อัตราภาษีที่ดีสำหรับผู้ประกอบการจาก Sberbank อัตราภาษีที่ดีสำหรับผู้ประกอบการจากผู้ประกอบการแผนภาษี Sberbank บวกใน BPS Sberbank

Sberbank พัฒนาข้อเสนอแพ็คเกจสำหรับเจ้าของธุรกิจอย่างต่อเนื่องโดยทราบถึงประสิทธิภาพและความต้องการที่สูง สถาบันการเงินได้เพิ่มบริการออนไลน์ ตัวเลือกส่วนบุคคล บริการขั้นสูง และผลิตภัณฑ์จำนวนมากให้กับผลิตภัณฑ์ที่ซับซ้อน ซึ่งแต่ละบริการมีข้อดีในตัวเอง

เป็นผลให้สิ่งนี้ช่วยให้ผู้ประกอบการหรือนิติบุคคลดำเนินธุรกิจได้อย่างสะดวกสบายยิ่งขึ้น ความเสี่ยงน้อยลง และความก้าวหน้าที่จับต้องได้

วันนี้เราอยากจะพูดคุยเกี่ยวกับแพ็คเกจบริการ Optima และบอกคุณว่ามันคืออะไร มีข้อดีอะไรบ้าง และกระบวนการลงทะเบียนเกิดขึ้นได้อย่างไร

เงื่อนไขของแพ็คเกจบริการ Optima ของ Sberbank

ปัจจุบันแพ็คเกจบริการ Optima รวมถึงบริการชำระเงินสดที่ได้รับความนิยมมากที่สุด นอกจากนี้ยังมีให้ในราคาคงที่

เมื่อรวมกันจะช่วยลดต้นทุนการธนาคารได้อย่างมาก
“Optima” เป็นหนึ่งในข้อเสนอที่ครอบคลุมที่ทรงพลังที่สุดของ Sberbank และเนื้อหามีดังนี้:
— การรักษาหนึ่งบัญชีในรูเบิล;
— การใช้ระบบ RBS รายเดือนสำหรับธุรกิจ "Sberbank Business Online" โดยไม่มีค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม
— ดำเนินการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์สูงสุด 30 รายการภายใน 1 เดือน
- สามารถรับเงินสดได้มากถึง 150,000 รูเบิล
— ความเป็นไปได้ที่จะออกเงินสดมากถึง 250,000 รูเบิล
— สำเนาใบแจ้งยอดและใบรับรองที่มีข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับธุรกรรมในบัญชีปัจจุบันนั้นออกโดยไม่มีข้อจำกัดใด ๆ
– ออกสมุดเช็คพร้อมส่วนลด 50%

เป็นที่ทราบกันดีว่าตลาดธุรกิจธนาคารค่อนข้างอิ่มตัว เมื่อองค์กรต้องเผชิญกับข้อเสนอมากมาย ซึ่งโดยปกติแล้วในการเลือกธนาคาร ความต้องการเฉพาะจะมีบทบาทสำคัญ บางคนรับฟังคำแนะนำเชิงบวกจากเพื่อนหรือที่ปรึกษาในอุตสาหกรรมของตนเอง คนอื่นๆ ติดตามตลาดอย่างรอบคอบ และเลือกโซลูชันที่คุ้มค่าที่สุดสำหรับตนเอง

การเลือกความน่าเชื่อถือ

ตามสถิติ หากผู้มีโอกาสเป็นลูกค้าไม่ทำการวิเคราะห์ 80% เขาจะเลือกธนาคารที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในประเทศของเรา - Sberbank ข้อเท็จจริงของการมีส่วนร่วมของรัฐใน Sberbank ช่วยให้ลูกค้ารู้สึกสงบ อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ทุกธนาคารที่สามารถอวดความน่าเชื่อถือดังกล่าวได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อขณะนี้ความตระหนักรู้ทั่วไปและความกังวลของประชากรอยู่ในระดับสูง

สิ่งที่รวมอยู่ในแพ็คเกจธนาคาร?

รูปแบบการบริการที่สะดวกสบายคือแพ็คเกจบริการที่เรียกว่าซึ่งรวมถึงผลิตภัณฑ์ด้านการธนาคารต่างๆ:

• การเปิดและบำรุงรักษาบริการชำระเงินสด
• การใช้บริการธนาคารทางอินเทอร์เน็ต (Sberbank Business Online)
• บริการบัตรองค์กร
• การชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์
• รับเงินสด
• จัดทำรายงานบัญชี
• สำเนาใบแจ้งยอดทางอิเล็กทรอนิกส์

ข้อเสนอไหนดีกว่ากัน?

ปัจจุบัน Sberbank มีข้อเสนอแพ็คเกจหลายประการ:

• "ขั้นต่ำ+"
• "พื้นฐาน+"
• "แอคทีฟ+"
• "ออพติมา+"
• "เงินเดือน"
• “เทรดดิ้งพลัส”
• "เริ่มต้นง่าย"

"ขั้นต่ำ +"

ไม่ใช่เพื่ออะไรเลยที่แพ็คเกจบริการนี้มีชื่อเช่นนี้และรวมถึงการรักษาบัญชีกระแสรายวัน 1 บัญชีชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ 5 ครั้งต่อเดือนรับเงินสดสูงถึง 30,000 รูเบิล แพ็คเกจนี้จะเป็นที่สนใจสำหรับผู้ที่ถูกบังคับให้เปิดบัญชีปัจจุบันเนื่องจากสถานการณ์บางอย่าง ตัวอย่างเช่น คู่สัญญาที่สำคัญบางรายชำระเงินด้วยการโอนเงินผ่านธนาคารเท่านั้น หรือลูกค้าของนักธุรกิจเริ่มมักจะขอชำระเงินด้วยบัตร และด้วยเหตุนี้เขาจึงตัดสินใจสร้างการรับเงิน

"พื้นฐาน+"

ตรงกันข้ามกับแพ็คเกจ "ขั้นต่ำ" จำนวนเงินสดที่รับได้คือ 100,000 รูเบิลและจำนวนการชำระเงินคือ 20 คอมเพล็กซ์นี้เหมาะสำหรับผู้ที่จำเป็นต้องฝากเงินสดและไม่จ่ายเงินมากเกินไปให้กับธนาคาร .

"ใช้งาน+" และ "Trading Plus"

แพ็คเกจเหล่านี้แตกต่างจาก "พื้นฐาน" เพียงในจำนวนการชำระเงินต่อเดือน ใน "ใช้งาน+" - 50 ใน "Trading Plus" - 10 ลูกค้าประมาณจำนวนการชำระเงินโดยประมาณสำหรับตัวเองและเลือกอัตราภาษี

"ออพติมา+"

Optima ไม่มีบริการรับเงินสด แต่จำนวนการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์คือ 100 ต่อเดือน ดังนั้น หากผู้ประกอบการไม่จำเป็นต้องฝากเงินและจำนวนการชำระเงินแตกต่างกันไป นี่จึงเป็นตัวเลือกที่เหมาะสมที่สุด

"เริ่มต้นง่าย"

แผนภาษีนี้ประกอบด้วยผลิตภัณฑ์ฟรีจำนวนหนึ่ง: การเปิดบัญชีโดยใช้ Sberbank Business Online, การชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ไปยังบัญชีที่เปิดด้วย Sberbank, ปีแรกของการให้บริการบัตรองค์กร คอมเพล็กซ์นี้ควรได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบโดยผู้ที่เพิ่งเริ่มก้าวแรกในการทำธุรกิจและไม่สามารถคาดเดาความต้องการของตนเองได้เป็นครั้งแรก

"เงินเดือน"

ข้อเสนอนี้แตกต่างจากแพ็คเกจคอมเพล็กซ์อื่น ๆ ตรงที่ไม่มีการรับเงินสด แต่แทนที่จะให้บริการนี้ คุณสามารถถอนเงินสดโดยไม่มีค่าคอมมิชชั่นสูงถึง 200,000 รูเบิลต่อเดือน จำนวนการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์คือ 30 “เงินเดือน” เหมาะสำหรับธุรกิจที่มีการชำระหนี้ร่วมกันโดยโอนเงินผ่านธนาคารเป็นหลัก

จะสมัครข้อเสนอแพ็คเกจจาก Sberbank ได้อย่างไร?

ก่อนอื่น คุณต้องค้นหาสาขาที่ใกล้ที่สุดบนเว็บไซต์ของธนาคาร ต่อไปคุณควรทำการนัดหมายทางโทรศัพท์ตามเวลาที่กำหนด เมื่อถึงเวลาที่เลือกจะต้องไปที่สาขาที่เลือกพร้อมต้นฉบับเอกสารประกอบทั้งหมด เวลาในการลงทะเบียนจะใช้เวลาประมาณสองสามชั่วโมง

เมื่อเลือกบริการด้านการธนาคาร ผู้ประกอบการพยายามที่จะได้รับคำแนะนำจากความน่าเชื่อถือของสถาบันการเงิน ความสะดวกในการรับบริการที่จำเป็น และต้นทุนที่สมเหตุสมผลของตัวเลือกที่ใช้ Sberbank เสนออัตราที่ดีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยคำนึงถึงความต้องการพื้นฐานของเจ้าของธุรกิจ สิ่งเหล่านี้อาจเป็นแพ็คเกจที่มีต้นทุนคงที่สำหรับการดำเนินงานที่ระบุไว้ในสัญญา รวมถึงข้อเสนอส่วนบุคคลที่สามารถรับได้จากการสนทนาส่วนตัวที่ธนาคารเท่านั้น

ลักษณะข้อเสนอ

วันนี้ Sberbank พร้อมนำเสนอ 7 แพ็คเกจที่ออกแบบมาโดยเฉพาะสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย:

1. « ขั้นต่ำ"—แสดงถึงขั้นต่ำที่จำเป็นสำหรับการทำงาน ค่าธรรมเนียมรายเดือนรวมถึงการรักษาบัญชี การโอนเงินให้กับลูกค้าโดยจำกัดสูงสุด 5 บัญชีต่อเดือน รับเงินสดในรูปแบบต่างๆ มากถึง 50,000 รูเบิลในช่วงเวลาเดียวกัน แพ็คเกจนี้ยังรวมถึงการใช้ระบบ Sberbank Business Online หรือ Sberbank Business Internet ราคาอยู่ที่ 1,800 รูเบิลเป็นเวลา 30 วัน แต่คุณสามารถเลือกระยะเวลาการชำระเงินที่นานขึ้นได้: 5130 สำหรับ 3 เดือนและ 9720 สำหรับ 6
2. « พื้นฐาน“ - ในตัวเลือกนี้ วงเงินการโอนจะเพิ่มขึ้นเป็น 10 และเงินฝากเงินสดเป็น 80,000 และยังเพิ่มการออกมากถึง 140,000 รูเบิลด้วย การตัดค่าใช้จ่ายรายเดือนจะเป็น 3200 ต่อเดือนหรือ 9120 สำหรับ 3 และ 17280 สำหรับ 6
3. « สินทรัพย์“—โอกาสในการทำงานกับกองทุนจะเปิดกว้างให้กับผู้ประกอบการ ตัวบ่งชี้จะเพิ่มขึ้นเป็น 20 สำหรับการโอนและสำหรับจำนวนเงินสูงถึง 300 และ 100,000 รูเบิล ดังนั้นค่าธรรมเนียมจะเพิ่มขึ้นเป็น 3300 ต่อเดือน 9405 สำหรับ 3 และ 17820 สำหรับ 6
4. « ออพติมา"- ในตัวเลือกนี้ อัตราส่วนจะเป็นดังนี้: 20/150,000/250,000 ลูกค้าส่วนใหญ่ยอมรับว่านี่เป็นหนึ่งในแผนภาษีที่ดีที่สุดสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก การตัดจำหน่ายรายเดือนจะอยู่ที่ 4,200 รูเบิล เช่นเดียวกับ 11,970 ต่อไตรมาสและ 26,800 ต่อครึ่งปี
5. « เงินเดือน» เป็นแพ็คเกจพิเศษที่สร้างขึ้นเพื่อดำเนินการชำระหนี้กับพนักงาน จำนวนถอนสูงสุดต่อเดือนคือ 200,000 ค่าธรรมเนียมรายเดือนสำหรับการใช้งาน - 4200
6. « เทรดดิ้งพลัส"- แพ็คเกจได้รับการออกแบบให้รับเงินจากลูกค้าสูงถึง 100,000 รูเบิลต่อเดือนและโอนจากบัญชีได้สูงสุด 10 ครั้ง เอาใจใส่เป็นพิเศษจะได้รับ บริการชำระเงินและเงินสด, ระบบออนไลน์และการเชื่อมต่อเครื่องชำระเงิน ราคาจะอยู่ที่ 3400 สำหรับการใช้งาน 30 วัน
7. « ทีมของฉัน"- แพ็คเกจสำหรับการลดต้นทุนเมื่อจัดการระบบ Sberbank Online Business และ Sberbank Business อย่างอิสระด้วยกระแสเงินสดจำนวนมาก ค่าธรรมเนียมจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับปริมาณ ดังนั้นสำหรับการหมุนเวียนสูงถึง 1 ล้านรูเบิลต่อเดือนจะมีการเรียกเก็บเงิน 24,000 และสำหรับการหมุนเวียนจาก 24 ถึง 30 ล้าน - 84,000 รูเบิล ค่าใช้จ่ายนี้รวมบริการเพิ่มเติมของนักบัญชี ทนายความ ความช่วยเหลือและการให้คำปรึกษา

ควรคำนึงถึงความจริงที่ว่าขีด จำกัด ที่ระบุในแพ็คเกจเป็นเพียงส่วนหนึ่งของค่าธรรมเนียมการสมัครสมาชิกเท่านั้น หากเกินกำหนดจะเรียกเก็บค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมตามอัตราพื้นฐานของสาขาธนาคาร

ดังนั้นจึงไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนเงิน ลูกค้าไม่ควรกลัวสิ่งนี้

การเชื่อมต่อ

เปิดบัญชีและคุณสามารถเริ่มใช้งานได้ทั้งในระหว่างการเยี่ยมชมสาขาธนาคารเป็นการส่วนตัวและเมื่อทำการจองออนไลน์ อย่างไรก็ตามในกรณีที่สองคุณยังคงต้องไปเยี่ยมธนาคารอีกระยะหนึ่งเพื่อสรุปข้อตกลงและลงนาม เอกสารที่จำเป็นแต่สิ่งนี้จะช่วยลดเวลาการเข้าพักของคุณลงอย่างมาก การเชื่อมต่อแพ็คเกจบริการที่จำเป็นสามารถทำได้ทั้งในเวลาจัดทำเอกสารที่จำเป็นและเมื่อใช้บริการอินเทอร์เน็ต นอกจากนี้ การเปลี่ยนแปลงครั้งต่อๆ ไปสามารถทำได้ในลำดับเดียวกัน

สามารถสั่งซื้อการสำรองและการให้คำปรึกษาได้โดยตรงบนเว็บไซต์ของธนาคารในส่วนพร้อมข้อเสนอแพ็คเกจดอกเบี้ยสำหรับการชำระบัญชีและบริการเงินสด นิติบุคคล.

เสียงตอบรับจากผู้ประกอบการ

จากข้อมูลของตัวแทนธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางส่วนใหญ่อย่างล้นหลาม การดำเนินการหากไม่มีข้อเสนอที่ครอบคลุมนั้นค่อนข้างยาก ภาษีหลายรายการสามารถครอบคลุมทุกความต้องการได้อย่างสมบูรณ์โดยไม่ต้องมีการลงทุนเพิ่มเติม

“เราใช้บริการดังกล่าวมาเป็นเวลานานและไม่เสียใจแม้แต่วันเดียว บัญชีทั้งหมดปรากฏให้เห็นอย่างชัดเจน และยังค่อนข้างง่ายในการควบคุมการเคลื่อนย้ายเงินทุนในผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ผ่านทางอินเทอร์เน็ต”
Alexey อายุ 32 ปี มอสโก

“ทางเลือกที่ยอดเยี่ยมสำหรับสตาร์ทอัพและบริษัทขนาดเล็กที่เพิ่งเข้าสู่ตลาด การควบคุมงบประมาณและการหมุนเวียนของเงินทุนตั้งแต่เริ่มต้นเป็นสิ่งสำคัญมาก และที่นี่ Sberbank ก็เข้ามาช่วยเหลือด้วยผลิตภัณฑ์ของตน ฉันไม่เสียใจที่เลือกข้อเสนอที่ครอบคลุมและสามารถติดตามการหมุนเวียนได้ด้วยตัวเอง”
Vasilisa อายุ 37 ปี โนโวซีบีสค์

ข้อกำหนดในการให้บริการที่ง่ายขึ้นสำหรับตัวแทนธุรกิจได้รับการพัฒนามากขึ้นทุกวัน อัตราภาษีพื้นฐานของ Sberbank Business Online (สำหรับนิติบุคคล) ให้โอกาสในการชำระเงินและการรับชำระเงินคุณภาพสูงสุดตลอดจนบริการการจัดการเงินสด

โดยไม่คำนึงถึงทิศทางของกิจกรรม นิติบุคคลใด ๆ (ผู้ประกอบการบุคคล, LLCs ฯลฯ ) จะต้องดำเนินการโอนเงินและการชำระหนี้ที่ไม่ใช่เงินสดโดยใช้อุปกรณ์บันทึกเงินสดอย่างต่อเนื่อง เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ ขอเสนอให้เปิดบัญชีกับ Sberbank และตัดสินใจเลือกแผนภาษีที่เหมาะสมที่สุด ปัจจุบันมีให้บริการหลายเวอร์ชัน: Asset, Optima และ Basis ขั้นตอนการเปิดบัญชีสามารถทำได้โดยใช้แหล่งข้อมูลธุรกิจออนไลน์ระยะไกลหรือที่สาขาของธนาคาร เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ คุณสามารถเยี่ยมชมสาขาใดก็ได้ในภูมิภาค มีความจำเป็นต้องได้รับข้อมูลล่วงหน้าว่าบริการนี้มีให้บริการในแผนกใดแผนกหนึ่งหรือไม่

เอกสารที่จำเป็นในการเปิดบัญชี:

• ใบรับรองผู้ประกอบการที่ลงทะเบียน
• หนังสือเดินทาง;
• ตัวอย่างลายเซ็น;
• เอกสารจาก Federal Tax Service ยืนยันการลงทะเบียน

นอกจากนี้ธนาคารจะต้องกรอกแบบฟอร์มลูกค้าพิเศษและแบบสอบถาม เพื่อให้ขั้นตอนง่ายขึ้น สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้บนเว็บไซต์
หากต้องการเปิดบัญชีสำหรับภาษีพื้นฐานของ Sberbank Business Online (สำหรับนิติบุคคล) คุณต้องจองก่อน การเข้าถึงแผนนี้จัดทำขึ้นหลังจากได้รับการอนุมัติใบสมัครจาก Sberbank

ขั้นตอนการจองภาษี:

• ในเมนูพิเศษสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก เข้าสู่ระบบบัญชีออนไลน์ของคุณ
• ในตอนท้ายของส่วนคลิกที่ "หมายเลขบัญชีออนไลน์";
• ในหน้าต่างที่เปิดขึ้นเลือก "รับหมายเลขบัญชี";
• ศึกษาข้อกำหนดและเงื่อนไขของบริการนี้
• ยืนยันข้อตกลงของคุณกับข้อกำหนดโดยคลิกที่ปุ่ม "จอง"
• กรอกข้อมูลที่จำเป็น: รหัส OGRNIP, ประเภทของผู้ประกอบการ, ปริมาณการหมุนเวียนในรอบปี, สาขาธนาคารที่จะให้บริการ, ข้อมูลการติดต่อ;
• ยืนยันการกระทำของคุณโดยป้อนรหัสพิเศษ

เพื่อดำเนินการตามขั้นตอนให้เสร็จสิ้นคุณต้องส่งเอกสารไปยังสาขาธนาคารที่ระบุ

พื้นฐานภาษี

แผนภาษีนี้จัดอยู่ในหมวดหมู่ของบัญชีธนาคารปัจจุบันประเภทง่าย ๆ
ข้อกำหนดในการให้บริการสำหรับภาษีพื้นฐานในธุรกิจ Sberbank ตั้งแต่วันที่ 09/01/2558:

• การเข้าถึงข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์
• ถอนเงินเป็นเงินสด - ไม่เกิน 140,000 รูเบิล
• บริการชำระเงินและเงินสดโดยใช้ระบบ Sberbank Online
• การรับเงิน - ไม่เกิน 80,000 รูเบิล ต่อเดือน
• การทำความคุ้นเคยกับสารสกัดสารคดี
• การโอนเงินไปยังซัพพลายเออร์ คู่ค้า บริษัทต่างๆ ที่มีการหมุนเวียนเอกสารทางอิเล็กทรอนิกส์ - ไม่เกิน 10 รายการต่อเดือน

สำหรับการใช้บริการที่ระบุไว้ จะมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียม RUB 3,700 ในแต่ละเดือน นอกจากนี้ยังสามารถใช้สมุดเช็คพร้อมส่วนลด 50% ได้อีกด้วย ถ้ามีการใช้การดำเนินงานมากกว่าที่กำหนดตามเงื่อนไข จะต้องชำระเงินเพิ่มเติมในอัตราที่มีอยู่

อัตราภาษีที่ใช้งานอยู่และ Optima

โปรแกรมอื่นๆให้มาเยอะ ขนาดใหญ่ขึ้นขีดจำกัดมากกว่าอัตราภาษี Basis Sberbank Business Online สำหรับข้อเสนอของนิติบุคคล

คุณสมบัติโปรแกรมที่ใช้งานอยู่:

• รับเงิน - ภายใน 300,000 รูเบิล;
• การโอนการเงิน - ไม่เกิน 20 รายการ
• ถอนเงินสด - ประมาณ 100,000 รูเบิล

ภายใต้โปรแกรม Optima ใน Sberbank Online กำหนดวงเงินไว้ที่ 30 ธุรกรรม รับเงิน - ไม่เกิน 150,000 รูเบิล ถอนเงินสด - ประมาณ 250,000 รูเบิล

ควรคำนึงว่าสำหรับการบริการภาษีที่ใช้งานอยู่จะมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมรายเดือน 3,600 รูเบิลและ Optima จะมีราคา 5,500 รูเบิล ประการอื่นเงื่อนไขของแผนภาษีเหล่านี้เหมือนกัน

รายละเอียดเกี่ยวกับภาษี (แพ็คเกจบริการ) สำหรับนิติบุคคล

รายละเอียดทั้งหมดเกี่ยวกับแพ็คเกจบริการสำหรับ Sberbank Business Online มีอยู่ที่

วัสดุเฉพาะเรื่อง:

จะขึ้นทะเบียนผู้ถือหุ้นที่ถูกฉ้อโกงได้อย่างไร?

ผู้ชนะการปฏิบัติที่ดีที่สุดของเทศบาล

เต่าตะวันออกไกล

สัตว์ชนิดใดมีความสมมาตรในแนวรัศมี?

Belogrudka หรือหมีอกขาว

วิธีจ้างพนักงานคนแรกของคุณในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล: คำแนะนำโดยละเอียด ลงทะเบียนเอกสารของพนักงานกับกองทุนประกันสังคม

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม: วิธีหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็น จะมีการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีใดบ้าง

Nikolai Aleksandrovich Shchors: ชีวประวัติ Hero of the Civil War Shchors สำหรับภาพบุคคล