سازمان ها و کارآفرینانی که از نیروی کار استخدامی استفاده می کنند باید هر سه ماه یک بار محاسبات حق بیمه (DAM) را به اداره مالیات ارائه کنند. ما در مورد قوانین پر کردن محاسبه در مقاله خود به شما خواهیم گفت.
از سال 2017، خدمات مالیاتی فدرال حق بیمه را مدیریت می کند، و بنابراین، از این دوره، لازم است نوع جدیدی از گزارش - محاسبه حق بیمه (DAM) ارائه شود. این گزارش ترکیبی از اطلاعات RSV-1 و 4-FSS است که قبلاً به ترتیب به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و FSS ارسال شده بود.
فرم جدید DAM توسط خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در تاریخ 10 اکتبر 2016 به شماره ММВ-7-11/551 تأیید شد و با گزارش برای سال 2017 شروع به کار کرد. این سند قانونی همچنین روش پر کردن سد.
کلیه سازمان ها و کارآفرینانی که از نیروی کار اجاره ای در فعالیت های خود استفاده می کنند ملزم به ارائه DAM می باشند. گزارش باید برای هر سه ماهه ارائه شود، حتی اگر هیچ فعالیتی انجام نشده باشد و حقوق تعلق نگرفته باشد.
محاسبه حق بیمه شامل تعداد نسبتاً زیادی برگه است که البته لازم نیست همه شرکت ها آنها را پر کنند. DAM شامل چندین برگه است که باید توسط همه کارفرمایان پر شود، در حالی که برگه های دیگر فقط در صورت نیاز استفاده می شوند.
برگه های اصلی برای پر کردن:
برگه های باقیمانده فقط در صورتی باید تکمیل شوند که با وضعیت کارفرما یا انواع پرداخت هایی که انجام می دهد مطابقت داشته باشد.
بیایید با جزئیات بیشتر (خط به خط) به نحوه دقیق پر کردن DAM استاندارد برای اکثر شرکت ها نگاه کنیم.
اطلاعات صفحه عنوان حاوی اطلاعاتی در مورد خود کارفرما و فرم فوری سند است، یعنی:
نمونه ای از پر کردن قسمت اصلی صفحه عنوان در زیر ارائه شده است:
در قسمت دوم صفحه عنوان، اطلاعات مربوط به امضا کننده رسمی گزارش پر می شود - نام کامل و امضای او. قاعدتاً این رئیس شرکت است که کد 1 برای او درج می شود و در ضمن نماینده قانونی وی می تواند گزارش را امضا کند و سپس باید از کد 2 استفاده شود همچنین تاریخ پر کردن DAM باید در صفحه عنوان نشان داده شود.
نمونه ای از پر کردن قسمت دوم صفحه عنوان را در زیر ببینید:
فیلد مربوط به پر کردن اطلاعات توسط بازرس مالیاتی باید خالی بماند.
در این بخش باید اطلاعاتی در مورد حق بیمه محاسبه شده توسط کارفرما از حقوق کارمندان خود منعکس کنید. در ابتدا لازم است اطلاعات مربوط به OKTMO شهرداری که سازمان یا کارآفرین فردی در قلمرو آن واقع شده است را وارد کنید.
یک بلوک جداگانه برای انعکاس هر نوع حق بیمه استفاده می شود و 4 مورد اول به همین ترتیب پر می شود. به عنوان مثال، بیایید بلوک مربوط به بیمه بازنشستگی را پر کنیم:
برای نمونه ای از پر کردن بلوک به زیر مراجعه کنید:
به طور مشابه، لازم است بلوک های مربوط به انواع دیگر مشارکت ها را پر کنید، یعنی:
بلوک های این نوع بیمه در زیر ارائه شده است:
در مورد بلوک بیمه اجتماعی، به ترتیب دیگری پر می شود. از 2 قسمت تشکیل شده است ، زیرا کارفرما می تواند به طور مستقل هزینه های اجتماعی از جمله مزایای زایمان یا پرداخت مرخصی استعلاجی را انجام دهد.
در ابتدا لازم است BCC مربوط به بیمه اجتماعی را وارد کنید و سپس اگر میزان مشارکت های محاسبه شده برای دوره بیش از هزینه های اجتماعی باشد قسمت اول را پر کنید:
اگر هزینه های اجتماعی بیش از حق بیمه محاسبه شده باشد، لازم است قسمت دوم بلوک را طبق اصل مناسب پر کنید (خطوط 120-123).
در زیر نمونه ای از پر کردن بلوک در صورتی که حق بیمه بیش از هزینه های اجتماعی کارفرما باشد آورده شده است:
بخش فرعی 1.1 پیوست 1در نظر گرفته شده برای انعکاس اطلاعات در مورد بیمه بازنشستگی. در ابتدا، بسته به سیستم مالیاتی مورد استفاده، باید کد تعرفه پرداخت کننده را وارد کنید: 01 - OSNO، 02 - USN، 03 - UTII.
هر بخش از بخش فرعی شامل 5 شاخص است که عبارتند از:
در مورد خطوط خاص، از آنها برای نمایش اطلاعات زیر استفاده می شود:
برای اطلاعات بیشتر در مورد پر کردن این خطوط، به زیر مراجعه کنید:
خطوط باقی مانده حاوی اطلاعات زیر است:
نمونه ای از پر کردن این خطوط به شکل زیر است:
برای نمونه پر کردن خطوط زیر را ببینید:
بخش فرعی 1.2 پیوست 1با استفاده از روش مشابه، تنها بر اساس سهم بیمه سلامت تشکیل شده است. توجه داشته باشید که هیچ محدودیتی وجود ندارد، و همچنین پایه و مشارکت ها به مبالغی در داخل و بالاتر از حد تعیین شده تفکیک شده است.
برای نمونه ای از پر کردن زیربخش 1.2 به زیر مراجعه کنید:
پیوست 2حاوی اطلاعاتی در مورد کمک های محاسبه شده برای بیمه اجتماعی و همچنین هزینه های (پرداخت ها) انجام شده توسط کارفرما است. در این بلوک باید خطوط زیر را پر کنید:
برای پر کردن صحیح بلوک، نمونه زیر را مطالعه کنید:
خطوط زیر پرداخت‌های فردی 050 را از خط 050 جدا می‌کند، یعنی:
برای نمونه ای از پر کردن خطوط زیر را ببینید:
خطوط زیر به این صورت پر می شوند:
نمونه ای از وارد کردن اطلاعات در این خطوط را در زیر ببینید:
پیوست 3برای رمزگشایی هزینه های کارفرما برای اهداف بیمه اجتماعی در نظر گرفته شده است. هر خط شامل شاخص های زیر است:
در این صورت باید خطوط زیر را پر کنید:
در زیر نمونه ای از تشکیل این بلوک را مشاهده می کنید:
خطوط زیر شامل اطلاعات زیر است:
نمونه ای از پر کردن این خطوط را در زیر ببینید:
این بخش برای نمایش اطلاعات شخصی کارکنان بیمه شده ضروری است و برای هر یک از آنها از بلوک خود با اطلاعات زیر استفاده می شود:
برای مکانیسم تکمیل این اطلاعات به زیر مراجعه کنید:
خطوط در برگه دوم حسابداری شخصی بیمه بازنشستگی به شرح زیر پر می شود:
قوانین مربوط به پر کردن این خطوط را در زیر ببینید:
خطوط زیر برای حق بیمه بازنشستگی با نرخ اضافی پر می شود:
نمونه ای از پر کردن این بلوک را در زیر ببینید:
این برگه ها نباید توسط همه پرداخت کنندگان حق بیمه تکمیل شود. این نکته به برخی از ویژگی های واحد تجاری از جمله شکل سازمانی و قانونی، نوع فعالیت، رژیم مالیاتی، ارائه مزایا و ... بستگی دارد.
این بخش ها عبارتند از:
اگر DAM توسط فردی که TIN را نشان نداده است، برای وارد کردن اطلاعات اضافی به صفحه عنوان ضروری است. برگه حاوی اطلاعات مربوط به تاریخ و محل تولد، تابعیت، مشخصات کارت شناسایی، آدرس محل سکونت است.
این برگه برای انعکاس اطلاعات مربوط به سهم بازنشستگی در تعرفه اضافی استفاده می شود. در این مورد، لازم است تعداد کارکنان، مبنای استفاده از نرخ، میزان پرداختی، پایه مشمول مالیات و میزان خود مشارکت ذکر شود.
این برگه برای محاسبه کمک های اجتماعی اضافی برای خلبانان غیرنظامی و معدنچیان زغال سنگ در نظر گرفته شده است. در بخش باید تعداد کارمندان بیمه شده، میزان پرداخت ها، پایه مشمول مالیات و میزان مشارکت را ذکر کنید.
این برگه برای انعکاس پرداخت های اضافی برای مزایای اجتماعی به هزینه بودجه فدرال به کارگرانی که قبلاً از بلایای تشعشع در نیروگاه هسته ای چرنوبیل، مایاک PA و سایت آزمایش Semipalatinsk آسیب دیده اند، استفاده می شود. پرداخت ها باید برای هر حادثه به طور جداگانه و برای هر نوع سود مشخص شود.
این برگه توسط نهادهای تجاری که متعلق به حوزه فناوری اطلاعات هستند پر می شود. طبق بند 1 و بند 5 هنر. 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه، این شرکت ها حق دارند از نرخ های بیمه کاهش یافته استفاده کنند. برگه باید تعداد کارکنان بیمه شده (باید بیش از 7 کارمند باشد) را نشان دهد و سهم درآمد حاصل از نوع فعالیت ترجیحی را به کل درآمد (باید بیش از 90 درصد باشد) مشخص کند. علاوه بر این، بلوک باید اطلاعات مربوط به اعتباربخشی دولتی سازمان را نشان دهد.
این برگه برای شرکت هایی در سیستم مالیاتی ساده در نظر گرفته شده است که در انواع خاصی از فعالیت های مرتبط با بند فرعی فعالیت می کنند. 5 ص 1 هنر. 427 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. این بلوک برای محاسبه سهم درآمد از یک نوع فعالیت ترجیحی به کل درآمد (باید حداقل 70٪ باشد) طراحی شده است.
این ورق توسط سازمان های غیر انتفاعی در سیستم مالیاتی ساده استفاده می شود که مطابق زیر بند درگیر فعالیت های اجتماعی مهم هستند. ماده 7 بند 1 427 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. استفاده از انواع بیمه های ترجیحی در صورتی مجاز است که درآمد حاصل از این نوع فعالیت ها و همچنین درآمدهای هدفمند و کمک های بلاعوض حداقل 70 درصد کل درآمد باشد.
این برگه برای تأیید حق استفاده از مزایا توسط کارآفرینان در PNS مطابق با بند فرعی در نظر گرفته شده است. ماده 7 بند 1 427 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. در بلوک من اطلاعاتی در مورد حق ثبت اختراع و همچنین میزان پرداختی به کارمندانی که در فعالیت های PSN کار می کنند منعکس می کنم.
این برگه برای انعکاس اطلاعات مربوط به نرخ ویژه کمک های اجتماعی برای کارکنان خارجی الزامی است. در بلوک باید نام کامل، INN، SNILS، شهروندی و میزان پرداختی هر کارمند را ثبت کنید.
این برگه به منظور تأیید حق معافیت از پرداخت حق بیمه از پرداخت به دانشجویان هنگام کار در تیم های دانشجویی مطابق بند فرعی پر می شود. ماده 1 بند 3 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه. اطلاعات زیر باید در بلوک وارد شود: نام کامل، مدارک عضویت در تیم و تحصیل تمام وقت، مبالغ پرداختی به دانشجویان. این برگه همچنین باید شامل اطلاعات مربوط به ورود واحد به ثبت نام دولتی باشد.
این برگه توسط مزرعه دهقانی پر می شود که شامل اطلاعات شخصی هر یک از اعضای مزرعه دهقانی و همچنین میزان حق بیمه تعلق گرفته (به طور کلی برای مزرعه دهقانی و به طور جداگانه برای هر شرکت کننده) می باشد.
مطالب ویدیویی اطلاعاتی در مورد قوانین تشکیل DAM در سال 2018 ارائه می دهد:
در سال 2017، فرم RSV-1 برای آخرین بار تحویل داده می شود. این یک گزارش مشخص است که به صندوق بازنشستگی ارائه می شود. سپس تغییر می کند و باید آن را به اداره مالیات ارائه دهید. شما باید نحوه پر کردن این گزارش، زمان و مکان ارسال آن را بیابید.
ابتدا باید تصمیم بگیرید که چنین سندی چیست. RSV-1 یک محاسبه برای محاسبه یا پرداخت حق بیمه است. این گزارش شامل تمام اطلاعات مربوط به سهمیه هایی است که باید به صندوق بازنشستگی و بیمه درمانی تعلق گرفته باشد.
برای اینکه سند را به درستی پر کنید، باید یک نمونه در جلوی چشمان خود داشته باشید. این نوع سند به دو صورت ارائه می شود:
در این گزارش است که تمام داده های حساب های حسابداری یا دفاتر ثبت مالیات ویژه منعکس خواهد شد. در اینجا انواع پرداخت ها به شرح زیر است:
درک این نکته مهم است که کد تعرفه برای شرکت هایی که بر اساس تخفیف فعالیت می کنند بسیار مهم است. کاملا به نوع فعالیت بستگی دارد.
فرم RSV-1 دارای فرم جدیدی است که توسط خدمات مالیاتی تهیه شده است. از سال 2017، باید هر ماه قبل از پانزدهمین روز از ماه بعد از ماه گزارش ارائه شود.
باید درک کنید که فقط بخش هایی که حاوی اطلاعات هستند باید پر شوند. صفحه عنوان، بخش اول و دوم را حتما کامل کنید. بقیه فقط در صورت لزوم نشان داده می شوند.
بهتر است این فرم را با صفحه عنوان پر کنید. اطلاعات زیر در اینجا نشان داده شده است:
267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:
شماره تعدیل نشان داده شده است تا مشخص شود گزارش در چه زمانی ارسال شده است. با عدد 0 شروع می شود. تنظیم بستگی به تغییر شاخص ها در سند دارد. در صورت انحلال شرکت ، باید پایان فعالیت را تکمیل کنید.
برای تکمیل بخش های باقی مانده، توجه به موارد زیر ضروری است:
این شامل تمام اطلاعات در مورد محاسبه و پرداخت حق بیمه است.
در خط 100:
خطوط 111، 112 و 113 در صورت وجود پرداخت اضافی به افراد پر می شود.
خط 120 حاوی اطلاعاتی در مورد ارزیابی های اضافی کمک ها پس از بازرسی میز یا در محل است. این خط همچنین ممکن است حاوی اطلاعاتی پس از تغییر ارزش مستقل توسط پرداخت کننده باشد.
ردیف 140 شامل کل مالیات های پرداخت شده با مجموع انباشته از ابتدای سال است.
خط 150 شامل مانده مشارکت ها است.
هنگام پر کردن بخش چهارم، باید موارد زیر را در نظر بگیرید:
هنگامی که کارکنان هر گونه پرداختی را دریافت کردند باید پر شود:
درک این نکته مهم است که فرم باید به طور دقیق پر شود و به موقع ارسال شود. پس از آن هیچ مشکلی با خدمات مالیاتی وجود نخواهد داشت.
محاسبه حق بیمه (DAC) یک گزارش واحد است که اطلاعات مربوط به کلیه حق بیمه ها را به استثنای داده های مربوط به بیماری ها و حوادث شغلی ترکیب می کند. گزارش‌های مربوط به مشارکت‌های اجتماعی اکنون توسط مقامات مالیاتی نیز پذیرفته شده است، بنابراین خدمات مالیاتی فدرال یک فرم واحد از این سند را تأیید کرده است. ما در مورد نحوه محاسبه حق بیمه برای سه ماهه اول سال 2019 صحبت خواهیم کرد. همچنین نمونه پر کردن مقاله را خواهید دید. ما محاسبه حق بیمه را با تمام جزئیات در نظر خواهیم گرفت: دستورالعمل ها تا حد امکان دقیق خواهد بود.
نام رسمی گزارش جدید که توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال مورخ 10 اکتبر 2016 به شماره ММВ-7-11/ تصویب شده است، "محاسبه حق بیمه" است. اما از آنجایی که شامل تمام اطلاعات مربوط به حق بیمه های موجود است، به جز پرداخت های مربوط به بیماری های شغلی و حوادث صنعتی، حسابداران قبلاً نام جدیدی برای آن ایجاد کرده اند - Unified Settlement یا به سادگی RSV. در واقع، این فرم جایگزین RSV-1 لغو شده و اکثر بخش های فرم 4-FSS شد که بیمه شدگان مانند قبل باید آن را به صندوق بیمه اجتماعی ارسال کنند، اما فقط "برای صدمات".
محاسبه یکپارچه حق بیمه برای سال 2019 (نمونه ای از پر کردن را در زیر نشان خواهیم داد)، مطابق با هنجارهای بند 7 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه، باید توسط همه کارفرمایان ارائه شود: هر دو شخص حقوقی و کارآفرینان فردی که کارمند دارند و به نفع آنها پرداخت می کنند. آخرین مهلت ارسال این گزارش سه ماهه سی ام ماه بعد از دوره گزارش است. برای سه ماهه اول سال 2019، تاریخی که پس از آن تحریم‌ها برای ارسال دیرهنگام فرم اعمال می‌شود، 30/04/2019 است. مهلت ارسال گزارش به سازمان مالیاتی برای کلیه دوره های گزارش سال 2019 در جدول نشان داده شده است:
سازمان هایی که میانگین تعداد کارمندان آنها در دوره گزارش بیش از 25 نفر بوده است، به دلیل الزامات بند 10 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه، باید محاسبه واحدی از پرداخت های بیمه را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهند. نمونه ای از پر کردن DAM برای سه ماهه اول 2019 در زیر آورده شده است) به صورت الکترونیکی. سایر کارفرمایان مجاز به گزارش بر روی کاغذ هستند - شما باید فرم "محاسبه حق بیمه برای سه ماهه اول 2019" را پر کرده، چاپ و ارسال کنید - فرم سند در این مورد کاغذی خواهد بود. روش های تحویل DAM به سازمان مالیاتی با سایر فرم ها و اظهارنامه ها تفاوتی ندارد: می توان آن را شخصاً آورده، از طریق پست سفارشی ارسال کرد یا از طریق نماینده منتقل کرد.
اگر بیمه گر دارای بخش های جداگانه ای باشد که به طور مستقل به کارمندان حقوق پرداخت می کند ، طبق بند 7 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، هر بخش موظف است گزارش خود را به اداره مالیات در محل خود ارائه کند. در این مورد، فرقی نمی کند که تقسیم جداگانه ترازنامه و حساب جاری جداگانه خود را داشته باشد. علاوه بر این، سازمان موظف است طبق ماده 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه، از قبل در مورد اختیارات بخش های جداگانه خود برای جمع آوری و پرداخت مزایا به کارکنان ظرف یک ماه به خدمات مالیاتی اطلاع دهد. این تعهد برای همه پرداخت کنندگان پرداخت های بیمه از 01/01/2018 به وجود آمد و سازمان های مادر نیز باید با ارائه درخواستی که فرم آن توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 01/10/2017 شماره 01/10/2017 تأیید شده است، خود را اعلام کنند. MMV-7-14 / همچنین برای آنها مهم است که قوانین پر کردن DAM برای سه ماهه اول 2019 را بدانند: دستورالعمل های پر کردن در زیر منتشر شده است.
بنابراین، بیایید ببینیم که چگونه یک محاسبه واحد برای حق بیمه انجام دهیم: این فرم شامل 25 برگه (همراه با پیوست) است و شامل موارد زیر است:
اینکه کدام بخش و تا چه حد نیاز به تکمیل دارد بستگی به وضعیت بیمه گذار و نوع فعالیت او دارد. جدول دسته بندی کارفرمایان و زیربخش های محاسبه را نشان می دهد که باید آنها را پر کنند.
|
آنچه باید در RSV پر شود |
|
|
کلیه بیمه گذاران (اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی به استثنای روسای مزارع دهقانی) |
|
|
علاوه بر این، شما باید پر کنید: |
علاوه بر موارد فوق: |
|
بیمه شدگانی که مستحق کاهش یا افزایش نرخ تامین اجتماعی هستند |
|
|
بیمه گرانی که در طول دوره گزارش، هزینه های مربوط به پرداخت بیمه اجتماعی اجباری به افراد در صورت از کارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان را داشته اند. |
|
دستورالعمل ها و دستورالعمل های تکمیل فرم گزارش دهی DAM برای سه ماهه اول سال 2019 در پیوست شماره 2 به ترتیبی که به تصویب رسید آورده شده است. صفحات باید به صورت متوالی شماره گذاری شوند. هنگام پر کردن یک سند در رایانه برای چاپ بیشتر، باید فقط از فونت Courier New با اندازه 16-18 استفاده کنید.
نیازی به گرد کردن ارقام هزینه در گزارش نیست، می توانید روبل و کوپک را نشان دهید. اگر نشانگر در فیلد وجود ندارد، باید خط تیره قرار دهید، اگر نشانگر مقدار وجود نداشته باشد، باید صفرها را وارد کنید. هرگونه اصلاح، منگنه کردن ورق یا چاپ دو طرفه سند اکیداً ممنوع است. در مرحله بعد ، نمونه ای از پر کردن محاسبه حق بیمه برای سه ماهه اول سال 2019 را نشان خواهیم داد ، نحوه محاسبه حق بیمه در سال 2019 را به شما خواهیم گفت - نمونه با در نظر گرفتن آخرین الزامات قانونی تهیه شده است.
فرم کاملاً حجیم است ، بنابراین ما روش پر کردن محاسبه حق بیمه سال 2019 را به صورت قطعات در نظر خواهیم گرفت. به عنوان مثال، ما سازمانی را می گیریم که در سه ماهه چهارم سال 2018 شروع به کار کرد. دو نفر از جمله کارگردان را استخدام می کند. یک متخصص تحت یک قرارداد قانون مدنی خدمات حقوقی ارائه می دهد. بنابراین، پرداختی به نفع او در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان در پایه مالیاتی بیمه اجتماعی اجباری لحاظ نمی شود.
1. صفحه عنوان. در اینجا باید INN، KPP و نام کامل سازمان بیمه شده یا نام کامل را ذکر کنید. IP. ما به کد دوره گزارش توجه ویژه ای داریم. در گزارش سه ماهه اول سال 2019، ما کد "21" را نشان می دهیم. همچنین باید سال گزارش و همچنین کد اداره مالیاتی که گزارش به آن ارسال شده است را یادداشت کنید.
علاوه بر این، لازم است توجه داشته باشید که دقیقاً چه کسی سند را ارسال می کند: خود پرداخت کننده یا نماینده او. پرداخت کننده با کد "1" و نماینده - "2" مطابقت دارد. در انتهای برگه باید تاریخ درج شود و فرد مجاز اطلاعات وارد شده را با امضای خود تصدیق کند.
2. بخش 1 حاوی اطلاعات خلاصه در مورد تعهدات پرداخت کننده است، بنابراین لازم است کد BCC صحیح برای هر نوع پرداخت مشخص شود. مبالغ انباشته ماهانه به طور جداگانه برای مزایای بازنشستگی داده می شود. و همچنین بیمه های اجتماعی و درمانی.
اگر بیمه اضافی در طول دوره گزارش وجود داشته باشد، این نیز باید به طور جداگانه نشان داده شود. کل بخش 1 در یک صفحه قرار نمی گیرد، بنابراین باید آن را در صفحه بعدی پر کنید. در این صورت در پایین هر صفحه باید امضا و تاریخ اتمام کار را قرار دهید.
3. پیوست 1 به بند 1 "محاسبه مبالغ حق بیمه برای بازنشستگی اجباری و بیمه سلامت." در اینجا باید پرداخت های بیمه محاسبه شده جداگانه برای بیمه بازنشستگی و بیمه درمانی و همچنین تعداد بیمه شدگان در هر ماه را مشخص کنید.
بند 1.2 "محاسبه حق بیمه بیمه اجباری درمانی" به همین ترتیب تکمیل می شود.
4. ضمیمه 2 به بخش 1 "محاسبه مبالغ حق بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان" که بر این اساس اطلاعاتی را در مورد مبالغ محاسبه شده برای دوره گزارش ارائه می دهد. بسیار مهم است که فراموش نکنید که چگونه مزایای ناتوانی موقت پرداخت می شود: به صورت افست یا مستقیم. مجدداً باید تعداد بیمه شدگان و میزان مزایای پرداختی را ذکر کنید.
در صفحه بعدی باید مبالغ پرداخت های محاسبه شده و همچنین مبالغی که برای پرداخت پوشش بیمه هزینه شده است را مشخص کنید. به طور جداگانه مبلغ بازپرداخت شده توسط صندوق بیمه اجتماعی ضروری است.
5. بخش 3. "اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده" - در اینجا لازم است اطلاعات هر کارمند یا شخصی که در دوره گزارش به نفع آنها پرداخت شده است را پر کنید. هر فرد برگه جداگانه خود را پر می کند. باید کد دوره گزارش، تاریخ تکمیل، TIN و همچنین شماره سریال بخش را نشان دهد.
پس از این باید نام کامل، INN، SNILS، جنسیت و تاریخ تولد هر فرد را مشخص کنید.
اطلاعات مربوط به مدرک شناسایی و نشان بیمه برای هر نوع بیمه نیز الزامی است.
بنابراین، ما فرم محاسبه حق بیمه سه ماهه اول سال 2019 را پر کردیم.
از آنجایی که دوره گزارش برای حق بیمه یک چهارم و دوره تسویه یک سال است، مقامات مالیاتی بسته به اینکه محاسبه با تاخیر ارسال شده است، برای ارسال نابهنگام اطلاعات مربوط به نقل و انتقالات بیمه مجازات خواهند داشت. اگر برای یک چهارم، نیم سال یا 9 ماه، به موجب ماده 126 قانون مالیات فدراسیون روسیه، جریمه برای خود فرم گزارش فقط 200 روبل خواهد بود و نه برای تعداد افراد موجود در آی تی. قوانین مالیاتی هنوز چنین نوع جریمه "سرانه" را پیش بینی نکرده است.
در صورتی که پرداخت سال به موقع ارائه نشده باشد، باید به ازای هر ماه تاخیر کامل یا جزئی، 5 درصد از مبلغ پرداختی بیمه را که در سند درج شده است، پرداخت کنید. حداکثر میزان تحریم در این مورد، همانطور که توسط ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعریف شده است، نمی تواند بیش از 30٪ مبلغ مشارکت قابل پرداخت باشد، اما نمی تواند کمتر از 1000 روبل باشد. یعنی اگر تعهدی در محاسبه نباشد باز هم 1000 جریمه می شود.
علاوه بر این، ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه به خدمات مالیاتی این حق را می دهد که معاملات را در حساب جاری مالیات دهندگانی که گزارش ارائه نمی کنند مسدود کند. مقامات مالیاتی بر این باورند که اکنون این قانون برای پرداخت کنندگان سهم اجتماعی نیز اعمال خواهد شد. با این حال، وزارت مالیه تا کنون خلاف این ادعا را دارد و اجازه می دهد حساب ها فقط به دلیل عدم ارائه اظهارنامه مسدود شوند.
اشتباهات در فرم به طور سنتی منجر به نیاز به ارسال یک محاسبه به روز می شود. این نکته تنظیم شده است که می گوید فقط آن بخش هایی از سند که در آن اشتباه یا نادرستی صورت گرفته است باید دوباره پر شود. نیازی به کپی برگه های پر شده بدون خطا نیست. توجه ویژه باید به بند 3 شود. از آنجایی که برای هر بیمه شده به طور جداگانه ارائه می شود، توضیحات باید فقط برای افرادی که اطلاعات آنها تغییر کرده است ارائه شود.
در برخی موارد، خطاهای بیمه‌گذار ممکن است منجر به این واقعیت شود که محاسبه به‌طور کلی ارائه نشده تلقی می‌شود. به ویژه، این اتفاق می افتد اگر در یک محاسبه واحد از حق بیمه برای دوره صورتحساب (گزارش دهی)، مبلغ کل حق بیمه با مبلغ هر بیمه شده مطابقت نداشته باشد. اگر چنین مغایرتی تشخیص داده شود، سازمان منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال باید حداکثر تا روز بعد از روز ارسال سند به اداره مالیات، به بیمه گذار اطلاع دهد که گزارش وی پذیرفته نشده است. از این لحظه بیمه گذار 5 روز کاری فرصت دارد تا محاسبات خود را اصلاح کند. در صورت رعایت این مهلت، تاریخ فرم تاریخ اصلی ارسال آن محسوب می شود.
DAM در کلیه برنامه ها و خدمات حسابداری و حسابداری مالیاتی گنجانده شده است:
مسئولیت انتقال حق بیمه (که از این پس به عنوان IC نامیده می شود) به بودجه بر عهده کسانی است که کارمندان رسمی را استخدام کرده اند، از جمله در توافق نامه های GPC. یکی دیگر از وظایف پرداخت کنندگان SV ارائه گزارش به خدمات مالیاتی فدرال است. محاسبه SV بر اساس نتایج هر سه ماهه به بازرسی ارائه می شود. اگر از ترتیب و قوانین تعیین شده توسط مقامات مالیاتی پیروی کنید، تهیه آن بسیار آسان است.
نمونه ای از پر کردن RSV-1
صفحه جلد حاوی اطلاعات کلی در مورد پرداخت کننده است. توسط پرداخت کننده پر می شود، به استثنای بخش "اطلاعات ارسال گزارش" واقع در گوشه سمت راست پایین. توسط کارمندان خدمات مالیاتی فدرال پر می شود.
در صفحه عنوان آمده است:
نام و امضای مسئول صحت داده ها در گزارش در گوشه سمت چپ پایین قرار می گیرد. این ممکن است خود پرداخت کننده یا نماینده او باشد. در مورد دوم نیز باید مشخصات وکالتنامه را ذکر کنید.
بخش سوم اطلاعات مربوط به کارکنان بیمه شده را منعکس می کند. در اینجا، مانند صفحه عنوان، شماره تعدیل، دوره مورد بررسی، سال و همچنین شماره سریال اطلاعات و تاریخ ارائه آن به خدمات مالیاتی فدرال نشان داده شده است.
مجموعه داده های زیر در مورد کارکنان در گزارش وارد می شود:
بخش 3.2 فقط در صورتی حاوی اطلاعات است که پرداخت ها به نفع کارمند بیمه شده انجام شود.به صورت ماهانه میزان پاداش پرداخت شده به یک فرد و CB تعلق گرفته بر آن را منعکس می کند. کد شخص بیمه شده نیز در اینجا وارد می شود که لیستی از آن در ضمیمه شماره 8 قوانین پر کردن RSV-1 ارائه شده است.
ضمیمه شماره 1 محاسبه SV را نشان می دهد. همه پرداخت کنندگان، صرف نظر از دسته بندی، ملزم به پر کردن بخش های فرعی 1.1 و 1.2 هستند.
بخش 1.1 به بیمه بازنشستگی اجباری اختصاص دارد. بیان می کند:
زیربخش 1.2 برای اطلاعات در مورد بیمه درمانی اجباری در نظر گرفته شده است. تعداد کارگران بیمه شده، میزان حق الزحمه افراد و مبالغ خارج از پایه محاسبه نیز در اینجا درج می شود. در مرحله بعد، به قیاس زیربخش قبلی، مبنای محاسبه سهم و خود مبلغ CB محاسبه می شود (نرخ 5.1٪).
نکته مهم دیگر در پیوست شماره 1 کد تعرفه پرداخت کننده است.این طبقه بندی بر اساس سیستم مالیاتی مورد استفاده پرداخت کننده و ویژگی های فعالیت های آن است. کدهای رایج عبارتند از:
لیست کامل کدها را می توان در پیوست شماره 5 قوانین پر کردن RSV-1 یافت.
در صورتی که در طول دوره گزارش، تغییری در سیستم مالیاتی یا حوزه فعالیت ایجاد شده باشد و بر این اساس، کد تغییر کند، مطابق تعداد کدهای استفاده شده، چندین ضمیمه شماره 1 به طور همزمان در گزارش جمع آوری می شود.
نمونه و تفاوت های ظریف پر کردن گزارش در ویدیوی زیر توضیح داده شده است:
پیوست شماره 2 اطلاعاتی در مورد SV برای بیمه اجتماعی اجباری در ارتباط با زایمان نشان می دهد. اول از همه، نشانه پرداخت ها را منعکس می کند. آنها می توانند دو نوع باشند:
سپس باید خود محاسبه مشارکت ها را منعکس کنید. برای انجام این کار، داده های زیر را وارد کنید:
در مرحله بعد ، برنامه شامل مبالغی است که پرداخت کننده برای پرداخت به کارکنان در طول دوره ناتوانی و زایمان آنها و همچنین مبالغ جبران شده توسط صندوق بیمه اجتماعی هزینه می کند. سپس به صورت ماهانه مبالغ نقدی جهت واریز به بودجه و میزان هزینه های مازاد بر اقلام تعهدی درج می شود. در حالت اول، "1" در ستون "ویژگی" و "2" در دوم وارد می شود.
بخش شماره 1 حاوی اطلاعات کلی در مورد SVهای مشمول انتقال به بودجه است. در بالای فرم کدی برای . می توانید کد شهرداری خود را در منبع اینترنتی خدمات مالیاتی فدرال بیابید.
در مرحله بعد، مبالغ ماهانه CB تعلق گرفته برای انواع بیمه ها نشان داده شده است. داده ها بر اساس محاسباتی که در پیوست های شماره 1 و شماره 2 قسمت اول انجام شده است وارد می شود. برای هر نوع بیمه، BCC مربوطه نشان داده شده است.
شما باید حق بیمه در سال 2017 را به خدمات مالیاتی فدرال گزارش دهید و نه به صندوق های خارج از بودجه. مقامات مالیاتی فرم محاسباتی جدیدی را ایجاد کرده اند که جایگزین محاسبات قبلی 4-FSS و RSV-1 می شود؛ این فرم باید با شروع گزارش برای سه ماهه اول 2017 اعمال شود. فرم و دستورالعمل برای پر کردن محاسبه با دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 10 اکتبر 2016 شماره ММВ-7-11/551 تأیید شد. علاوه بر این، BCC های جدید اکنون برای پرداخت حق بیمه استفاده می شوند.
اطلاعات بیشتر در مورد فرم جدید و همچنین نحوه پر کردن آن با مثال را در این مقاله بخوانید.
سازمان ها و کارآفرینان فردی با کارمندان باید یک محاسبه واحد جدید را به صورت سه ماهه به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنند. آخرین روز برای ارائه محاسبات 30 روز از ماه پس از دوره گزارش است (بند 7 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اولین گزارش فرم جدید به دلیل به تعویق افتادن تاریخ ها به دلیل تعطیلات اردیبهشت باید حداکثر تا 2 اردیبهشت 1396 ارسال شود.
با میانگین تعداد بیش از 25 نفر، یک محاسبه تنها باید به صورت الکترونیکی ارسال شود؛ دیگران می توانند آن را به صورت کاغذی ارسال کنند. توجه داشته باشید که هم اکنون تاریخ ارائه محاسبه حق بیمه از سال 1396 برای کلیه بیمه شدگان بدون توجه به نحوه ارائه محاسبه یکسان است.
مهم: در صورتی که کل سهم بازنشستگی برای هر کارمند با کل مبلغ سهم صندوق بازنشستگی مطابقت نداشته باشد، محاسبه ارائه نشده تلقی می شود. پس از دریافت اطلاع رسانی از خدمات مالیاتی فدرال، بیمه گذار 5 روز فرصت دارد تا خطا را برطرف کند، در غیر این صورت نمی توان از جریمه اجتناب کرد.
محاسبه شامل یک صفحه عنوان و سه بخش است. به نوبه خود، بخش 1 و 2 شامل برنامه های کاربردی است: در بخش 1 10 مورد از آنها وجود دارد، در بخش 2 تنها یک برنامه وجود دارد. کلیه بیمه شدگان موظف به ارائه بخش های زیر از محاسبه هستند:
بخش‌های فرعی و پیوست‌های باقیمانده در صورت وجود داده‌هایی برای تکمیل آنها ارائه می‌شوند.
محاسبه در روبل و کوپک تکمیل می شود. در سلول های پر نشده، خط تیره اضافه می شود. تمام کلمات در خطوط محاسبه با حروف بزرگ نوشته می شوند. روش دقیق خط به خط برای پر کردن محاسبه به دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در تاریخ 10 اکتبر 2016 شماره ММВ-7-11/551 تأیید شد.
در سه ماهه اول سال 2017، Alpha LLC از پرداخت ها به 1 کارمند، که او نیز مدیر است، حق بیمه تعلق گرفت. این سازمان بر روی سیستم مالیاتی ساده کار می کند و تعرفه پایه حق بیمه را اعمال می کند.
پرداخت های مشارکتی به میخائیلوف I.P. ماهانه 30000 روبل بود. در ژانویه تا مارس، حق بیمه برای هر ماه محاسبه شد:
صندوق بازنشستگی (22٪) - هر کدام 6600.00 روبل، بیمه پزشکی اجباری (5.1٪) - هر کدام 1530.00 روبل، بیمه اجتماعی (2.9٪) - هر کدام 870.00 روبل.
کل مبلغ پرداختی به Alpha LLC برای سه ماهه اول: 90000 روبل.
مبلغ کل مشارکت های Alpha LLC برای سه ماهه اول: صندوق بازنشستگی (22٪) - 19800.00 روبل، بیمه پزشکی اجباری (5.1٪) - 4590.00 روبل، بیمه اجتماعی (2.9٪) - 2610.00 روبل.
پر کردن بخش های محاسبه حق بیمه در سال 2017، که نمونه آن را در نظر می گیریم، به ترتیب زیر راحت تر خواهد بود:
بخش 1. داده های رایگان در مورد تعهدات پرداخت کننده حق بیمه.
ضمیمه 1. محاسبه مبالغ حق بیمه برای بازنشستگی اجباری و بیمه سلامت به بند 1.
پیوست 2. محاسبه مبالغ حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان به بند 1.
بخش 3. اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده.
