Organizacije i preduzetnici koji koriste iznajmljenu radnu snagu moraju jednom kvartalno da podnose obračun premije osiguranja (DAM) poreskoj upravi. Reći ćemo vam o pravilima za popunjavanje izračuna u našem članku.
Od 2017. godine Federalna poreska služba administrira premije osiguranja, te je od ovog perioda potrebno podnijeti novu vrstu izvještaja – obračun premije osiguranja (DAM). To je izvještaj koji kombinuje informacije iz RSV-1 i 4-FSS, koji su prethodno dostavljeni Penzionom fondu Ruske Federacije, odnosno FSS-u.
Novi obrazac DAM je odobrila Federalna poreska služba Ruske Federacije od 10. oktobra 2016. godine, broj MMV-7-11/551 i počeo je da funkcioniše sa izveštavanjem za 2017. Ovaj zakonski dokument takođe utvrđuje proceduru popunjavanja DAM.
Sve organizacije i preduzetnici koji koriste najamni rad u svojim aktivnostima dužni su da dostave DAM. Izvještaj se podnosi za svako tromjesečje, čak i ako nije vršena aktivnost i nisu obračunate plate.
Obračun premija osiguranja uključuje prilično veliki broj listova, koje, međutim, ne moraju ispunjavati sve kompanije. DAM sadrži nekoliko listova koje moraju popuniti svi poslodavci, dok se ostali listovi koriste samo po potrebi.
Osnovni listovi koje treba popuniti:
Preostale listove potrebno je popuniti samo ako odgovaraju statusu poslodavca ili vrstama plaćanja koje vrši.
Pogledajmo detaljnije (red po red) kako se tačno popunjava standardni DAM za većinu kompanija.
Informacije na naslovnoj strani sadrže podatke o samom poslodavcu i neposrednu formu dokumenta, i to:
U nastavku je prikazan primjer popunjavanja glavnog dijela naslovne stranice:
U drugom dijelu naslovne stranice popunjavaju se podaci o službenom potpisivanju izvještaja - njegovo puno ime i prezime i potpis. Po pravilu se radi o rukovodiocu preduzeća za kojeg je predviđena šifra 1. Osim toga, njegov zakonski zastupnik može potpisati izvještaj, a zatim je potrebno koristiti šifru 2. Takođe, datum popunjavanja DAM-a mora biti naznačeno na naslovnoj strani.
U nastavku pogledajte primjer popunjavanja drugog dijela naslovne stranice:
Polje povezano sa popunjavanjem podataka od strane poreskog inspektora mora ostati prazno.
U ovom odeljku morate da prikažete informacije o premijama osiguranja koje je poslodavac obračunao od plata svojih zaposlenih. U početku je potrebno unijeti podatke o OKTMO općine na čijoj teritoriji se nalazi organizacija ili individualni poduzetnik.
Za svaku vrstu premije osiguranja koristi se poseban blok, a prve 4 od njih se popunjavaju na isti način. Na primjer, popunimo blok koji se odnosi na penziono osiguranje:
U nastavku pogledajte primjer punjenja blokova:
Isto tako, potrebno je popuniti blokove koji se odnose na druge vrste doprinosa, i to:
Blokovi za ove vrste osiguranja su predstavljeni u nastavku:
Što se tiče bloka za socijalno osiguranje, on se popunjava drugačijim redoslijedom. Sastoji se iz 2 dijela, budući da poslodavac može samostalno snositi socijalne troškove, uključujući porodiljske naknade ili plaćanja bolovanja.
U početku je potrebno upisati BCC koji se odnosi na socijalno osiguranje, a zatim popuniti prvi dio ako iznos obračunatih doprinosa za period premašuje socijalne troškove:
Ukoliko socijalni troškovi prelaze obračunate premije osiguranja, potrebno je popuniti drugi dio bloka po odgovarajućem principu (redovi 120-123).
Ispod je primjer popunjavanja bloka ako premije osiguranja premašuju socijalne troškove poslodavca:
Pododjeljak 1.1 Dodatka 1 namijenjen da odražava informacije o penzijskom osiguranju. Prvo morate unijeti tarifni kod platitelja ovisno o korištenom sistemu oporezivanja: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.
Svaki dio pododjeljka uključuje 5 indikatora, i to:
Što se tiče određenih linija, one se koriste za prikaz sljedećih informacija:
Za više informacija o popunjavanju ovih redova pogledajte dolje:
Preostali redovi sadrže sljedeće informacije:
Primjer popunjavanja ovih redova izgleda ovako:
U nastavku pogledajte primjer popunjavanja redova:
Pododjeljak 1.2 Dodatka 1 formira se na sličan način, samo na osnovu doprinosa za zdravstveno osiguranje. Imajte na umu da ne postoji utvrđeni limit, kao ni raščlanjivanje osnovice i doprinosa na iznose unutar i iznad utvrđenog limita.
U nastavku pogledajte primjer popunjavanja pododjeljka 1.2:
Dodatak 2 sadrži podatke o obračunatim doprinosima za socijalno osiguranje, kao i troškovima (uplatama) poslodavca. U ovom bloku treba popuniti sljedeće redove:
Da biste ispravno popunili blok, proučite uzorak u nastavku:
Sljedeći redovi odvajaju 050 pojedinačna plaćanja od reda 050, i to:
U nastavku pogledajte primjer popunjavanja redova:
Sljedeći redovi se popunjavaju ovako:
U nastavku pogledajte primjer unosa informacija u ove redove:
Dodatak 3 namijenjen je dešifriranju troškova poslodavca za potrebe socijalnog osiguranja. Svaka linija uključuje sljedeće indikatore:
U tom slučaju morate popuniti sljedeće redove:
Ispod je primjer formiranja ovog bloka:
Sljedeći redovi uključuju sljedeće informacije:
U nastavku pogledajte primjer popunjavanja ovih redova:
Ovaj odjeljak je neophodan za prikaz personaliziranih informacija o osiguranim zaposlenima, a za svakog od njih koristi se vlastiti blok sa sljedećim podacima:
U nastavku pogledajte mehanizam za popunjavanje ovih informacija:
Redovi na drugom listu personaliziranog računovodstva za penzijsko osiguranje popunjavaju se na sljedeći način:
U nastavku pogledajte pravila za popunjavanje ovih redova:
Za penzijske doprinose po dodatnoj stopi popunjavaju se sljedeći redovi:
U nastavku pogledajte primjer popunjavanja ovog bloka:
Ove listove ne smiju popuniti svi obveznici premije osiguranja. Ova tačka zavisi od nekih karakteristika privrednog subjekta, uključujući njegovu organizaciono-pravnu formu, vrstu delatnosti, režim oporezivanja, pružanje pogodnosti itd.
Ovi odjeljci uključuju:
List je neophodan za unos dodatnih podataka na naslovnu stranu ako DAM formira lice koje nije navelo PIB. List sadrži podatke o datumu i mjestu rođenja, državljanstvu, podatke iz lične karte, adresu prebivališta;
Tablica se koristi za prikaz informacija o penzijskim doprinosima po dodatnoj tarifi. U ovom slučaju potrebno je navesti broj zaposlenih, osnovicu za korišćenje stope, visinu plaćanja, oporezivu osnovicu i iznos samih doprinosa;
Tablica je namijenjena za obračun dodatnih socijalnih doprinosa za civilne pilote i rudare uglja. U rubrici je potrebno navesti broj osiguranika, iznos uplata, oporezivu osnovicu i iznos doprinosa;
Tablica se koristi za prikaz viška isplata za socijalna davanja na teret federalnog budžeta radnicima koji su prethodno pretrpjeli radijacijske katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil, PA Mayak i poligonu Semipalatinsk. Isplate moraju biti naznačene za svaku nezgodu posebno i za svaku vrstu naknade;
Obrazac popunjavaju privredni subjekti koji pripadaju oblasti informacionih tehnologija. Prema stavu 1. i stavu 5. čl. 427 Poreskog zakona Ruske Federacije, ove kompanije imaju pravo da koriste snižene stope osiguranja. Na listu mora biti prikazan broj osiguranika (mora biti više od 7 zaposlenih) i odrediti udio prihoda od povlaštene vrste djelatnosti u ukupnom prihodu (mora biti veći od 90%). Osim toga, blok treba navesti podatke o državnoj akreditaciji organizacije;
Tabela je namenjena preduzećima na pojednostavljenom poreskom sistemu koja se bave posebnim vrstama delatnosti iz podtač. 5 str.1 čl. 427 Poreski zakon Ruske Federacije. Blok je dizajniran za izračunavanje udjela prihoda od preferencijalne vrste djelatnosti u ukupnom iznosu prihoda (mora biti najmanje 70%);
Tabelu koriste neprofitne organizacije na pojednostavljenom poreskom sistemu koje se bave društveno značajnim aktivnostima u skladu sa tač. 7 tačka 1 čl. 427 Poreski zakon Ruske Federacije. Korištenje preferencijalnih vrsta osiguranja je dozvoljeno ako prihod od ovih vrsta djelatnosti, kao i ciljani prihodi i grantovi, čine najmanje 70% ukupnog prihoda;
List je namijenjen za potvrdu prava na korištenje pogodnosti od strane poduzetnika na PNS-u u skladu sa tač. 7 tačka 1 čl. 427 Poreski zakon Ruske Federacije. U bloku I odražavaju podatke o patentu, kao i iznos isplata zaposlenima koji rade u djelatnostima u PSN-u;
Obrazac je obavezan da sadrži informacije o posebnoj stopi socijalnih doprinosa za strane zaposlene. U bloku morate upisati puno ime, INN, SNILS, državljanstvo i iznos plaćanja za svakog zaposlenog;
List se popunjava radi potvrde prava na oslobađanje od plaćanja premija osiguranja od plaćanja studentima pri radu u studentskim timovima u skladu sa tač. 1 tačka 3 čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije. U blok se upisuju: puno ime, dokumentacija o članstvu u odredu i redovnom studiju, iznosi uplata studentima. List također mora sadržavati podatke o upisu jedinice u državni registar;
Obrazac popunjava gazdinstvo, uključujući lične podatke za svakog člana seljačke farme, kao i iznos obračunatih premija osiguranja (općenito za seljačko gazdinstvo i posebno za svakog učesnika).
Video materijal pruža informacije o pravilima formiranja DAM-a u 2018. godini:
U 2017. godini posljednji put će biti uručen obrazac RSV-1. Radi se o određenom izvještaju koji se podnosi Fondu PIO. Tada će se promeniti i potrebno je da ga predate poreskoj upravi. Morate da smislite kako da popunite ovaj izveštaj, kada i gde da ga predate.
Prvo morate odlučiti koji je to dokument. RSV-1 je obračun za obračun ili plaćanje premija osiguranja. Ovaj izvještaj sadrži sve podatke o doprinosima koje je potrebno uplatiti ili su već uplaćene u Fond PIO i zdravstvenog osiguranja.
Da biste ispravno popunili dokument, potrebno je da imate uzorak pred očima. Ova vrsta dokumenta podnosi se na dva načina:
U ovom izvještaju će biti prikazani svi podaci iz računovodstvenih računa ili posebnih poreskih registara. Evo sljedećih vrsta plaćanja:
Važno je shvatiti da je tarifni kod izuzetno važan za preduzeća koja posluju na osnovi popusta. To u potpunosti ovisi o vrsti aktivnosti.
Obrazac RSV-1 ima novi obrazac, koji je izradila poreska služba. Od 2017. godine, mora se tu dostaviti svakog mjeseca prije 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.
Morate razumjeti da treba popuniti samo one odjeljke koji sadrže bilo kakve informacije. Obavezno popunite naslovnu stranicu, prvi i drugi odjeljak. Ostalo je naznačeno samo ako je potrebno.
Najbolje je da počnete da popunjavate ovaj formular sa naslovne strane. Ovdje su navedene sljedeće informacije:
Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:
Broj usklađivanja je naznačen tako da bude jasno u koje vreme se izveštaj podnosi. Počinje brojem 0. Podešavanje zavisi od indikatora koji se menjaju u dokumentu. Ako je preduzeće likvidirano, potrebno je popuniti prestanak djelatnosti.
Da biste dovršili preostale odjeljke, važno je uzeti u obzir sljedeće:
Sadrži sve podatke o obračunu i plaćanju premija osiguranja.
Na liniji 100:
Redovi 111, 112 i 113 se popunjavaju ako postoje dodatne uplate fizičkim licima.
Red 120 sadrži informacije o dodatnim procjenama doprinosa nakon kancelarijske ili inspekcije na licu mjesta. Ovaj red može sadržavati i podatke nakon vrijednosti koju je platilac samostalno promijenio.
U red 140. ispisuje se puni iznos plaćenih poreza sa zbirom od početka godine.
Red 150 uključuje stanje doprinosa.
Prilikom popunjavanja četvrtog odjeljka, morate uzeti u obzir sljedeće:
Mora se popuniti kada zaposleni primaju bilo kakve uplate:
Važno je shvatiti da obrazac mora biti tačno popunjen i dostavljen na vrijeme. Tada neće biti problema sa poreskom službom.
Obračun premija osiguranja (DAC) je jedinstven izvještaj koji objedinjuje podatke o svim premijama osiguranja, sa izuzetkom podataka o profesionalnim bolestima i nezgodama. Izvještaje o socijalnim doprinosima sada prihvataju i poreske vlasti, pa je Federalna poreska služba odobrila jedinstveni obrazac dokumenta. Razgovaraćemo o tome kakav je obračun premija osiguranja za 1. kvartal 2019. godine; U članku ćete pronaći i uzorak punjenja. Razmotrit ćemo popunjavanje obračuna premija osiguranja u svim detaljima: upute će biti što je moguće detaljnije.
Zvanični naziv novog izvještaja, odobrenog Naredbom Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. godine broj MMV-7-11/, je „Obračun premija osiguranja“. No, budući da uključuje sve podatke o postojećim premijama osiguranja, osim plaćanja za profesionalne bolesti i industrijske nesreće, računovođe su mu već smislile novi naziv - Unified Settlement, ili jednostavno RSV. Naime, ovaj obrazac zamenio je ukinuti RSV-1 i većinu delova obrasca 4-FSS, koji osiguranici, kao i do sada, moraju da dostave Fondu socijalnog osiguranja, ali samo „za povrede“.
Jedinstveni obračun premije osiguranja za 2019. godinu (primjer popunjavanja ćemo pokazati u nastavku), u skladu s normama stavka 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije, moraju podnijeti svi poslodavci: oba pravna lica i individualni preduzetnici koji imaju zaposlene i vrše uplate u svoju korist. Rok za dostavljanje ovog tromjesečnog izvještaja je 30. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Za prvi kvartal 2019. godine, datum nakon kojeg će uslijediti sankcije za kasno podnošenje obrasca je 30.04.2019. Rokovi za podnošenje izvještaja poreskim organima za sve izvještajne periode u 2019. godini prikazani su u tabeli:
Organizacije u kojima je prosječan broj zaposlenih tokom izvještajnog perioda bio veći od 25 ljudi, zbog zahtjeva stavka 10. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije, moraju dostaviti Federalnoj poreznoj službi jedinstveni obračun plaćanja osiguranja ( primjer popunjavanja DAM-a za 1. kvartal 2019. godine dat je u nastavku) u elektronskom obliku. Ostalim poslodavcima je dozvoljeno da izvještavaju na papiru - morat ćete popuniti, odštampati i poslati obrazac „Obračun premija osiguranja za 1. kvartal 2019.“ - obrazac dokumenta u ovom slučaju će biti papirni. Načini dostavljanja DAM-a poreskoj upravi ne razlikuju se od ostalih obrazaca i deklaracija: može se donijeti lično, poslati preporučenom poštom ili prenijeti preko zastupnika.
Ako osiguravač ima odvojene odjele koji samostalno isplaćuju plate zaposlenima, tada je, na osnovu stava 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije, svaki takav odjel dužan podnijeti svoj izvještaj poreznoj upravi na svojoj lokaciji. U ovom slučaju nije bitno da li izdvojeni odjel ima svoj poseban bilans stanja i tekući račun. Štaviše, organizacija je dužna unaprijed obavijestiti poreznu službu o ovlastima svojih zasebnih odjela za obračunavanje i isplatu naknada zaposlenima u roku od mjesec dana, kako je predviđeno članom 23. Poreskog zakona Ruske Federacije. Ova obaveza za sve obveznike plaćanja osiguranja nastala je od 01.01.2018. godine, a matične organizacije moraju se izjasniti i podnošenjem prijave, čiji je obrazac odobren Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10.01.2017. MMV-7-14 / Važno im je i da poznaju pravila za popunjavanje DAM-a za 1. kvartal 2019. godine: uputstva za popunjavanje su objavljena u nastavku.
Dakle, da vidimo kako napraviti jedinstveni obračun za premije osiguranja: obrazac sadrži 25 listova (zajedno sa prilozima) i sastoji se od:
Koji dio treba popuniti iu kojoj mjeri ovisi o statusu osiguranika i vrsti djelatnosti koju obavlja. U tabeli su prikazane kategorije poslodavaca i pododjeljci obračuna koje moraju popuniti.
Šta treba popuniti u RSV-u |
|
Svi osiguravači (pravna lica i individualni preduzetnici, osim nosilaca seljačkih farmi) |
|
Osim toga, morate popuniti: |
Pored navedenog: |
Osiguranici koji imaju pravo na smanjene ili dodatne stope socijalnog osiguranja |
|
Osiguranici koji su u izvještajnom periodu imali troškove vezane za plaćanje obaveznog socijalnog osiguranja fizičkim licima za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljskim |
|
Upute i upute za popunjavanje obrasca za izvještavanje DAM-a za 1. kvartal 2019. godine date su u Prilogu broj 2 naredbe kojom je isti odobren. Stranice moraju biti uzastopno numerisane. Prilikom popunjavanja dokumenta na računaru za dalje štampanje morate koristiti samo font Courier New veličine 16-18.
Nema potrebe zaokružiti brojke troškova u izvještaju, možete navesti rublje i kopejke. Ako u polju nema indikatora, potrebno je staviti crtice, ako nema indikatora vrijednosti, upisati nule. Strogo su zabranjene bilo kakve ispravke, spajanje listova ili dvostrano štampanje dokumenta. Zatim ćemo prikazati uzorak popunjavanja obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2019. godine, reći ćemo vam kako izračunati premije osiguranja u 2019. - primjer je pripremljen uzimajući u obzir najnovije zakonske zahtjeve.
Obrazac je prilično obiman, pa ćemo postupak popunjavanja obračuna premija osiguranja za 2019. razmotriti u dijelovima. Za primjer ćemo uzeti organizaciju koja je počela sa radom u četvrtom kvartalu 2018. Zapošljava dvije osobe, uključujući direktora. Jedan specijalista pruža pravne usluge na osnovu ugovora o građanskom pravu. Dakle, uplate u njegovu korist ne ulaze u poresku osnovicu za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljstvom.
1. Naslovna strana. Ovdje morate navesti INN, KPP i puni naziv osigurane organizacije ili puno ime. IP. Posebnu pažnju posvećujemo šifri izvještajnog perioda. U izvještaju za 1. kvartal 2019. godine označavamo šifru „21“. Također treba zapisati izvještajnu godinu, kao i šifru poreskog organa kojem je izvještaj poslan.
Osim toga, potrebno je napomenuti ko tačno šalje dokument: sam platilac ili njegov zastupnik. Platilac odgovara šifri „1“, a zastupniku – „2“. Datum se stavlja na kraj lista, a ovlašćeno lice mora da overi unete podatke svojim potpisom.
2. Odjeljak 1 sadrži zbirne podatke o obavezama platitelja, pa je za svaku vrstu plaćanja potrebno navesti tačan BCC kod. Obračunati iznosi se daju mjesečno, posebno za penzije. Kao i socijalno i zdravstveno osiguranje.
Ako je tokom izvještajnog perioda bilo dodatnog osiguranja, to se također mora posebno naznačiti. Cijeli odjeljak 1 ne stane na jednu stranicu, pa ga morate nastaviti popunjavati na sljedećoj. U tom slučaju, na dnu svake stranice morate staviti potpis i datum završetka.
3. Prilog 1. odeljku 1. „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko i zdravstveno osiguranje“. Ovdje treba navesti posebno obračunate uplate osiguranja za penziono i zdravstveno osiguranje, kao i broj osiguranika u svakom mjesecu.
Na isti način se završava i pododjeljak 1.2 „Obračun doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje“.
4. Prilog 2. odeljku 1. „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom“, u kojem se shodno tome daju podaci o obračunatim iznosima za izvještajni period. Veoma je važno ne zaboraviti navesti kako se isplaćuju naknade za privremenu invalidninu: prebijanjem ili direktno. Opet, potrebno je navesti broj osiguranika i iznos isplaćenih naknada.
Na sljedećoj stranici potrebno je navesti iznose obračunatih uplata, kao i iznose utrošene na isplatu osiguranja. Posebno je potrebno navesti iznos koji nadoknađuje Fond socijalnog osiguranja.
5. Odjeljak 3. “Personalizovani podaci o osiguranicima” - ovdje je potrebno popuniti podatke o svakom zaposlenom ili licu u čiju korist je isplaćena naknada u izvještajnom periodu. Svaka osoba popunjava svoj poseban list. Mora navesti šifru izvještajnog perioda, datum završetka, PIB, kao i serijski broj za dionicu.
Nakon toga morate navesti puno ime, INN, SNILS, spol i datum rođenja svake osobe.
Obavezni su i podaci o ličnom dokumentu i znak osiguranja za svaku vrstu osiguranja.
Dakle, ispunili smo obrazac za obračun premije osiguranja za 1. kvartal 2019. godine.
Budući da je izvještajni period za premije osiguranja kvartal, a period obračuna godina, poreski organi će kažnjavati neblagovremeno dostavljanje podataka o transferima osiguranja u zavisnosti od toga koji je obračun dostavljen sa zakašnjenjem. Ako za kvartal, pola godine ili 9 mjeseci, onda će, na osnovu članka 126. Poreskog zakona Ruske Federacije, kazna biti samo 200 rubalja za sam obrazac za prijavu, a ne za broj osoba uključenih u to. Poresko zakonodavstvo još ne predviđa takvu vrstu kazne „po glavi stanovnika“.
Ako uplata za godinu nije dostavljena na vrijeme, morat ćete platiti 5% iznosa uplata osiguranja koji su navedeni u dokumentu za svaki puni ili djelimični mjesec kašnjenja. Maksimalni iznos sankcija u ovom slučaju, kako je definisan članom 119 Poreskog zakona Ruske Federacije, ne može biti veći od 30% iznosa doprinosa koji se plaćaju, ali ne može biti manji od 1000 rubalja. To znači da ako nema obaveze u obračunu, i dalje će biti izrečena kazna od 1000.
Osim toga, član 76 Poreskog zakona Ruske Federacije daje poreznoj službi pravo da blokira transakcije na tekućem računu poreznih obveznika koji ne podnose izvještaje. Poreznici smatraju da će sada ovo pravilo važiti i za obveznike socijalnih doprinosa. Međutim, Ministarstvo finansija za sada tvrdi suprotno i dozvoljava blokadu računa samo zbog nepodnošenja deklaracija.
Greške u obrascu će tradicionalno dovesti do potrebe za podnošenjem ažuriranog izračuna. Ova tačka je regulisana, koja kaže da se moraju ponovo popunjavati samo oni delovi dokumenta u kojima su napravljene greške ili netačnosti. Nema potrebe za dupliranjem listova popunjenih bez grešaka. Posebnu pažnju treba obratiti na tačku 3. Pošto se podnosi za svakog osiguranika posebno, pojašnjenja se dostavljaju samo za one osobe čiji su podaci promijenjeni.
U nekim slučajevima, greške koje je napravio ugovaratelj osiguranja mogu dovesti do činjenice da će se smatrati da obračun uopće nije dat. To će se posebno desiti ako se u jednom obračunu premija osiguranja za obračunski (izvještajni) period ukupan iznos premija osiguranja ne poklapa sa iznosom za svakog osiguranika. Ako se otkrije takvo odstupanje, teritorijalni organ Federalne poreske službe mora obavijestiti ugovaratelja osiguranja da njegov izvještaj nije prihvaćen najkasnije narednog dana od dana slanja dokumenta Poreznoj upravi. Od ovog trenutka osiguranik ima 5 radnih dana da ispravi svoj obračun. Ako ispoštuje ovaj rok, datum obrasca će se smatrati prvobitnim datumom njegovog podnošenja.
DAM je uključen u sve računovodstvene i poresko računovodstvene programe i usluge:
Odgovornost za prenos premija osiguranja (u daljem tekstu IK) u budžet imaju oni koji imaju službeno zaposlene radnike, uključujući i GPC sporazume. Druga obaveza obveznika SV je podnošenje izvještaja Federalnoj poreskoj službi. Obračun SV se dostavlja inspektoratu na osnovu rezultata svakog tromjesečja. Prilično je lako sastaviti ako slijedite redoslijed i pravila koja su utvrdile porezne vlasti.
Primjer popunjavanja RSV-1
Naslovna stranica sadrži opšte informacije o uplatitelju. Popunjava ga uplatitelj, sa izuzetkom rubrike „Informacije o podnošenju izvještaja“ koja se nalazi u donjem desnom uglu. Ispunjavaju ga zaposlenici Federalne poreske službe.
Na naslovnoj strani piše:
Ime i potpis osobe odgovorne za tačnost podataka u izvještaju nalazi se u donjem lijevom uglu. To može biti sam platilac ili njegov zastupnik. U drugom slučaju morate navesti i detalje punomoći.
Treći dio odražava informacije o osiguranim zaposlenima. Ovdje je, kao i na naslovnoj stranici, naznačeni broj usklađivanja, period koji se razmatra, godina, kao i serijski broj informacije i datum njenog podnošenja Federalnoj poreskoj službi.
U izvještaj se unosi sljedeći skup podataka o zaposlenima:
Pododjeljak 3.2 sadrži informacije samo ako se uplate vrše u korist osiguranog radnika. On na mjesečnom nivou odražava iznose naknade plaćene pojedincu i CB obračunate na njemu. Ovdje se upisuje i šifra osiguranika, čiji je spisak dat u Prilogu br. 8 Pravila za popunjavanje RSV-1.
Dodatak br. 1 odražava obračun SV. Svi obveznici, bez obzira na kategoriju, dužni su da popune pododjeljke 1.1 i 1.2.
Pododjeljak 1.1 posvećen je obaveznom penzijskom osiguranju. U njemu se navodi:
Pododjeljak 1.2 namijenjen je informacijama o obaveznom zdravstvenom osiguranju. Ovdje se upisuje i broj osiguranih radnika, visina naknade fizičkih lica i iznosi isključeni iz obračunske osnovice. Zatim, po analogiji sa prethodnim pododjeljkom, obračunava se osnovica za obračun doprinosa i sam iznos CB (stopa 5,1%).
Još jedna važna tačka u Dodatku br. 1 je tarifna oznaka platitelja. Ova klasifikacija se zasniva na sistemu oporezivanja koji koristi obveznik i karakteristikama njegovih aktivnosti. Uobičajeni kodovi su:
Kompletan spisak kodova nalazi se u Prilogu br. 5 Pravila za popunjavanje RSV-1.
Ako je tokom izvještajnog perioda došlo do promjene poreskog sistema ili oblasti djelatnosti, pa je, shodno tome, izmijenjena šifra, u izvještaj se sastavlja više priloga br. 1 odjednom, u skladu sa brojem korištenih šifri.
Primjer i nijanse popunjavanja izvještaja opisani su u videu u nastavku:
U Prilogu br. 2 prikazani su podaci o SV za obavezno socijalno osiguranje u vezi sa materinstvom. Prije svega, odražava znak plaćanja. Mogu biti dvije vrste:
Zatim morate odraziti sam obračun doprinosa. Da biste to učinili, unesite sljedeće podatke:
Zatim, u zahtjevu se navode iznosi koje je isplatilac potrošio na isplate zaposlenima za vrijeme njihove nesposobnosti i porodiljskog rada, kao i iznose nadoknade od strane Fonda socijalnog osiguranja. Zatim se na mjesečnom nivou upisuju iznosi gotovine koji se prenose u budžet i iznos viška rashoda nad vremenskim razgraničenjem. U prvom slučaju se u kolonu „atribut“ upisuje „1“, a u drugom „2“.
Odjeljak br. 1 sadrži opšte informacije o SV-ima koji se prenose u budžet. Na vrhu obrasca je kod za . Šifru svoje općine možete saznati na internetskom izvoru Federalne porezne službe.
Zatim se prikazuju mjesečni iznosi obračunate CB za sve vrste osiguranja. Podaci se unose na osnovu proračuna koji su urađeni u prilozima br. 1 i br. 2 prvog odjeljka. Za svaku vrstu osiguranja naznačen je odgovarajući BCC.
Premije osiguranja u 2017. godini trebate prijaviti Federalnoj poreznoj službi, a ne vanbudžetskim fondovima. Poreska uprava razvila je novi obrazac za obračun koji zamjenjuje dosadašnje obračune 4-FSS i RSV-1 i mora se primjenjivati počevši od izvještaja za 1. kvartal 2017. godine. Obrazac i uputstva za popunjavanje obračuna odobreni su Naredbom Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. godine broj MMV-7-11/551. Osim toga, novi BCC se sada koriste za plaćanje premija osiguranja.
Više o novom obrascu, kao io proceduri popunjavanja uz primjer, pročitajte u ovom članku.
Organizacije i samostalni poduzetnici sa zaposlenima moraju dostaviti novi jedinstveni obračun Federalnoj poreznoj službi na kvartalnoj osnovi. Zadnji dan za podnošenje obračuna je 30. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije). Prvi izvještaj na novom obrascu potrebno je dostaviti najkasnije do 2. maja 2017. godine, zbog odlaganja termina zbog majskih praznika.
Sa prosječnim brojem više od 25 osoba, jedan obračun se mora dostaviti samo u elektronskom obliku, ostali ga mogu dostaviti na papiru. Napominjemo da je sada datum za dostavljanje obračuna premija iz 2017. godine isti za sve osiguranike, bez obzira na način dostavljanja obračuna.
Važno: obračun se smatra nedostavljenim ako se ukupni penzijski doprinosi za svakog zaposlenog ne poklapaju sa ukupnim iznosom doprinosa u PIO. Nakon što o tome dobije obavještenje od Federalne porezne službe, osiguranik ima 5 dana da otkloni grešku, inače se ne može izbjeći novčana kazna.
Obračun se sastoji od naslovne stranice i tri dijela. Zauzvrat, odjeljci 1 i 2 uključuju aplikacije: u odjeljku 1 ih je 10, u odjeljku 2 postoji samo jedna aplikacija. Svi osiguranici su dužni da dostave sljedeće dijelove obračuna:
Preostali pododjeljci i aneksi se prikazuju ako postoje podaci za njihovo popunjavanje.
Obračun se vrši u rubljama i kopejkama. U nepopunjenim ćelijama dodaju se crtice. Sve riječi u linijama za izračunavanje napisane su velikim slovima. Detaljni postupak popunjavanja obračuna po redovima odobren je naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10. oktobra 2016. godine br. MMV-7-11/551.
U 1. kvartalu 2017. godine Alpha doo je obračunavala premije osiguranja od uplata 1 zaposleniku, koji je ujedno i menadžer. Organizacija radi na pojednostavljenom poreskom sistemu i primjenjuje osnovnu tarifu premija osiguranja.
Uplate doprinosa Mikhailov I.P. iznosio 30.000 rubalja mjesečno. U periodu januar-mart naplaćene su premije osiguranja za svaki mjesec:
Penzijski fond (22%) - po 6600,00 rubalja, obavezno zdravstveno osiguranje (5,1%) - po 1530,00 rubalja, socijalno osiguranje (2,9%) - po 870,00 rubalja.
Ukupan iznos plaćanja Alpha LLC za 1. kvartal: 90.000 rubalja.
Ukupan iznos doprinosa Alpha LLC preduzeća za 1. kvartal: Penzijski fond (22%) - 19.800,00 rubalja, obavezno zdravstveno osiguranje (5,1%) - 4590,00 rubalja, socijalno osiguranje (2,9%) - 2610,00 rubalja.
Odjeljke za obračun premija osiguranja u 2017. godini, čiji primjer razmatramo, bit će praktičnije ispuniti sljedećim redoslijedom:
Odjeljak 1. Besplatni podaci o obavezama obveznika premija osiguranja.
Dodatak 1. Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko i zdravstveno osiguranje čl.1.
Dodatak 2. Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom odeljku 1.
Odjeljak 3. Personalizirane informacije o osiguranim licima.