pesë vjetësh. Një kërkesë e tillë hyri në fuqi më 1 janar 2016. Por ka përjashtime nga rregullat: privatizimi, trashëgimia, dhurimi midis të afërmve të ngushtë dhe qirasë së jetës. Për këto kategori të transaksioneve të pasurive të paluajtshme, koha minimale e qëndrimit është ruajtur ende. Ashtu si me objektet, pronësia e të cilave u lëshua deri më 1 janar 2016.
Baza për llogaritjen
Kodi fiskal i Federatës Ruse i jep shitësit dy mënyra absolutiase legjitime për të zvogëluar bazën e tatueshme, pa marrë parasysh se sa vite keni në pronësi një apartament, dhomë ose shtëpi. E para është prona zbritja e taksave në shumën prej 1 milion rubla. E dyta është zbritja në shumën e kostove që keni ndodhur për blerjen e një apartamenti. Le të shohim se cili është më i dobishëm për të aplikuar në varësi të situatës.
Për të filluar, ne do të përcaktojmë me llogaritjen e bazës tatimore, nga e cila, në fakt, do të konsiderohet një taksë mbi të ardhurat në shumën prej 13%.
Për apartamente të dekoruara në pronë deri në vitin 2016, baza e taksave është shuma për të cilën keni shitur një apartament.
Për transaksionet e përfunduara pas 1 janarit 2016, kur shumica e objekteve kanë kosto kadastrale, shumica e vlerave janë zgjedhur: çmimi i shitjes ose vlera kadastrale e objektit shumëzuar me koeficientin 0.7. Nëse keni shitur një apartament për 1 milion rubla, dhe 70% e vlerës kadastrale është 1.3 milion rubla, atëherë është nga shuma e fundit e të ardhurave që do të llogariten.
Milion në zbritje
Vendosni me bazën tatimore, merrni parasysh mundësitë për zvogëlimin e saj.
E para është një zbritje e tatimit në pronë në shumën prej 1 milion rubla. Ajo është dhënë për shitësin numër të pakufizuar në jetë, por vetëm një herë në vit.
Si rregull, përdoret në tri raste:
Nëse prona është paraqitur, e trashëguar, e privatizuar, domethënë, nuk keni pasur koston e marrjes së tij;
Nëse pasuritë e patundshme kushton më pak se 1 milion rubla;
Nëse nuk keni dokumente që konfirmojnë koston e blerjes së një objekti.
Le të shohim se si funksionon në praktikë. Supozoni se në vitin 2015 keni trashëguar një apartament dhe tashmë në 2016 e shitur atë për 2 milion rubla. Siç e shohim, kohëzgjatja minimale e pronësisë prej 36 muajsh nuk është rezistente, kështu që ju duhet të paguani tatimin. Llogaritni shumën e tij duke marrë parasysh zbritjen e tatimit në pronë:
(2.000.000 rubla. - 1 000 000 rub.) × 13% \u003d 130 000 rubla. Për të paguar buxhetin
Për atë që bleu
Metoda e dytë e reduktimit të bazës tatimore është për shumën e shpenzimeve. "Në përputhje me nënparagrafin 2 të paragrafit 2 të nenit 220 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, ju keni të drejtë të zvogëloni të ardhurat nga shitja e një apartamenti për shpenzime të bëra kur e blini atë. Tatimi është i ngarkuar vetëm nga diferenca midis çmimit të blerjes dhe shitjes ", shpjegon avokati i Aventin GC i Elizabeth Kalinin.
Ky opsion është i përshtatshëm për shumicën e transaksioneve, pjesëmarrësit e të cilëve mund të dokumentojnë shpenzimet e tyre.
Për shembull, në vitin 2015, keni blerë një apartament në një shtëpi në ndërtim e sipër për 2 milion rubla. Në vitin 2016, pas komisioneve, keni shitur një apartament për 2.3 milion rubla. Llogaritja e taksave do të jetë si më poshtë:
(2 300 000 fshij. - 2 000 000 fshij.) × 13% \u003d 39 000 fshij. Për të paguar buxhetin
"Shuma e shpenzimeve për blerjen e një apartamenti mund të rritet për koston e riparimit të saj, nëse ato janë konfirmuar të dokumentuara, dhe në kontratën e shitjes dhe shitjes, është shkruar se strehimi transmetohet pa përfunduar", shton zëvendës drejtor i Përgjithshëm Agjencitë e pasurive të paluajtshme "Nevsky Prostor" Alla Shinkevich.
Për objekte të gatshme (dhe vetëm për ta), një mënyrë edhe më e lehtë për të reduktuar bazën tatimore është e përshtatshme: "Njeriu bleu pasuri të patundshme, për shembull, për 3 milion rubla. Dhe e shet atë për 3 milion rubla. Në të njëjtën kohë, ai kërkon të zvogëlojë bazën e tatueshme për sasinë e blerjes, dhe tatimi nuk është i ngarkuar, "Drejtori i kompanisë Agjencia Advex - Vasileostrovsk është shpjeguar nga Marina Broweer.
Megjithatë, në rastin e fundit, është e nevojshme të përparosh dhe të shohësh çmimet mesatare të tregut për objekte të ngjashme. Nëse kostoja e tyre është dukshëm më e lartë se sa ju treguat në kontratën e shitjes, inspektori i taksave mund të ketë pyetje.
Mbledhje
Ka një mënyrë tjetër që shitësi mund të përdorë gjithashtu. Kjo është një detaj i zbritjeve tatimore, megjithëse zyrtarisht koncepte të tilla dhe nuk ekziston në Kodin Tatimor të Federatës Ruse.
Pra, si shitësi ju keni të drejtën e zbritjes së tatimit në pronë në shumën prej 1 milion rubla. Por blerësi gjithashtu ka të drejtë të zbresë. Dallimi përbëhet vetëm se ajo është siguruar një herë në jetën e tij dhe vlerën kufi për gurët e saj - 2 milion rubla. Kjo është, blerësi mund të marrë 13% nga shteti nga kjo shumë - në 260 mijë rubla.
Kjo është kjo zbritje dhe mund të përdoret për të shlyer taksën.
Imagjinoni situatën në të cilën keni blerë një apartament në shtëpi në ndërtim e sipër në 2015, dhe në 2016, pas komisionimit dhe ekzekutimit të certifikatës së pronësisë, e shitur atë. Çmimi i blerjes - 2 milion rubla. Çmimi i shitjes - 2.3 milion rubla. Të dorëzoni një deklaratë për shitjen e pasurive të paluajtshme dhe dokumentet për një zbritje tatimore për blerjen që do të jeni në vitin 2017. Në këtë rast, llogaritja është:
(2 300 000 fshij. - 2 000 000 fshij.) × 13% \u003d 39 000 fshij. Për të paguar buxhetin për shitjen e një apartamenti
2.000.000 rubla. × 13% \u003d 260,000 rubla. - Zbritja e taksave për t'u kthyer për blerjen e një apartamenti
260 000 fshij. - 39 000 rubla. \u003d 221 000 rubla. për t'u kthyer nga buxheti
Kjo skemë gjithashtu punon për objekte të ndryshme të pasurive të paluajtshme të shitura dhe të blera në një periudhë tatimore. Për shembull, gjatë vitit 2016, keni shitur një apartament me më pak se pesë (tre) vjet dhe keni blerë një të re.
Gjendja e vetme është blerësi duhet të jetë i gatshëm të sakrifikojë një pjesë të zbritjes së taksave.
Përgatitja e dokumenteve
Pas shitjes së një apartamenti, i cili ishte në pronën tuaj më pak se pesë (tre) vjet, detyra e parë që del nga ju si një shitës për të paraqitur një deklaratë në formën e një 3-NDFL në inspektoratin e taksave në vendin e regjistrimit.
Neglizhimi Kjo kërkesë nuk ia vlen. Për dorëzimin e vonuar të deklaratës tatimore dhe mos pagesës së tatimit mbi dhunuesit do të vendoset gjobë dhe gjoba.
"Mosfagesa NDFL nga një individ së bashku me mungesën e deklaratës tatimore në rastet e përcaktuara me ligj nënkupton përgjegjësinë në formën e një gjobe, të parashikuar në nenin 122 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse në shumën prej 20% të shuma e taksave të papaguara. Në të njëjtën kohë, infertiliteti i individit në lidhje me praninë dhe shumën e detyrimit për të paguar NDFL nuk e përjashton atë nga përgjegjësia, "sqaron grupin metrik të Maria Lithinetskaya.
Ju mund të plotësoni deklaratën veten me ndihmën e programeve të shumta në dispozicion në internet, ose me ndihmën e një konsulenti në një firmë ligjore, agjenci të pasurive të paluajtshme dhe madje edhe në inspektoratin e taksave. Në deklaratë do të duhet të bashkëngjitet:
Kopjet e dokumenteve që konfirmojnë faktin e shitjeve të pasurive të paluajtshme (për shembull, kontrata e shitjes);
Një ekstrakt nga EGRN (nëse prona ekzekutohet pas 2016);
Një kopje të certifikatës së pronës (nëse ka);
Kopjet e dokumenteve që konfirmojnë shpenzimet tuaja për blerjen e këtij apartament (opsional);
Ndihmë 2-NDFL (nëse punoni nga zbritja e tatimit në pronë të shitësit);
Aplikimi për zbritjen e tatimit në pronë kur blini një apartament (opsional).
Duhet të merret me dokumentet origjinale, pasi që inspektori tatimor mund t'u kërkojë atyre të krahasohen me kopjet. Paketa e plotë e dokumenteve i dorëzohet Inspektoratit Tatimor në vendin e regjistrimit. Është e nevojshme për ta bërë atë deri më 30 prill, pas shitjes së pasurive të paluajtshme.
40 Rajoni Kaluga
Data e publikimit: 07/15/2016
Edicioni: Gazeta "Kaluga Crossroads"Nga rregull i përgjithshëmNëse prona ishte në pronësi të një qytetari për më shumë se tre vjet (për pronën e fituar nga 1 janari 2016, kjo periudhë u rrit në pesë vjet), atëherë të ardhurat nga taksimi i saj i shitjes nuk janë subjekt i (paragrafi 17.1 i Art. 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në konkursin e pagesës së taksave për të mos shmangur. Por shuma e tatimit mund të reduktohet duke përdorur të drejtën e zbritjes së tatimit në pronë. Në Kodin Tatimor të Federatës Ruse, ekzistojnë dy opsione për përdorimin e tyre - për të deklaruar kostot e prodhuara nga blerja e pronës ose aplikojnë një shumë fikse (paragrafi 2 i nenit 220 të Federatës Ruse). Ne do të analizojmë të dy opsionet dhe të shohim, në cilat raste është më e dobishme për të aplikuar një ose një zbritje tjetër.
Në fund të vitit të kaluar, Presidenti i Federatës Ruse Vladimir Putin u nënshkrua nga ligji që përcakton rregulla të reja për tatimin e të ardhurave nga shitja e pronës në aspektin e kushteve të pronësisë së tyre (). Inovacionet zbatohen vetëm për pronën e fituar pas 1 janarit 2016 (paragrafi 3 i nenit 4 të Ligjit nr. 382-FZ).
Prona minimale trevjeçare e pronës, si sot, do të zbatohet gjatë kryerjes së të paktën një nga kushtet e mëposhtme:
Të afërmit e lidhur konsiderohen të jenë të afërm në një bashkëshorte të drejtpërdrejtë dhe downlink - bashkëshortët, prindërit, fëmijët, gjyshërit, gjyshet dhe nipërit, të plotë dhe të pijshëm (që kanë baba ose nënë) vëllezër dhe motra (Art. 14 të Kodit të Familjes të Rusisë Federata).
Tani ne do të kuptojmë se si ta konsiderojmë jetën e pronës. Si rregull i përgjithshëm, pronësia e pronës lind nga data e regjistrimit të shtetit dhe duke bërë një hyrje të përshtatshme në USRRP (neni 219 i Kodit Civil të Federatës Ruse). Kjo është kjo datë që është baza (data e referencës) për të llogaritur afatin e pronësisë së pronës (për shembull, apartamente) gjatë dhënies së zbritjes. Pra, nëse, për shembull, apartamenti u ble në 15 maj 2011, atëherë afati trevjeçar i pronësisë duhet të konsiderohet të jetë skaduar më 15 maj 2014.
Por ka një numër rastesh kur nuk ka data e regjistrimit të shtetit të të drejtave pronësore. Pra, për shembull, kur merr një trashëgimi, e drejta e pronësisë vjen nga data e hapjes së trashëgimisë (domethënë nga data e vdekjes së trashëgimlënësit), pavarësisht nga data e adoptimit ose regjistrimit të saj aktual ( pika 4 e nenit 1152 të Kodit Civil të Federatës Ruse). Dhe marrja e një apartamenti në një kooperativë, pronari merr parasysh nga data e bërjes së pjesës së fundit (pika 4 e nenit 218 të Kodit Civil të Federatës Ruse). Ekziston edhe një situatë ku apartamenti u privatizua para ligjit federal të 21 korrikut 1997 hyrjen në fuqi "Për regjistrimin e shtetit të të drejtave të pronës së paluajtshme dhe transaksioneve me të" (ai filloi të veprojë më 29 janar 1998), dhe Titulli i së drejtës së pronës është marrë më vonë se sot. Në këtë rast, data e pranimit të certifikatës së regjistrimit të shtetit të pronës nuk ka - apartament konsiderohet të jetë një qytetar që i përket momentit të privatizimit (Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë të 18 korrik 2014 Nr. 03-04-05 / 35433).
Ne japim disa shembuj të llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale për shitjen e pronës, ndërsa ne do të vazhdojmë nga prona e pronës në tre vjet. Pra, nëse prona është në pronësi të tatimpaguesit më pak se tre vjet, atëherë të ardhurat nga shitja e saj duhet të paguajnë tatimin. Në këtë rast, shuma e tatimit mund të reduktohet duke përdorur një zbritje tatimore.
Tatimpaguesi mund të përdorë ndonjë nga këto zbritje, por para se të duhet të llogarisni se çfarë lloj zbritjeje është më fitimprurëse në një situatë ose në një tjetër.
Individi fitoi një apartament për 7 milion rubla në vitin 2013, dhe në vitin 2014 e shiti atë për 8.2 milionë rubla. Nga të ardhurat e marra (1.2 milion rubla), ai duhet të paguajë një taksë me një normë prej 13%, por mund ta zvogëlojë atë në shumën e zbritjeve tatimore. Le të shohim se cila zbritje do të jetë më e dobishme për të përdorur tatimpaguesin.
Kjo zbritje është dhënë në shumën prej 1 milion rubla nga të ardhurat e marra nga shitja e banesës. Pra, shuma e tatimit duhet të llogaritet si më poshtë:
(8 200 000 fshij. - 1 000 000 rub.) X 0.13 \u003d 936 000 fshij.
Situata 2. Zbritja e taksave në shumën e shpenzimeve të bëra në blerjen e një apartamenti.
Pronari i cili ka zgjedhur këtë lloj të zbritjes së taksave mund të zvogëlojë të ardhurat e marra nga shitja e banesës së prodhuar gjatë blerjes së saj. Llogaritni sasinë e NDFL, për t'u paguar:
(8 200 000 fshij. - 7 000 000 fshij.) X 0.13 \u003d 156 000 fshij.
Kështu, nëse kostoja e pronës së shitjes pak tejkalon shpenzimet e prodhuara gjatë blerjes së saj, më e dobishme do të jetë e pranueshme të zbritet në shumën e shpenzimeve të bëra.
Fytyra fizike bleu një garazh për 100 mijë rubla. Në vitin 2012, dhe shitur në 2014 për 260 mijë fshij.
Situata 1. Zbritja e taksave fikse.
Kur shitja e një garazhi, e cila ishte në pronësi të më pak se tre vjet, pronari mund të përfitojë nga 250 mijë rubla. Kështu, shuma e taksave të pagueshme do të jetë:
(260 000 fshij. - 250 000 fshij.) X 0.13 \u003d 1300 rubla.
Situata 2. Zbritja e taksave në shumën e shpenzimeve të bëra kur blejnë një garazh.
Meqenëse shpenzimet e shitjes arritën në 100 mijë rubla, pastaj duke aplikuar këtë zbritje, pronari do të jetë i detyruar të paguajë tatimin në shumën e mëposhtme:
(260 000 fshij. - 100 000 rub.) X 0.13 \u003d 20 800 fshij.
Në këtë rast, pronari është më i dobishëm për të përfituar nga zbritja e taksave në një madhësi fikse.
Zbritja fikse e taksave zbatohet për pronarin, jo objektin e pasurive të paluajtshme, dhe për këtë arsye, nëse pronari ka shitur disa lloje të pronës gjatë vitit, shuma maksimale e zbritjes zbatohet për të gjitha objektet në agregat, dhe jo për secilën veç e veç ( Paragrafi 1 i nenit 220 nk RF).
Rregulla të ngjashme zbatohen në lidhje me pronën që ka qenë në pronën e kapitalit, por shiten si një objekt i vetëm (dmth. Të gjitha aksionet shiten nga pronarët e tyre në një kontratë të shitjes). Pastaj shuma e zbritjes shpërndahet në proporcion me aksionet në të drejtën e pronësisë së pasurive të paluajtshme (nën 3 të paragrafit 2 të nenit 220 të Kodit Tatimore të Federatës Ruse).
Sa i përket zbritjes në shumën e shpenzimeve, është e nevojshme të përfitojnë nga të gjitha dokumentet që konfirmojnë koston e blerjes së një apartamenti, siç është marrëveshja e blerjes dhe shitjes dhe akti i pranimit të pronës (nën. 2 fq. 2 të artit . 220 Kodi Tatimore i Federatës Ruse). Në këtë rast, Kodi Tatimor i Federatës Ruse nuk jep ndonjë shpjegim për çfarë lloj shpenzimesh mund të deklarohet për zbritje. E vetmja kërkesë - ato duhet të dokumentohen dhe synojnë blerjen e një apartamenti.
Shpenzimet e tilla mund të përfshijnë kostot direkte për blerjen e një apartamenti, shërbime sekser dhe shërbime të kredisë hipotekare. Dhe kostoja e pagesës së tarifës për mbajtjen e një llogarie huaje në marrëveshjen e huasë, sigurimin e banesës, si dhe shpenzimet për blerjen dhe instalimin dere metalike Zbritja e taksave nuk ndizet. Dokumentet e mëposhtme ofrohen për konfirmimin e shpenzimeve: urdhra fitimprurës të parave të gatshme, mallrave dhe kontrolleve të mjeteve monetare, deklaratave bankare, urdhërpagesave, faturat e shitësit në marrjen e parave dhe të tjerëve.
Nëse apartamenti është blerë sipas marrëveshjes së këmbimit, atëherë zbritja është dhënë në shumën e vlerës së tregut të banesës të instaluar në datën e nënshkrimit të kontratës. Për të gjetur këtë kosto, ju mund të përdorni shërbimet e një vlerësuesi të pavarur. Raporti i tij i vlerësimit do të jetë një dokument që konfirmon kostot e prodhuara nga pronari.
Shpesh ndodh që apartamenti është fituar në kurriz të kryeqytetit të nënës. Ndërsa zyrtarët e shpjeguan, shuma e një ndihme të tillë një herë mund të përfshihet në zbritjen e taksave dhe të zvogëlojë sasinë e të ardhurave në dispozicion gjatë shitjes së apartamenteve. E njëjta vlen edhe për shumat e subvencioneve një herë për blerjen e banesave - për shembull, si pjesë e programit për të siguruar strehimin e personelit ushtarak, oficerëve të policisë etj.
Dokumentet që konfirmojnë faktin e shitjeve të pronës, siç është kontrata e pranimit të shitjes dhe pranimit, si dhe dokumentet që japin të drejtën për të aplikuar një ose një zbritje tjetër (një marrëveshje për blerjen e një apartamenti, një kontratë të shërbimit të sekser dhe të tjera), ju Nevoja për të aplikuar në deklaratat e taksave të përfunduara në formën e 3-NDFL dhe ofrojnë një inspektim tatimor në vend të banimit. Është e nevojshme për të bërë atë jo më vonë se 30 prill, duke ndjekur vitin e shitjeve të pronës (paragrafi 1 i nenit 229 të Kodit Tatimore të Federatës Ruse). Nëse deklarata është dorëzuar më vonë se kjo periudhë, inspektorati tatimor do të ngarkohet me një gjobë prej 5% të tatimit të papaguar për çdo muaj të plotë ose jo të plotë të vonesës, por jo më shumë se 30% të shumës tatimore dhe të paktën 1 mijë rubla. (paragrafi 1 i nenit 119 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Ju lutem vini re se kthimi i taksave nuk është i nevojshëm dhe zbatohet vetëm në rastin e pronësisë së pronës për më shumë se tre vjet (neni 228 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse jeta e pronës është më pak se tre vjet, plotësoni dhe dorëzoni në autoritetin tatimor, një deklaratë do të duhet të jetë ende - edhe nëse të ardhurat nga shitja nuk tejkalon shumën e zbritjes së taksave.
Transaksionet e pasurive të paluajtshme, megjithëse rrallë në jetën e një qytetari të zakonshëm, por është gjithmonë e rëndësishme të dini përgjigjen në një pyetje logjike: A duhet të paguaj një taksë mbi shitjen e një apartamenti? Si dhe kur zbaton objekte të tjera rezidenciale dhe tokë.
Shumë njerëz besojnë se thashethemet dhe mendimet e tyre, prandaj shuma e tatimit në thesarin e shtetit kur shesin pronën në rastin e dizajnit analfabetë, transaksioni mund të rritet ndjeshëm.
Kur strehimi është shitur, atëherë paratë shkojnë nga blerësi tek shitësi. Sipas ligjit, është e barabartë me të ardhurat nga të cilat 13% duhet të llogariten (për jorezidentët 30%, zbritjet dhe përfitimet e listuara më poshtë nuk veprojnë për ta). Megjithatë, taksat e shitjeve të pasurive të paluajtshme do të varet nga shumë faktorë.
Objekte të tilla pronësore kanë një "të kaluar" të caktuar dhe, siç do të shihet më poshtë, zbatimi i tyre është më transparent për autoritetet tatimore. Ka disa momente kyçe për të cilat mund të kuptoni me besim: nëse tatimi nga shitja e një apartamenti merret në një mënyrë ose në një tjetër.
Në vitin 2016, Kodi Tatimor për zbatimin e pasurive të patundshme banesore ishte. Të gjitha ligjet e shitësve tani janë të ndarë në 2 grupe, në varësi të datës së hyrjes në pronë:
Taksimi i individëve për grupin e parë të qytetarëve nuk ka ndryshuar: nëse një person ka zbatuar një apartament që është renditur në pronën mbi 3 vjet, atëherë në lidhje me taksat ai mund të fle në mënyrë paqësore: asgjë nuk do të duhet të paguajë. Për më tepër, shuma e transaksionit nuk është thelbësore.
Por për grupin e dytë, kjo periudhë tani do të jetë 5 vjet. Është aq shumë saqë do të jetë e nevojshme të presësh një pronar të ri të pronës për të marrë mundësinë për të shitur strehimin e tij pa asnjë pagesa tatimore.
Megjithatë, norma e mëparshme për 3 vjet mbetet dhe për ata që kanë fituar pasuri të paluajtshme pas 1 janarit 2016, me kusht që apartamenti të kalonte tek pronari me një nga mënyrat e mëposhtme:
Me versione të tjera (dhurimi i dhëndrit nga vjehrra, duke marrë një apartament në një divorc dhe përjashtim tjetër) nga pagesa e NDFL-ve kur shitja e pasurive të paluajtshme do të jetë vetëm në posedim të tij për më shumë se 5 vjet.
Shembulli 1.. Bunha i.v. I bledhur apartament me dy dhoma 03/01/2014 në tregun sekondar dhe e shiti atë më 03/28/2017. Periudha e shërbimit është mbi 3 vjeç, pronësia u ngrit deri më 01/01/16. Rrjedhimisht, taksat e shitjes nuk janë të ngarkuara. Dhe raportojnë në inspektimin tatimor për këtë transaksion nuk është gjithashtu e nevojshme.
Shembulli 2.. Miloslavsky J.I. Pranoi një apartament në prill 2016 nga një kushëri dhe një vit më vonë e zbatova atë. Me këtë opsion, nuk është e nevojshme të llogarisim në "ndarjet e kryqëzimit" nga shteti: së pari, jeta e pronës ka filluar pas 01.01.2016, dhe së dyti, marrëveshja u mbajt midis të afërmve të pakuptueshëm.
Por nëse tatimi është i ngarkuar me shitjen e një apartamenti të tillë, varet nga kostoja e pronës dhe mundësia e aplikimit të zbritjeve. Çlirim i plotë Nga tatimi prej 13 përqind, me një transaksion të tillë, është e mundur kur zbatohet një apartament në prill-maj (varet nga data e caktuar) e vitit 2021, që është, pas 5 vjetësh.
Zvogëloni shumën nga e cila tatimi i shitjes llogaritet ligjërisht, është e mundur kur përdorni një nga përfitimet:
Opsioni i parë përdoret më shpesh kur apartamenti kaloi me trashëgimi ose sipas dhuratës, domethënë kostot e blerjes së saj nuk ishin ose ato ishin minimale. Dhe nëse vlera e pronës është më pak se 1 milion rubla, pasi me transaksione të tilla zbritja e taksave kur shitja e banesës do të bllokojë plotësisht fitimin.
Gjatë zbatimit të dy dhe më shumë objekteve rezidenciale nga një pronar brenda 1 vit kalendarik, shuma kufizuese e zbritjes prej 1 milion rubla është e vlefshme në shumën në të gjithë strehimin, dhe jo për çdo objekt veç e veç.
Opsioni i dytë është më i përshtatshëm kur ruhen dokumentet për blerjen e një apartamenti në ish-pronarin. Kjo shumë mund të reduktohet në bazën e tatueshme. Kur një person shet një apartament për çmimin e më pak se sa për të cilën e bleu atë, atëherë nuk ka përfitim kur shesin një apartament. Dhe për këtë arsye, nuk do të ketë asnjë taksë mbi të ardhurat. Nëse objekti është shitur me një çmim më të lartë se ai që është fituar, atëherë 13% do të paguhen nga ndryshimi.
Kur janë shitur disa objekte të pasurive të paluajtshme, një person duhet të ofrojë të gjitha shpenzimet dokumentare nëse zgjedh këtë mundësi për përfitime. Ose mund të zvogëlojë deri në zero tatim mbi shitjen e banesave për shkak të përfitimeve në zbritje, por vlen për të gjitha objektet.
Përfitoni nga një apartament me shpenzime të konfirmuara, dhe në lidhje me një zbritje tjetër prej 1 milion rubla. Për një vit kalendarik nuk lejohet.
Duhet gjithashtu të theksohet se kategoritë individuale të qytetarëve (personat me aftësi të kufizuara, Çermanët, veteranët e Luftës së Dytë Botërore etj.) Në disa rajone kanë të drejtë të zvogëlojnë më tej bazën tatimore për NDFL për 10000 rubla.
Shembulli 3.. Timofeev A.S. fituar në qershor 2015 një apartament me një dhomë Për 1.4 milion rubla, dhe në shtator 2016 e zbatuan atë për 1.5 milion rubla. Dokumentet për blerjen e pronës janë ruajtur. Apartamenti ishte më pak se 3 vjet në pronë, dhe NDFLS janë të përllogaritur.
Në këtë rast është më e dobishme të përdorim përfitim në formën e shpenzimeve të konfirmuara për blerjen e një apartamenti. Baza për 13% të tatimit mund të llogaritet si diferenca midis çmimit të shitjes dhe çmimit të blerjes prej 1.5 milion - 1.4 milion \u003d 100,000 rubla. Dhe nga kjo shumë merr 13%: 100 mijë * 0.13 \u003d 13 000 rubla. Kur përdorni përfitime në formën e një zbritje standarde, shuma e tatimit mbi të ardhurat personale do të jetë më e madhe (1.5 milion - 1 milion) * 0.13 \u003d 65,000 mijë rubla.
Shembulli 4.. Salmina e.t. Në maj të vitit 2014, pasi vajza e vetme mori një trashëgimi nga babai i banesës dhe një dhomë në një hotel. Në tetor 2016, ajo shiti të dyja objektet: një apartament për 1.2 milion rubla, dhe një dhomë për 850 mijë rubla.
Për të reduktuar NDFL Salmina e.t. Ajo mund të përdorë vetëm zbritjen e taksave kur shesin apartamente dhe dhoma, që është, totali në dy objekte. Llogaritja e bazës tatimore bëhet si shuma e të ardhurave për të gjitha objektet për minutë të zbritjes: (1,200,000 + 850,000) - 1,000,000 \u003d 1.050,000 rubla, dhe vetë NDFL do të jetë 1.05 milionë * 0.13 \u003d 136 500 rubla.
Shitësi duhet të jetë i vetëdijshëm se çmimi i një apartamenti, i përshkruar në kontratën e shitjes (është pikërisht autoritetet tatimore mbi të), duhet të arrijnë të paktën 70% të vlerës kadastrale. Kjo normë është e mishëruar nga Kodi Tatimore. Me kalimin e kohës, është planifikuar të rritet gradualisht kjo përqindje.
Qëllimi i inovacionit: për të ndaluar largimin nga taksat duke specifikuar shumën e nënvlerësuar të transaksionit: sepse para se palët të mund të regjistrohen në kontratë çdo shifër. Në këtë mënyrë, disa "iniciativë" REALTORS lehtë zgjidhën pyetjen se si të mos paguajnë tatimin mbi shitjen e një apartamenti.
Tani, nëse inspektoriati i taksave zbulon faktin e çmimit të shkaktuar, atëherë llogaritja e tatimit mbi të ardhurat personale dhe zbritjet e mundshme do të kryhen nga 70% e vlerës kadastrale të banesës. Ju mund ta gjeni në dhomën kadastrale në vendndodhjen e objektit ose në internet në faqen e internetit të Rosreestrës.
Shembulli 5.. Astafiev a.n. Ai mori në janar 2017 në një apartament dhuratë nga nëna dhe në një muaj e shitur atë, duke treguar shumën prej 980 mijë rubla në kontratë, dhe në fakt marrë nga blerësi shtesë "në dorë" 430 mijë rubla. Në marrjen e shënuar "Përmirësime të pandashme". Do të duket se apartamenti u shit, zbritja e pronës prej 1 milion rubla. Do të trullos të gjithë fitimin, dhe pyetja është nëse ju duhet të paguani tatimin, zgjidhur, herë NDFL është 0.
Por kur kontrolloni autoritetin tatimor, do të zbulojë se vlera kadastrale e pronës është 1.85 milion rubla, prandaj, çmimi minimal i shitjes së një apartamenti të tillë është 1.85 * 0.7 \u003d 1 295,000 rubla. Si rezultat, Astafyev A.n., megjithatë, do të duhet të paguajë shtetin tatimin mbi një të ardhur prej 38,350 rubla. \u003d (1 295 000 - 1 000 000) * 0.13.
Kushtet që ndikojnë në shumën e shitjeve tatimore janë të zbatueshme për zbatimin e pjesës në to. Por ka nuanca për përdorimin e zbritjes. Kur banesa shet gjithçka si një objekt në një kontratë, dhe ajo ka disa pronarë, atëherë 1 milion do të zbresin (nëse përdoret) shpërndahet në proporcion me aksionet e tyre.
Për shembull, nëse pronarët 4, secila mund të presin vetëm një përfitim prej 250 mijë rubla. Më shpesh është në këtë mënyrë.
Shembulli 6.. Dy vëllezër kanë 1/2 pjesë në apartamentin e marrë nga dhurimi i grabitur. 9 muaj pas zotërimit të pronës, ata e shesin atë për 2.4 milion rubla. Nuk ka kosto të blerjes së pronës dhe të zvogëlojë bazën tatimore është e mundur vetëm nga zbritja e pronës. Madhësia e saj do të jetë 500,000 rubla. Për çdo vëlla. Shuma e taksave të të ardhurave personale për pagesën për çdo shpërndarje llogaritet si më poshtë: (2 400 000/2 - 500,000) * 0.13 \u003d 91 000 rubla.
Megjithatë, pronarët mund të shesin aksionet e tyre në një ose më shumë blerës në traktate të ndryshme, dhe pastaj secili prej tyre do të ketë të drejtën për të zbritur 1 milion rubla. në pjesën e tyre. Shumë njerëz mendojnë se në këtë mënyrë zgjidhet lehtësisht nga pyetja: si të shesë një apartament pa taksë. Por jo çdo blerës pajtohet të shkojë në një marrëveshje të tillë, dhe tatimi mund të ketë pyetje.
Megjithatë, shitja e aksioneve si objekte të veçanta është mjaft e mundur, në veçanti, kur banesa ka disa pronarë të cilët nuk janë të lidhur me lidhje të lidhura dhe nuk është e vështirë të përcaktohen kufijtë fizikë të pjesës.
Një variant është i mundur kur prona është shitur tërësisht, dhe një ose disa pronarë të pjesës fillestare në apartament ishte vetëm, por pastaj u rritën. Nëse tatimi mbi shitjen e banesës paguhet me një transaksion të tillë, varet nga fillimi i pronësisë së pjesës fillestare të pronës. Dhe nëse, pas shitjes së mëvonshme, rezulton se pjesa fillestare e pronarit në pronësi të mbi 3 vjet, dhe pjesa "e shtuar" është më pak se 3 vjet, atëherë lirohet nga pagesa e NDFL.
Shembulli 7.. Nga babai i tij, tre vajza në mesin e vitit 2011 trashëguan një apartament me katër dhoma në aksione të barabarta. Në vitin 2015, një vajzë shet pjesën e tij të motrave, dhe gjashtë muaj më vonë dy dashnorët e mbetur e shesin apartamentin tërësisht. Të dy vajzat do të lirohen plotësisht nga tatimi prej 13%, pasi që periudha e pronësisë së aksioneve fillestare tejkalon 3 vjet.
Ka situata kur një nga pronarët e pronarëve në posedim më shumë se 3 (në të ardhmen 5) vjet, dhe të tjerët kanë marrë aksionet e tyre kohët e fundit. Nëse çmimi i pasurive të paluajtshme është i lartë dhe nuk ka kosto për blerjen e saj, atëherë ju mund të zvogëloni tatimin mbi shitjen e një apartamenti, duke treguar shpërndarjen e të ardhurave në kontratë: shumica e saj do të shkojnë në pronarin "të vjetër" dhe Pjesët më të vogla janë pronarë "të rinj".
Shembulli 8.. Babai, vëllai dhe djali i tij shesin një apartament për 2.8 milion rubla. Në dhjetor 2016. Babai zotëron 8/10 aksione që nga marsi i vitit 2011, që është, mbi 3 vjet. Vëllai dhe djali u bënë pronarë të pjesëve 1/10 në prill 2016. Fitimi në zbatimin e pronës Pronarët janë shpërndarë si më poshtë: babai - 2.6 milion rubla, dhe bir dhe vëlla në 100 mijë rubla.
Babai është i përjashtuar nga NDFL plotësisht, dhe për shitësit e tjerë, zbritja e pronës proporcionalisht me aksionet e tyre do të jetë 1 milion rubla. * 1/10 \u003d 100 mijë rubla. për secilin. Kjo vlerë do të bllokojë plotësisht fitimin dhe tatimin mbi të ardhurat do të jetë zero.
Nga shitja e shtëpive Pronarët paguajnë sa më shumë interes në Thesarin e Shtetit, sa dhe në apartamente - tatimi është 13%. Të gjitha dispozitat për periudhën e pronësisë dhe përfitimeve janë të zbatueshme për këtë pronë.
Por pronarët e pronave të tilla shpesh pyeten: A është e mundur për të zvogëluar tatimin mbi të ardhurat për shitjen e një shtëpie me një komplot toke nën të? Në fund të fundit, në fakt, këto janë objekte të ndryshme të pasurive të paluajtshme. Megjithatë, pa tokë për të shitur shtëpinë nuk do të funksionojë, kështu që pronari shet gjithçka së bashku, edhe pse kostoja e çdo objekti zakonisht përshkruhet në kontratë.
Tatimi mbi shitjen e shtëpisë do të llogaritet me shumën e marrë nga shitja e shtëpisë dhe komplot toke zbritje minus. Kjo është, një zbritje pronësore prej 1 milion rubla. (Nëse shitësi zgjedh këtë mundësi të përfitimeve) vepron në të dy pronat së bashku, dhe jo secili veç e veç.
Tatimi i shitjes do të jetë më pak në rast se toka ishte në pronarin e pronës për më shumë se 3 vjet (në të ardhmen 5). Kjo situatë ka më shumë gjasa të jetë kur ata të blejnë një komplot toke, dhe vetëm atëherë ata po ndërtojnë një ndërtesë banimi ose një vilë, pas së cilës ata shesin. Kalkulli i kohëzgjatjes së strukturës së banimit do të jetë nga koha e regjistrimit të dokumenteve të privilomit, domethënë kur është ndërtuar strehimi dhe jo kur ndërtimi ka filluar.
Një situatë është e mundur kur një komplot toke shitet dhe një ndërtesë e papërfunduar ose ndërtesa. Këto objekte nuk i përkasin më pasurive të patundshme banesore, dhe për këtë arsye zbritja 1 milion rubla. Nuk vlen për to. Me një shitje të tillë sipas ligjit, pronari mund të përfitojë nga 250 mijë rubla. Në lidhje me të gjitha pronat e tjera.
Shembulli 9.. Yakin K.s. Fituar në shkurt 2015 një komplot toke me vlerë 810 mijë rubla. Dhe unë do të ndërtoj një shtëpi. Megjithatë, vendosa të shisja një objekt të papërfunduar në korrik të vitit 2016. Nga shitja, ai mori të ardhura: për tokën 920 mijë rubla. Dhe për strukturën e 335 mijë rubla.
Në lidhje me komplotin e tokës, është e sigurt të aplikoni një përfitim prej 1 milion rubla, dhe do të bllokojë plotësisht të ardhurat e marra, por vetëm 250 mijë rubla do të zbriten në shtëpinë e papërfunduar. Rrjedhimisht, pagesa prej 13% e tatimit do të jetë (335,000-250,000) * 0.13 \u003d 11,050 mijë rubla.
Tregu primar ka të njëjtat kushte dhe përfitime si për strehimin e mesëm. Cila shumë është subjekt i tatimit kur shitja e apartamenteve, varet nga koha e pronësisë, e blerë dhe e shitjes.
E vetmja ndryshim është se apartamenti mund të shitet nën kontratën e detyrës së të drejtave të kërkesës (Cessia) derisa të jetë në pronësi. Në këtë rast, vlera e saj kadastrale e autoriteteve të panjohura dhe tatimore do të refuzohet nga çmimi i përshkruar në kontratë.
Prandaj, nëse proller shet strehim me një çmim jo më të lartë se ai e bleu atë nga zhvilluesi, atëherë çështja se si të shesë një apartament në një ndërtesë të re pa tatim për shitësi është zgjidhur me sukses. Një tjetër gjë është se zgjedhja e objekteve për transaksione të tilla duhet të jetë më me kujdes.
Periudha e pagesës së tatimit (nëse llogaritet) pas shitjes së një apartamenti dhe pronës tjetër - deri më 15 korrik të vitit të ardhshëm, pas një transaksioni. Ju duhet të paguani për tatimin përmes bankës në detaje që mund të merren nga deklarata dhe duke i shikuar ato në faqen e internetit të zyrës së shërbimit tatimor për rajonin e saj.
Në të njëjtën kohë, afati i dorëzimit të detyrueshëm të Deklaratës së 3-NDFL vjen para: Duhet të miratohet deri më 30 prill në vit, i cili pasoi vitin e marrjes së fitimit nga shitja e pronës.
Kthimi i tatimit kur shitja e banesës është e mundur nëse personi në të njëjtën vit kalendarik gjithashtu blen strehim. Në këtë situatë, ju gjithashtu mund të zvogëloni sasinë e NDFL paguar, nëse zbatohet.
Për të kuptuar nëse është e nevojshme të paguhet tatimi mbi të ardhurat personale në prani të disa transaksioneve të blerjes dhe shitjes, në situata komplekse Me turp dhe kredi hipotekare, është më mirë të konsultoheni me një specialist.
Nëse keni ndonjë pyetje të mbetur, shkruani ato në komentet nën këtë video, dhe më mirë kërkoni në titullin tonë.
Nëse keni nevojë për një këshillë ose ndihmë personale në hartimin e deklaratës 3-NDFL, atëherë me guxim në faqen tonë të internetit "Tatimi vetëm!". Ne punojmë shpejt dhe me kënaqësi!
I suksesshëm për ju deklaratën!
Në përputhje me legjislacionin tatimor të Rusisë, çdo qytetar që ka marrë të ardhura nga shitja e pronës së luajtshme ose të paluajtshme është e detyruar të paguajë një taksë në Thesarin e Shtetit. Pagesa e shitjeve tatimore të banesës ndodh në afatin e përcaktuar nga legjislacioni dhe në shumën e përcaktuar.
Para zbatimit të pasurive të paluajtshme që i përkasin të drejtës, një qytetar duhet të sqarojë disa pika të rëndësishme:
Në vitin 2015, legjislacioni tatimor ka pësuar ndryshime. Pasurive të patundshme të fituara në pronë pas vitit 2015, pa taksa, mund të shiten pas pesë vjetësh, dhe jo pas tre vjetësh. Më shumë afatet e hershme Zbatimi nënkupton akrualin e tatimit me një normë standarde - 13%. Qytetarët të cilët bleu një apartament ose e morën atë nën një marrëveshje dhuratë nuk mund të paguajnë tatimin pas tre vjetësh.
Shkalla e taksave në zbatimin e banesës, e cila është në pronësi të një qytetari më pak se tre vjet, është standard dhe i barabartë me 13% të të ardhurave të pranuara. Një mandat trevjeçar llogaritet nga data e lëshimit të certifikatës së pasurive të paluajtshme.
1. Përdorimi i zbritjes së taksave të ofruara nga shteti. Në vitin 2017, kjo shumë është 1 milion rubla.
Shembull: Nëse apartamenti u zbatua për 2.5 milionë, atëherë shuma e taksave do të jetë:
(2500000-1000000) * 0.13 \u003d 195000 rubla.
Nëse banesa do të shitet në shumën prej më pak se 10,000,000 rubla, qytetari mund të marrë të drejtën për të mos paguar tatimin. Për shembull, apartament u shit për 950 mijë, shuma e shumës tatimore në pagesën e pagesës doli të jetë negative: (950000-1000000) * 0.13 \u003d -6500 rubla.
2. Përdorimi i "të ardhurave me kosto të të ardhurave". Një qytetar mund të mësojë një zbritje legjitime të pronës - nga shuma e marrë nga pasuritë e paluajtshme, shuma e shpenzimeve për blerjen e saj fillimisht mund të zbritet. Dokumentet që konfirmojnë transaksionin fillestar dhe fondet e listuara në të janë dhënë për inspektoratin tatimor në vendin e banimit.
Për shembull, strehimi kushton 2.5 milion, dhe kostot fillestare të saj - 1.5 milion, që do të thotë se shuma e tatimit do të jetë (2500000-1500000) * 0.13 \u003d 130,000 rubla.
Nëse një qytetar në të njëjtin vit raportues fiton pasuri të tjera të paluajtshme në të njëjtin raport, kjo shumë mund të zbritet si shpenzime qytetare, dhe shuma e tatimit mund të reduktohet në zero nëse apartamenti kushton më shumë se i pari i realizuar.
Një qytetar duhet të sigurojë autoritetet tatimore ose në internet në inspektoratin tatimor të deklaratës së plotësuar të formës së 3-NDFL. Dokumenti duhet të tregojë informacion rreth personalitetit të tatimpaguesit, shumën e të ardhurave të pranuara dhe shumën që duhet paguar.
Pas shqyrtimit të dokumenteve dhe miratimit të tyre, një qytetar merr një faturë për pagesën e parave të gatshme për tatimin që shitet një apartament.
Afati i fundit për dorëzimin e kthimit tatimor - deri më 30 prill të vitit pas periudhës tatimore.
Koha e pagesës së tatimit pas shitjes së banesës është 15 korrik.
Çfarë pritet nga tatimpaguesi pas shitjes së banesës, mësoni nga videoja:
Këto mënyra:
Në cilëndo nga këto raste, të gjitha shpenzimet duhet të konfirmohen duke dokumentuar kontratat për shitje, certifikata dhe referenca.
Shitja e banesës nuk ndodh çdo ditë. Kjo ngjarje e rëndësishme duhet të kryhet sipas të gjitha rregullave, domethënë në përputhje me legjislacionin aktual të Rusisë. Në të njëjtën kohë, të gjithë pjesëmarrësit në transaksion duhet të përmbushin të gjitha detyrimet në të cilat taksat e shitjes përfshijnë dhe përmbushjen e të gjitha kërkesave financiare për të. Që nga viti 2017, disa artikuj kanë ndryshuar në kodin fiskal. Për të kuptuar thelbin e ndryshimeve, ju duhet ta kuptoni në gjithçka me ndihmën e shembujve.
Të gjithë pronarët e shtëpive që duan të shesin atë janë të ndara në:
I përjashtuar plotësisht nga barra tatimore e personit që zotëron strehim për më shumë se tre vjet dhe e bleu atë deri më 1 janar 2016. Edhe nëse në kryerjen e kontratës së shitjes, u morën dividentë të mëdhenj, nuk i nënshtrohet ndonjë takse për individët. Për një periudhë kur një qytetar filloi të ketë pasuri të patundshme, përfundimi i një marrëveshjeje konsiderohet të ketë prona dhe llogaritet në muaj. Në të njëjtën kohë, lindin pyetje, çfarë shuma nuk është e tatueshme, dhe cila taksë është e tatueshme kur shesin apartamente? Përgjigjet për këto pyetje jepen në shembujt më poshtë.
Për shembull: Ivanov P. P. bleu një apartament në shtator 2013, dhe në nëntor 2016 ai e shiti atë. Mandati i posedimit llogaritet si më poshtë:
Në përputhje me legjislacionin, nëse apartament në pronësi të paktën tre vjeç, shitja e saj nuk i nënshtrohet tatimit. Akomodimi ishte në përdorim të plotë të Ivanovit 38 muaj, kështu që ai nuk ka nevojë për pagimin e 13 përqind.
Por nëse Ivanov realizoi një apartament në muajt e verës të vitit 2016, atëherë qëndrimi i strehimit do të ishte më i vogël se vlera e lejueshme dhe është e detyruar që në këtë rast të përmbushë detyrimet e saj dhe të paguajë trembëdhjetë për qind të kërkuar.
Në të njëjtën kohë, është e nevojshme të dimë se pasuria e patundshme e blerë pas 1 janarit 2016 bie nën paragrafë të tjerë të Kodit Tatimore. Në strehim të blerë pas kësaj date, duhet të paguhet një taksë shitjeje, pasi afati prej 36 muajsh është rritur në 60 muaj. Prandaj, mbajtësi i të drejtës së autorit mund të vendosë një strehim për shitje pa taksa vetëm pas periudhës prej 5 vjetësh në pronë, e cila nuk është ndërprerë.
Por në këto rrethana, ligjet ruse sugjerojnë privilegje për disa pronarë të pasurive të paluajtshme. Kështu, jeta 36-mujore e strehimit do të ruhen në rastet e mëposhtme:
Në ligjet ekzistuese, koncepti i të afërmve që paraqitën pasuri të paluajtshme ose aksionet e saj që nuk i nënshtrohen mbledhjes së taksave të mëvonshme janë të përshkruara qartë. Ata i përkasin atyre:
Në të njëjtën kohë, marrëdhëniet vëllazërore dhe pleqsh mund të përfundohen si nga nëna dhe babai i zakonshëm dhe për prindërit individualë.
Për shembull: Petrova M. A. Një apartament u testua, i cili jetonte vetëm nga një fqinj, ajo u kujdes për tre vitet e fundit. Nuk ka dokumente që e konfirmojnë këtë, ata nuk përfunduan. Çdo gjë ishte krejtësisht jozyrtare. Çfarë tatimi nga shitja e banesave duhet të paguajë Petrov pasi ajo është postuar për tre vjet?
Petrova do të duhet të paguajë plotësisht të gjithë tatimin mbi të ardhurat, sepse nuk kanë qenë të afërm me fqinjin dhe kontrata e qirasë me qira nuk është përfunduar. Prandaj, Petrova është më e dobishme për të shitur strehim pas të paktën 5 vjet posedim të vazhdueshëm, sepse në kushte të tilla nuk ka nevojë për pagesë. Përfitimet për taksat kur shesin apartamente për më pak se 3 vjet në pronësi të saj nuk është e aplikueshme, si pronar i pasurive të patundshme është bërë pas janarit 2016.
Për shembull: Astapenko Irina Viktorovna fituar strehim në dhjetor 2015 për 1 milion 200 mijë rubla. Pas 12 muajsh, ajo e konceptoi atë për ta vënë atë në shitje dhe për të blerë strehim në fshat. Kretov Denis Vladimirovich sugjeroi blerjen e një prone për 1 milion 500 mijë rubla, por kur bën një transaksion, tregoni një çmim tjetër - 1.000.000 rubla. Ai shpjegoi se është me kosto efektive për Astapenko, sepse do të jetë e nevojshme për të llogaritur tatimin mbi shitjen e banesës bazuar në këtë shifër. Vlera kadastrale e kësaj strehimi për janar 2016 ishte 2,100,000 rubla.
Po, në fakt, legjislacioni tatimor tregon shumën prej 1 milion rubla dhe më pak, e cila nuk është tatuar. Kjo është bërë për të lehtësuar ekzekutimin e detyrimeve tatimore. Por kur bën kushtet e Kretovës, Irina Viktorovna shkel ligjin, operacionet e tilla të Kodit Penal mund të interpretohen si veprime mashtruese. Për këtë, do të ndjekin sanksionet nga agjencitë e zbatimit të ligjit.
Ne do të tregojmë dy shembuj të llogaritjeve tatimore: sipas kushteve që ofruan betejat dhe sipas kodit aktual.
Me këtë sasi të transaksionit në 1 milion rubla, mbledhja llogaritet në metodën e mëposhtme: 1 milion - 1 milion \u003d 0. Nuk ka dividentë nga shitja e pasurive të paluajtshme në fakt, kjo do të thotë se nuk ka taksë të pagueshme Shitje. Por që nga banesa ishte në posedim më pak se tre vjet, Astapenko duhet të organizojë dhe të sigurojë në inspektoratin e taksave të ndihmës 3 NDFL.
Në organet inspektuese, ajo do të zbulojë shpejt se çmimi kadastral i pronësisë - 2 milion 100 mijë rubla dhe e konsiderojnë mbledhjen në përputhje me këto shifra. Kjo është, çmimi kadastral do të shumëfishohet me një koeficient në drejtim të rrymës - 2 milion 100 mijë rubla x 0.7 \u003d 1 milion 470 mijë rubla. Kjo do të jetë dividentë reale nga shitja e një apartamenti.
Nëse Astapenko paguan tatimin mbi legjislacionin aktual: 1 milion 500 mijë - 1 milion \u003d 500 mijë x 0.13 \u003d 65 mijë rubla, atëherë shuma do të jetë shumë më e vogël dhe asnjë dënim nuk do të ndjekë.
Kërkon një taksë që shitet një apartament në rastet e mëposhtme:
Me shitjen e banesave në pronë për më pak se 3 vjet (blerja e pasurive të paluajtshme u zhvillua deri në 1.1.2016).
Kur kanë të bëjnë me blerjen dhe shitjen e pasurive të paluajtshme në pronësi më pak se pesë vjet (pas 1.1.2016).
Shumat që dëshironi të paguani, pronari i pronësisë së pronës llogaritet vetë. Mund të përdorë zbritjen e taksave gjatë blerjes së një apartamenti dhe të sigurojë të dhëna në lidhje me ndërtimin dhe shpengimin e pasurive të paluajtshme.
Për shembull: Kulibina L.P. Strehimi i fituar në 2014. Ajo ka të gjithë dokumentacionin e pronës: kontratën e blerjes, sekuestrimin e palëve të shitura në marrjen e parave të gatshme, nxjerrjen nga llogaria bankare e 3 milion rubla. Kostoja e banesave kadastrale në fillim të 2016 - 3 milion 500 mijë rubla. Në vjeshtën e vitit 2016, Kulibin ka zbatuar këtë pronë për 4 milion rubla.
Në përputhje me këtë, zbritja e taksave për shitje llogaritet si më poshtë: 4 milion - 1 milion \u003d 3 milion x 0.13 \u003d 390 mijë rubla. Ky është mbledhja, e cila duhet të paguhet - 390 mijë rubla.
Nëse shuma llogaritet duke marrë parasysh kostot e hershme: 4 milion - 3 milion \u003d 1 milion x 0.13 \u003d 130 mijë rubla është një tarifë për shitjen e një apartamenti që është më pak se 36 muaj në pronësi.
Për Kulibin, është shumë më e dobishme për të paguar shumën e tatimit jo në opsionin e parë - 390 mijë rubla, por sipas opsionit të dytë, duke marrë parasysh kostot, që është, 130 mijë rubla. Është e pamundur të përdoret dy nga këto metoda në të njëjtën kohë.
Para se të paguani koleksionin, ju duhet të bëni një deklaratë të 3 NDFL. Dhe para përgatitjes duhet të kontrollohet nëse të gjitha llogaritjet janë të sakta për ligjet e tanishme tatimore të Federatës Ruse.
Ju mund të verifikoni gjithçka në shembullin e shitjes së pasurive të paluajtshme Kulibina L. P:
Deklarata duhet të miratohet në kohën e caktuar, nëse kjo nuk është bërë, mund të dënohet nga strukturat tatimore. Për çdo muaj të vonuar pas 30 prillit, është paguar një gjobë, duke përbërë pesë përqind të taksës së papaguar. Nëse marrim parasysh faktin se shumat e pasurive të shitura të shitura përbëhen nga disa zero, gjobat do të jenë gjithashtu të mëdha.
Kur të hartoni një deklaratë, ju duhet të specifikoni me kujdes të gjitha të dhënat, si dhe të ofroni të gjitha kopjet e dokumenteve të konfirmimit. Nëse pyetja 3 NDFLS do të gjenden informacione jo të besueshme të specifikuara nga pronari i pronës, inspektorati tatimor mund të refuzojë përfitimet gjatë llogaritjes së deklaratës.
Kur paguan një taksë mbi shitjen e një apartamenti për pensionistët dhe personat me aftësi të kufizuara, të cilat përfitimet e shtetit paguhen në Rusi, nuk ofrohen përfitime, edhe pse ata kanë shumë privilegje për blerjen dhe shitjen e banesave.
