ภาษีขนส่ง ปี 2560-2561ปีคำนวณโดยคำนึงถึงกฎใหม่ที่นำมาใช้ในรหัสภาษีเมื่อหลายปีก่อน ในเวลาเดียวกัน ภาษีขนส่งใน ในปี 2560-2561 การเปลี่ยนแปลงอื่น ๆ มีแนวโน้มที่จะเกิดขึ้นซึ่งมีการหารือกันอย่างแข็งขันในกระทรวงการคลังแล้ว
ในปี 2558 กฎใหม่บางประการของประมวลกฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษีการขนส่งมีผลบังคับใช้ จำนวนเงินที่ชำระภาษีขึ้นอยู่กับกำลังของรถซึ่งคำนวณเป็นแรงม้า ในการคำนวณภาษีการขนส่งสำหรับปี 2560-2561 คุณต้องอ้างอิงกฎหมายภูมิภาคเนื่องจากอัตราภาษีเฉพาะถูกกำหนดโดยหน่วยงานของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่นภาษีการขนส่งใน Khanty-Mansiysk Autonomous Okrug ในปี 2560-2561 สำหรับรถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีความจุ 150-200 แรงม้า กับ. กำหนดในอัตรา 40 รูเบิล สำหรับทุกแรงม้า นอกจากนี้ อาจมีการมอบสิทธิประโยชน์ทางภาษีในระดับภูมิภาค (เช่น สำหรับผู้รับบำนาญ ผู้ปกครองที่มีบุตรจำนวนมาก เป็นต้น)
ตามกฎหมายผู้ขับขี่รถยนต์ไม่จำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษีเนื่องจากความรับผิดชอบในการคำนวณจำนวนเงินค่าขนส่งเช่นเดิมนั้นขึ้นอยู่กับหน่วยงานด้านภาษี แต่ในขณะเดียวกันสำนักงานภาษีก็ไม่ได้รับการยกเว้นจากข้อผิดพลาดดังนั้นการตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณที่ทำโดยสำนักงานสรรพากรจะไม่ฟุ่มเฟือย หากรถยนต์จดทะเบียนกับนิติบุคคลการคำนวณจำนวนภาษีถือเป็นความรับผิดชอบโดยตรงของนักบัญชีขององค์กรนี้
ในประเทศของเรา มีการพูดคุยกันเป็นเวลาหลายปีเกี่ยวกับความจำเป็นในการแนะนำภาษีฟุ่มเฟือย ขั้นตอนแรกในทิศทางนี้ได้ถูกดำเนินการแล้ว: บทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นเมื่อคำนวณภาษีสำหรับรถยนต์ที่มีราคาเกิน 3 ล้านรูเบิลมีผลบังคับใช้
เราแสดงรายการกฎพื้นฐานสำหรับการใช้ค่าสัมประสิทธิ์:
ขั้นตอนการกำหนดราคาเฉลี่ยของยานพาหนะได้รับการอนุมัติจากกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้าของรัสเซีย (หมายเลขคำสั่งซื้อ 316 ลงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2014) คำนวณโดยใช้หนึ่งใน 2 สูตรที่พัฒนาขึ้น การใช้สูตรอย่างใดอย่างหนึ่งขึ้นอยู่กับว่ามีสำนักงานตัวแทนของผู้ผลิตรถยนต์ในประเทศของเราหรือไม่ - จากนั้นกระทรวงจะขอข้อมูลเกี่ยวกับราคาที่แนะนำสำหรับรถยนต์ของยี่ห้อและรุ่นเฉพาะ
เจ้าของรถราคาแพงที่ต้องการทราบว่ารถยนต์ยี่ห้อนี้มีมูลค่าเท่าไรควรเข้าไปที่เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้า ที่นั่นทุกปีไม่เกินวันที่ 1 มีนาคมจะมีการเผยแพร่รายชื่อรถยนต์ที่มีราคาเกิน 3 ล้านรูเบิล สำนักงานสรรพากรใช้ข้อมูลเดียวกันในการคำนวณภาษีการขนส่งในปี 2560-2561
ไม่รู้สิทธิของคุณ?
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 ผู้ชำระภาษีการขนส่งมีภาระผูกพันใหม่ หากพลเมืองที่จดทะเบียนยานพาหนะไม่ได้รับการแจ้งเตือนให้ชำระภาษีเขาจะต้องแจ้งให้สำนักงานสรรพากรทราบอย่างเป็นอิสระเกี่ยวกับการมีอยู่ของรถยนต์ อย่างไรก็ตาม ตามที่อธิบายไว้ในเว็บไซต์ Federal Tax Service ไม่จำเป็นต้องดำเนินการในกรณีต่อไปนี้:
การปฏิบัติหน้าที่นี้ให้รวมถึงสิ่งต่อไปนี้:
การไม่ปฏิบัติตามข้อผูกพันนี้จะถูกปรับ 20% ของภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ (กฎนี้มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 01/01/2017)
มีหลายวิธีในการตรวจสอบหนี้ภาษีการขนส่งของคุณ:
การใช้ทรัพยากรเหล่านี้ทำให้คุณสามารถพิมพ์ใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระภาษีการขนส่งและชำระหนี้ที่ธนาคารใดก็ได้
หากคุณไม่มีใบเสร็จที่ออกโดย Federal Tax Service แต่จำเป็นต้องชำระภาษีการขนส่ง เราสามารถแนะนำวิธีแก้ปัญหานี้ได้หลายวิธี:
ความจำเป็นในการปฏิรูปภาษีการขนส่งได้มีการพูดคุยกันมานานหลายปี นักการเมืองและนักเศรษฐศาสตร์บางคนเสนอให้ยกเลิกภาษีการขนส่งและเพิ่มภาษีสรรพสามิตสำหรับน้ำมันเชื้อเพลิงเพื่อชดเชยการสูญเสียงบประมาณ อย่างไรก็ตามในจดหมายลงวันที่ 04/02/2013 เลขที่ BS-2-11/221@ หน่วยบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียประกาศว่าการยกเลิกภาษีสำหรับเจ้าของการขนส่งนั้นไม่คาดว่าจะเกิดขึ้นในอนาคตอันใกล้นี้เนื่องจากการเพิ่มขึ้นอย่างรุนแรง ภาษีสรรพสามิตย่อมส่งผลให้ราคาสินค้าอุปโภคบริโภคเพิ่มขึ้นอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้
ในเวลาเดียวกันกระทรวงการคลังของรัสเซียกำลังยุ่งอยู่กับการพัฒนากฎใหม่สำหรับการคำนวณการชำระเงินสำหรับการขนส่ง ค่อนข้างเป็นไปได้ที่นวัตกรรมเหล่านี้จะถูกนำมาใช้ในระดับกฎหมายในอนาคตอันใกล้นี้
สาระสำคัญของแนวทางใหม่ในการคำนวณภาษีการขนส่งคืออะไร? กระทรวงการคลังเสนอให้ละทิ้งการคำนวณภาษีขึ้นอยู่กับแรงม้าของรถยนต์ แต่จำนวนเงินที่ต้องชำระให้กับงบประมาณจะถูกกำหนดตามขนาดเครื่องยนต์แทน นอกจากนี้ จะมีการแนะนำค่าสัมประสิทธิ์โดยขึ้นอยู่กับอายุของรถและระดับสิ่งแวดล้อม
นอกจากนี้ยังมีการหารือถึงทางเลือกในการแทนที่ภาษีที่เรียกว่าด้วย การจ่ายด้านสิ่งแวดล้อมซึ่งใช้ในบางประเทศในยุโรป หากมีการเปิดตัว เจ้าของรถเก่าจะต้องจ่ายเงินมากกว่าเจ้าของรถใหม่มาก ตามข้อมูลของทางการ วิธีการนี้จะกระตุ้นให้ผู้ขับขี่รถยนต์ซื้อรถยนต์รุ่นใหม่ที่เป็นมิตรกับสิ่งแวดล้อมมากขึ้น
โดยสรุปต้องชี้แจงอีกครั้งว่าข้อเสนอดังกล่าวจากกระทรวงการคลังยังอยู่ในขั้นตอนหารือและจัดทำร่างพระราชบัญญัติ ข้อเสนอที่จะเปลี่ยนภาษีการขนส่งด้วยการเพิ่มภาษีสรรพสามิตสำหรับเชื้อเพลิงจะถูกส่งต่อไปยัง State Duma เป็นประจำ แต่ยังไม่มีการอนุมัติเลย
การเปลี่ยนแปลงภาษีการขนส่งเพื่อความสะดวก เราได้รวบรวมปี 2560-2561 ไว้ในตารางเดียว คุณจะพบมันในบทความของเรา เราจะพูดถึงแผนของผู้บัญญัติกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษี "การขนส่ง" ที่นี่
ให้เราชี้แจงทันทีว่ากฎหมายภาษีในปี 2560 ไม่มีการเปลี่ยนแปลงพื้นฐานในกลไกการคำนวณภาษีการขนส่งและการประกาศ
สูตรการคำนวณภาษีและความแตกต่างอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณสามารถพบได้ในเอกสารที่เกี่ยวข้องกับภาษีนี้โดยเฉพาะ .
อย่างไรก็ตาม การเปลี่ยนแปลง การปรับเปลี่ยน การชี้แจง และการชี้แจงบางประการยังคงต้องนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีและชำระภาษีในปี 2561 (สำหรับปี 2560) เรารวบรวมไว้เป็นตารางแล้ว
|
สาระสำคัญของการเปลี่ยนแปลงและการชี้แจง |
||
|
หากต้องการรายงานภาษีการขนส่งในปี 2561 (ตามผลลัพธ์ปี 2560) ให้ใช้แบบฟอร์มประกาศที่อัปเดต ค้นหาว่ามันแตกต่างจากการประกาศครั้งก่อนอย่างไร |
คำสั่งกรมสรรพากรของรัฐบาลกลาง ลงวันที่ 5 ธันวาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-21/668@ |
|
|
ตรวจสอบอัตราที่ใช้ในการคำนวณภาษี - มีการเปลี่ยนแปลงในบางภูมิภาค (ในภูมิภาค Smolensk และ Pskov, สาธารณรัฐ Mari El ฯลฯ ) เขาจะบอกคุณเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีการขนส่งในภูมิภาคในปี 2560 |
กฎหมายระดับภูมิภาค |
|
|
กระทรวงอุตสาหกรรมและการค้าได้อัปเดตรายชื่อรถยนต์นั่งโดยมีราคาเฉลี่ย 3 ล้านรูเบิล ใช้ข้อมูลนี้ในการคำนวณภาษีรถยนต์ปี 2560 |
เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้าแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย |
|
|
ตั้งแต่ต้นปีมาตรา 3 ของมาตรา มาตรา 129.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: การปกปิดโดยพลเมืองเกี่ยวกับข้อเท็จจริงในการซื้อยานพาหนะทำให้ต้องเสียค่าปรับ 20% ของจำนวนภาษีการขนส่ง |
ข้อ 12 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 7 ของกฎหมาย“ ในการแก้ไขส่วนที่ 1 และ 2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและการกระทำนิติบัญญัติบางประการของสหพันธรัฐรัสเซีย” ลงวันที่ 2 เมษายน 2014 ฉบับที่ 52-FZ |
|
|
ในเดือนกรกฎาคม 2560 เจ้าหน้าที่ภาษีเปลี่ยนความคิดเห็นอย่างรุนแรงในการคำนวณภาษีการขนส่งสำหรับรถยนต์ราคาแพง: มีความจำเป็นต้องจ่ายภาษีโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นในกรณีที่คำอธิบายของรุ่น (รุ่น) สำหรับแบรนด์รถยนต์นั่งที่สอดคล้องกันใน รายชื่อกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้ามีข้อมูลน้อยหรือมากกว่าข้อมูลจากตำรวจจราจร สำหรับมุมมองก่อนหน้าของหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับปัญหานี้ โปรดดู |
หนังสือของ Federal Tax Service ลงวันที่ 18 กรกฎาคม 2017 เลขที่ BS-4-21/14024@ |
|
|
เจ้าหน้าที่ภาษีอธิบายเมื่อสิทธิประโยชน์สำหรับรถบรรทุกหนักหายไป: หากการชำระเงินเข้าระบบ Platon ไม่ได้มาจากเจ้าของรถ |
จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 06/08/2017 เลขที่ BS-4-21/10954 |
|
|
ผู้ควบคุมชี้แจงว่าเอกสารใดที่สามารถใช้เพื่อพิสูจน์ความถูกต้องตามกฎหมายของการใช้การยกเว้นสำหรับรถบรรทุกหนัก:
|
หนังสือของ Federal Tax Service ลงวันที่ 4 พฤษภาคม 2017 เลขที่ PA-4-21/8499 |
|
|
กระทรวงการคลังชี้แจงว่าความก้าวหน้าของระบบพลาตันไม่ได้ลดภาษีการขนส่ง การหักลดหย่อนทำได้เฉพาะเส้นทางที่เดินทางจริงเท่านั้น (ตามแผนที่เส้นทางหรือทะเบียนระบบ Platon) |
หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 26 มกราคม 2560 เลขที่ 03-05-05-04/3747 |
|
|
Federal Tax Service ชี้แจงว่าผู้ตรวจคนใดที่จะส่งการประกาศภาษีการขนส่งเมื่อปิดหน่วยแยกต่างหาก (SU):
|
หนังสือของ Federal Tax Service ลงวันที่ 4 เมษายน 2017 เลขที่ BS-4-21/6264 |
รูปแบบการคำนวณภาษีการขนส่งในปัจจุบัน (เมื่อจำนวนภาษีขึ้นอยู่กับกำลังของยานพาหนะและไม่สะท้อนถึงลักษณะการใช้งานที่แท้จริงของรถยนต์) ได้รับการวิพากษ์วิจารณ์จากผู้เชี่ยวชาญและผู้ขับขี่รถยนต์
ในเรื่องนี้เมื่อเร็ว ๆ นี้มีข้อโต้แย้งและการอภิปรายมากมายเกี่ยวกับภาษีการขนส่ง ตัวอย่างเช่น:
ยังไม่มีแนวคิดใดที่ได้รับการสนับสนุนจากรัฐบาล ตามที่ผู้บัญญัติกฎหมายระบุว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะละทิ้งภาษีการขนส่งโดยสิ้นเชิงและจำเป็นต้องมองหาวิธีอื่นในการแทนที่ นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าภาษีนี้เติมงบประมาณท้องถิ่นได้อย่างมีประสิทธิภาพซึ่งกำลังประสบปัญหาสำคัญในช่วงวิกฤตเศรษฐกิจ
ค้นหาว่านโยบายภาษีช่วยเอาชนะปรากฏการณ์วิกฤติในระบบเศรษฐกิจได้อย่างไร
จากสถานการณ์ที่อธิบายไว้ข้างต้น เราไม่ควรคาดหวังว่าภาษีจะถูกยกเลิกในอนาคตอันใกล้นี้
อย่างไรก็ตาม สมาชิกสภานิติบัญญัติยังคงพยายามแบ่งเบาภาระภาษีของเจ้าของรถยนต์ ตัวอย่างเช่น รัฐบาลต้องการลดความซับซ้อนของกลไกในการลดภาษีการขนส่งจากการชำระเงินให้กับระบบ Platon
กลไกการคำนวนภาษีขนส่งไม่มีการเปลี่ยนแปลงในปี 2560 ในแคมเปญการรายงานที่กำลังจะมีขึ้นสำหรับภาษีนี้ จำเป็นต้องใช้ประกาศที่อัปเดต รวมถึงรายการรถยนต์ราคาแพงที่อัปเดตโดยกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้า
ก่อนที่จะกรอกคุณควรตรวจสอบว่าอัตราภาษีในภูมิภาคมีการเปลี่ยนแปลงหรือไม่และยังคำนึงถึงคำอธิบายล่าสุดจากเจ้าหน้าที่เกี่ยวกับความแตกต่างบางประการในการคำนวณและการประกาศภาษีนี้
เมื่อตัดสินใจซื้อรถยนต์ควรคำนึงถึงแรงม้าของเครื่องยนต์เป็นอันดับแรกเนื่องจากขนาดของรถยนต์ที่จะดึงเงินจากงบประมาณทุกปีนั้นขึ้นอยู่กับกำลัง เราจะมาดูสิ่งที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับภาษีขนส่งและวิธีการคำนวณอย่างถูกต้อง
ภาษีการขนส่งใช้กับยานพาหนะที่ติดตั้งเครื่องยนต์ มีการคำนวณสำหรับแต่ละแรงม้า ในการคำนวณภาษีการขนส่งอย่างถูกต้อง คุณต้องทราบรายละเอียดบางประการ:
ในการคำนวณภาษีการขนส่ง จะใช้สูตรต่อไปนี้: จำนวนภาษี = (อัตราภาษี) x (L/s) - สูตรมาตรฐาน จำนวนภาษี = (อัตราภาษี) x (L/s) x (จำนวนเดือนที่ถือครอง / 12) - หากคุณเป็นเจ้าของรถยนต์ไม่ถึงหนึ่งปี จำนวนภาษี = (อัตราภาษี) x (L/s) x (ค่าสัมประสิทธิ์เพิ่มเติม) - การคำนวณสำหรับรถยนต์ราคาเกิน 3 ล้าน ร. จำนวนภาษี = (อัตราภาษี) x (L/s) x (จำนวนเดือนที่ถือครอง / 12) x (ค่าสัมประสิทธิ์เพิ่มเติม) - การคำนวณรถยนต์มูลค่าเกิน 3 ล้าน ร. และระยะเวลาการเป็นเจ้าของน้อยกว่าหนึ่งปี 
เหตุผลในการเรียกเก็บเป็นไปตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยเฉพาะบทที่ 28 ส่วนที่ 2 จากบทนี้ แต่ละภูมิภาคจะกำหนดอัตราและสิทธิประโยชน์ของตนเองอย่างเป็นอิสระ
| ชื่อของวัตถุที่ต้องเสียภาษี | อัตรา (ถู) |
|---|---|
| รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีกำลังเครื่องยนต์ (ต่อแรงม้า): | |
| 12 | |
| มากกว่า 100 แรงม้า มากถึง 125 แรงม้า (มากกว่า 73.55 กิโลวัตต์ถึง 91.94 กิโลวัตต์) | 25 |
| มากกว่า 125 แรงม้า มากถึง 150 แรงม้า (มากกว่า 91.94 กิโลวัตต์ถึง 110.33 กิโลวัตต์) | 35 |
| มากกว่า 150 แรงม้า มากถึง 175 แรงม้า (มากกว่า 110.33 กิโลวัตต์ถึง 128.7 กิโลวัตต์) | 45 |
| มากกว่า 175 แรงม้า มากถึง 200 แรงม้า (มากกว่า 128.7 กิโลวัตต์ถึง 147.1 กิโลวัตต์) | 50 |
| มากกว่า 200 แรงม้า มากถึง 225 แรงม้า (มากกว่า 147.1 กิโลวัตต์ถึง 165.5 กิโลวัตต์) | 65 |
| มากกว่า 225 แรงม้า มากถึง 250 แรงม้า (มากกว่า 165.5 กิโลวัตต์ถึง 183.9 กิโลวัตต์) | 75 |
| มากกว่า 250 แรงม้า (มากกว่า 183.9 กิโลวัตต์) | 150 |
| รถจักรยานยนต์และสกู๊ตเตอร์ที่มีกำลังเครื่องยนต์ (ต่อแรงม้า): | |
| มากถึง 20 ลิตร กับ. (สูงสุด 14.7 กิโลวัตต์) รวม | 7 |
| มากกว่า 20 ลิตร กับ. มากถึง 35 ลิตร กับ. (มากกว่า 14.7 กิโลวัตต์ถึง 25.74 กิโลวัตต์) รวม | 15 |
| มากกว่า 35 ลิตร กับ. (มากกว่า 25.74 กิโลวัตต์) | 50 |
| รถโดยสารที่มีกำลังเครื่องยนต์ (ต่อแรงม้า): | |
| มากถึง 110 แรงม้า (สูงสุด 80.9 กิโลวัตต์) รวม | 15 |
| มากกว่า 110 แรงม้า มากถึง 200 แรงม้า (มากกว่า 80.9 กิโลวัตต์ถึง 147.1 กิโลวัตต์) | 26 |
| มากกว่า 200 ลิตร กับ. (มากกว่า 147.1 กิโลวัตต์) | 55 |
| รถบรรทุกที่มีกำลังเครื่องยนต์ (ต่อแรงม้า): | |
| มากถึง 100 ลิตร กับ. (สูงสุด 73.55 กิโลวัตต์) รวม | 15 |
| มากกว่า 100 ลิตร กับ. มากถึง 150 ลิตร กับ. (มากกว่า 73.55 กิโลวัตต์ถึง 110.33 กิโลวัตต์) | 26 |
| มากกว่า 150 ลิตร กับ. มากถึง 200 ลิตร กับ. (มากกว่า 110.33 กิโลวัตต์ถึง 147.1 กิโลวัตต์) | 38 |
| มากกว่า 200 ลิตร กับ. มากถึง 250 ลิตร กับ. (มากกว่า 147.1 กิโลวัตต์ถึง 183.9 กิโลวัตต์) | 55 |
| มากกว่า 250 ลิตร กับ. (มากกว่า 183.9 กิโลวัตต์) | 70 |
| ยานพาหนะที่ขับเคลื่อนด้วยตัวเอง เครื่องจักรและกลไกแบบนิวแมติกและแบบตีนตะขาบอื่น ๆ (ต่อแรงม้า) | 25 |
| สโนว์โมบิล มอเตอร์เลื่อนที่มีกำลังเครื่องยนต์ (ต่อแรงม้า): | |
| มากถึง 50 ลิตร กับ. (สูงสุด 36.77 กิโลวัตต์) รวม | 25 |
| มากกว่า 50 ลิตร กับ. (มากกว่า 36.77 กิโลวัตต์) | 50 |
| เรือ เรือยนต์ และยานพาหนะทางน้ำอื่นๆ ที่มีกำลังเครื่องยนต์ (ต่อแรงม้า) | |
| มากถึง 100 ลิตร กับ. (สูงสุด 73.55 กิโลวัตต์) รวม | 100 |
| 200 | |
| เรือยอชท์และเรือใบอื่นๆ ที่มีกำลังเครื่องยนต์ (ต่อแรงม้า) | |
| มากถึง 100 ลิตร กับ. (สูงสุด 73.55 กิโลวัตต์) รวม | 200 |
| มากกว่า 100 ลิตร กับ. (มากกว่า 73.55 กิโลวัตต์) | 400 |
| เจ็ตสกีที่มีกำลังเครื่องยนต์ (ต่อแรงม้า): | |
| มากถึง 100 ลิตร กับ. (สูงสุด 73.55 กิโลวัตต์) รวม | 250 |
| มากกว่า 100 ลิตร กับ. (มากกว่า 73.55 กิโลวัตต์) | 500 |
| เรือไม่ขับเคลื่อนในตัว (ลากจูง) ซึ่งกำหนดน้ำหนักรวมไว้ (จากแต่ละตันจดทะเบียนของตันกรอส) | 200 |
| เครื่องบิน เฮลิคอปเตอร์ และอากาศยานอื่น ๆ ที่มีเครื่องยนต์ (ต่อแรงม้า) | 250 |
| เครื่องบินที่มีเครื่องยนต์ไอพ่น (ต่อแรงขับต่อกิโลกรัม) | 200 |
| ยานพาหนะทางน้ำและทางอากาศอื่นๆ ที่ไม่มีเครื่องยนต์ (ต่อคัน) | 2000 |
ภาษีการขนส่งเป็นหน้าที่ของบุคคลที่เป็นเจ้าของยานพาหนะในการจ่ายเงินจำนวนหนึ่งให้กับงบประมาณของรัฐ ภาษีดังกล่าวครั้งแรกถูกนำมาใช้ในซาร์รัสเซียในปี พ.ศ. 2467 ตั้งแต่นั้นมา ก็มีการเปลี่ยนแปลงมากมาย เช่น รูปแบบการคำนวณและอัตราภาษีมีการเปลี่ยนแปลง มีการเพิ่มและลบหมวดหมู่สิทธิพิเศษ เป็นต้น เราจะพูดถึงการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในปี 2560 และนวัตกรรมใดบ้างที่ปรากฏในปี 2561 ในบทความนี้
ในปี 2560 มีการเปลี่ยนแปลงหลักสองประการที่มีผลกระทบต่อภาษีการขนส่ง ประการแรกคือบุคคลที่ซื้อรถยนต์จะต้องลงทะเบียนไม่เพียงกับตำรวจจราจรเท่านั้น แต่ยังต้องลงทะเบียนกับแผนกท้องถิ่นของบริการภาษีของรัฐบาลกลางด้วย การแก้ไขรหัสภาษีถูกนำมาใช้ในปี 2014 และมีผลบังคับใช้ในเดือนมกราคม 2015 แต่ในปี 2017 สำหรับการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้ จะมีการเรียกเก็บค่าปรับ 20% ของจำนวนภาษีทั้งหมดสำหรับยานพาหนะที่ซื้อ การเปลี่ยนแปลงนี้มีขึ้นเพื่อลดความเป็นไปได้ที่เจ้าของรถจะหลีกเลี่ยงการชำระภาษีการขนส่ง
การเปลี่ยนแปลงครั้งที่สองเกี่ยวข้องกับการเตรียมการคืนภาษีสำหรับภาษีการขนส่งโดยเฉพาะ เนื่องจากบุคคลได้รับการแจ้งเตือนประจำปีจาก Federal Tax Service เกี่ยวกับความจำเป็นในการจ่ายภาษีการขนส่งซึ่งมีการระบุจำนวนเงินไว้แล้ว พวกเขาจึงไม่จำเป็นต้องเตรียมการคืนภาษี ซึ่งหมายความว่าการเปลี่ยนแปลงนี้เกี่ยวข้องกับนิติบุคคลเท่านั้น ประกอบด้วยการปรากฏของ 5 บรรทัดใหม่ในส่วนที่สองของการคืนภาษี:
เนื่องจากมีการใช้บรรทัดใหม่ การกำหนดหมายเลขส่วนจึงเปลี่ยนไปด้วย หากก่อนหน้านี้รายการลงท้ายด้วยบรรทัด 250 ตอนนี้จะลงท้ายด้วยบรรทัด 300 การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อให้มั่นใจว่านิติบุคคลสะท้อนกระบวนการคำนวณจำนวนภาษีสำหรับยานพาหนะแต่ละคันได้ดีขึ้นและครบถ้วนยิ่งขึ้น
ตั้งแต่ปี 2018 บุคคลที่เป็นเจ้าของยานพาหนะสามารถยื่นคำขอรับสิทธิประโยชน์จากบริการภาษีได้โดยไม่ต้องแสดงหลักฐานการมีอยู่ของยานพาหนะ Federal Tax Service จะส่งคำขอไปยังแผนกที่จำเป็นโดยอิสระซึ่งจะต้องตอบกลับภายใน 7 วันตามปฏิทิน นวัตกรรมนี้เกิดจากการที่บุคคลถูกบังคับให้ยืนยันการยกเว้นภาษีการขนส่งเป็นประจำทุกปี สำหรับคนบางประเภท (คนพิการ ทหารผ่านศึก) การรวบรวมใบรับรองที่จำเป็นประจำปีทำให้เกิดปัญหาบางประการ คุณสามารถส่งใบสมัครเพื่อรับสิทธิประโยชน์ผ่านใบสมัครส่วนตัวไปยัง Federal Tax Service โดยการส่งจดหมายทางไปรษณีย์หรือโดยการส่งใบสมัครอิเล็กทรอนิกส์ผ่านเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service หรือพอร์ทัลบริการของรัฐ
ตั้งแต่ปี 2018 ขั้นตอนการคำนวณปัจจัยเพิ่มขึ้นสำหรับรถยนต์ที่มีราคาเฉลี่ย 3 ถึง 5 ล้านรูเบิลรัสเซียมีการเปลี่ยนแปลง ก่อนหน้านี้สำหรับรถยนต์ประเภทราคานี้สามารถเพิ่มค่าสัมประสิทธิ์ได้ 3 ค่า คือ 1.5 สำหรับรถยนต์อายุน้อยกว่า 1 ปี, 1.3 สำหรับรถยนต์ที่มีอายุมากกว่า 1 ปีแต่น้อยกว่า 2 ปี, 1.1 สำหรับรถยนต์ที่มีอายุมากกว่า 2 ปีแต่น้อยกว่า อายุมากกว่า 3 ปี ตอนนี้สำหรับรถยนต์ทุกคันในหมวดราคาที่ระบุและอายุต่ำกว่า 3 ปี จะใช้ปัจจัยเพิ่มขึ้นเพียงครั้งเดียว - 1.1 การเปลี่ยนแปลงนี้เกิดจากการเร่งอัตราเงินเฟ้อในประเทศและราคาที่สูงขึ้น หากในปี 2558 รายชื่อรถยนต์ที่อยู่ภายใต้กฎหมายภาษีสินค้าฟุ่มเฟือยมีจำนวนน้อยกว่า 200 คัน ดังนั้นในปี 2560 ตัวเลขนี้จึงเพิ่มขึ้นเป็น 708 คัน การลดค่าสัมประสิทธิ์เป็นวิธีหาการประนีประนอมระหว่างการเรียกร้องของผู้ขับขี่ซึ่งมีรถยนต์ขึ้นราคาและอยู่ภายใต้กฎหมายกับความจำเป็นเร่งด่วนในการเติมเต็มงบประมาณของรัฐ
อัตราภาษีที่ควรใช้เป็นพื้นฐานในการคำนวณจำนวนภาษีการขนส่งระบุไว้ในมาตรา 361 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บทความเดียวกันระบุว่าหน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิ์กำหนดอัตราของตนเองซึ่งจะแตกต่างจากอัตราที่กำหนดในรหัสภาษีไม่เกิน 10 เท่าหรือมากกว่า ซึ่งหมายความว่าหน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิ์ในการเปลี่ยนแปลงการกำหนดอัตราภาษีประจำปีหรือปล่อยไว้ไม่เปลี่ยนแปลง โปรดดูกฎระเบียบท้องถิ่นเพื่อตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงที่เป็นไปได้
ขณะนี้มีการหารือถึงความเป็นไปได้ในการปรับเปลี่ยนภาษีการขนส่ง มี 2 ตัวเลือกให้เลือก ประการแรกคือยกเลิกภาษีขนส่งและเพิ่มราคาน้ำมันไปพร้อมๆ กัน ยิ่งผู้ขับขี่ใช้รถบ่อยเท่าใด จำนวนภาษีก็จะสูงขึ้นตามไปด้วย ซึ่งถือว่ายุติธรรม นอกจากนี้ ขั้นตอนที่มีอยู่สำหรับการคำนวณจำนวนภาษีนั้นส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับกำลังของเครื่องยนต์ซึ่งแสดงเป็นแรงม้า และยิ่งเครื่องยนต์มีกำลังมากเท่าใดก็จะสิ้นเปลืองเชื้อเพลิงมากขึ้นเท่านั้น แต่บริการภาษีของรัฐบาลกลางระบุว่านวัตกรรมนี้ยังเป็นไปไม่ได้เนื่องจากการเพิ่มภาษีสรรพสามิตเชื้อเพลิงจะส่งผลให้ราคาสินค้าอุปโภคบริโภคเพิ่มขึ้นอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้
ทางเลือกที่สองนอกเหนือจากภาษีการขนส่งคือภาษีสิ่งแวดล้อมซึ่งใช้ในประเทศตะวันตกหลายประเทศ สิ่งสำคัญที่สุดคือยานพาหนะที่ปล่อยก๊าซที่เป็นอันตรายออกสู่ชั้นบรรยากาศมากกว่าจะต้องเสียภาษีมากขึ้น นวัตกรรมนี้จะกระตุ้นให้ผู้ขับขี่ซื้อรถยนต์ใหม่ที่เป็นมิตรกับสิ่งแวดล้อมมากขึ้น แต่จนถึงขณะนี้ข้อเสนอนี้ยังคงไม่ได้รับการอนุมัติจาก State Duma
ภาษีการขนส่งมีวัตถุประสงค์เพื่อเติมเต็มงบประมาณของรัฐและภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย กระทรวงการคลังร่วมกับ Federal Tax Service เสริมและแก้ไขบทบัญญัติเกี่ยวกับภาษีการขนส่งเป็นประจำเพื่อให้เหมาะสมกับความเป็นจริงของชีวิตที่มีอยู่มากที่สุด บางทีในอนาคตภาษีการขนส่งจะมีการเปลี่ยนแปลงขั้นพื้นฐานและจะถูกแทนที่ด้วยค่าธรรมเนียมอื่น แต่เราไม่ควรคาดหวังว่าจะมีการยกเลิกโดยสมบูรณ์
องค์กรต่างจากบุคคลธรรมดาทั่วไปที่คำนวณภาษีการขนส่งอย่างอิสระ การตรวจสอบของเราประกอบด้วยกฎพื้นฐานและสูตรที่จะช่วยให้คุณคำนวณจำนวนภาษีสุดท้ายได้อย่างแม่นยำ
ปัจจุบัน ผู้คนและบริษัทจำนวนมากมีพาหนะเป็นของตัวเอง สะดวกมาก แต่ต้องมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม นอกเหนือจากการชำระค่าน้ำมันและค่าบำรุงรักษาแล้ว เจ้าของรถแต่ละรายยังต้องจ่ายภาษีสำหรับยานพาหนะประเภทใดประเภทหนึ่งโดยเฉพาะ ตามกฎหมายภาษีของรัสเซีย อัตราในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งไม่ควรแตกต่างจากอัตราที่ยอมรับโดยทั่วไปมากกว่าหรือน้อยกว่า 10 เท่า (ข้อ 2 ของมาตรา 361 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตามกฎทั่วไป การคำนวณภาษีการขนส่งในปี 2560 ขึ้นอยู่กับ:
แน่นอนว่าการขนส่งขนาดใหญ่และมีราคาแพงต้องใช้เงินลงทุนมากกว่าเสมอ สิ่งนี้นำไปสู่ความจริงที่ว่าหลายคนชอบซื้อวิธีการขนส่งที่ประหยัดกว่า
ประการแรก เราทราบว่านอกเหนือจากรถยนต์นั่งแล้ว การขนส่งประเภทอื่นๆ ยังต้องเสียภาษีรถยนต์ด้วย โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งเหล่านี้อาจเป็น (มาตรา 358 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
รัฐไม่หักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับยานพาหนะทุกคัน กองทุนเหล่านั้นที่ไม่ได้ลงทะเบียนในลักษณะทั่วไปมีการกำหนดไว้ในวรรค 2 ของศิลปะ 358 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในหมู่พวกเขา:
การคำนวณภาษีการขนส่งโดยละเอียดจะคำนึงถึงสถานการณ์ที่ระบุไว้ในมาตรา 362 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นหากมีการกำหนดรอบระยะเวลาการรายงานกลางในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งของรัสเซียจะต้องจ่ายเงินล่วงหน้าให้กับคลังในแต่ละไตรมาสและชำระยอดคงเหลือของภาษี ณ สิ้นปี หากไม่มีไตรมาสที่รายงาน จำนวนเงินจะจ่ายครั้งเดียว ณ สิ้นปี
ขั้นตอนทั่วไปในการคำนวณภาษีการขนส่งถูกกำหนดไว้ในมาตรา 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนเพิ่มเติมในกฎหมายระดับภูมิภาคเกี่ยวกับการจ่ายเงินนี้
หากไม่คำนึงถึงรอบระยะเวลารายงาน สูตรคำนวณภาษีขนส่ง ปี 2560 มีดังนี้
|
จำนวนเงินคงเหลือ ณ สิ้นปี = ฐานภาษี * อัตรา – เงินทดรองจ่าย
เพื่อให้ชัดเจนเราจะยกตัวอย่างการคำนวณภาษีการขนส่งง่ายๆ
ตัวอย่าง
องค์กรมอสโกมีรถบรรทุก กำลังเครื่องยนต์ 136 แรงม้า อัตราภาษีสำหรับรถคันนี้คือ 26 รูเบิล/แรงม้า (รวมสูงสุด 200 แรงม้า)
ดังนั้นภาษีประจำปีสำหรับการขนส่งนี้จึงเท่ากับ:
136 แรงม้า × 26 ถู./แรงม้า = 3536 ถู
โปรดทราบว่าการคำนวณภาษีการขนส่งสำหรับนิติบุคคลไม่มีการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญในปี 2560 ในการกำหนดจำนวนภาษี องค์กรต้องนับจำนวนเดือนที่ยานพาหนะได้รับการจดทะเบียนด้วย ดังนั้นตัวบ่งชี้ความเป็นเจ้าของ Kv จึงเป็นหนึ่งในค่าสัมประสิทธิ์หลักในการคำนวณภาษีการขนส่ง
ตามกฎทั่วไป จะต้องหักภาษีตั้งแต่เดือนที่รถจดทะเบียนจนถึงเดือนที่ยกเลิกการจดทะเบียน แต่บังเอิญรถเปลี่ยนเจ้าของแล้วเดือนไม่ครบ จากนั้นคำนวณโดยใช้สัมประสิทธิ์การครอบครอง
ดังนั้นหากรถจดทะเบียนก่อนวันที่ 15 เจ้าของใหม่ในเดือนนี้จะรวมอยู่ในการคำนวณภาษีการขนส่งสำหรับเดือนที่เป็นเจ้าของที่ไม่สมบูรณ์ และในทางกลับกัน: เมื่อความเป็นจริงของการลงทะเบียนเกิดขึ้นหลังจากวันที่ 15 เจ้าของคนใหม่ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีในเดือนที่กำหนด
และโดยการเปรียบเทียบ กฎหมายระบุไว้อย่างชัดเจน: หากยานพาหนะถูกถอนทะเบียนหลังจากวันที่ 15 เดือนนี้มักจะนับเป็นทั้งเดือน
ดังนั้น ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นเจ้าของ (Q) คืออัตราส่วนของจำนวนเดือนทั้งหมดที่จดทะเบียนรถกับเจ้าของต่อจำนวนเดือนทั้งหมดในหนึ่งปี (สำหรับภาษีประจำปี) หรือในหนึ่งไตรมาส (สำหรับการชำระภาษีล่วงหน้า) .
สูตรการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้ามีลักษณะดังนี้:
|
อย่างที่คุณเห็นการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีการขนส่งมีค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มมูลค่า ใช้กับการขนส่งหากราคามากกว่า 3 ล้านรูเบิล รายชื่อรถยนต์ดังกล่าวเผยแพร่โดยกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้ารัสเซียบนเว็บไซต์ http://minpromtorg.gov.ru
ตามที่กล่าวไว้ ภาษีรถยนต์จะขึ้นอยู่กับฐานภาษีและอัตราเป็นหลัก ดังนั้นสำหรับรถยนต์และรถบรรทุก ฐานคือกำลัง ซึ่งวัดเป็นแรงม้า
อัตราทั่วไปถูกกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 361) อย่างไรก็ตามไม่มีตารางสากลสำหรับการคำนวณภาษีการขนส่ง ความจริงก็คือในพื้นที่ต่าง ๆ อัตราอาจต่ำกว่าหรือสูงกว่า ขีดจำกัดถูกตั้งไว้ที่ 10 ครั้ง
อัตราการคำนวณภาษีการขนส่งในตารางปี 2560 สามารถดูได้ในเอกสารอื่นของเรา
เกี่ยวกับภาษีการขนส่งในแหลมไครเมียควรคำนวณในปี 2560 ตามอัตราที่แสดงในตารางต่อไปนี้:
| อัตราภาษีการขนส่งในแหลมไครเมีย | |
|---|---|
| ประเภทยานพาหนะ | อัตรา (RUB) ในปี 2560 |
| รถยนต์นั่งส่วนบุคคล | |
| 5 | |
| 7 | |
| 15 | |
| 20 | |
| 50 | |
| รถจักรยานยนต์และสกู๊ตเตอร์ด้วยกำลังเครื่องยนต์ (ต่อแรงม้า): | |
| มากถึง 20 แรงม้า (สูงสุด 14.7 กิโลวัตต์) รวม | 2 |
| มากกว่า 20 แรงม้า มากถึง 35 แรงม้า (มากกว่า 14.7 กิโลวัตต์ถึง 25.74 กิโลวัตต์) รวม | 4 |
| มากกว่า 35 แรงม้า (มากกว่า 25.74 กิโลวัตต์) | 10 |
| รถเมล์ด้วยกำลังเครื่องยนต์ (ต่อแรงม้า): | #คอลสแปน# |
| มากถึง 200 แรงม้า (สูงสุด 147.1 กิโลวัตต์) รวม | 10 |
| มากกว่า 200 แรงม้า (มากกว่า 147.1 กิโลวัตต์) | 20 |
| รถบรรทุกด้วยกำลังเครื่องยนต์ (ต่อแรงม้า): | |
| มากถึง 100 แรงม้า (สูงสุด 73.55 กิโลวัตต์) รวม | 12 |
| มากกว่า 100 แรงม้า มากถึง 150 แรงม้า (มากกว่า 73.55 กิโลวัตต์ถึง 110.33 กิโลวัตต์) | 20 |
| มากกว่า 150 แรงม้า มากถึง 200 แรงม้า (มากกว่า 110.33 กิโลวัตต์ถึง 147.1 กิโลวัตต์) | 25 |
| มากกว่า 200 แรงม้า มากถึง 250 แรงม้า (มากกว่า 147.1 กิโลวัตต์ถึง 183.9 กิโลวัตต์) | 30 |
| มากกว่า 250 แรงม้า (มากกว่า 183.9 กิโลวัตต์) | 40 |
| ยานพาหนะที่ขับเคลื่อนด้วยตนเองอื่น ๆเครื่องจักรและกลไกบนรางนิวแมติกและตีนตะขาบ (แต่ละแรงม้า) | 5 |
| สโนว์โมบิล, มอเตอร์เลื่อนพร้อมกำลังเครื่องยนต์ (ตามแรงม้าแต่ละอัน): | |
| มากถึง 50 แรงม้า (สูงสุด 36.77 กิโลวัตต์) รวม | 25 |
| มากกว่า 50 แรงม้า (มากกว่า 36.77 กิโลวัตต์) | 50 |
| เรือเรือยนต์และยานพาหนะทางน้ำอื่น ๆ ที่มีกำลังเครื่องยนต์ (ต่อแรงม้า) | |
| มากถึง 100 แรงม้า (สูงสุด 73.55 กิโลวัตต์) รวม | 20 |
| 50 | |
| เรือยอชท์และเรือเดินทะเลอื่น ๆ ที่มีกำลังเครื่องยนต์ (ต่อแรงม้า) | |
| มากถึง 100 แรงม้า (สูงสุด 73.55 กิโลวัตต์) รวม | 30 |
| มากกว่า 100 แรงม้า (มากกว่า 73.55 กิโลวัตต์) | 100 |
| เจ็ตสกีด้วยกำลังเครื่องยนต์ (ต่อแรงม้า): | |
| มากถึง 100 แรงม้า (สูงสุด 73.55 กิโลวัตต์) รวม | 50 |
| มากกว่า 100 แรงม้า (มากกว่า 73.55 กิโลวัตต์) | 100 |
| เรือไม่ขับเคลื่อนในตัว (ลากจูง)ซึ่งกำหนดน้ำหนักรวม (จากแต่ละตันที่ลงทะเบียนของน้ำหนักรวม) | 30 |
| เครื่องบินเฮลิคอปเตอร์และอากาศยานอื่นๆ ที่มีเครื่องยนต์ (ต่อแรงม้า) | 50 |
| เครื่องบินที่มีเครื่องยนต์ไอพ่น (ต่อแรงขับต่อกิโลกรัม) | 40 |
| ยานพาหนะทางน้ำและทางอากาศอื่นๆ ที่ไม่มีเครื่องยนต์ (ต่อคัน) | 400 |
