ในปีนี้ หน่วยงานระดับภูมิภาคกำลังเดิมพันว่าพวกเขาจะสามารถเติมเต็มช่องว่างด้านงบประมาณด้วยภาษีทรัพย์สินได้ อย่างไรก็ตาม ประการแรกจะไม่กระทบกระเทือนต่อผู้บัญญัติกฎหมายในการชี้แจงขั้นตอนการคำนวณภาษีในสถานการณ์ที่ซับซ้อน ในขณะเดียวกัน ความไม่แน่นอนในบางประเด็นทำให้เกิดสถานการณ์ความขัดแย้งระหว่างผู้เสียภาษีและหน่วยงานด้านภาษี
สวัสดี! ในปี 2560 คาดว่าจะมีการเพิ่มสังหาริมทรัพย์จากบริษัทย่อยในงบดุลของบริษัท เป็นไปได้ไหมที่จะใช้สิทธิประโยชน์ในรูปแบบของการยกเว้นภาษีทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับวัตถุเหล่านี้?
สินทรัพย์ถาวรที่รวมอยู่ในรายการแรกหรือรายการที่สองตามการจำแนกประเภท OS จะไม่รับรู้ภายใต้ภาษีทรัพย์สินตามย่อหน้า 8 ข้อ 4 ข้อ รหัสภาษี 374 ในขณะเดียวกัน ตามที่กระทรวงการคลังอธิบายไว้ในจดหมายลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2559 N 03-05-05-01/64439 สินทรัพย์ถาวรดังกล่าวจะไม่ถูกหักภาษี โดยไม่คำนึงถึงวันที่จดทะเบียนเป็นสินทรัพย์ถาวรและการโอน (รวมถึง การได้มา) ระหว่างบุคคลที่ได้รับการยอมรับ (ไม่ได้รับการยอมรับ) พึ่งพาซึ่งกันและกันตามวรรค 2 ของศิลปะ 105.1 ของหลักจรรยาบรรณ
สำหรับการเก็บภาษีสังหาริมทรัพย์ที่รวมอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคาอื่น ๆ ในกรณีนี้ ควรปฏิบัติตามข้อ 25 ของศิลปะ 381 รหัสภาษี บทบัญญัตินี้กำหนดให้ได้รับการยกเว้นภาษีของสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2013 ในเวลาเดียวกัน สิทธิประโยชน์นี้ใช้ไม่ได้กับ "สังหาริมทรัพย์" ที่จดทะเบียนอันเป็นผลมาจากการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่หรือการชำระบัญชีนิติบุคคล การโอน ตลอดจนการทำธุรกรรมระหว่างบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน
ดังนั้นสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ได้อยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคากลุ่มแรก - กลุ่มที่สองซึ่งได้รับการยอมรับในงบดุลอันเป็นผลมาจากการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่ จะต้องเสียภาษีทรัพย์สินในลักษณะทั่วไป ในปี 2560 คาดว่าจะไม่มีการเปลี่ยนแปลงพื้นฐานในส่วนนี้
ขอบคุณ! แต่ได้ยินมาว่ามีแผนจะยกเลิกข้อจำกัดการยกเว้นภาษีสังหาริมทรัพย์...
แท้จริงแล้ว มีการนำร่างกฎหมายดังกล่าวมาใช้กับ State Duma มากกว่าหนึ่งครั้ง ซึ่งจัดให้มีการขยายสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามที่ประดิษฐานอยู่ในวรรค 25 ของศิลปะ 381 ของรหัสภาษีและขยายไปยัง "สังหาริมทรัพย์" ทั้งหมดที่จดทะเบียนเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2556 นั่นคือเสนอให้ยกเว้นภาษีสังหาริมทรัพย์ทั้งหมดที่ยอมรับในงบดุลนับจากวันนั้นไม่ว่าจะป้อนอย่างไร องค์กร - อันเป็นผลมาจากการปรับโครงสร้างองค์กรหรือเป็นผลมาจากการทำธุรกรรมระหว่างผู้ที่เกี่ยวข้อง อย่างไรก็ตาม รัฐบาลได้ให้การตอบสนองเชิงลบต่อร่างกฎหมายดังกล่าวทั้งหมด และต้องบอกว่านี่เป็นที่เข้าใจได้ - สถานการณ์ทางเศรษฐกิจในประเทศยังคงเป็นที่ต้องการอยู่มากและการริเริ่มประเภทนี้จะนำมาซึ่งความสูญเสียเพิ่มเติมสำหรับงบประมาณระดับภูมิภาคอย่างเห็นได้ชัด นอกจากนี้ คาดว่าจะมีการนำร่างกฎหมายอื่น (N 11078-7) มาใช้ภายในสิ้นปีนี้ และในทางกลับกัน เป็นการจำกัดการใช้สิทธิประโยชน์แบบ "สังหาริมทรัพย์" เอกสารระบุว่าสิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินที่กำหนดไว้ในวรรค 25 ของมาตรา ประมวลกฎหมาย 381 ที่เกี่ยวข้องกับสังหาริมทรัพย์จะถูกนำมาใช้โดยการตัดสินใจของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบที่เกี่ยวข้องของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น ข้อความอธิบายในร่างกฎหมายระบุว่า "มีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างความสมดุลของงบประมาณขององค์กรที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์ และสร้างรายได้เพิ่มเติมให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค" มีการวางแผนว่านวัตกรรมนี้ (ข้อจำกัดเพิ่มเติมสำหรับวัตถุประสงค์ในการใช้ "ผลประโยชน์สังหาริมทรัพย์สำหรับภาษีทรัพย์สินขององค์กร") จะมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2018
สวัสดี! จริงหรือไม่ที่ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 จำเป็นต้องกำหนดอายุการใช้งานของสินทรัพย์ถาวรใหม่เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีและการบัญชี
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 การจัดประเภทใหม่ของสินทรัพย์ถาวรที่รวมอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคาจะมีผลใช้บังคับ การเปลี่ยนแปลงที่เกี่ยวข้องกับพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลฉบับที่ 1 วันที่ 1 มกราคม 2545 จัดทำโดยพระราชกฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 640 ลงวันที่ 7 กรกฎาคม 2559 นวัตกรรมเกี่ยวข้องโดยตรงกับความจริงที่ว่าตั้งแต่ต้นปี 2560 ตัวแยกประเภทสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดของรัสเซีย ( OKOF) ซึ่งก่อตั้งขึ้นตามคำสั่งของ Rosstandart เมื่อวันที่ 12 ธันวาคม 2014 N 2018-Art
สำหรับสินทรัพย์ถาวรที่เริ่มดำเนินการหลังวันที่ 1 มกราคม 2017 ควรใช้ OS Classification เพื่อกำหนดอายุการใช้งานซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยพระราชกฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 640 ลงวันที่ 7 กรกฎาคม 2016 ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ถาวร "เก่า" นั่นคือ ที่เปิดตัวในการดำเนินงานจนถึงวันที่ 1 มกราคม 2017 ไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลง - SPI ของออบเจ็กต์เหล่านี้จะถูกกำหนดหนึ่งครั้งเมื่อถูกนำไปใช้งาน กระทรวงการคลังให้คำชี้แจงดังกล่าวโดยเฉพาะในจดหมายลงวันที่ 8 พฤศจิกายน 2559 N 03-03-Р3/65124 ลงวันที่ 6 ตุลาคม 2559 N 03-05-05-01/58129 เป็นต้น
แต่นั่นไม่ใช่ทั้งหมด ย่อหน้า 1 ของมติรัฐบาลฉบับที่ 640 วันที่ 7 กรกฎาคม 2016 ประกาศย่อหน้า 2 ข้อ 1 แห่งพระราชกฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 1 เมื่อวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2545 และระบุว่า OS Classification สามารถใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชีได้
ดังนั้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ในการบัญชีจะต้องกำหนด SPI ของวัตถุของสินทรัพย์ถาวรเมื่อยอมรับวัตถุสำหรับการบัญชีตามข้อ 20 ของ PBU 6/01 ที่ได้รับอนุมัติ ตามคำสั่งกระทรวงการคลังลงวันที่ 30 มีนาคม 2544 N 26n จากเงื่อนไขดังต่อไปนี้:
ในเวลาเดียวกัน ในกรณีของการปรับปรุง (เพิ่มขึ้น) ของตัวบ่งชี้มาตรฐานที่ยอมรับในขั้นต้นของการทำงานของวัตถุ OS อันเป็นผลมาจากการสร้างใหม่หรือการปรับปรุงให้ทันสมัย องค์กรจะแก้ไขอายุการใช้งานของวัตถุนี้
สวัสดี! ฉันเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ส่วนเรื่องรถที่จดทะเบียนกับผม ผมได้ชำระเงินอย่างถูกต้องและตรงเวลาตามใบกำกับภาษี และตอนนี้เมื่อรถคันนี้ถูกยกเลิกการลงทะเบียนแล้ว ฉันได้รับคำขอให้ชำระภาษีการขนส่ง - ภาษีได้รับการประเมินเพิ่มเติมเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าในตอนแรกตำรวจจราจรระบุประเภทของยานพาหนะอย่างไม่ถูกต้องเมื่อลงทะเบียนและด้วยเหตุนี้ ภาษีถูกคำนวณในอัตราที่ลดลง ผู้ประกอบการรายบุคคลควรจ่ายภาษีการขนส่งเพิ่มเติมในสถานการณ์เช่นนี้หรือไม่?
ภาษีการขนส่งเป็นของภูมิภาค ดังนั้นจึงกำหนดโดยรหัสภาษี (บทที่ 28 ของรหัสภาษี) และกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อตั้งค่าภาษี หน่วยงานระดับภูมิภาคจะกำหนดอัตราภาษีภายในขีดจำกัดที่กำหนดโดยรหัสภาษี ขีดจำกัดเหล่านี้จะพิจารณาจากกำลังของเครื่องยนต์ แรงขับของเครื่องยนต์ไอพ่น หรือน้ำหนักรวมของยานพาหนะต่อแรงม้าของเครื่องยนต์ของยานพาหนะ แรงขับของเครื่องยนต์ไอพ่นหนึ่งกิโลกรัม ยานพาหนะหนึ่งตันลงทะเบียน หรือหนึ่งหน่วยของยานพาหนะ ในเวลาเดียวกันหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียยังได้รับสิทธิในการกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันสำหรับยานพาหนะแต่ละประเภทตลอดจนคำนึงถึงจำนวนปีที่ผ่านไปนับตั้งแต่ปีที่ผลิต รถยนต์และ (หรือ) ระดับสิ่งแวดล้อม (ข้อ 3 ของมาตรา 361 แห่งประมวลกฎหมายภาษี)
ดังนั้นตามกฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีการขนส่งจึงสามารถแยกความแตกต่างได้ขึ้นอยู่กับประเภทของยานพาหนะ
ต้องบอกว่าผู้ประกอบการแต่ละรายเช่นประชาชนทั่วไปจ่ายภาษีการขนส่งตามสิ่งที่พวกเขาได้รับจากหน่วยงานด้านภาษี (มาตรา 3 ของมาตรา 363 ของประมวลกฎหมายภาษี) ในทางกลับกัน ผู้ตรวจสอบจะคำนวณภาษีการขนส่งตามข้อมูลที่ได้รับจากตำรวจจราจร (มาตรา 1 ของข้อ 362 ของรหัสภาษี)
กรณีพิจารณาจดทะเบียนรถระบุประเภทรถผิด ส่งผลให้ค่าภาษีขนส่ง ข้อผิดพลาดนี้ถูกค้นพบโดยตำรวจจราจรและโอนข้อมูลที่เกี่ยวข้องไปยังหน่วยงานด้านภาษี และผู้ตรวจประเมินภาษีขนส่งเพิ่มเติมตามประเภทรถที่ถูกต้อง
ปรากฏว่าการกระทำของสรรพากรถูกต้องตามกฎหมาย ท้ายที่สุดแล้วทุกคนจะต้องชำระภาษีและค่าธรรมเนียมที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย (ข้อ 1 ข้อ 3 ของรหัสภาษี) ในกรณีนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถรับผิดชอบต่อการชำระภาษีล่าช้าได้เนื่องจากนี่ไม่ใช่ความผิดของเขา
โปรดทราบด้วยว่าอนุญาตให้ส่งประกาศภาษีได้ไม่เกินสามรอบระยะเวลาภาษีก่อนปีปฏิทินที่ส่ง กล่าวอีกนัยหนึ่งหน่วยงานภาษีจะไม่สามารถรวบรวมทุกสิ่งที่ "ตก" เกินกว่าระยะเวลาสามปีนี้ได้อีกต่อไป
ขอให้เป็นวันที่ดี! องค์กรมีหลายแผนกแยกกัน เนื่องจากความต้องการด้านการผลิต รถบรรทุกคันหนึ่งจึงต้องได้รับการจดทะเบียนใหม่จากแผนกหนึ่งไปยังอีกแผนกหนึ่ง ในกรณีนี้ควรคำนวณภาษีขนส่งที่เกี่ยวข้องกับรถคันนี้อย่างไร?
มาตรา 357 แห่งประมวลกฎหมายภาษี (ต่อไปนี้จะเรียกว่าประมวล) กำหนดว่าผู้จ่ายภาษีการขนส่งคือบุคคลที่ตามกฎหมาย ได้จดทะเบียนกับยานพาหนะที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษี ในกรณีทั่วไป จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีจะถูกคำนวณสำหรับรถยนต์แต่ละคันโดยเป็นผลคูณของฐานภาษีที่เกี่ยวข้องและอัตราภาษี (ข้อ 2 ของมาตรา 362 ของรหัสภาษี)
มีการกำหนดกรณีพิเศษขึ้นสำหรับกรณีที่การจดทะเบียนหรือยกเลิกการจดทะเบียนรถยนต์เกิดขึ้นในช่วงกลางระยะเวลาภาษี ในสถานการณ์ดังกล่าว ตามวรรค 3 ของมาตรา 362 แห่งประมวลกฎหมายภาษีคำนวณโดยใช้ค่าสัมประสิทธิ์พิเศษ นี่หมายถึงอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่การขนส่งได้ลงทะเบียนกับผู้เสียภาษีต่อจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษีหรือการรายงาน นอกจากนี้ หากการจดทะเบียนรถยนต์เกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้อง เดือนนี้จะถือเป็นเดือนเต็มเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีการขนส่ง ดังนั้น หากการลงทะเบียนเกิดขึ้นหลังจากวันที่ 15 เดือนนี้จะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณค่าสัมประสิทธิ์พิเศษ และในทางกลับกัน หากรถถูกถอนทะเบียนหลังจากวันที่ 15 เดือนที่ถอนทะเบียนจะถือเป็นเดือนเต็ม หากยานพาหนะถูกถอนทะเบียนก่อนวันที่ 15 เดือนนี้จะไม่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดค่าสัมประสิทธิ์พิเศษ
จดหมายกระทรวงการคลังลงวันที่ 11 สิงหาคม 2559 N 03-05-05-04/47037 อธิบายว่าควรใช้ขั้นตอนที่คล้ายกันเมื่อลงทะเบียนยานพาหนะอีกครั้งเพื่อแยกแผนกขององค์กรที่ตั้งอยู่ในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบต่างๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย
สวัสดี! ผู้ประกอบการแต่ละรายคือเจ้าของรถบรรทุกขนาด 12 ตันซึ่งจดทะเบียนในระบบ Platon ฉันได้ยินมาว่าบุคคลต่างๆ จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีการขนส่งตามจำนวนค่าธรรมเนียมที่จ่ายเพื่อชดเชยความเสียหายที่เกิดกับถนนของรัฐบาลกลาง สิทธิประโยชน์นี้ใช้กับผู้ประกอบการรายบุคคลหรือไม่? และคุณจะได้รับสิทธิประโยชน์นี้ได้อย่างไร?
บทที่ 28 ของรหัสภาษี (ต่อไปนี้จะเรียกว่าประมวล) กำหนดขั้นตอนต่างๆ ในการชำระภาษีการขนส่งสำหรับองค์กรและสำหรับบุคคลทั่วไป ในเวลาเดียวกัน เพื่อจุดประสงค์ในการจ่ายภาษีนี้ บุคคลจะไม่แบ่งออกเป็นผู้ประกอบการแต่ละรายและบุคคลที่ไม่เป็นเช่นนั้น กล่าวอีกนัยหนึ่ง ผู้ประกอบการแต่ละราย เช่นเดียวกับบุคคลทั่วไป จะต้องชำระภาษีการขนส่งตามประกาศภาษี (มาตรา 3 ของมาตรา 363 ของประมวลกฎหมายภาษี) ภาษีนั้นคำนวณโดยหน่วยงานภาษีตามข้อมูลที่พวกเขาได้รับจากหน่วยงานที่ดำเนินการลงทะเบียนยานพาหนะในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 1 ของมาตรา 362 ของรหัสภาษี)
มาตรา 361.1 ของประมวลกฎหมายกำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับบุคคลในรูปแบบของการยกเว้นภาษีสำหรับยานพาหนะแต่ละคันที่มีน้ำหนักสูงสุดที่อนุญาตมากกว่า 12 ตัน และได้ลงทะเบียนในทะเบียนยานพาหนะของระบบเก็บค่าผ่านทาง "Platonov" สิทธิประโยชน์นี้จะมอบให้หากจำนวนค่าธรรมเนียมดังกล่าวที่จ่ายในรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้องกับยานพาหนะที่กำหนดเกินหรือเท่ากับจำนวนภาษีที่คำนวณได้สำหรับช่วงเวลาภาษีเดียวกัน (ข้อ 1 ของมาตรา 361 ของรหัสภาษี) หาก "การชำระเงินให้กับเพลโต" น้อยกว่าจำนวนภาษีการขนส่งที่คำนวณได้ คุณจะต้องชำระส่วนต่างให้กับงบประมาณเท่านั้น (จำนวนภาษีที่คำนวณได้ลบค่าธรรมเนียม "เพลโต" ข้อ 2 ของมาตรา 361.1 ของภาษี รหัส). นอกจากนี้ โดยอาศัยอำนาจตามบทบัญญัติของวรรค 3 ของข้อ 361.1 ของประมวลกฎหมายเพื่อใช้สิทธิในผลประโยชน์ที่ระบุบุคคลจะต้องส่งใบสมัครและเอกสารที่เหมาะสมต่อหน่วยงานภาษีเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการรับผลประโยชน์นี้ (ดูจดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 N 03 -05-06-04/58745 ลงวันที่ 6 ตุลาคม 2559 N 03-05-06-04/58161 ฯลฯ) เห็นได้ชัดว่าเอกสารดังกล่าวรวมถึงเอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของยานพาหนะตลอดจน "การชำระเงิน" และเอกสารที่ผู้ดำเนินการระบบเก็บค่าผ่านทาง "Platonov" มอบให้ (รายงานของผู้ให้บริการซึ่งระบุเส้นทางของยานพาหนะที่เชื่อมโยงกับเวลา ( วันที่) ของการเริ่มต้นและสิ้นสุดการเคลื่อนไหวของยานพาหนะและเอกสารทางบัญชีหลักที่ผู้เสียภาษีจัดทำขึ้นเองเพื่อยืนยันการใช้รถคันนี้ในเส้นทางที่เกี่ยวข้อง)
สวัสดีตอนบ่าย ผู้ประกอบการแต่ละรายมีรถบรรทุกขนาด 12 ตันสองคัน จำนวนเงินของ "การชำระให้กับเพลโต" ที่เกี่ยวข้องกับหนึ่งในนั้นเกินจำนวนภาษีการขนส่งที่คำนวณได้ สามารถนำมาพิจารณาจำนวนเงินส่วนเกินเมื่อคำนวณภาษีการขนส่งสำหรับยานพาหนะสินค้าหนักอื่น ๆ ได้หรือไม่?
ไม่ ประมวลกฎหมายภาษี (ต่อไปนี้จะเรียกว่าประมวล) ไม่ได้เปิดโอกาสให้ผู้เสียภาษีได้รับโอกาสดังกล่าว
ตามมาตรา 2 ของมาตรา ประมวลกฎหมายมาตรา 362 จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีจะถูกคำนวณสำหรับรถยนต์แต่ละคันโดยเป็นผลคูณของฐานภาษีและอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง ในเวลาเดียวกัน บรรทัดฐานนี้ยังจัดให้มีสิ่งที่เรียกว่าการหักอย่างสงบ กล่าวคือในที่นี้จำนวนภาษีการขนส่งที่คำนวณเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีโดยองค์กรที่เกี่ยวข้องกับยานพาหนะแต่ละคันที่มีน้ำหนักสูงสุดที่อนุญาตมากกว่า 12 ตันอีกครั้ง ซึ่งลงทะเบียนในทะเบียนยานพาหนะของระบบเก็บค่าผ่านทาง จะลดลงตามจำนวนเงินค่าเสียหายที่ชำระสำหรับยานพาหนะดังกล่าวในช่วงเวลาภาษีที่กำหนด จากบทบัญญัติของบรรทัดฐานนี้เป็นไปตามโดยตรงว่ามีการหักภาษีการขนส่ง "Platonovsky" ที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินโดย บริษัท กองทุนเพื่อชดเชยความเสียหายที่เกี่ยวข้องกับการบรรทุกหนักที่ลงทะเบียนแต่ละครั้ง กล่าวคือ การหักลดหย่อนนี้ไม่กระทบต่อจำนวนภาษีขนส่งที่คำนวณสำหรับรถคันอื่น กระทรวงการคลังยังยืนยันความถูกต้องของแนวทางนี้ (ดูตัวอย่างจดหมายลงวันที่ 11 สิงหาคม 2559 N 03-05-05-04/47021)
สวัสดี! องค์กรใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" บริษัทจดทะเบียนรถบรรทุกขนาด 12 ตัน และจำนวนเงินที่จ่ายในปี 2559 เพื่อชดเชยความเสียหายที่เกิดจากรถคันนี้ต่อถนนสาธารณะของรัฐบาลกลาง เกินกว่าจำนวนเงินที่คำนวณโดยสัมพันธ์กับภาษีการขนส่ง องค์กรมีสิทธิ์โอน "ส่วนเกิน" ที่ยังไม่ได้นับบัญชีเพื่อชำระภาษีการขนส่งสำหรับสินค้าหนักชนิดเดียวกันไปยังปี 2560 หรือไม่?
การใช้การยกเว้นภาษีแบบง่ายเป็นการยกเว้นบริษัทจากการจ่ายภาษีจำนวนหนึ่ง ดังนั้นคนที่ "เรียบง่าย" ไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้ (ยกเว้นภาษีที่จ่ายจากเงินได้ที่ต้องเสียภาษีตามอัตราภาษีที่กำหนดไว้ในวรรค 1.6, 3 และ 4 ของมาตรา 284 ของประมวลกฎหมายภาษี) ภาษีทรัพย์สินสำหรับองค์กร (ด้วย ยกเว้นภาษี “ที่ดิน”) นอกจากนี้ ผู้คนที่ "เรียบง่าย" จะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ชำระ VAT (ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม "นำเข้า" และภาษีที่ชำระตามมาตรา 174.1 ของรหัสภาษี)
องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องชำระภาษีอื่นๆ รวมถึงภาษีการขนส่ง ตามขั้นตอนทั่วไป (ข้อ 2 ของบทความ 346.11 ของรหัสภาษี) และนั่นหมายความว่าบริษัทที่ "เรียบง่าย" เช่นเดียวกับบริษัทที่ใช้ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปตามมาตรา 2 ของศิลปะ 362 ของรหัสภาษีเมื่อคำนวณภาษีการขนส่งเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้องกับรถยนต์ขนาด 12 ตันที่ลงทะเบียนในทะเบียนพิเศษ จำนวนภาษีจะลดลงตามจำนวน "การชำระให้กับเพลโต" ที่จ่ายที่เกี่ยวข้อง ให้กับรถดังกล่าวภายในระยะเวลาภาษีที่กำหนด
ตามที่เราเห็น การหักเงินแบบ "สงบ" จะนำไปใช้กับรถบรรทุกขนาด 12 ตันเฉพาะ และในขณะเดียวกันก็นำไปใช้กับจำนวนภาษีการขนส่งทั้งหมดสำหรับรอบระยะเวลาภาษี (ปีปฏิทิน) ยอดคงเหลือของการหักเงินแบบ "สงบ" จะไม่ถูกยกยอดไปยังปีปฏิทินถัดไป
ขอบคุณ! อีกคำถามหนึ่ง: ในสถานการณ์เช่นนี้ ส่วนที่เหลือของการหักเงินแบบ "สงบ" สามารถนำมาประกอบกับค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณภาษีเดียวที่จ่ายโดยเกี่ยวข้องกับการประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือ "รายได้ลดลงตามจำนวนเงิน ของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น”)?
ในกรณีที่การชำระค่าชดเชยความเสียหายที่เกิดจากรถบรรทุกขนาด 12 ตันไปยังถนนของรัฐบาลกลางในช่วงระยะเวลาภาษีนั้นเกินจำนวนภาษีการขนส่งที่คำนวณเกี่ยวกับรถบรรทุกหนักที่ทำให้เกิดความเสียหายนี้ ภาษีการขนส่งที่เกี่ยวข้องกับยานพาหนะนี้คือ รับรู้เป็นศูนย์ (ข้อ 2 ของศิลปะ . 362 NK)
ในทางกลับกัน รายการค่าใช้จ่ายแบบปิดที่สามารถนำมาพิจารณาในระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" จะได้รับในวรรค 1 ของศิลปะ 346.16 แห่งประมวลรัษฎากรภายใน ต้องขอบคุณกฎหมายวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 N 249-FZ รายการย่อยใหม่ปรากฏในรายการนี้ - 37 โดยตั้งชื่อประเภทของค่าใช้จ่ายเช่นการชำระค่าชดเชยความเสียหายที่เกิดขึ้นกับถนนสาธารณะที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลางโดยยานพาหนะที่มี น้ำหนักสูงสุดที่อนุญาตมากกว่า 12 ตันที่ลงทะเบียนในทะเบียนระบบเก็บค่าผ่านทางของยานพาหนะ ("การชำระเงินให้กับเพลโต") นอกจากนี้ยังมีการชี้แจงที่นี่ด้วยว่าจำนวน "การชำระให้กับเพลโต" ที่จ่ายจริงในช่วงระยะเวลาภาษีนั้นจะถูกนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณภาษี "แบบง่าย" สำหรับรอบระยะเวลาภาษีในจำนวนที่เกินจากจำนวนเงินที่ชำระจริง ของการชำระเกินกว่าจำนวนภาษีขนส่งที่คำนวณสำหรับงวดภาษีตามหมวด ประมวลกฎหมายฯ ฉบับที่ 28
ดังนั้นหากการหักเงิน "Platonovsky" เกินจำนวนภาษีการขนส่งที่คำนวณได้ซึ่งสัมพันธ์กับรถบรรทุกขนาด 12 ตัน ภาษีการขนส่งจะเท่ากับศูนย์และ "ส่วนต่าง" จะถูกเรียกเก็บเป็นค่าใช้จ่ายตามย่อหน้า 37 ข้อ 1 ข้อ รหัส 346.16.
ใส่ใจ! เมื่อคำนวณภาษี "แบบง่าย" จะรับรู้เฉพาะค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลและบันทึกไว้ในเชิงเศรษฐศาสตร์เท่านั้น (ข้อ 2 ของมาตรา 346.16 ของรหัสภาษี)
สวัสดี! ผู้ประกอบการแต่ละรายวางแผนที่จะเช่าอสังหาริมทรัพย์ของตนเองในปี 2560 ในเวลาเดียวกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะเปลี่ยนไปใช้ "แบบง่าย" ต้องส่งเอกสารอะไรบ้างไปยังหน่วยงานด้านภาษีเพื่อที่จะไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ที่ระบุในปี 2560
การใช้ระบบภาษีแบบง่ายช่วยลดภาระของผู้ประกอบการแต่ละรายในการจ่ายภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตาม ตามวรรค 3 ของมาตรา 346.11 ของรหัสภาษี การยกเว้นนี้ใช้กับทรัพย์สินที่ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจเท่านั้น และประการที่สอง อสังหาริมทรัพย์ไม่ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีทรัพย์สิน ซึ่งภาษีจะคำนวณตามมูลค่าที่ดิน
ดังนั้น หากอสังหาริมทรัพย์ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นเจ้าของซึ่งเขาวางแผนจะให้เช่า ณ วันที่ 1 มกราคม 2017 รวมอยู่ในรายการวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกับการชำระภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดิน การใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้ยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายจากการจ่ายภาษีที่ดินสำหรับทรัพย์สินนี้ สำหรับสินทรัพย์ถาวรอื่น ๆ เมื่อใช้ "การเก็บภาษีแบบง่าย" พวกเขาจะได้รับการยกเว้นภาษีโดยสมบูรณ์ โดยมีเงื่อนไขว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะใช้สิ่งเหล่านี้ในกิจกรรมทางธุรกิจ อย่างไรก็ตาม ข้อเท็จจริงนี้จะต้องได้รับการบันทึกไว้
เพื่อให้ได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สิน ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องไปยังสำนักงานสรรพากร แอปพลิเคชันจะต้องระบุรายการวัตถุที่ผู้ประกอบการแต่ละรายประกาศสิทธิ์ของเขาที่จะได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีตามมาตรา 3 ของศิลปะ 346.11 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คำขอดังกล่าวจะต้องแนบเอกสารยืนยันว่าทรัพย์สินนั้นถูกใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจ ในสถานการณ์ที่อยู่ระหว่างการพิจารณา ผู้ประกอบการแต่ละรายวางแผนที่จะเช่าอสังหาริมทรัพย์ ดังนั้นเอกสารประกอบดังกล่าวรวมถึงสัญญาการเช่าสถานที่ “การชำระเงิน” ยืนยันการชำระเงินโดยผู้เช่าของค่าธรรมเนียมที่เหมาะสม ฯลฯ ฯลฯ โปรดทราบว่าทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องระบุประเภทของกิจกรรมที่ผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการโดยเป็น "สถานที่เช่า"
สำหรับข้อมูลของคุณ!เมื่อขายทรัพย์สินที่ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจ จะไม่มีการหักลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากับรายได้จากการทำธุรกรรม ไม่สำคัญว่าทรัพย์สินดังกล่าวจะถูกนำมาใช้ไม่เพียง แต่ในกิจกรรมทางธุรกิจเท่านั้น แต่ยังเพื่อความต้องการส่วนบุคคลของผู้ประกอบการแต่ละรายด้วย (ดูตัวอย่างจดหมายกระทรวงการคลังลงวันที่ 8 สิงหาคม 2559 N 03-04-05 /46458)
ธันวาคม 2559
การจัดเก็บภาษีสังหาริมทรัพย์ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาได้ดำเนินการตามกฎพิเศษ คำสั่งซื้อนี้มีการเปลี่ยนแปลงในปี 2018 พิจารณาสาระสำคัญของการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้
สำคัญ! ตั้งแต่วันที่ 01/01/2019 สังหาริมทรัพย์ไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สิน สำหรับรายละเอียด โปรดดูเอกสาร “ภาษีสังหาริมทรัพย์ถูกยกเลิกแล้ว” นั่นคือตอนนี้เท่านั้น อสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษี อ่านเกี่ยวกับสิ่งที่เจ้าหน้าที่สรรพากรกำลังมองหาเพื่อจัดประเภทสังหาริมทรัพย์ให้เป็นอสังหาริมทรัพย์
ตั้งแต่วันที่ 01/01/2015 สินทรัพย์ถาวรที่รวมอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคา 1 และ 2 ของการจำแนกประเภทของสินทรัพย์ถาวรที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย หยุดการรับรู้เป็นวัตถุของการเก็บภาษี (ข้อย่อย 8 ข้อ 4 บทความ 374 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ในเวลาเดียวกันวัตถุอื่น ๆ ของสังหาริมทรัพย์จะต้องเสียภาษี ยิ่งไปกว่านั้น ตั้งแต่ปี 2558 วัตถุดังกล่าวได้รวมทรัพย์สินที่ได้มาหลังวันที่ 01/01/2556 ซึ่งไม่ต้องเสียภาษีจนถึงปี 2558 อย่างไรก็ตาม พร้อมกับการยกเว้นจากทรัพย์สินที่ไม่ต้องเสียภาษี ทรัพย์สินนั้นก็รวมอยู่ในทรัพย์สินพิเศษด้วย
ดังนั้นสังหาริมทรัพย์ทั้งหมด ยกเว้นวัตถุกลุ่มค่าเสื่อมราคา 1 และ 2 ตั้งแต่ปี 2558 โดยไม่คำนึงถึงวันที่จดทะเบียนเป็นสินทรัพย์ถาวร เริ่มถูกมองว่าต้องเสียภาษี ในเวลาเดียวกันทรัพย์สินที่ได้มาหลังวันที่ 01/01/2556 ตกอยู่ภายใต้การยกเว้น
ตามวรรค 25 ของศิลปะ มาตรา 381 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนหลังวันที่ 01/01/2556 ได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สิน (ข้อ 57 มาตรา 1 ส่วนที่ 5 มาตรา 9 ของกฎหมายหมายเลข 366-FZ) สิทธิประโยชน์นี้ใช้ไม่ได้กับสังหาริมทรัพย์ที่ยอมรับสำหรับการบัญชีหลังจาก:
ข้อยกเว้นสำหรับรายการนี้ตั้งแต่ปี 2560 คือปริมาณขบวนรถไฟที่ผลิตหลังวันที่ 01/01/2556
หากต้องการทราบว่าการอัปเดตเอกสารประกอบของบริษัทร่วมทุนมีผลกระทบต่อผลประโยชน์สังหาริมทรัพย์หรือไม่ โปรดอ่านเนื้อหา“การเปลี่ยนแปลงบริษัทร่วมหุ้นเป็นบริษัทร่วมหุ้นสาธารณะ: จะเกิดอะไรขึ้นกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สิน” .
ดังนั้นในปี 2560 เมื่อคำนวณมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของทรัพย์สินในฐานภาษีเราควรคำนึงถึง (ข้อย่อย 8 ข้อ 4 ข้อ 374 ข้อ 25 ข้อ 381 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ต้นทุนของ สังหาริมทรัพย์ที่ไม่รวมอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคา 1 และ 2 แต่เกี่ยวข้องกับวัตถุ:
ในปี 2560 บทของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งอุทิศให้กับภาษีทรัพย์สินขององค์กรได้รับการเสริมด้วยศิลปะ มาตรา 381.1 ซึ่งชี้แจงขั้นตอนการใช้สิทธิประโยชน์ตามที่บัญญัติไว้ในวรรค 25 ของมาตรา 381.1 381 และได้รับการยกเว้นภาษีสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนหลังวันที่ 01/01/2556
ตามศิลปะ มาตรา 381.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ปัญหาการใช้สิทธิประโยชน์นี้ตั้งแต่ปี 2018 จะขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของภูมิภาค นั่นคือหากกฎหมายของเรื่องกำหนดไว้เพื่อผลประโยชน์ดังกล่าวก็จะถูกนำมาใช้ หากภูมิภาคไม่ปฏิบัติตามกฎหมายที่เกี่ยวข้อง สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนหลังวันที่ 01/01/2556 จะต้องรวมอยู่ในฐานภาษีทรัพย์สินของบริษัทตั้งแต่ปี 2561 (ข้อ 69-70 ของข้อ 2 ของกฎหมายว่าด้วยการแก้ไขรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2560 ฉบับที่ 335-FZ)
ในเวลาเดียวกัน อัตราภาษีที่กำหนดโดยกฎหมายภูมิภาคที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่ระบุไว้ในวรรค 25 ของศิลปะ มาตรา 381 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยไม่ได้รับการยกเว้นภาษีตามมาตรา 381 381.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียต้องไม่เกิน 1.1% ในปี 2561
ภูมิภาคกำหนดสิทธิประโยชน์สำหรับสังหาริมทรัพย์แตกต่างกัน ตัวอย่างเช่น:
อ่านเกี่ยวกับเงื่อนไขที่ทำให้สามารถใช้สิทธิประโยชน์สำหรับสังหาริมทรัพย์ได้ในบทความนี้
ปัญหาการเก็บภาษีสังหาริมทรัพย์ได้รับการแก้ไขอย่างรุนแรงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019: ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีสำหรับทรัพย์สินเหล่านี้อีกต่อไป
ในปี 2561 ปัญหานี้อยู่ในความรับผิดชอบของหน่วยงานระดับภูมิภาค พวกเขามีสิทธิ์ที่จะยกเว้นองค์กรอย่างสมบูรณ์จากการจ่ายภาษีสังหาริมทรัพย์หรือกำหนดอัตราภาษีที่ลดลง ภูมิภาคสามารถสร้างสิทธิประโยชน์เฉพาะสำหรับผู้เสียภาษีบางประเภทหรือสำหรับองค์กรทั้งหมดโดยไม่มีข้อยกเว้น
1. องค์กรบน OSN(รวมถึงแผนกแยกที่มีงบดุลแยกต่างหาก) ที่มีสินทรัพย์ถาวรในงบดุลที่รับรู้เป็นวัตถุในการจัดเก็บภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สิน
2. องค์กรในระบบภาษีแบบง่ายและ UTIIเป็นเจ้าของ
3. องค์กรเกี่ยวกับภาษีเกษตรแบบครบวงจรเกี่ยวข้องกับทรัพย์สินบางอย่าง
ภาษีนี้เรียกเก็บจากอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมด ยกเว้นที่ดินและสิ่งอำนวยความสะดวกการจัดการสิ่งแวดล้อมอื่น ๆ (ข้อ 1 ข้อย่อย 1 ข้อ 4 ข้อ 374 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
นอกจากนี้การเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ก็มีลักษณะเฉพาะของตัวเอง ดังนั้น องค์กรใน OSN จะต้องชำระภาษีทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับ:
องค์กรในระบบภาษีแบบง่ายและ UTII ชำระภาษี (ข้อ 1 ของบทความ 378.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากพวกเขาเป็นเจ้าของ:
องค์กรเกี่ยวกับภาษีเกษตรแบบครบวงจรชำระภาษีทรัพย์สินที่ไม่ได้ใช้ในการผลิตสินค้าเกษตรการแปรรูปขั้นต้นและภายหลัง (อุตสาหกรรม) และการขายผลิตภัณฑ์เหล่านี้ตลอดจนในการให้บริการโดยผู้ผลิตทางการเกษตร (ข้อ 3 ของบทความ 346.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ยังไม่ได้ชำระภาษีสังหาริมทรัพย์ตั้งแต่ 01/01/2019 (กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 08/03/2018 หมายเลข 302-FZ)
ตามกฎทั่วไป ฐานภาษีคือมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของทรัพย์สิน แต่ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สิน ภาษีจะคำนวณตามมูลค่าที่ดิน (มาตรา 375, 378.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ระยะเวลาการรายงานสำหรับภาษีทรัพย์สินขึ้นอยู่กับฐานภาษี (ข้อ 2 ของมาตรา 379 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
อย่างไรก็ตาม เจ้าหน้าที่ระดับภูมิภาคไม่สามารถกำหนดระยะเวลาการรายงานได้ (มาตรา 3 ของมาตรา 379 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินขององค์กรจะเหมือนกันสำหรับทุกคน (โดยไม่คำนึงถึงมูลค่าของทรัพย์สินตามการคำนวณภาษี) และเท่ากับปีปฏิทิน (ข้อ 1 ของมาตรา 379 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย)
หน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิ์กำหนดอัตราภาษีทรัพย์สินด้วยตนเอง แต่จำนวนเงินจะต้องไม่เกินอัตราที่กำหนดโดยรหัสภาษี (มาตรา 1 ของมาตรา 380 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อัตรานี้โดยทั่วไปคือ 2.2%
ในเวลาเดียวกันได้รับอนุญาตให้กำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับประเภทของผู้เสียภาษีหรือทรัพย์สินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุในการจัดเก็บภาษี (ข้อ 2 ของมาตรา 380 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากหน่วยงานระดับภูมิภาคไม่ได้กำหนดอัตราภาษีทรัพย์สินของตนเองสำหรับองค์กร ภาษีนั้นจะถูกคำนวณตามอัตราที่ระบุในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 4 ของมาตรา 380 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การคำนวณภาษีตามมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของทรัพย์สินแตกต่างจากการคำนวณภาษีตามมูลค่าที่ดิน
และสิ่งสำคัญที่ควรทราบคือเมื่อคำนวณภาษีตามมูลค่าเฉลี่ยต่อปีไม่จำเป็นต้องคำนึงถึงอสังหาริมทรัพย์ซึ่งภาษีจะคำนวณตามมูลค่าที่ดิน
ในการคำนวณล่วงหน้าคุณจะต้องกำหนดต้นทุนเฉลี่ยของทรัพย์สิน (ข้อ 4 ของมาตรา 376 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
เมื่อพิจารณามูลค่าเฉลี่ยของทรัพย์สินแล้วคุณสามารถคำนวณจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าได้ (ข้อ 4 ของมาตรา 382 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
ในการคำนวณจำนวนภาษีประจำปี คุณต้องกำหนดมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของทรัพย์สิน:
การคำนวณภาษีมีลักษณะดังนี้:
คุณต้องจ่ายเพิ่มให้กับงบประมาณ ณ สิ้นปี โดยคำนวณโดยใช้สูตร:
เพื่อให้เข้าใจว่าต้องจ่ายเงินล่วงหน้าให้กับงบประมาณจำนวนเท่าใดคุณต้องทำการคำนวณต่อไปนี้ (ข้อ 12 ของบทความ 378.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
จำนวนภาษีประจำปีถูกกำหนดโดยสูตรต่อไปนี้:
และจำนวนภาษีที่ต้องชำระ ณ สิ้นปีมีการคำนวณดังนี้
กำหนดเวลาในการชำระภาษีทรัพย์สินกำหนดโดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 1 ของมาตรา 383 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตัวอย่างเช่น เจ้าของทรัพย์สินในมอสโกจะต้องชำระภาษีสำหรับปีไม่ช้ากว่าวันที่ 30 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน (ข้อ 1 ข้อ 3 ของกฎหมายมอสโกวันที่ 5 พฤศจิกายน 2546 N 64) และกำหนดเวลาในการชำระภาษีทรัพย์สินในสาธารณรัฐตาตาร์สถานคือวันที่ 5 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน (ส่วนที่ 3 ของข้อ 4 ของกฎหมายของสาธารณรัฐตาตาร์สถาน ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2546 ฉบับที่ 49-ZRT)
กำหนดเวลาในการจ่ายเงินล่วงหน้าและกำหนดเวลาในการชำระภาษีกำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค ดังนั้นข้อกำหนดเหล่านี้อาจแตกต่างกันไปในแต่ละภูมิภาค
ผู้ชำระภาษีทรัพย์สินจะต้องส่งรายงานเกี่ยวกับภาษีนี้ภายในกำหนดเวลาดังต่อไปนี้:
| ประเภทการรายงาน | เมื่อมันปรากฏขึ้น | กำหนดส่งผลงาน |
|---|---|---|
| การคำนวณการชำระภาษีทรัพย์สินล่วงหน้า (ภาคผนวกหมายเลข 4 ถึงคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางลงวันที่ 31 มีนาคม 2560 เลขที่ ММВ-7-21/271@) | โดยพิจารณาจากผลรอบระยะเวลารายงาน | ไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน (ข้อ 2 ของมาตรา 386 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) |
| คำประกาศ (ภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางลงวันที่ 31 มีนาคม 2560 เลขที่ ММВ-7-21/271@) | ในช่วงสิ้นปี | ภายในวันที่ 30 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน (ข้อ 3 ของมาตรา 386 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) |
หากไม่มีการกำหนดรอบระยะเวลาการรายงานในภูมิภาคของคุณ คุณจะต้องส่งคำประกาศสิ้นปีไปยัง Federal Tax Service เท่านั้น
ไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณและการประกาศหากองค์กรไม่มีทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี
องค์กรจะต้องชำระเงินล่วงหน้า/ภาษี ณ สถานที่ตั้งของทรัพย์สิน:
| ที่ตั้งของทรัพย์สิน | ภาษีจ่ายที่ไหน? |
|---|---|
| ทรัพย์สินตั้งอยู่ที่ที่ตั้งขององค์กร (ข้อ 3, 6, มาตรา 383 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | ใน Federal Tax Service ซึ่งเป็นองค์กรที่จดทะเบียน |
| ทรัพย์สินตั้งอยู่ที่ที่ตั้งของแผนกแยกต่างหากซึ่งมีงบดุลแยกต่างหาก (มาตรา 384 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | ใน Federal Tax Service ซึ่งมีการลงทะเบียน OP |
| อสังหาริมทรัพย์ตั้งอยู่นอกที่ตั้งขององค์กรและ OP (มาตรา 385 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | ไปยัง Federal Tax Service ซึ่งให้บริการในอาณาเขตที่ทรัพย์สินนั้นตั้งอยู่ |
ขั้นตอนเดียวกันนี้ใช้กับการส่งรายงานภาษีทรัพย์สิน (ข้อ 1 ของมาตรา 386 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีไม่ได้จดทะเบียนตั้งแต่ต้นปีที่รายงานหรือถูกจำหน่ายในระหว่างปี ข้อเท็จจริงนี้จะไม่ส่งผลกระทบต่อสูตรในการคำนวณเงินทดรอง/ภาษีตามมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของทรัพย์สิน
หากเรากำลังพูดถึงทรัพย์สินภาษีจะคำนวณตามมูลค่าที่ดินดังนั้นเงินทดรอง/ภาษีจะถูกคำนวณโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์การเป็นเจ้าของ (ข้อ 5 ของมาตรา 382 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ค่าสัมประสิทธิ์นี้ถูกกำหนดโดยสูตรต่อไปนี้:
เมื่อคำนวณจำนวนเดือนที่เป็นเจ้าของทั้งหมด คุณต้องคำนึงว่า:
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 14 ภูมิภาคจะยกเลิกภาษีสังหาริมทรัพย์ทั้งหมดหรือบางส่วน เราได้รวบรวมรายชื่อภูมิภาคที่จะได้รับประโยชน์ต่างๆ ไว้ในตารางเดียว ตรวจสอบว่าภูมิภาคของคุณอยู่ในตารางหรือไม่ หากไม่มีในปี 2561 องค์กรจะต้องเสียภาษีสังหาริมทรัพย์
เราขอเตือนคุณว่าในปี 2017 องค์กรไม่ต้องจ่ายภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนเป็นสินทรัพย์ถาวรตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 สังหาริมทรัพย์ ได้แก่ รถยนต์ อุปกรณ์ หลักทรัพย์ ฯลฯ สิทธิประโยชน์ทางภาษีจะหยุดใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2018 นอกจากนี้แต่ละภูมิภาคยังมีสิทธิ์ตัดสินใจด้วยตนเองว่าจะให้ผลประโยชน์ในปี 2561 หรือไม่ หากภูมิภาคไม่ได้ใช้กฎหมายภาษีของตนเอง องค์กรจะต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 1.1
ตั้งแต่ปี 2561 บริษัท จะไม่สามารถจ่ายภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ได้เฉพาะในกรณีที่สิทธินี้กำหนดไว้ในกฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ตรวจสอบว่าภูมิภาคของคุณอยู่ในตารางหรือไม่ หากไม่มีบริษัทจะต้องชำระภาษีทรัพย์สินสำหรับสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2556
กลับมาตรวจสอบที่นี่บ่อยๆ ตารางมีการอัปเดตอยู่ตลอดเวลา เจ้าหน้าที่สามารถออกกฎหมายได้ตลอดเวลาแม้จะมีผลย้อนหลังก็ตาม หลังจากที่ทุกการแก้ไขปรับปรุงสถานการณ์ของผู้เสียภาษี ตารางแสดงภูมิภาคที่ได้รับการยกเว้นภาษีสังหาริมทรัพย์บางส่วนหรือทั้งหมด
| ภูมิภาค | ทรัพย์สินที่ครอบคลุมโดยผลประโยชน์ | ประเภทของผลประโยชน์ | องค์กรที่มีสิทธิขอรับสิทธิประโยชน์ | ฐาน |
| ภูมิภาคอัสตราข่าน | เฉพาะองค์กรที่สกัดไฮโดรคาร์บอนจากแหล่งนอกชายฝั่งที่ตั้งอยู่ในส่วนรัสเซีย (ภาครัสเซีย) ของก้นทะเลแคสเปียน | กฎหมายภูมิภาค Astrakhan ลงวันที่ 31 ตุลาคม 2560 ฉบับที่ 60/2017-OZ | ||
| ภูมิภาคโวลโกกราด | สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น 1 | ทุกองค์กร | กฎหมายของภูมิภาคโวลโกกราดวันที่ 29 พฤศจิกายน 2560 หมายเลข 116-OD | |
| เขตปกครองตนเองชาวยิว | สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น 1 | อัตราภาษีลดลง – 0.5 เปอร์เซ็นต์ | ทุกองค์กร | กฎหมายเขตปกครองตนเองชาวยิว ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2560 ฉบับที่ 194-OZ |
| ภูมิภาคคาลินินกราด | สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น 1 | อัตราภาษีลดลง – ร้อยละ 1.1 | ทุกองค์กร ยกเว้นที่ระบุไว้ในวรรค 10 ของมาตรา 10 มาตรา 4 แห่งกฎหมายภูมิภาคคาลินินกราด ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน พ.ศ. 2546 ฉบับที่ 336 | กฎหมายของภูมิภาคคาลินินกราด 28 พฤศจิกายน 2560 ฉบับที่ 118 |
| องค์กรที่ระบุไว้ในข้อ 10 ของศิลปะ มาตรา 4 แห่งกฎหมายภูมิภาคคาลินินกราด ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน พ.ศ. 2546 ฉบับที่ 336 | ||||
| ภูมิภาคเคิร์สต์ | สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น 1 | อัตราภาษีลดลง – ร้อยละ 1.1 | ทุกองค์กร | กฎหมายของภูมิภาค Kursk วันที่ 24 พฤศจิกายน 2017 หมายเลข 78-ZKO |
| ภูมิภาคลีเปตสค์ | สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น 1 | ได้รับการยกเว้นภาษีเต็มจำนวน | ทุกองค์กร | กฎหมายของภูมิภาค Lipetsk ลงวันที่ 14 กันยายน 2017 ฉบับที่ 106-OZ |
| ภูมิภาคมอสโก | สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น 1 | ได้รับการยกเว้นภาษีเต็มจำนวน | ทุกองค์กร | กฎหมายของภูมิภาคมอสโกวันที่ 3 ตุลาคม 2017 ฉบับที่ 159/2017-OZ |
| ภูมิภาคนิจนีนอฟโกรอด | ได้รับการยกเว้นภาษีเต็มจำนวน | องค์กรที่เกี่ยวข้อง:
|
กฎหมายของภูมิภาค Nizhny Novgorod วันที่ 8 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 152-3 | |
| ได้รับการยกเว้นภาษีเต็มจำนวน ผลประโยชน์นี้ใช้ไม่ได้กับทรัพย์สินที่เช่า | สถาบันที่สร้างขึ้นโดยภูมิภาค Nizhny Novgorod และเทศบาลของภูมิภาค Nizhny Novgorod และได้รับทุนจากงบประมาณระดับภูมิภาค กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับในอาณาเขตของภูมิภาค Nizhny Novgorod และงบประมาณท้องถิ่น | |||
| สาธารณรัฐบูร์ยาเทีย | รถไฟขบวนที่ผลิตในปี 2013 และหลังจากนั้น วันที่ผลิตพิจารณาจากหนังสือเดินทางทางเทคนิค |
ได้รับการยกเว้นภาษีเต็มจำนวน | ทุกองค์กร | กฎหมายสาธารณรัฐ Buryatia ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2560 ฉบับที่ 2568-V |
| ภูมิภาคไรซาน | สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น 1 | อัตราภาษีลดลง – 0.6 เปอร์เซ็นต์ | ทุกองค์กร | กฎหมายของภูมิภาค Ryazan วันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 หมายเลข 87-OZ |
| เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก | สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น 1 นับจากวันที่ออกซึ่งไม่เกิน 3 ปี | ได้รับการยกเว้นภาษีเต็มจำนวน | ทุกองค์กร | กฎหมายเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2560 ฉบับที่ 785-129 |
| ภูมิภาคซาราตอฟ | สังหาริมทรัพย์จัดเป็นนวัตกรรมอุปกรณ์สมรรถนะสูง 4 นับจากวันที่ปล่อยซึ่งผ่านไปไม่เกินสามปี | ได้รับการยกเว้นภาษีเต็มจำนวน อัตรานี้ใช้จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2020 รวมอยู่ด้วย (ข้อ 3 ของข้อ 2 ของกฎหมายของภูมิภาค Saratov วันที่ 28 พฤศจิกายน 2017 หมายเลข 112-ZSO) |
ทุกองค์กร3 | กฎหมายของภูมิภาค Saratov ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2017 หมายเลข 112-ZSO |
| สังหาริมทรัพย์อื่นที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น 1 | อัตราภาษีลดลง – ร้อยละ 1.1 อัตรานี้ใช้จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2018 รวม (ข้อ 2 ของข้อ 2 ของกฎหมายของภูมิภาค Saratov วันที่ 28 พฤศจิกายน 2017 หมายเลข 112-ZSO) |
|||
| ภูมิภาคสโมเลนสค์ | สังหาริมทรัพย์ที่ได้มาจากภูมิภาค Smolensk ในระหว่างการดำเนินโครงการลงทุน (สัญญา) สิทธิประโยชน์นี้ใช้ไม่ได้กับยานพาหนะบางประเภท 2 |
ได้รับการยกเว้นภาษีเต็มจำนวน | เฉพาะนักลงทุนและผู้อยู่อาศัยเท่านั้น | กฎหมายของภูมิภาค Smolensk วันที่ 15 พฤศจิกายน 2017 หมายเลข 137-z และวันที่ 6 ตุลาคม 2017 หมายเลข 95-z |
| ภูมิภาคทูย์เมน | สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น 1 | อัตราภาษีลดลง – 0.55 เปอร์เซ็นต์ | ทุกองค์กร | กฎหมายของภูมิภาค Tyumen วันที่ 24 ตุลาคม 2560 ฉบับที่ 74 |
| สาธารณรัฐเชเชน | สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น 1 | ได้รับการยกเว้นภาษีเต็มจำนวน | ทุกองค์กร | กฎหมายของสาธารณรัฐเชเชนวันที่ 27 พฤศจิกายน 2560 ฉบับที่ 45-rz |
| ภูมิภาคยาโรสลาฟล์ | สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556-2558 1 | อัตราภาษีลดลง – ร้อยละ 1.1 | ทุกองค์กร | กฎหมายของภูมิภาคยาโรสลัฟล์ลงวันที่ 31 ตุลาคม 2560 หมายเลข 44-z |
| สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2559 และหลังจากนั้น 1 | ได้รับการยกเว้นภาษีเต็มจำนวน |
1 ผลประโยชน์นี้ใช้ไม่ได้กับสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับเนื่องจาก:
– การปรับโครงสร้างองค์กรหรือการชำระบัญชีของนิติบุคคล
– การทำรายการกับบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน
ข้อยกเว้นคือสต็อกรถไฟที่ผลิตในปี 2556 และหลังจากนั้น (ตามหนังสือเดินทางทางเทคนิค) วัตถุดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สิน โดยไม่คำนึงถึงพื้นฐานที่องค์กรได้รับ 2 คุณสมบัติของการใช้สิทธิประโยชน์ถูกกำหนดไว้ในมาตรา 3 ของกฎหมายของภูมิภาค Smolensk วันที่ 15 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 137-z และมาตรา 3 ของกฎหมายของภูมิภาค Smolensk ของวันที่ 6 ตุลาคม 2017 ฉบับที่ 95-z 3 หากต้องการใช้อัตราที่ลดลง คุณต้องส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อยืนยันว่าทรัพย์สินนั้นอยู่ในประเภทพิเศษ 4 รายการทรัพย์สินที่อยู่ในหมวดหมู่ของอุปกรณ์ประสิทธิภาพสูงที่เป็นนวัตกรรมได้รับในวรรค 9 ของมาตรา 2 ของกฎหมายของภูมิภาค Saratov เมื่อวันที่ 24 พฤศจิกายน 2546 ฉบับที่ 73-ZSO
หากใช้ซอฟต์แวร์ในการเตรียมเอกสารจากนั้นในการพิมพ์บนเครื่องพิมพ์จะอนุญาตให้ไม่มีกรอบของความคุ้นเคยหรือขีดกลางในความคุ้นเคยที่ว่างเปล่า แต่ขนาดและตำแหน่งไม่ควรเปลี่ยนแปลง ขนาดตัวอักษร - 16–18 คะแนน, แบบอักษร Courier New;
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 บทที่ 30 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการเสริมด้วยบทความใหม่ 381.1 ตามที่สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินของรัฐบาลกลางในส่วนที่เกี่ยวกับทรัพย์สินที่ระบุไว้ในวรรค 25 ของมาตรา 381 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย (สังหาริมทรัพย์ที่ได้รับการยอมรับสำหรับการจดทะเบียนในวันที่ 1 มกราคม 2013) ภายในวันที่ 01/01/2019 จะใช้ได้ในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียเฉพาะในกรณีที่มีการใช้กฎหมายที่เกี่ยวข้องของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบ
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 การตัดสินใจเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีสังหาริมทรัพย์ขององค์กรไม่ได้ทำโดยรัฐบาลกลาง แต่โดยหน่วยงานระดับภูมิภาค มีการเผยแพร่กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 335-FZ ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 เกี่ยวกับการแก้ไขส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หน่วยงานของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถออกกฎหมายที่เกี่ยวข้องได้ และจะมีการนำผลประโยชน์ของรัฐบาลกลางไปใช้ในอาณาเขตของตน หากไม่มีกฎหมายระดับภูมิภาค อัตราภาษีสำหรับทรัพย์สินดังกล่าวจะต้องไม่เกิน 1.1% ในปี 2562
ขยายสิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินสำหรับองค์กรในมอสโกแล้ว บริษัท จำนวนมากขึ้นได้รับส่วนลดภาษีทรัพย์สินเพื่อการผลิตร้อยละ 75 (ส่วนที่ 2.1 ของข้อ 4.1 ของกฎหมายมอสโกลงวันที่ 5 พฤศจิกายน 2546 ฉบับที่ 64) องค์กรจ่ายภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดินในปี 2019 หากอาคารตั้งอยู่ในพื้นที่สำหรับโรงงานอุตสาหกรรมและการบริหาร คุณสามารถลดภาษีได้สี่เท่าหากบริษัทใช้อาคารเพื่อการผลิต
หนังสือแจ้งภาษีจะถูกส่งภายใน 30 วันก่อนถึงกำหนดการชำระเงิน
การตัดสินใจที่ถูกต้องที่สุดคือการเขียนไม่ใช่หนึ่งบทความในหัวข้อนี้ แต่แปดสิบห้า - ตามจำนวนวิชาของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่นเดียวกับการขนส่ง ภาษีทรัพย์สินของบริษัทก็เป็นภาษีระดับภูมิภาค นอกเหนือจากข้อเท็จจริงที่ว่าค่าธรรมเนียมทั้งหมดจะถูกโอนไปยังคลังท้องถิ่น สิ่งนี้ยังบ่งบอกถึงความแปรปรวนของลักษณะพื้นฐานของทรัพย์สินจากเรื่องต่างๆ
3) วัตถุประสงค์ด้านอสังหาริมทรัพย์ขององค์กรต่างประเทศที่ไม่ได้ดำเนินการในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านภารกิจถาวร เช่นเดียวกับวัตถุประสงค์ด้านอสังหาริมทรัพย์ขององค์กรต่างประเทศที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมขององค์กรเหล่านี้ในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านภารกิจถาวร
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีที่รวมอยู่ในรายการที่กำหนดตามวรรค 7 ของมาตรา 378.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ที่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีที่กำหนดไว้ในวรรค 2 ของวรรค 10 ของมาตรา 378.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
นอกจากนี้ควรสังเกตว่าหากอาคารที่อยู่อาศัยตั้งอยู่บนที่ดินที่มีไว้สำหรับเดชา สวน การทำฟาร์มย่อย การทำสวน หรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล โครงสร้างดังกล่าวจะถือเป็นอาคารที่อยู่อาศัย ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลทั่วไปไม่ใช้กับพื้นที่ส่วนกลางในอาคารอพาร์ตเมนต์
เราสามารถพูดได้อย่างปลอดภัยว่าตั้งแต่ปี 2562 ภาษีสังหาริมทรัพย์จะปรากฏในเกือบทุกหน่วยงานของรัสเซียเนื่องจากสิ่งนี้เป็นประโยชน์ต่องบประมาณในระดับภูมิภาค เรากำลังพูดถึงภาษีทรัพย์สินประเภทย่อยใหม่และผลประโยชน์ที่เป็นไปได้
วิธีเก่ากับวิธีใหม่ต่างกันอย่างไร? ก่อนหน้านี้พื้นฐานในการคำนวณคือมูลค่าสินค้าคงคลังซึ่งคำนึงถึงเฉพาะต้นทุนวัสดุที่ใช้ในการก่อสร้างและการสึกหรอเท่านั้น ตอนนี้มีการใช้จำนวนเงินที่สะท้อนมูลค่าตลาดได้ชัดเจนยิ่งขึ้น - มูลค่าที่ดิน
จนถึงปี 2020 หน่วยงานระดับภูมิภาคอาจบังคับใช้อัลกอริทึมในการคำนวณจำนวนภาษีนี้ตามมูลค่าสินค้าคงคลังหรือเปลี่ยนไปใช้การคำนวณตามมูลค่าที่ดิน ตั้งแต่ปี 2020 วิธีการชำระเงินที่สองจะกลายเป็นวิธีเดียวที่เป็นไปได้ทั่วประเทศ
รัฐบาลยังคงดำเนินการปฏิรูประบบภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัสเซียต่อไป การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญเกิดขึ้นในปี 2559 เมื่อทางการเปลี่ยนขั้นตอนการคำนวณภาษีที่อยู่อาศัย: หากก่อนหน้านี้ถูกกำหนดบนพื้นฐานของการประเมินสินค้าคงคลัง ตอนนี้การประเมินที่ดินได้กลายเป็นพื้นฐานแล้ว ขณะเดียวกันทางการได้เผยแพร่นวัตกรรมดังกล่าวในช่วงเปลี่ยนผ่าน 5 ปี เพื่อให้ทั้งประชาชนทั่วไปและตลาดอสังหาริมทรัพย์ปรับตัวเข้ากับการขึ้นภาษี
หากเมื่อหักออกจากพื้นที่ทั้งหมดแล้วผลลัพธ์เป็นศูนย์ แสดงว่าเจ้าของมีสิทธิ์ตามกฎหมายที่จะไม่เสียภาษีทรัพย์สินของเขาตั้งแต่ปี 2562 หน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิ์กำหนดอัตราภาษีและสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมสำหรับประชาชนของตนเอง ตามการคำนวณของ Federal Tax Service ภาระภาษีจะเพิ่มขึ้นทีละน้อย - ไม่เกิน 20 เปอร์เซ็นต์ต่อปีของจำนวนภาษีก่อนหน้า
ให้เราระลึกว่ามีการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเมื่อปลายปี 2555 และทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องที่อยู่ในงบดุลหลังปี 2556 แม้ว่าประธานาธิบดีจะสัญญาว่าจะไม่เพิ่มภาระภาษีให้กับธุรกิจ แต่องค์กรต่างๆ ก็ยังต้องจ่ายภาษีการปรับปรุงให้ทันสมัยอีกครั้ง
