ภาษีการขนส่งหรือภาษีรถยนต์ได้รับการยกเว้นจากทั้งผู้ประกอบการและบุคคลธรรมดา วันนี้เรามาดูข้อผิดพลาดทั้งหมดของการเก็บภาษีนี้และข้อผิดพลาดหลักที่ผู้คนทำเมื่อจ่ายเงิน
ดังที่คุณทราบ นิติบุคคลทุกแห่งและองค์กรใด ๆ ที่มียานพาหนะ (เป็นเจ้าของ) จะต้องชำระภาษีจำนวนหนึ่ง ควรสังเกตว่าการขนส่งไม่เพียงแต่รวมถึงรถยนต์เท่านั้น แต่ยังรวมถึงยานพาหนะขนส่งสินค้าต่างๆ ด้วย ในขณะเดียวกันเมื่อคำนวณค่าธรรมเนียมควรคำนึงถึงยานพาหนะแต่ละคันที่ลงทะเบียนกับตำรวจจราจรด้วย การขนส่งประเภทนี้รวมถึง:
อย่างไรก็ตาม ไม่ควรชำระภาษีการขนส่งนี้เมื่อ:
ใส่ใจ! คุณสามารถค้นหาอัตราภาษีการขนส่งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2561 ซึ่งเกี่ยวข้องกับภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งของสหพันธรัฐรัสเซียโดยติดต่อสำนักงานภาษีอาณาเขต ณ สถานที่จดทะเบียนของคุณ
ยานพาหนะใดบ้างที่ต้องเสียภาษีการขนส่งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2561อัตราภาษีการขนส่งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเปลี่ยนแปลงไปทุกปี ในขณะเดียวกัน การคำนวณภาษีมีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กร
ปัจจุบันมีขั้นตอนการชำระภาษีการขนส่งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายดังต่อไปนี้:
นอกจากนี้ต้องคำนึงว่าภาษีการขนส่งมีการเปลี่ยนแปลงทุกปี ดังนั้นในปี 2018 การคำนวณของบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายจะแตกต่างกันเล็กน้อย ขั้นแรก ใบเสร็จจะถูกส่งไปยังที่อยู่ทางไปรษณีย์ของผู้ประกอบการแต่ละราย ซึ่งระบุจำนวนเงินที่ชำระจริง การคำนวณทั้งหมดจัดทำขึ้นตามข้อมูลที่ตำรวจจราจรให้ไว้กับบริการภาษี หลังจากนี้ คุณก็สามารถชำระตามจำนวนที่ระบุได้
บริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายเป็นประเภทของภาษีจะต้องกรอกคำชี้แจงพิเศษ และในการคำนวณภาษีนี้ ควรคูณฐานภาษีด้วยอัตรา สำหรับยานพาหนะจำนวนมาก (เช่น ในที่จอดรถ) จำนวนเงินที่เสร็จแล้วจะถูกบวกเข้าด้วยกัน
ในกรณีนี้ "อัตรา" จะนำมาจากทะเบียนภาษีภูมิภาคและฐานภาษีเป็นตัวเลขที่เท่ากับกำลังของเครื่องยนต์ เช่น รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีกำลัง 90 แรงม้า มีฐานภาษีอยู่ที่ 90 นอกจากนี้ อัตราอาจขึ้นอยู่กับประเภทของรถยนต์ กำลัง ความจุ รวมถึงปีที่ผลิตรถยนต์
ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาจะต้องยื่นภาษีขนส่งปีละครั้ง โดยมีระยะเวลาชำระตั้งแต่เดือนตุลาคมถึงพฤศจิกายน
กำหนดเวลาชำระภาษีการขนส่งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2561 (ตาราง):
ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเผชิญกับปัญหาในการจ่ายภาษีต่างๆ ท้ายที่สุดแล้ว ในด้านหนึ่ง เขาเป็นเจ้าของกิจการ และอีกด้านหนึ่ง เขายังคงเป็นปัจเจกบุคคล ตามคำจำกัดความของแนวคิดนั้นเอง บทความนี้จะกล่าวถึงวิธีการชำระภาษีการขนส่งอย่างถูกต้องสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2559 และคุณลักษณะใดบ้างที่เกี่ยวข้องกับภาษีนี้มีอยู่ในกิจกรรมทางธุรกิจ
การขนส่งใดที่ถือว่าต้องเสียภาษี?ยานพาหนะใดๆ รวมถึงอุปกรณ์ขับเคลื่อนด้วยตนเองที่ได้รับการจดทะเบียนอย่างถูกต้อง จะต้องเสียภาษีอย่างแน่นอน รายการนี้ประกอบด้วยรถยนต์ที่มีรถจักรยานยนต์ และเรือยอชท์ที่มีรถวิ่งบนหิมะ หากผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นเจ้าของเครื่องบินหรือเฮลิคอปเตอร์ พวกเขาจะต้องรับผิดชอบด้วย
วิธีคำนวณภาษีขนส่งโดยคำนึงถึงอัตราที่ถูกต้องและค่าสัมประสิทธิ์เพิ่มเติมจำนวนเงินคำนวณโดยใช้อัตราภาษีซึ่งขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย:
ข้อมูลทั้งหมดมีอยู่ในบทที่ 28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ภาษีการขนส่งเป็นค่าธรรมเนียมภูมิภาค และกฎหมายกำหนดว่าจำนวนอัตราสามารถเปลี่ยนแปลงได้โดยหน่วยงานภาษีท้องถิ่น ไม่ว่าจะขึ้นหรือลง อย่างไรก็ตามอำนาจของเจ้าหน้าที่มีจำกัด - อัตราสามารถเปลี่ยนแปลงได้ไม่เกิน 10 ครั้ง
คุณสามารถดูอัตราปัจจุบันสำหรับภูมิภาคของคุณได้โดยติดต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนของคุณหรือดูที่เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service www.nalog.ru
จำนวนภาษียังได้รับผลกระทบจากราคารถยนต์ด้วย หากรถยนต์มีราคาเฉลี่ยสูงกว่า 3 ล้านรูเบิล เจ้าของจะต้องใช้ปัจจัยที่เพิ่มขึ้นจาก 1.1 เป็น 1.5 ขึ้นอยู่กับอายุของรถ เมื่อราคารถเพิ่มขึ้น ค่าสัมประสิทธิ์ก็จะเพิ่มขึ้น ดังนั้นอัตรานี้จะเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่าหากรถมีราคาตั้งแต่ 5 ถึง 10 ล้านรูเบิลและเพิ่มขึ้นเป็นสามเท่าหากรถมีราคาสูงกว่า
เพื่อให้แน่ใจว่าเจ้าของรถไม่ต้องสงสัยเมื่อทำการคำนวณ จะมีการเผยแพร่รายชื่อรถยนต์ที่เจ้าของจะได้รับปัจจัยที่เพิ่มขึ้นทุกปี รายการนี้โพสต์บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้าของรัสเซียในส่วน "เอกสาร"
ขั้นตอนและวิธีการชำระภาษีขนส่งในทางปฏิบัติผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องใช้รายละเอียดปลีกย่อยทั้งหมดในการคำนวณการชำระภาษีเพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณเพื่อตรวจสอบการทำงานของหน่วยงานด้านภาษี ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น ผู้ประกอบการแต่ละรายชำระเงินในฐานะบุคคล เช่นเดียวกับการชำระเงินทั้งหมดที่กำหนดไว้ตามกฎหมาย ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องส่งรายงานภาษีการขนส่งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
ไม่เกินหนึ่งเดือนก่อนวันโอนการชำระเงิน คุณควรได้รับจดหมายลงทะเบียนจากสำนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางทางไปรษณีย์ โดยจะมีประกาศภาษีระบุจำนวนภาษีสำหรับรถแต่ละคันที่จดทะเบียนกับคุณ หากคุณดำเนินการคำนวณการควบคุมและสังเกตเห็นความไม่ถูกต้อง คุณสามารถส่งจดหมายตอบกลับไปยังหน่วยงานด้านภาษีได้ แบบฟอร์มที่เกี่ยวข้องนั้นแนบมากับประกาศภาษีด้วย
ผู้ประกอบการที่เป็นเจ้าของยานพาหนะจะต้องชำระเงินสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่หมดอายุไม่เกินวันที่ 1 ธันวาคม 2559
การชำระภาษีการขนส่งมีหลายวิธี ได้แก่:
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เป็นเจ้าของบัญชีธนาคารสามารถชำระเงินได้โดยตรงจากบัญชีของเขาผ่านธนาคารออนไลน์
มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีการขนส่งสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลหรือไม่?กฎหมายกำหนดว่านักธุรกิจที่ทำงานเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลมีความเท่าเทียมกันในการชำระภาษีการขนส่ง จากนี้ไปผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ในฐานะพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียโดยทั่วไป
แต่ละหน่วยงานของสหพันธรัฐรัสเซียมีผู้เสียภาษีประเภทของตนเองซึ่งสามารถได้รับการยกเว้นภาษีการขนส่งทั้งหมดหรือบางส่วนได้ รายการนี้มักประกอบด้วย:
สิทธิ์ในการใช้สิทธิประโยชน์จะต้องได้รับการยืนยันจากเอกสารที่เหมาะสม โดยจะต้องส่งสำเนาไปยังหน่วยงานด้านภาษีพร้อมกับใบสมัครเพื่อรับสิทธิประโยชน์
คุณสมบัติของการบัญชีสำหรับการชำระภาษีขนส่งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายนักธุรกิจที่ใช้ยานพาหนะหลากหลายเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจมักมีคำถามว่า “ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถได้รับการยกเว้นภาษีการขนส่งที่เกี่ยวข้องกับวัตถุเหล่านั้นที่ใช้ในธุรกิจได้หรือไม่”
กฎหมายไม่ได้กำหนดให้การชำระภาษีที่เรากำลังพิจารณาขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการใช้งาน ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายแม้จะมีระบบภาษีที่ใช้อยู่ แต่ก็จำเป็นต้องจ่ายภาษีการขนส่ง เขาสามารถได้รับการยกเว้น (ทั้งหมดหรือบางส่วน) ในลักษณะทั่วไปหากเขาอยู่ในประเภทของผู้รับผลประโยชน์
อย่างไรก็ตาม สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบเรียบง่ายและติดตามค่าใช้จ่ายในกิจกรรมของตน การจ่ายภาษีนี้ก็ยังมีข้อดีเช่นกัน ดังนั้นภาษีการขนส่งของผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" จึงสามารถรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายเมื่อกำหนดฐานสำหรับภาษีหลัก เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้:
เราไม่ควรลืมว่าการชำระภาษีขนส่งก่อนเวลาอันสมควรสำหรับผู้ชำระเงินใด ๆ รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละรายอาจนำไปสู่หนี้และค่าปรับที่คงค้าง เพื่อความสะดวก เราขอแนะนำให้ใช้ปฏิทินภาษีของผู้ประกอบการรายบุคคลในธุรกิจ ช่วยให้คุณสามารถติดตามกรอบเวลาของการรายงานและรอบระยะเวลาภาษี รวมถึงวันที่ของการรายงานและการชำระภาษี
ภาษีรถยนต์ไม่เพียงเรียกเก็บจากบุคคลธรรมดาเท่านั้น แต่ยังเรียกเก็บจากผู้ประกอบการด้วย ไม่ใช่ทุกคนที่รู้ว่าพวกเขาจะคาดหวังข้อผิดพลาดอะไรเมื่อจ่ายภาษีนี้ ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมพวกเขาถึงทำผิดพลาดโง่ๆ มาดูกันดีกว่าว่าภาษีการขนส่งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายรวมอะไรบ้าง รวมถึงต้องชำระอย่างไรและเมื่อใด
เราจ่ายเงินเพื่ออะไร?องค์กรหรือนิติบุคคลใดๆ ที่เป็นเจ้าของยานพาหนะจะต้องเสียภาษีในยานพาหนะนั้น
มีการเรียกเก็บภาษีสำหรับยานพาหนะทุกคันที่จดทะเบียนกับบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคล ซึ่งรวมถึงไม่เพียงแต่รถยนต์นั่งส่วนบุคคลเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการขนส่งสินค้าด้วย ยานพาหนะใด ๆ ที่ลงทะเบียนกับตำรวจจราจรจะต้องนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณค่าธรรมเนียม
ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายภาษีหากทรัพย์สินของเขารวมถึง:
ไม่จำเป็นต้องเสียภาษีสำหรับ:
สิทธิประโยชน์ทางภาษีมีให้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินธุรกิจเกี่ยวกับการผลิตทางการเกษตร (UST)
ภาษีการขนส่งจัดประเภทเป็นภูมิภาค ดังนั้นจำนวนเงินจะแตกต่างกันในแต่ละภูมิภาคแต่ไม่มาก หน่วยงานภาษีในภูมิภาคจะเลือกอัตราและจัดสรรกลุ่มสิทธิพิเศษ ดังนั้นในภูมิภาคมอสโกอัตราสำหรับรถยนต์ขนาดเล็กจึงลดลงดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจึงนิยมใช้บริการจัดส่ง คุณต้องชำระภาษีตามอัตราที่ใช้ในภูมิภาคที่รถจดทะเบียน
คุณต้องชำระภาษีตามอัตราที่ใช้ในภูมิภาคที่รถจดทะเบียน
หากผู้ประกอบการแต่ละรายประกอบกิจการในจังหวัดและรถยนต์จดทะเบียนในมหานคร จะต้องชำระค่าธรรมเนียมบังคับตามกฎของเมืองใหญ่ นิติบุคคลที่จดทะเบียนรถยนต์ในภูมิภาคอื่น นอกเหนือจากภาษีการขนส่งแล้ว จะต้องได้รับจดหมายจากสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับการจดทะเบียนหน่วยแยกต่างหากที่มีการลงทะเบียนอุปกรณ์ สิ่งนี้จะเพิ่มต้นทุนและทำให้การคำนวณภาษีซับซ้อน ดังนั้นเราขอแนะนำให้คุณคำนวณทุกอย่างอย่างรอบคอบก่อนที่จะจดทะเบียนรถยนต์ในภูมิภาคใกล้เคียง
วิธีการคำนวณจำนวนภาษีอัตราภาษีการขนส่งเปลี่ยนแปลงทุกปี การคำนวณภาษีในปี 2560 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและบริษัทจะแตกต่างกันบ้าง
ใบเสร็จรับเงินสำเร็จรูปจะถูกส่งไปยังที่อยู่ทางไปรษณีย์ของผู้ประกอบการแต่ละรายโดยระบุจำนวนเงินที่ต้องชำระ การคำนวณจะขึ้นอยู่กับข้อมูลจากตำรวจจราจรซึ่งให้บริการด้านภาษี ดังนั้นคุณเพียงแค่ต้องชำระเงินตามจำนวนที่ระบุ
สำหรับบริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย จะมีการกรอกใบประกาศ ในการคำนวณภาษีการขนส่ง คุณต้องคูณอัตราด้วยฐานภาษี ในกองยานขนาดใหญ่ ผลลัพธ์ที่ได้จะถูกสรุปไว้
อัตราและฐานภาษีคืออะไร? คุณได้ตัวเลขเหล่านี้มาจากไหน? ฐานภาษีเป็นตัวเลขเท่ากับกำลังเครื่องยนต์ของรถยนต์ เช่น ลองใช้รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีกำลังเครื่องยนต์ 90 แรงม้า กับ. ฐานภาษีคือ 90 อัตรานี้นำมาจากทะเบียนภาษีภูมิภาค
อัตราขึ้นอยู่กับ:
จำนวนภาษี = อัตราภาษี × ฐานภาษี
เมื่อใดจะต้องชำระภาษีผู้ประกอบการแต่ละรายยื่นภาษีการขนส่งปีละครั้ง ระยะเวลาการชำระเงินเริ่มในเดือนตุลาคมและสิ้นสุดในเดือนพฤศจิกายน
หากรถจดทะเบียนกับตำรวจจราจรในวันที่ 31 ธันวาคม 2559 จากนั้นในปี 2560 คุณจะต้องชำระเงินเต็มจำนวนในเดือนธันวาคม
หากขายรถยนต์ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระเงินทั้งเดือนเมื่อขายเกิดขึ้น หากรถถูกขโมยคุณต้องรายงานต่อตำรวจจราจรทันที แม้ว่ารถจะถูกระบุว่าถูกขโมย แต่จะไม่เก็บภาษีจากรถ ต้องแนบใบรับรองการโจรกรรมต้นฉบับมากับรายงานภาษี หากคุณใช้สำเนาสำนักงานสรรพากรจะยื่นคำร้องต่อตำรวจจราจรและจนกว่าจะมีการสร้างความถูกต้องของเอกสารจะมีการเก็บภาษีการขนส่ง
ผู้ประกอบการมักทำผิดพลาด: พวกเขาตัดอุปกรณ์ออกจากงบดุลของบริษัทและหยุดจ่ายภาษี จนกว่ารถจะถูกยกเลิกทะเบียนคุณต้องชำระเงิน มิฉะนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจะจบลงในฐานข้อมูลปลัดอำเภอและได้รับการประเมินบทลงโทษ
เฉพาะนิติบุคคลเท่านั้นที่ต้องทราบวิธีคำนวณภาษีการขนส่งอย่างถูกต้อง ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานเพื่อตัวเองไม่ควรกังวล หน่วยงานด้านภาษีจะทำทุกอย่างให้คุณ คุณเพียงแค่ต้องจ่ายภาษีตรงเวลา
องค์กรและองค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (STS) ชำระภาษีการขนส่งซึ่งจะต้องแสดงในงบการเงิน
ในเนื้อหาของเราวันนี้ เราจะดูรายละเอียดเกี่ยวกับวิธีการชำระภาษีการขนส่งภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและ OSNO ในปี 2561 เราจะค้นหาว่าอะไรคือวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีใครเป็นผู้จ่ายภาษีนี้วิธีการจัดทำรายการทางบัญชีและวิธีสะท้อนภาษีการขนส่งในโปรแกรม 1C
วัตถุของการเก็บภาษีตามบรรทัดฐานของกฎหมายปัจจุบันของรัสเซีย (มาตรา 258 แห่งประมวลกฎหมายภาษี) สิ่งต่อไปนี้ถือเป็นวัตถุประสงค์ของภาษีการขนส่ง:
สำหรับรถทั้งหมดที่กล่าวมาข้างต้นที่จดทะเบียนตามขั้นตอนที่กำหนด เจ้าของจะต้องชำระภาษีการขนส่ง
ควรสังเกตว่ายานพาหนะบางคันไม่ต้องเสียภาษี ได้แก่:
ทุกคนที่ลงทะเบียนยานพาหนะ (มาตรา 357 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เป็นผู้ชำระภาษีการขนส่ง
ในปี 2561 ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้คำนวณด้วยตนเองและส่งรายงานภาษีขนส่งเช่นเดียวกับบุคคลทั่วไปที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล
ปัจจุบันขั้นตอนการชำระภาษีขนส่งมีให้สำหรับผู้ประกอบการและบุคคลธรรมดาดังต่อไปนี้:
1. หน่วยงานด้านภาษีคำนวณภาษีการขนส่งอย่างอิสระจากข้อมูลที่ได้รับจากสำนักงานตรวจความปลอดภัยทางถนนแห่งรัฐ (STSI)
2. หน่วยงานด้านภาษีส่งใบเสร็จรับเงินไปยังที่อยู่ทางไปรษณีย์ของผู้ประกอบการแต่ละรายและบุคคลโดยระบุจำนวนเงินรายละเอียดการชำระเงินและกำหนดเวลาในการชำระภาษีการขนส่ง
3. หากคุณยังไม่ได้รับใบเสร็จรับเงิน คุณต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:
องค์กรที่เป็นเจ้าของยานพาหนะจะคำนวณภาษีและการชำระเงินล่วงหน้าของตนเอง
เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี ภาษีภาคบังคับจะถูกคำนวณสำหรับยานพาหนะทุกคันแยกกัน
หลังจากแต่ละรอบระยะเวลารายงาน จะต้องชำระจำนวนเงินที่เป็นผลต่างระหว่างจำนวนภาษีและการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีการขนส่ง
ตามบรรทัดฐานของรหัสภาษี (มาตรา 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นิติบุคคลจะคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานซึ่งเท่ากับ ¼ ของผลิตภัณฑ์ของอัตราภาษีและฐานภาษี .
เหตุใดภาษีการขนส่งจึงจำเป็น?ภาษีการขนส่งหมายถึงค่าธรรมเนียมภูมิภาค มีความจำเป็นต้องเติมเต็มงบประมาณของรัฐ จำนวนภาษีเกิดขึ้นจากลักษณะดังต่อไปนี้:
รายการพารามิเตอร์เครื่องยนต์ทั้งหมดที่ส่งผลต่อจำนวนภาษีที่ต้องชำระมีอยู่ในส่วนที่ 2 บทที่ 28 บทความ 361 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นี่เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งสำหรับผู้จัดการและนักบัญชีขององค์กรและองค์กรที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษีการขนส่งด้วยตนเอง ควรคำนึงว่ามีการประเมินค่าปรับสำหรับภาษีที่คำนวณไม่ถูกต้องหรือชำระไม่ครบถ้วน
ภาษีการขนส่งในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2561ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายถูกนำมาใช้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 104-FZ เมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม พ.ศ. 2545 ระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบภาษีพิเศษที่มีวัตถุประสงค์เพื่อลดภาระภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางและอำนวยความสะดวกในการบัญชีและการบัญชีภาษี
ระบบภาษีแบบง่ายนั้นแตกต่างจากระบบภาษีอื่น ๆ โดยเฉพาะจากระบบภาษีทั่วไปซึ่งใช้โดยองค์กรและองค์กรที่มีรายได้มากกว่า 150 ล้านรูเบิล
องค์กรที่ทำงานในระบบภาษีแบบง่ายมีอัตราพิเศษดังนั้นรายได้และภาษีจึงถูกคำนวณในสองขั้นตอน: กำหนดเปอร์เซ็นต์ของจำนวนรายได้ที่ได้รับ (สำหรับรอบระยะเวลารายงาน) และหากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ดำเนินการที่ ขาดทุนแล้วเบี้ยประกันทั้งหมดจะถูกหักออกจากรายได้และการลาป่วย
ภาษีการขนส่งภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2561 ชำระตามมาตรา 28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นผู้ประกอบการทุกคนที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายและยานพาหนะของตัวเองโดยไม่คำนึงถึงประเภทของกิจกรรมและวิธีการสร้างรายได้จะต้องจ่ายภาษีการขนส่ง
มาตรา 360 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดระยะเวลาในการชำระค่าธรรมเนียมการขนส่ง มาตรา 361 ของรหัสภาษีประกอบด้วยพื้นฐานสำหรับการกำหนดอัตราภาษีการขนส่ง อัตราภาษีจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของยานพาหนะ
นอกจากนี้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยังมีตารางพิเศษที่ทำให้ง่ายต่อการคำนวณจำนวนภาษีการขนส่งที่ต้องชำระ ในการดำเนินการนี้ คุณต้องคูณจำนวนแรงม้าด้วยอัตราภาษี
สำหรับองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย กำหนดเวลาในการชำระภาษีการขนส่งล่วงหน้ากำหนดไว้ในมาตรา 363 ของรหัสภาษี ตามบทความนี้ การชำระภาษีล่วงหน้าทั้งหมดจะต้องดำเนินการตลอดระยะเวลาภาษีทั้งหมด เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีคุณจะต้องชำระภาษีที่เหลือ (ซึ่งคำนวณตามวรรค 2 มาตรา 262 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
STS “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” 15% และภาษีการขนส่งค่าใช้จ่ายคำนึงถึงภาษีการขนส่งซึ่งชำระภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย นั่นคือเนื่องจาก TN จึงเป็นไปได้ที่จะลดจำนวนการบริจาคภาษีให้กับงบประมาณภูมิภาค
กระบวนการมีลักษณะดังนี้:
โปรดทราบว่าหากท้ายที่สุดภาษีที่ต้องชำระมีมากกว่า 0 ก็จะต้องชำระ หากภาษีน้อยกว่า 0 แสดงว่าไม่จำเป็นต้องชำระ
โครงการนี้ใช้ได้กับผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย
ภาษีการขนส่งของ OSNO ในปี 2561ระบบภาษีทั่วไป (OSN หรือ OSNO) เป็นระบบภาษีที่องค์กรเก็บบันทึกทางบัญชีเต็มจำนวนและชำระภาษีทั่วไปทั้งหมด (ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีทรัพย์สินของบริษัท)
ค่าใช้จ่ายของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือนิติบุคคลรวมภาษีการขนส่งแล้ว ก่อนที่จะชำระภาษีนี้ คุณควรคำนวณจำนวนค่าธรรมเนียมภาษี:
หลังจากคำนวณเสร็จก็สามารถเริ่มชำระภาษีได้ ตามผลของไตรมาสที่รายงานองค์กรจะจ่ายเงินล่วงหน้าให้กับงบประมาณ ด้วยเหตุนี้จึงต้องชำระส่วนต่างระหว่างจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าและภาษีการขนส่งทั้งหมด
รายการบัญชี (การบัญชีภาษีขนส่ง) ในปี 2561รายงานทางบัญชีจะถูกส่งเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี ภาษีการขนส่งจะต้องแสดงในการผ่านรายการ
ดังนั้นเมื่อคำนวณและชำระภาษีขนส่งแล้ว จะต้องจัดทำรายการต่อไปนี้:
หากเช่าอุปกรณ์ขององค์กรหรือองค์กรภาษีการขนส่งจะเป็นค่าใช้จ่าย (ตามข้อ 11 ของ PBU 10/99) และการผ่านรายการจะถูกวาดดังนี้:
จะสะท้อนภาษีการขนส่งในโปรแกรม 1C ได้อย่างไรโปรแกรมบัญชี 1C 3.0 มีฟังก์ชันสำหรับการคำนวณภาษีการขนส่งโดยอัตโนมัติสำหรับระบบภาษีแบบง่าย (USN) และระบบภาษีทั่วไป (OSNO) เพื่อให้สะท้อนถึงการคำนวณและการชำระภาษีคุณต้อง:
ที่ด้านล่างของหน้าต่างที่ใช้งานอยู่จะมีช่องที่มีการวิเคราะห์และบัญชีที่แสดงค่าใช้จ่ายทั้งหมดขององค์กรสำหรับการชำระค่าธรรมเนียมการขนส่ง
ยื่นแบบแสดงรายการภาษีขนส่งตามบทบัญญัติของมาตรา 363.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีการขนส่งจะต้องรวมอยู่ในคำประกาศและส่งไปยังบริการภาษีไม่ช้ากว่า 01.02 ของปีถัดจากปีที่รายงาน
แบบฟอร์มสำหรับการกรอกคำประกาศได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 5 ธันวาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-21/668@ สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มประกาศได้ที่ด้านล่างของบทความ
โปรดทราบว่าการคืนภาษีการขนส่งจะถูกส่งโดยองค์กรเท่านั้น
การสำแดงภาษีขนส่งประกอบด้วยสามส่วน:
โปรดทราบว่าเมื่อจัดทำรายงาน คุณควรคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่นำมาใช้โดยกฎหมายหมายเลข 214-F3 ของวันที่ 23 กรกฎาคม 2013 และกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 N 335-FZ ซึ่งกำหนดค่าสัมประสิทธิ์การคำนวณใหม่ จนถึงปี 2018 ยานพาหนะที่มีมูลค่ามากกว่า 3 ล้านรูเบิลจะต้องเสียภาษีสูง
แต่ตั้งแต่วันที่ 01/01/2018 ค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นสำหรับการคำนวณภาษีสำหรับรถยนต์ที่มีราคาตั้งแต่ 3 ถึง 5,000,000 รูเบิลได้ลดลงเหลือค่าขั้นต่ำ 1.1
หลังจากการประกาศเสร็จสิ้นจะต้องส่งไปยังบริการภาษีทางอีเมลหรือจดหมายรับรองพร้อมรายการเอกสารแนบ ในหน้านี้ คุณสามารถดาวน์โหลดรายการเอกสารแนบไปยังจดหมายอันมีค่าของ Russian Post F-107
แบบฟอร์มแจ้งภาษีขนส่งคลิกปุ่มด้านล่างเพื่อดาวน์โหลดแบบฟอร์มขอคืนภาษีขนส่งปี 2018 ปัจจุบัน:
บทความนี้ได้รับการแก้ไขตามกฎหมายปัจจุบัน 06/04/2018
อาจมีประโยชน์เช่นกัน: ข้อมูลนี้มีประโยชน์หรือไม่ บอกเพื่อนและเพื่อนร่วมงานของคุณเรียนผู้อ่าน! เนื้อหาของไซต์มีไว้สำหรับวิธีการทั่วไปในการแก้ไขปัญหาด้านภาษีและกฎหมาย แต่แต่ละกรณีจะไม่เหมือนกัน
หากคุณต้องการทราบวิธีแก้ปัญหาของคุณอย่างแท้จริง โปรดติดต่อแบบฟอร์มที่ปรึกษาออนไลน์ มันรวดเร็วและฟรี! คุณสามารถปรึกษาทางโทรศัพท์: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, ต่อ. 257. ภูมิภาค - 8 800 350 84 13 ต่อ 257
นอกเหนือจากภาษีมาตรฐานแล้ว บางครั้งองค์กรภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายยังต้องชำระภาษีการขนส่งด้วย
ภาษีการขนส่งในรูปแบบย่อ: ใครควรจ่ายและเมื่อใดภาระผูกพันในการจ่ายภาษีการขนส่งเกิดขึ้นสำหรับองค์กรทันทีที่องค์กรลงทะเบียนยานพาหนะอย่างน้อยหนึ่งคันที่จำเป็นสำหรับการดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์ บรรทัดฐานนี้พร้อมคำอธิบายโดยละเอียดเกี่ยวกับกฎสำหรับการนำไปใช้นั้นกำหนดไว้ในมาตรา 28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ความสนใจ! ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ "ภาษีแบบง่าย" จะต้องชำระภาษีการขนส่งรถยนต์และอุปกรณ์ที่ใช้ในการประกอบธุรกิจในฐานะบุคคลธรรมดา
สิ่งที่มีผลกระทบต่อจำนวนภาษีขนส่งภาษีการขนส่งเป็นภาษีท้องถิ่น ดังนั้นจำนวนเงินและเงื่อนไขการชำระเงินจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับภูมิภาคของรัสเซีย กฎหลักเกี่ยวกับขนาดคือไม่ควรเกินตัวเลขที่กำหนดไว้ในรหัสภาษี 9 เท่า ไม่ว่าจะขึ้นหรือลง หากภูมิภาคไม่ได้กำหนดอัตราภาษีการขนส่งตามดุลยพินิจของตนเอง ภูมิภาคนั้นจะถือว่าเท่ากับมูลค่าของรัฐบาลกลาง
จำนวนภาษีการขนส่งขั้นสุดท้ายที่องค์กรจะต้องจ่ายได้รับอิทธิพลจากปัจจัยหลายประการ
ภาษีการขนส่งจะคำนวณสำหรับแต่ละหน่วยการขนส่งแยกกัน โดยใช้อัลกอริธึมแบบดั้งเดิม โดยคูณด้วยอัตราภาษีก่อน จากนั้นจึงคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์
สำคัญ! ต้องจำไว้ว่าสำหรับรถยนต์มีสิ่งที่เรียกว่าค่าสัมประสิทธิ์การเพิ่มขึ้นและลดลงซึ่งขึ้นอยู่กับราคาเฉลี่ย อายุ ระดับการสึกหรอ รวมถึงระยะเวลาการใช้งานยานพาหนะ ภาษีอาจแตกต่างกัน
สำหรับข้อมูลของคุณ! คุณสามารถค้นหาอัตราภาษีการขนส่งที่เกี่ยวข้องกับภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งของสหพันธรัฐรัสเซียได้โดยติดต่อสำนักงานภาษีอาณาเขต
ยานพาหนะที่ไม่ต้องเสียภาษีกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียประกอบด้วยรายการยานพาหนะโดยละเอียดที่ไม่ต้องเสียภาษีการขนส่ง ซึ่งรวมถึง:
สำคัญ! สำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรที่ใช้อุปกรณ์การเกษตรพิเศษในการทำงาน ส่วนแบ่งกำไรจากการขายสินค้าเกษตรจะต้องมีอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมดในแต่ละปีโดยพิจารณาจากผลกิจกรรมเชิงพาณิชย์
รายการโดยละเอียดของยานพาหนะและอุปกรณ์ที่ไม่ต้องเสียภาษีการขนส่งสามารถดูได้ในมาตรา 358 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
หากเราพูดถึงผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้รถยนต์เพื่อการทำงานซึ่งจดทะเบียนเป็นบุคคลธรรมดาพวกเขาสามารถได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีการขนส่งในกรณีที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียด้วย โดยเฉพาะอย่างยิ่ง สิ่งเหล่านี้อาจเป็นกรณีที่มีการใช้การขนส่ง:
ผู้จัดการขององค์กรจำนวนมากที่ใช้ยานพาหนะในการทำงานต่างสงสัยว่าจะสามารถประหยัดเงินได้หรือไม่ นี่ไม่ใช่เรื่องง่าย แต่ก็มีวิธีแก้ปัญหา ตัวเลือกในการลดหย่อนภาษีนี้คือ:
นอกจากนี้การตรวจสอบประสิทธิภาพของการใช้รถยนต์และอุปกรณ์พิเศษอย่างระมัดระวังในกิจกรรมขององค์กรสามารถลดจำนวนภาษีการขนส่งที่จ่ายได้ ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีนี้หากการใช้การขนส่งไม่สามารถทำได้ - จะเป็นการดีกว่าถ้ายกเลิกการลงทะเบียนอุปกรณ์ที่ไม่ได้ใช้งาน ในทำนองเดียวกัน มีความจำเป็นต้องยกเลิกการลงทะเบียนยานพาหนะในเวลาที่เหมาะสมหากถูกขโมย - ด้วยเหตุนี้คุณจะต้องให้บริการด้านภาษีพร้อมใบรับรองจากตำรวจที่บันทึกข้อเท็จจริงของการโจรกรรม
ความสนใจ! ในกรณีที่มูลค่ารวมของยานพาหนะที่จดทะเบียนในองค์กรมากกว่า 3 ล้านรูเบิล จะไม่สามารถประหยัดภาษีการขนส่งได้
กำหนดเวลาในการชำระภาษีขนส่งองค์กรที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่ายและใช้ยานพาหนะในการทำงานจะต้องชำระภาษีการขนส่งล่วงหน้าตลอดทั้งปีโดยพิจารณาจากผลการดำเนินงานของไตรมาสแรก ครึ่งปี และ 9 เดือน หากกำหนดเวลาการชำระเงินล่วงหน้าตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ จะต้องโอนภาษีไปยังบัญชีกรมสรรพากรภายในวันทำการถัดไป
การชำระภาษีการขนส่งครั้งสุดท้ายสำหรับ LLC จะต้องดำเนินการก่อนวันที่ 31 มกราคมของปีที่รายงานถัดไป รวมอยู่ด้วย การชำระภาษีการขนส่งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (ในฐานะบุคคล) จะดำเนินการจนถึงวันที่ 1 ตุลาคมของปีถัดไป
การส่งรายงานภาษีการขนส่งในตอนท้ายของปี องค์กรที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่าย เมื่อใช้รถยนต์และอุปกรณ์อื่น ๆ ในการทำงาน จะต้องยื่นคำชี้แจงภาษีการขนส่งไปยังสำนักงานสรรพากร
ความสนใจ! เฉพาะองค์กรเท่านั้นที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันนี้ เนื่องจากพวกเขาสามารถใช้ยานพาหนะที่เป็นของตนในฐานะบุคคลเพื่อดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์ได้
ดังนั้นกำหนดเวลาในการชำระเงินและส่งรายงานภาษีการขนส่งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC อยู่ในตารางสรุป:
ค่าปรับสำหรับการชำระภาษีขนส่งล่าช้าหากองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายในฐานะบุคคลไม่ชำระภาษีการขนส่งตรงเวลาสิ่งนี้จะนำไปสู่การได้รับค่าปรับภาษีอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่สามารถใช้มาตรการคว่ำบาตรอื่นใดกับผู้ไม่จ่ายภาษีนี้ได้
