", กันยายน 2561.
อย่างไรและด้วยเอกสารอะไรในโปรแกรม "1C: เงินเดือนและ 8", ed. 3.1 มีการนำการก่อตัวของหนี้สินโดยประมาณมาใช้ ซึ่งรายงานที่คุณสามารถติดตามข้อมูลที่ป้อนตลอดจนวิธีการลงทะเบียนยอดคงเหลือ
ความรับผิดโดยประมาณในแง่ง่ายๆ คือจำนวนเงินที่องค์กรของเราต้องจ่ายให้กับพนักงานสำหรับวันหยุดพักร้อนที่ไม่ได้ใช้ที่พวกเขาสะสมไว้หากเราจำเป็นต้องไล่ทุกคนออก
ทุกองค์กร ยกเว้นวิสาหกิจขนาดเล็ก ธนาคาร และหน่วยงานภาครัฐ จะต้องแสดงหนี้สินโดยประมาณในบันทึกทางบัญชีของตน เพื่อสะท้อนข้อมูลที่เราต้องการและทำการคำนวณเราจะใช้เอกสาร” ยอดคงค้างของหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อน».
เอกสารจะพร้อมใช้งานสำหรับผู้ใช้เฉพาะเมื่อมีการตั้งค่าต่อไปนี้ในพารามิเตอร์องค์กรในโปรแกรม 1C: การบริหารเงินเดือนและการบริหารบุคลากร 8 ไปที่เมนู " การตั้งค่า“แล้วเราก็ไปถึงจุด” องค์กร"แล้วไปที่แท็บ" นโยบายการบัญชีและการตั้งค่าอื่นๆ"แล้วไปที่รายการ" หนี้สินโดยประมาณ (สำรอง) สำหรับวันหยุดพักผ่อน».
หลังจากที่ผู้ใช้กำหนดค่านโยบายการบัญชีขององค์กรแล้วใน " เงินเดือน“เอกสารจะปรากฏขึ้น” ยอดคงค้างของหนี้สินโดยประมาณ».
จะคำนวณจำนวนเงินที่องค์กรของเราต้องจ่ายค่าชดเชยพนักงานสำหรับวันหยุดที่ไม่ได้ใช้ในเดือนปัจจุบันและด้วยเอกสารนี้เราจะโอนข้อมูลที่คำนวณได้ของเงินสำรองไปยังโปรแกรมบัญชี
หนี้สินโดยประมาณจะเกิดขึ้นหลังจากประมวลผลเอกสารแล้ว” การคำนวณเงินเดือนและเงินสมทบ" และ " ภาพสะท้อนของเงินเดือนในการบัญชี»
ก่อนอื่นมาใส่ใจกับทุ่งนากันก่อน” องค์กร" และ " เดือน- ฟิลด์ " องค์กร"อาจจะไม่ - หากในระหว่างการตั้งค่าเริ่มต้นของโปรแกรมเราระบุว่าโปรแกรมจะเก็บบันทึกขององค์กรเดียวเท่านั้น ในสนาม" เดือน» คุณต้องระบุเดือนที่คงค้างหนี้สินโดยประมาณ ในส่วนหัวของเอกสารจำเป็นต้องระบุด้วยว่าการดำเนินการใดที่เอกสารจะถูกคำนวณ ในตัวอย่างของเรา ในฟิลด์ “ การดำเนินการ» ระบุรายการ « การคำนวณเดือนปัจจุบัน" จากนั้นคลิกที่ปุ่ม " กรอก» ข้อมูลในช่องที่เกี่ยวข้องจะถูกกรอกและคำนวณโดยอัตโนมัติ
แท็บแรกจะแสดงข้อมูลสรุปที่รวบรวมเพื่อบันทึกข้อมูลนี้ในโปรแกรมบัญชีตามแผนก
แท็บที่สองแสดงการคำนวณภาระผูกพันเดียวกัน สำหรับพนักงานเท่านั้น ข้อมูลนี้ใช้เพื่อควบคุมและวิเคราะห์การคำนวณ
แท็บที่สามจะแสดงข้อมูลที่ใช้สำหรับการคำนวณ ข้อมูลที่โปรแกรมใช้สำหรับการคำนวณขึ้นอยู่กับวิธีการที่ระบุที่เลือกในพารามิเตอร์องค์กร เมื่อคำนวณจะใช้ตัวบ่งชี้เสริมสองตัว: คำนวณและสะสม
รายการ "ปรับยอดคงเหลือ" ช่วยให้เราสามารถป้อนยอดวันหยุดด้วยตนเองได้ มีความจำเป็นต้องใช้ฟังก์ชันนี้ เช่น เมื่อตามการวิเคราะห์ “ แผนกย่อย» มีส่วนเกินเกิดขึ้นในแผนกหนึ่งและขาดในอีกแผนกหนึ่งเนื่องจากการโอนพนักงานและเงินสำรองที่สร้างขึ้นในแผนกบัญชีหนึ่งและนำไปใช้ในอีกแผนกหนึ่ง
บนแท็บแรก ยอดดุลจะถูกป้อนโดยรวมตามแผนก ข้อมูลนี้จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติในแท็บที่สองและแยกย่อยตามพนักงาน โดยคำนึงถึงยอดวันหยุดพักผ่อน
บนแท็บที่สอง จะมีการป้อนยอดคงเหลือสำหรับพนักงาน เมื่อกรอกยอดคงเหลือสำหรับพนักงาน ยอดคงเหลือสำหรับแผนกต่างๆ จะถูกคำนวณโดยอัตโนมัติ
« ช่วยคำนวณ “การสำรองวันหยุด”– รายงานนี้แสดงข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับจำนวนเงินที่องค์กรต้องชำระสำหรับการลาพักร้อนที่วางแผนไว้สำหรับพนักงาน
« ยอดคงเหลือและการหมุนเวียนของเงินสำรองวันหยุด» – แสดงข้อมูลสรุปเกี่ยวกับความเคลื่อนไหวของหนี้สินโดยประมาณในรูปแบบของทุนสำรอง มันมีประโยชน์เพราะคุณสามารถเห็นการเคลื่อนไหวในการนับที่ 96
« สำรองเงินไว้สำหรับพนักงาน» – แสดงข้อมูลความเคลื่อนไหวของหนี้สินโดยประมาณของพนักงาน มันมีประโยชน์เพราะคุณสามารถดูบันทึกการนับ 96 ได้
สามารถเปิดรายงานเหล่านี้ได้ผ่านส่วน " เงินเดือน» – « รายงานเงินเดือน",คอลัมน์ด้านขวาจะมีลิงก์ไปยังรายงานที่มีชื่อเดียวกัน
โปรแกรม "การบริหารเงินเดือนและบุคลากร 1C 8.3 (3.1)" "สามารถ" คำนวณจำนวนวันลาประจำปีเนื่องจากพนักงานการใช้งานและยอดคงเหลือ
ตามค่าเริ่มต้น การคำนวณวันที่ลาโดยได้รับค่าจ้างประจำปีจะดำเนินการตามจำนวนเงินที่กำหนดโดยกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย - ทำงาน 28 วันต่อปี โปรแกรมยังอนุญาตให้มีการแต่งตั้งวันหยุดประจำปี "เพิ่มเติม" ได้ ซึ่งสามารถทำได้ทั้งสำหรับพนักงานทุกคนขององค์กร (เมื่อตั้งค่าประเภทการลา) และสำหรับตำแหน่งในตารางการรับพนักงาน (ในเอกสารการอนุมัติหรือการเปลี่ยนตารางการรับพนักงาน) หรือโดยตรงสำหรับพนักงาน (ในเอกสารของ การจ้างหรือการโอนย้ายบุคลากร)
คุณยังสามารถมอบหมายการลา "ภาคเหนือ" ให้กับพนักงานของทั้งองค์กรหรือหน่วยงานแยกต่างหาก (ในรูปแบบขององค์กรหรือแผนก) หากทำการตั้งค่าเหล่านี้ โปรแกรมจะคำนวณยอดวันหยุดตามการตั้งค่าเหล่านั้น
การคำนวณวันลาพักร้อนที่จัดสรรจะดำเนินการโดยอัตโนมัติโดยโปรแกรม 1C ZUP เริ่มตั้งแต่วันที่พนักงานได้รับการว่าจ้าง แต่มีบางสถานการณ์ ณ เวลาที่เริ่มการบัญชีใน 1C พนักงานได้รับการว่าจ้างแล้วและมียอดวันหยุดพักร้อน จากนั้นคุณจะต้องป้อนยอดคงเหลือวันหยุดเริ่มต้นลงในโปรแกรมผ่านเอกสารพิเศษ - การเข้าสู่ยอดคงเหลือวันหยุดเริ่มต้น (บุคลากร/ ดูเพิ่มเติม/ ยอดวันหยุดพักร้อนเริ่มต้น).
ในเอกสารนี้คุณจะต้องป้อนพนักงาน, วันที่สมดุล, ประเภท (หรือประเภท) ของการลาหยุดประจำปีจะถูกป้อนในส่วนตารางจากนั้นสำหรับการลาแต่ละประเภท - ระยะเวลาของปีการทำงานและยอดการลา ณ วันที่ วันที่สมดุล
รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทเรียนบน 1C ฟรี:
นอกจากนี้ยังสามารถป้อนเอกสารโปรแกรม “” ได้จากไดเร็กทอรี “พนักงาน” โดยการเลือกหรือเปิดแบบฟอร์มพนักงาน และคลิก “ดำเนินการเอกสาร” – การขาดงาน – ป้อนยอดการลาเริ่มต้น
เมื่อลงทะเบียนการลาพักร้อนประจำปี โปรแกรม 1C ZUP 8.3 จะพิจารณาจำนวนวันที่ใช้และลดวันลาพักร้อนที่เหลืออยู่ของพนักงาน คุณสามารถดูยอดวันหยุดพักร้อนของพนักงานที่กำหนดได้โดยตรงจากเอกสาร “” โดยคลิกที่ลิงค์ “พนักงานใช้วันหยุดอย่างไร” (ถัดจากระยะเวลาการทำงาน):
นายจ้างคนใดก็ตามมีหน้าที่ต้องจัดให้มีการลาโดยได้รับค่าจ้างประจำปีแก่ลูกจ้าง ขนาดของมันคือ 28 วันตามปฏิทิน ในบางสถานการณ์ ระยะเวลาอาจเพิ่มขึ้นเนื่องจากมีวันหยุดเพิ่มเติม สามารถได้รับการแต่งตั้งได้เช่นเนื่องจากที่ตั้งอาณาเขตพิเศษความเป็นอันตรายความเข้มข้นของงาน ฯลฯ
ตารางวันหยุดจะถูกจัดทำขึ้นในแต่ละปีปฏิทิน ทั้งนายจ้างและลูกจ้างมีหน้าที่ต้องปฏิบัติตาม หากพนักงานไม่ได้รับการลาพักร้อนเกินสองปี บริษัทอาจถูกปรับ มีวันหยุดประจำปี (ขั้นพื้นฐาน) ให้ตามเวลาที่ทำงานจริง
ในบทความนี้เราจะดูคำแนะนำในการดูยอดวันหยุดใน 1C 3.1 ZUP 8.3 การป้อนข้อมูลและสิ่งที่ส่งผลกระทบต่อพวกเขา เป็นสิ่งสำคัญมากที่จะต้องสะท้อนข้อมูลประเภทนี้ในโปรแกรมอย่างถูกต้อง มิฉะนั้นอาจเกิดความสับสนและปัญหากับพนักงานตรวจแรงงานได้
มันมักจะเกิดขึ้นเมื่อองค์กร "เปลี่ยน" เป็น 1C อยู่ในกระบวนการของกิจกรรมแล้ว พนักงานได้รับการว่าจ้างมานานแล้ว พวกเขามีสิทธิ์ที่จะออกและมีคนสามารถถอดพวกเขาออกได้แล้ว
บ่อยครั้งเมื่อเปลี่ยนมาใช้ ZUP 3.1 บันทึกต่างๆ จะถูกเก็บไว้ในระบบข้อมูลบางระบบก่อนหน้านี้ และข้อมูลก็ถ่ายโอนได้ไม่ยาก แต่ยังคงมีบางกรณีที่จำเป็นต้องป้อนยอดดุลวันหยุดด้วยตนเอง ในการดำเนินการนี้ใน 1C ZUP จะใช้เอกสาร "การป้อนยอดวันหยุดพักร้อน"
ในกรณีของเรา Marat Savelyevich Volkov ซึ่งเป็นพนักงานของ บริษัท Kron-Ts มีสิทธิ์ลาออกได้ในจำนวน 28 วันตามปฏิทิน วัน ยอดวันหยุดพักผ่อนตามจริงโดยคำนึงถึงที่ระบุไว้นั้นระบุไว้ในตารางด้านล่างของเอกสาร
ตอนนี้ลองพิจารณาสถานการณ์เมื่อการบัญชีวันหยุดเสร็จสิ้นในโปรแกรมโดยตรง หากต้องการขอลาสำหรับพนักงานให้ใช้เอกสารชื่อเดียวกันจากส่วน "บุคลากร"
เมื่อพิจารณาถึงโปรแกรมวันหยุด มักจำเป็นต้องวิเคราะห์ช่วงเวลาก่อนหน้า ในการดำเนินการนี้ คุณสามารถใช้รายงานพิเศษได้โดยคลิกที่ไฮเปอร์ลิงก์ “พนักงานใช้วันหยุดอย่างไร”
รายงานนี้ช่วยให้คุณเห็นไม่เพียงแต่ช่วงวันหยุดพักผ่อนที่ใช้ก่อนหน้านี้ แต่ยังรวมถึงจำนวนวันที่สะสมด้วย
ในส่วน "บุคลากร" มีส่วนย่อยพิเศษ "รายงานบุคลากร" ในนั้นคุณจะพบรายงานเกี่ยวกับยอดวันหยุด (เต็มและสั้น) ความแตกต่างอยู่ที่อินเทอร์เฟซ ส่วนต่างๆ และจำนวนข้อมูลที่ส่งออกเท่านั้น
เราจะสร้างรายงานยอดคงเหลือช่วงลาพักร้อนเวอร์ชันเต็มสำหรับ S.V. Bazhova ในฐานะพนักงานของ Kron-Ts ณ สิ้นเดือนตุลาคม 2017 รูปด้านล่างแสดงรายงานที่สร้างขึ้นก่อนที่จะเพิ่มวันหยุดลงในโปรแกรมตั้งแต่วันที่ 23 ถึง 29 ธันวาคม
รายงานแสดงให้เห็นว่าเมื่อคำนึงถึงการลาเพิ่มเติมสำหรับงานหนักและความรับผิดชอบ ยอดคงเหลือคือ 29.16 วัน
ตอนนี้มาเพิ่มวันหยุดพักผ่อนของ S.V. Bazhova ลงในโปรแกรมและใช้จ่าย เมื่อจัดรูปแบบรายงานใหม่แล้ว เราจะเห็นว่ายอดวันหยุดพักผ่อนหลักและเป็นผลให้ยอดวันหยุดพักผ่อนทั้งหมดลดลง 7 วันอย่างแน่นอน ซึ่งตรงกับช่วงวันที่ 23 ตุลาคม ถึง 29 ตุลาคม 2560 ซึ่งได้นำเข้าสู่โครงการ
อย่างที่คุณเห็น การป้อนข้อมูลที่เชื่อถือได้ลงในโปรแกรมอย่างทันท่วงทีทำให้ชีวิตของพนักงานฝ่ายทรัพยากรบุคคลง่ายขึ้นอย่างมาก ไม่จำเป็นต้องคำนวณที่ซับซ้อน เนื่องจากโปรแกรมสามารถทำได้เอง
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2554 เป็นต้นไป ทุกองค์กรจะต้องจัดทำภาระผูกพันโดยประมาณสำหรับการจ่ายค่าลาพักร้อนในการบัญชี ภาระผูกพันนี้เกิดขึ้นจากการบังคับใช้ของกฎการบัญชี“ หนี้สินโดยประมาณ, หนี้สินที่อาจเกิดขึ้นและสินทรัพย์ที่อาจเกิดขึ้น” ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 13 ธันวาคม 2553 ฉบับที่ 167n (PBU 8/2010) มีข้อยกเว้นสำหรับองค์กรที่มีสิทธิ์ใช้วิธีการบัญชีแบบง่าย รวมถึงการรายงานทางบัญชีแบบง่าย (การเงิน) สถานประกอบการดังกล่าวจัดทำภาระผูกพันในวันหยุดโดยประมาณตามความสมัครใจ
วัตถุประสงค์ของการสร้างหนี้สินโดยประมาณเป็นการสะท้อนที่แท้จริงในงบการเงินขององค์กรที่มีสถานะทางการเงิน กล่าวอีกนัยหนึ่งผู้เข้าร่วม (ผู้ถือหุ้น) ของบริษัท ณ วันที่รายงานจะต้องได้รับข้อมูลที่องค์กรมีภาระผูกพันต่อพนักงานในการจ่ายค่าวันหยุดพักผ่อนที่กำลังจะมาถึงและภาระผูกพันต่อกองทุนนอกงบประมาณสำหรับเบี้ยประกันที่จะเกิดขึ้น วันหยุดพักร้อนจำนวนนี้
แม้ว่าหนี้สินโดยประมาณจะแสดงอยู่ในบัญชี 96 "เงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต" ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2554 เป็นต้นไป แนวคิด "เงินสำรองสำหรับการจ่ายวันหยุดพักผ่อนให้กับพนักงานในอนาคต" จะไม่ถูกนำมาใช้ในการบัญชีอีกต่อไป นี่เป็นเพราะการยกเลิกข้อ 72 ของข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานทางการเงินที่ได้รับอนุมัติ ตามคำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 34n ดังนั้นนักบัญชีจึงไม่ต้องเผชิญกับเป้าหมายในการรวมค่าใช้จ่ายที่จะเกิดขึ้น (รวมถึงค่าวันหยุดที่จะเกิดขึ้น) อย่างสม่ำเสมอในต้นทุนการผลิตหรือการจัดจำหน่ายของรอบระยะเวลารายงาน
ใส่ใจ! ใน PBU 8/2010 ภาระผูกพันที่ต้องชำระสำหรับวันหยุดพักผ่อนที่กำลังจะมาถึง รวมถึงค่าชดเชยสำหรับวันหยุดพักผ่อนที่ไม่ได้ใช้ จะไม่อยู่ในรายการหนี้สินโดยประมาณ อย่างไรก็ตาม เป็นไปตามเงื่อนไขทั้งหมดของวรรค 5 ของ PBU 8/2010 ที่จำเป็นสำหรับการรับรู้หนี้สินโดยประมาณ:
ไม่มีขั้นตอนพิเศษในการคำนวณจำนวนหนี้สินโดยประมาณใน PBU 8/2010 แต่ระบุว่ามูลค่าเงินของหนี้สินดังกล่าวควรสะท้อนถึงจำนวนค่าใช้จ่ายที่สมจริงที่สุดที่จำเป็นสำหรับการชำระหนี้ (ข้อ 15 ของ PBU 8 /2010) ขั้นตอนนี้ได้รับการพัฒนาโดยองค์กรโดยอิสระโดยคำนึงถึงข้อกำหนดของหมวด III ของ PBU 8/2010 และประดิษฐานอยู่ในนโยบายการบัญชีขององค์กร นอกจากนี้ องค์กรสามารถใช้คำแนะนำด้านระเบียบวิธี MR-1-KpT ลงวันที่ 09.09.2011 “ภาระผูกพันโดยประมาณสำหรับการตั้งถิ่นฐานกับพนักงาน” ซึ่งรับรองโดยคณะกรรมการการตีความ BMC
รายการที่เป็นไปได้สำหรับหนี้สินโดยประมาณแสดงอยู่ในตาราง 1.
ตารางที่ 1. การดำเนินงานสำหรับการรับรู้และการรับรู้หนี้สินการลาพักร้อนโดยประมาณในการบัญชี
การรับรู้บทบัญญัติ | เดบิต 20 (23, 26, 44, 91, 08) เครดิต 96 |
ยอดคงค้างของค่าจ้างวันหยุดโดยคำนึงถึงเบี้ยประกันด้วยค่าใช้จ่ายของหนี้สินโดยประมาณ |
|
เงินคงค้างของค่าจ้างวันหยุดโดยคำนึงถึงการประกันบัญชีหากจำนวนหนี้สินโดยประมาณสะสมไม่เพียงพอที่จะจ่ายค่าวันหยุดพักผ่อน | เดบิต 20 (23, 26, 44, 91, 08) เครดิต 70, 69. |
ตัดยอดคงเหลือของหนี้สินโดยประมาณหากองค์กรตัดสินใจที่จะไม่สร้างหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อนที่เริ่มในปีหน้า (มีสิทธิ์ดังกล่าว) |
|
ยอดคงเหลือ (ส่วนเกิน) ของหนี้สินโดยประมาณ ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงานจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันที่รายงานถัดไป | บัญชี 96 ไม่ได้ถูกปิด เนื่องจากภาระผูกพันในการให้ลาแก่พนักงานไม่ได้สิ้นสุดในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน |
เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีกำไร จะใช้คำว่า "สำรองค่าใช้จ่ายในอนาคตสำหรับการจ่ายค่าพักร้อน" วัตถุประสงค์ของการสร้างทุนสำรองประเภทนี้ในการบัญชีภาษีคือการค่อยๆ ตัดค่าใช้จ่ายในการลาพักร้อนของพนักงานอย่างค่อยเป็นค่อยไปและเท่าๆ กัน การจัดตั้งสำรองวันหยุดเป็นสิทธิของผู้เสียภาษี ไม่ใช่ภาระผูกพัน ดังนั้นจึงสามารถสร้างได้ตามต้องการ โปรดทราบว่าหากใช้วิธีเงินสดจะไม่สามารถสร้างเงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคตสำหรับการจ่ายค่าลาพักร้อนได้และจำนวนค่าลาพักร้อนจะรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายในเวลาที่จ่ายให้กับพนักงานเท่านั้น (ข้อ 1 ข้อ 3 มาตรา 273 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ขั้นตอนในการสร้างและใช้เงินสำรองสำหรับการจ่ายค่าพักร้อนได้รับการควบคุมโดยมาตรา 324.1 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามวรรค 1 ของบทความนี้ ผู้เสียภาษีที่ตัดสินใจสร้างเงินสำรองสำหรับการจ่ายค่าพักร้อนจะต้องสะท้อนให้เห็นในนโยบายการบัญชีของตนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี:
เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องจัดทำการคำนวณพิเศษ (ประมาณการ) ซึ่งสะท้อนถึงจำนวนเงินสมทบรายเดือนสำหรับเงินสำรองที่ระบุโดยพิจารณาจากข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนค่าใช้จ่ายประจำปีโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อนรวมถึงจำนวนเบี้ยประกัน
หากมีการสร้างทุนสำรอง ต้นทุนแรงงานในแต่ละเดือนจะรวมค่าวันหยุดพักผ่อนที่ไม่ได้รับจริง แต่เป็นจำนวนเงินสมทบทุนสำรองซึ่งคำนวณตามการประมาณการ
โปรดทราบว่าค่าชดเชยสำหรับวันหยุดที่ไม่ได้ใช้ที่จ่ายให้กับพนักงานเมื่อถูกเลิกจ้างนั้นถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของค่าแรงตามวรรค 8 ของมาตรา 255 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและไม่ได้ลดจำนวนเงินสำรองที่สร้างขึ้น (จดหมาย ของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 3 พฤษภาคม 2555 ฉบับที่ 03-03-06/ 4/29)
เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีองค์กรจะต้องดำเนินการรายการสำรอง (ข้อ 4 ของข้อ 324.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในการดำเนินการรายการสำรองค่าใช้จ่ายที่จะเกิดขึ้นสำหรับการจ่ายวันหยุดให้กับพนักงานจำเป็นต้องชี้แจงตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:
จำนวนทุนสำรองที่เกิดขึ้นในปีปัจจุบันซึ่งสอดคล้องกับจำนวนค่าใช้จ่ายในการชำระค่าวันหยุดพักผ่อนที่ไม่ได้ใช้แสดงถึงยอดคงเหลือของทุนสำรองที่สามารถยกยอดไปยังปีถัดไปได้
เมื่อทำรายการสำรอง ณ สิ้นปีปฏิทิน อาจมีการเปิดเผยจำนวนสำรองที่ไม่ได้ใช้ซึ่งแสดงถึงความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินสำรองที่ค้างอยู่และจำนวนค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการชำระค่าวันหยุดพักผ่อนที่ใช้ระหว่างปี (รวมถึงเบี้ยประกัน) และ ค่าใช้จ่ายสำหรับการชำระค่าวันหยุดพักผ่อนที่จะเกิดขึ้นซึ่งไม่ได้ใช้ในปีปัจจุบัน ( รวมถึงเบี้ยประกัน)
จำนวนเงินสำรองที่ไม่ได้ใช้จะต้องนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการในช่วงภาษีปัจจุบัน
หากองค์กรในปีหน้าไม่สร้างเงินสำรองเพื่อจ่ายสำหรับวันหยุดพักผ่อนที่กำลังจะมาถึง ยอดคงเหลือจริงทั้งหมดของเงินสำรองจะต้องรวมอยู่ในรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน
หากตามผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังปรากฎว่าต้นทุนจริงในการจ่ายวันหยุดพักผ่อน (รวมถึงเบี้ยประกัน) เกินจำนวนเงินสำรองที่เกิดขึ้นสำหรับปี จากนั้นผลต่างที่เกิดขึ้นซึ่งไม่ครอบคลุมโดยทุนสำรอง จะต้องตัดออกเป็นค่าแรงสำหรับปีปัจจุบัน (ข้อ 7 , 16 มาตรา 255 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, วรรค 3 ของมาตรา 324.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ดังนั้นกฎของมาตรา 324.1 และข้อกำหนดของ PBU 8/2010 จึงแตกต่างกันอย่างมีนัยสำคัญ และแม้ว่านโยบายการบัญชีขององค์กรจะกำหนดว่าขั้นตอนในการกำหนดจำนวนหนี้สินโดยประมาณจะคล้ายกับขั้นตอนการคำนวณเงินสำรองในการบัญชีภาษี (ที่เรียกว่าวิธีการเชิงบรรทัดฐาน) ที่เกี่ยวข้องกับวันหยุดที่กำลังจะมาถึง) นักบัญชีจะต้องเตรียม เนื่องจากจำนวนหนี้สินโดยประมาณและจำนวนเงินสมทบทุนสำรองจะแตกต่างกัน ในกรณีนี้องค์กรอาจจำเป็นต้องใช้บรรทัดฐานของข้อบังคับการบัญชี "การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล" PBU 18/02 (อนุมัติโดยคำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 19 พฤศจิกายน 2545 ฉบับที่ 114n)
ลองพิจารณาว่าหนี้สินโดยประมาณและเงินสำรองสำหรับวันหยุดพักผ่อนเกิดขึ้นในโปรแกรม "1C: เงินเดือนและการจัดการบุคลากร 8" รุ่น 3.0 และ "1C: การบัญชี 8" รุ่น 3.0
แม้ว่าที่จริงแล้วคำว่า "สำรองสำหรับการจ่ายเงินวันหยุดพักผ่อนในอนาคตให้กับพนักงาน" ในกฎหมายจะใช้เฉพาะในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีกำไร แต่ในโปรแกรม 1C: Enterprise มักใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทั้งด้านภาษีและการบัญชี
ในโปรแกรม "1C: เงินเดือนและการจัดการบุคลากร 8" รุ่น 3.0 เริ่มต้นด้วยเวอร์ชัน 3.0.22 คุณสามารถสร้าง:
กลไกในการบัญชีสำหรับภาระผูกพันโดยประมาณ (สำรอง) สำหรับวันหยุดพักผ่อนในโปรแกรม 1C: เงินเดือนและการจัดการบุคลากร 8 รุ่น 3.0 รวมอยู่ในเมนูการตั้งค่า - รายละเอียดองค์กรในแท็บนโยบายการบัญชีและการตั้งค่าอื่น ๆ (รูปที่ 1)
ข้าว. 1. การตั้งค่าการจัดทำหนี้สินโดยประมาณ (สำรอง)
ในการตั้งค่านโยบายการบัญชีขององค์กรสำหรับหนี้สินโดยประมาณ คุณต้องเลือกวิธีใดวิธีหนึ่ง: วิธีมาตรฐานหรือวิธีรับผิด เมื่อคำนวณโดยวิธีมาตรฐาน จะมีการระบุเปอร์เซ็นต์รายเดือนของการหักจากเงินเดือนและจำนวนการหักเงินสูงสุดต่อปีซึ่งคำนวณตามการประมาณการที่ได้รับอนุมัติในกฎหมายท้องถิ่นขององค์กร
หากใช้วิธีมาตรฐานทั้งในการบัญชีและการบัญชีภาษีโปรแกรมจะระบุว่าค่าที่ใช้ในการคำนวณ (เปอร์เซ็นต์รายเดือนของการหักจากเงินเดือนจำนวนการหักสูงสุดต่อปี) จะเท่ากันสำหรับทั้งสองบัญชี
เมื่อเปิดใช้งานกลไกการบัญชีสำหรับภาระผูกพันในวันหยุดโดยประมาณ (สำรอง) เอกสารคงค้างของภาระผูกพันในวันหยุดโดยประมาณ (สำรอง) จะมีอยู่ในส่วนเงินเดือน (รูปที่ 2)
ข้าว. 2. เอกสาร “ยอดคงค้างหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อน”
การสร้างเอกสารนี้เป็นไปตามการคำนวณเงินเดือนสำหรับเดือนและการสะท้อนเงินเดือนในการบัญชี ในเอกสาร การคงค้างของภาระผูกพันโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อน ภาระผูกพัน (สำรอง) จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติตามจำนวนเงินคงค้าง เงินสมทบ และการชำระเงินจากภาระผูกพันของเดือนปัจจุบัน คำนวณในเอกสาร การคำนวณเงินเดือน และการสะท้อนของเงินเดือนในการบัญชี
มีการเพิ่มการดำเนินการอัตโนมัติประเภทต่อไปนี้ลงในเอกสารการสะท้อนเงินเดือนในการบัญชีสำหรับการจัดทำเพิ่มเติมในโปรแกรมบัญชีของรายการสำหรับการตัดหนี้สินและทุนสำรองที่สะสมไว้ก่อนหน้านี้:
หากมีการสำรองในการบัญชีภาษีจำนวนเงินอาจแตกต่างจากจำนวนเงินที่แสดงในบัญชี ในกรณีนี้ การลาพักร้อนสามารถสะท้อนให้เห็นตามประเภทของการดำเนินการ:
ค่าชดเชยการลาประจำปีจากเงินสำรองจะไม่สะท้อนให้เห็นในการบัญชีภาษี
ในเอกสารการคงค้างของหนี้สินโดยประมาณสำหรับการปลดภาระผูกพัน (สำรอง) บนแท็บหนี้สินโดยประมาณของเดือนปัจจุบันข้อมูลสรุปสุดท้ายจะถูกกรอกเพื่อโอนไปยังโปรแกรมการบัญชีในบริบทของแผนกและวิธีการสะท้อนกลับ
ตัวชี้วัดต่อไปนี้จะถูกโอนไปยังโปรแกรมการบัญชี:
แท็บหนี้สินโดยประมาณ (ตามพนักงาน) จะแสดงข้อมูลเดียวกันที่แยกตามพนักงาน ข้อมูลนี้สามารถใช้เพื่อควบคุมผลรวม
แท็บการคำนวณหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อนมีข้อมูลตามการคำนวณหนี้สินในเอกสาร องค์ประกอบของข้อมูลที่ใช้ในการคำนวณขึ้นอยู่กับวิธีการเลือก สำหรับการคำนวณ จะใช้ตัวบ่งชี้เพิ่มเติมสองตัว: คำนวณและสะสม ซึ่งสอดคล้องกับตัวบ่งชี้แต่ละตัวที่ระบุไว้ข้างต้น
1. ตัวบ่งชี้จำนวนสำรองสำหรับเดือน (P) คำนวณตามความแตกต่างระหว่างตัวบ่งชี้จำนวนสำรอง (คำนวณ) (I) และจำนวนสำรอง (สะสม) (N):
จำนวนเงินสำรอง (คำนวณแล้ว) (I) - นี่คือจำนวนเงินค่าจ้างวันหยุดที่ควรชำระหากคำนวณวันหยุดพักผ่อนสำหรับวันหยุดพักผ่อนที่จัดสรรทั้งหมด รวมถึงเดือนที่เรียกเก็บเงินด้วย
ตัวบ่งชี้ (I) คำนวณเป็นผลคูณของรายได้เฉลี่ย (AE) ด้วยจำนวนวันหยุดที่เหลืออยู่ (D):
I = D x SZ (จำนวนเงินสำรองเท่ากับจำนวนค่าชดเชยวันหยุดเมื่อเลิกจ้างพนักงานในวันสุดท้ายของเดือน)
จำนวนเงินสำรอง (สะสม) (N) คำนวณสำหรับเดือนก่อนหน้าและเท่ากับผลต่างระหว่างจำนวนเงินสำรอง (คำนวณ) ของเดือนก่อนหน้า (IPM) และจำนวนเงินค่าวันหยุดพักผ่อนที่เกิดขึ้นจริง (จาก) : :
2. ภาระผูกพันในการชำระเบี้ยประกัน จำนวนเงินสำรองเบี้ยประกันภัย (RSV) คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินสำรองโดยประมาณ:
โดยที่: Tsv คืออัตราปัจจุบันของเงินสมทบประกันรวมเข้ากองทุน PFR, FSS และ FFOMS
อัตราปัจจุบันของเงินสมทบประกัน (Tsv) ถูกกำหนดเป็นอัตราส่วนของเงินสมทบของพนักงานต่อกองทุนเหล่านี้ที่เกิดขึ้นในเดือนนี้ในเอกสารการคำนวณเงินเดือน (FactSv) ต่อเงินคงค้างจริงที่ประกอบขึ้นเป็นเงินเดือนของหนี้สินโดยประมาณ (FactFot):
Tsv = (FactSv / FactFot) x 100%
3. จำนวนเงินสำรองของ FSS NS และ PZ (Rns) คำนวณในทำนองเดียวกันกับเปอร์เซ็นต์ (Tns) ของหนี้สินโดยประมาณที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้ จำนวนทุนสำรอง:
โดยที่: Tns คืออัตราปัจจุบันของเงินสมทบกองทุนประกันสังคมสำหรับกองทุนประกันสังคมและประกันสังคม
อัตราปัจจุบันของเงินสมทบประกันของ FSS NS และ PZ (Tns) คืออัตราส่วนของเงินสมทบของ FSS NS และ PZ ของพนักงานที่เกิดขึ้นในเดือนนี้ในเอกสารการคำนวณเงินเดือน (FactNS) ต่อยอดคงค้างจริงที่ประกอบเป็นบัญชีเงินเดือนของ ความรับผิดโดยประมาณ (FactFot):
Tns = (ActNs / FactFot) x 100%
ด้วยวิธีมาตรฐาน หนี้สินโดยประมาณ (สำรองในการบัญชีภาษี) จะถูกคำนวณเป็นผลคูณของรายได้ (ซึ่งจะรวมอยู่ในการคำนวณค่าเฉลี่ยเมื่อคำนวณวันหยุด) โดยคำนึงถึงเบี้ยประกันและเปอร์เซ็นต์ของการหักเงินรายเดือนจาก เงินเดือน
Modern Technologies LLC มีพนักงานสองคนตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558: Lyubavin P.P. และ Krasnova R.Z. พร้อมเงินเดือน: 25,000 ถู และ 30,000 ถู ตามลำดับ ตามคำแถลงของพนักงาน Krasnova R.Z. เธอได้รับอนุญาตให้ลาตั้งแต่วันที่ 13 ถึง 15 เมษายน
หนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อนจัดทำขึ้นโดยใช้วิธีรับผิด (IFRS) และสำรองในการบัญชีภาษีโดยใช้วิธีการมาตรฐาน
ในเดือนเมษายน 2558 มีเอกสาร Vacation to Employee R.Z. Krasnova ค่าวันหยุดที่เกิดขึ้น (จาก) RUB 3,071.67 เป็นเวลา 3 วันตามรายได้เฉลี่ย 1,023.89 รูเบิล
ตามประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับแต่ละเดือนที่ทำงานจะมีการเพิ่ม 2.33 (3) วันเข้ากับยอดวันหยุด (28 วัน / 12 เดือน)
สำหรับช่วงเวลาตั้งแต่ 01/01/58 ถึง 04/30/58 Krasnova R.Z. สะสมวันลาพักร้อน 9.33 วัน
ในเอกสาร การสะท้อนค่าจ้างในการบัญชีสำหรับเดือนเมษายน 2558 เกี่ยวกับค่าจ้างและเงินสมทบและการชำระวันหยุดพักผ่อนจากแท็บหนี้สินโดยประมาณ ประเภทธุรกรรม วันหยุดพักผ่อนประจำปี จากหนี้สินโดยประมาณและเงินสำรองจะถูกสร้างขึ้น (รูปที่ 3)
ข้าว. 3. เอกสาร “ภาพสะท้อนเงินเดือนในการบัญชี”
จำนวนการดำเนินการนี้เท่ากับจำนวนค่าจ้างวันหยุดสะสม
เพื่อให้เข้าใจได้ง่ายขึ้น ตารางที่ 2 มีตัวบ่งชี้สำหรับการคำนวณหนี้สินโดยประมาณของพนักงาน R.Z. จากแท็บ การคำนวณหนี้สินโดยประมาณสำหรับการออกเอกสาร ยอดคงค้างของหนี้สินโดยประมาณสำหรับการเปิดตัวสำหรับช่วงเดือนมกราคมถึงมิถุนายน
ตารางที่ 2. การคำนวณหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อนโดย R.Z. (มกราคม-มิถุนายน)
ตัวชี้วัดที่ใช้ในการคำนวณหนี้สินโดยประมาณ |
|||||
รายได้เฉลี่ย (สำหรับการคำนวณทุนสำรอง) |
|||||
สำรองวันหยุด (คำนวณ) = วันหยุดพักผ่อนที่เหลืออยู่ * รายได้เฉลี่ย | 2 385,66 =2,33 * 1 023,89 | 4 781,57 =4,67 * 1 023,89 | 6 420,77 = 6,33 * 1 014,34 | 8 811,23 = 8,67 * 1 016,29 | 11 193,38 = 11 * 1 017,58 |
สำรองวันหยุด (คำนวณ) เมื่อเดือนที่แล้ว | 6 420,77 = 6,33 * 1 014,34 | 8 811,23 |
|||
สำรองวันหยุด (สะสม) = สำรองวันหยุด (คำนวณ) เดือนที่แล้ว - จำนวนค่าจ้างวันหยุด | 4 095,56 =7 167,23 — 3 071,67 |
||||
สำรองวันหยุดประจำเดือน = สำรองพักร้อน (คำนวณ) - สำรองพักร้อน (สะสม) | 2 395,91 = 4 781,57 — 2 385,66 | 2 385,66 = 7 167,23 — 4 781,57 | 2 325,21 = 6 420,77 — 4 095,56 | 2 390,46 = 8 811,23 — 6 420,77 | 2 382,15 = 11 193,38 — 8 811,23 |
ตารางที่ 3 มีตัวบ่งชี้สำหรับการคำนวณเงินสำรองวันหยุดสำหรับพนักงาน R.Z. จากแท็บ การคำนวณหนี้สินโดยประมาณสำหรับการออกเอกสาร ยอดคงค้างของหนี้สินโดยประมาณสำหรับการเปิดตัวสำหรับช่วงเดือนมกราคมถึงมิถุนายน
ตารางที่ 3. การคำนวณเงินสำรองวันหยุดโดย Krasnova R.Z. (มกราคม-มิถุนายน)
เริ่มต้นด้วยเวอร์ชัน 3.0.39 ของโปรแกรม 1C: Accounting 8, ed. 3.0 มีการเปลี่ยนแปลงผังบัญชีที่รวมอยู่ในการกำหนดค่า เพิ่มบัญชีย่อยในบัญชี 96“ สำรองค่าใช้จ่ายในอนาคต” เพื่อจัดระเบียบการบัญชีของภาระผูกพันโดยประมาณที่จะจ่ายสำหรับวันหยุดพักผ่อนที่กำลังจะมาถึงและค่าใช้จ่ายผลประโยชน์พนักงาน:
เริ่มต้นด้วยคำจำกัดความ: ความรับผิดโดยประมาณเป็นภาระผูกพันขององค์กรที่มีจำนวนเงินและ (หรือ) กำหนดเวลาที่ไม่แน่นอน (ข้อ 4 ของข้อบังคับการบัญชี“ หนี้สินโดยประมาณหนี้สินที่อาจเกิดขึ้นและสินทรัพย์ที่อาจเกิดขึ้น” (PBU 8/2010)
ตามมาตรา 114 และ 115 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย พนักงานจะได้รับวันลาพักร้อนประจำปีโดยรักษาสถานที่ทำงานและรายได้เฉลี่ยอย่างน้อย 28 วันตามปฏิทิน ดังนั้น ในแต่ละเดือนที่ทำงาน ลูกจ้างมีสิทธิลาหยุดได้ 2.33 วัน (28 วัน/12 เดือน)
เนื่องจากพนักงานตามกฎหมายแรงงานมีสิทธิลาหยุดตามจำนวนวันที่กำหนดทุกเดือน เงื่อนไขที่กำหนดไว้ในข้อ 5 ของ PBU 8/2010 จึงเกิดขึ้นในกิจกรรมขององค์กร:
ก) องค์กรมีภาระผูกพันอันเป็นผลมาจากเหตุการณ์ในอดีตในชีวิตทางเศรษฐกิจซึ่งองค์กรไม่สามารถหลีกเลี่ยงได้
b) ผลประโยชน์เชิงเศรษฐกิจที่ลดลงขององค์กรที่จำเป็นต่อการตอบสนองความรับผิดโดยประมาณน่าจะเป็นไปได้
ค) จำนวนหนี้สินโดยประมาณสามารถประมาณได้อย่างสมเหตุสมผล
ดังนั้นการบัญชีขององค์กรจะต้องสะท้อนถึงภาระผูกพันโดยประมาณในการจ่ายเงินวันหยุดพักผ่อนให้กับพนักงาน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 14 มิถุนายน 2554 ฉบับที่ 07-02-06/107 ลงวันที่ 19 เมษายน 2555 ฉบับที่ 07-02 -06/110) ความรับผิดโดยประมาณแสดงอยู่ในบัญชีเพื่อสำรองค่าใช้จ่ายในอนาคต (ข้อ 8 ของ PBU 8/2010)
ไม่มีกฎโดยตรงที่กำหนดขั้นตอนในการกำหนดจำนวนหนี้สินโดยประมาณที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินวันหยุดพักผ่อนในข้อบังคับทางบัญชี ดังนั้นขั้นตอนนี้จึงได้รับการพัฒนาโดยองค์กรโดยอิสระ (โดยคำนึงถึงข้อกำหนดของหมวด III ของ PBU 8/2010) และประดิษฐานอยู่ในนโยบายการบัญชีขององค์กร
เนื่องจากค่าลาพักร้อนคำนวณตามรายได้เฉลี่ยของพนักงาน การคำนวณหนี้สินโดยประมาณจึงควรขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานซึ่งนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณรายได้เฉลี่ย
การจ่ายเงินช่วงวันหยุดจะขึ้นอยู่กับเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย กองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง ตลอดจนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน ดังนั้นจำนวนเงินสำรองที่รับรู้จะต้องรวมจำนวนเบี้ยประกันด้วย
เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ ขั้นตอนการบัญชีค่าใช้จ่ายสำหรับการสำรองค่าใช้จ่ายที่จะเกิดขึ้นสำหรับการจ่ายค่าพักร้อนได้รับการควบคุมในศิลปะ 324.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (TC RF) ผู้เสียภาษีที่ได้ตัดสินใจเกี่ยวกับการบัญชีที่เท่าเทียมกันเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของค่าใช้จ่ายที่จะเกิดขึ้นสำหรับการจ่ายวันหยุดของพนักงานจะต้องสะท้อนถึงนโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีถึงวิธีการจองที่เขานำมาใช้กำหนดจำนวนเงินที่หักสูงสุดและเปอร์เซ็นต์รายเดือน ของการหักเงินสำรองที่กำหนด
ลองดูตัวอย่าง
องค์กร "Rassvet" ตัดสินใจ: เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ในด้านบัญชีและเพื่อภาษีเงินได้เพื่อสำรองค่าใช้จ่ายที่จะเกิดขึ้นเพื่อชำระค่าวันหยุดพักผ่อน มีการเพิ่มเติมที่สอดคล้องกันในนโยบายการบัญชี จำนวนเงินสมทบทุนสำรองสูงสุดคือ 91,140 รูเบิล เปอร์เซ็นต์การบริจาครายเดือนคือ 10%
เมื่อทำงานในโปรแกรม ในการตั้งค่าการบัญชีเงินเดือน บนแท็บ วันหยุดสำรอง ให้เปิดใช้งานช่องทำเครื่องหมาย สร้างการสำรองวันหยุด ระบุจำนวนการหักสูงสุดต่อปี (เมื่อถึงจำนวนนี้ การหักเงินสำรองอัตโนมัติจะหยุดลง) เปอร์เซ็นต์ของการหักเงินจากกองทุนเงินเดือนและเดือนที่จะเริ่มหัก เพื่อให้สะท้อนให้เห็นในการบัญชี คุณต้องระบุประเภทของทุนสำรอง - สร้างองค์ประกอบในไดเรกทอรีประมาณการหนี้สินและทุนสำรอง
การตั้งค่าการบัญชีเงินเดือนจะแสดงในรูป 1.
รูปที่ 1.
ดังที่เราเห็นในการตั้งค่าไม่มีการแบ่งแยกการบัญชีและการบัญชีภาษี ดังนั้นเงินสำรองจะเกิดขึ้นในทั้งสองบัญชีตามกฎเดียวกัน - กฎการบัญชีภาษีเงินได้
เริ่มตั้งแต่เดือนมกราคม ณ สิ้นเดือน การดำเนินการด้านกฎระเบียบใหม่จะเริ่มใช้: การคงค้างของสำรองวันหยุด - เอกสาร การคงค้างของภาระผูกพันโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อน
แบบฟอร์มการประมวลผลการปิดบัญชีเดือนจะแสดงในรูป 2.
รูปที่ 2. 
หนี้สินโดยประมาณรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมปกติในการเดบิตของบัญชีต้นทุน (ในกรณีของเราในเดบิตของบัญชี 20.01 “การผลิตหลัก” และ 26 “ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป”) โดยสอดคล้องกับเครดิตของบัญชี 96 “เงินสำรอง เพื่อใช้จ่ายในอนาคต” นอกจากนี้การหักค่าวันหยุดพักผ่อนจะทำภายใต้รายการ "การชำระเงิน" ตามเครดิตของบัญชี 96.01.1 "หนี้สินโดยประมาณสำหรับค่าตอบแทน" และการหักค่าเบี้ยประกันจะดำเนินการภายใต้รายการ "เบี้ยประกัน" ตามเครดิต ของบัญชี 96.01.2 “หนี้สินโดยประมาณสำหรับเบี้ยประกัน”
การผ่านรายการเอกสารยอดคงค้างของหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อนแสดงในรูปที่ 3
รูปที่ 3. 
หากต้องการรับข้อมูลโดยละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการคงค้างของหนี้สินโดยประมาณ จะสะดวกในการใช้ใบรับรองที่คำนวณการสำรองวันหยุด
ใบรับรองการคำนวณระบุจำนวนเงินสำรองสูงสุดและจำนวนสำรองสะสมตลอดจนข้อมูลสำหรับพนักงานแต่ละคน: กองทุนค่าจ้างของเขา, จำนวนเงินสมทบประกัน, เงินสมทบกองทุนประกันสังคมและประกันสังคม, มาตรฐานการจ่ายเงินสมทบ ให้เป็นทุนสำรองและจำนวนเงินที่คำนวณเป็นทุนสำรอง
ความช่วยเหลือในการคำนวณเงินสำรองวันหยุดแสดงไว้ในรูปที่ 1 4.
รูปที่ 4. 
เรามาเปิดเอกสารการคงค้างหนี้สินวันหยุดโดยประมาณกันดีกว่า เอกสารจะถูกสร้างขึ้น กรอก และผ่านรายการโดยอัตโนมัติเมื่อปิดเดือน แต่สามารถสร้างและกรอกด้วยตนเองโดยผู้ใช้โปรแกรม อาจจำเป็นหากนักบัญชีไม่พอใจกับตัวเลือกอัตโนมัติสำหรับการคำนวณเงินสำรองที่เสนอโดยโปรแกรมหรือหากจำเป็นต้องปรับเปลี่ยนเอกสาร
เอกสารการคงค้างของหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อนแสดงไว้ในรูปที่ 1 5.
รูปที่ 5. 
มาดูตัวอย่างกันต่อ
เมื่อวันที่ 15 กรกฎาคม 2558 พนักงาน Petrova M.P. ฉันเขียนใบสมัครเพื่อลาโดยได้รับค่าจ้างอีกครั้ง ระยะเวลาของวันหยุดคือ 14 วันตามปฏิทิน หากต้องการลงทะเบียนพนักงานในโปรแกรมวันหยุด ให้ใช้เอกสารวันหยุดที่มีชื่อเดียวกัน ซึ่งระบุเดือนที่คงค้างและพนักงาน
บนแท็บหลัก จะมีการระบุช่วงวันหยุด รายได้เฉลี่ยและจำนวนเงินคงค้างจะถูกคำนวณโดยอัตโนมัติ (หากพนักงานได้รับค่าจ้างตามโปรแกรมในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมา) ข้อมูลสำหรับการคำนวณรายได้เฉลี่ยสามารถป้อนข้อมูลด้วยตนเองได้
แท็บรายการคงค้างจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ ในกรณีของเรา เงินคงค้างจะแบ่งออกเป็นสองบรรทัด เนื่องจากการลาพักร้อนกำลังเกิดขึ้น (เริ่มในเดือนกรกฎาคมและสิ้นสุดในเดือนสิงหาคม)
ตัวอย่างการกรอกเอกสารวันหยุดแสดงไว้ในรูปที่ 1 6.
รูปที่ 6. 
หากต้องการตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณรายได้เฉลี่ย คุณสามารถใช้แบบฟอร์มที่พิมพ์ออกมาของเอกสารนี้
การคำนวณรายได้เฉลี่ยแสดงไว้ในรูปที่ 1 7.
รูปที่ 7. 
เมื่อผ่านรายการ เอกสารในการบัญชีและการบัญชีภาษีจะสร้างการผ่านรายการสำหรับยอดคงค้างของจำนวนเงินการลาพักร้อน และจะสร้างรายการในทะเบียนการสะสมจำนวนมาก เมื่ออนุญาตให้พนักงานลาพักร้อน องค์กรเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจ่ายเงินวันหยุดพักผ่อนให้เขา บางส่วนจะตัดความรับผิดโดยประมาณที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้พร้อมรายการในการเดบิตของบัญชี 96.01.1 “ ภาระผูกพันด้านค่าตอบแทนโดยประมาณ” และเครดิตของบัญชี 70 “การชำระค่าจ้างกับบุคลากร”
ความเคลื่อนไหวของเอกสารวันหยุดจะแสดงในรูป 8.
รูปที่ 8. 
ในการคำนวณเงินเดือน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และเงินสมทบประกัน โปรแกรมจะใช้เอกสารเงินเดือน เอกสารจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติด้วยยอดคงค้างและการหักเงินตามแผน
เมื่อกรอกยอดคงค้างตามแผนโปรแกรมจะพิจารณาวันที่พนักงานลาพักร้อนสะสมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนคงค้างทั้งหมด (รวมถึงค่าวันหยุดพักผ่อน) (22,819.47 รูเบิล * 13% = 2,967 รูเบิล ภาษีเกิดขึ้นทั้งหมด รูเบิล) และสะสมเบี้ยประกัน (6,891.47 รูเบิล)
ตัวอย่างของเอกสารเงินเดือนจะแสดงในรูป 9.
รูปที่ 9. 
มาดูผลลัพธ์ของเอกสารกัน เรามีความสนใจในการคำนวณเบี้ยประกัน เช่น นำเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ
จากตัวเลขก่อนหน้านี้จะเห็นได้ว่ามีการโอนเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญจำนวน 5,020.28 รูเบิล แต่เงินสมทบประกันจำนวนนี้ยังใช้กับค่าจ้าง - 3,443.48 รูเบิล (15,662.17 รูเบิล * 22%) และจำนวนการจ่ายเงินช่วงวันหยุด - 1,576.80 รูเบิล (7,167.30 รูเบิล * 22%) เมื่อพนักงานได้รับอนุญาตให้ลาเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันในการสะสมจำนวนเงินสมทบประกันวันหยุดความรับผิดโดยประมาณที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้จะถูกตัดออกบางส่วนโดยรายการในเดบิตของบัญชี 96.01.2 “ หนี้สินโดยประมาณสำหรับเงินสมทบประกัน” และเครดิตของบัญชี 69 “การคำนวณประกันสังคมและความมั่นคง” เบี้ยประกันสำหรับเงินเดือนรายเดือนถือเป็นค่าใช้จ่ายในการบัญชีและการบัญชีภาษี
การผ่านรายการเอกสารเงินเดือนจะแสดงในรูป 10 (ดูรายการหมายเลข 5 และ 6)
รูปที่ 10. 
ในการวิเคราะห์ยอดคงค้างและการใช้สำรองการลาประจำปี เราจะใช้งบดุลสำหรับบัญชี 96.01 “หนี้สินโดยประมาณสำหรับผลประโยชน์พนักงาน” รายงานแสดงให้เห็นว่าในช่วงเจ็ดเดือนของปี 2558 มีการเพิ่ม 63,231.92 รูเบิลไปยังทุนสำรองและใช้ 9,331.82 รูเบิล จำนวนสำรองที่ไม่ได้ใช้คือ 53,900.10 รูเบิล
งบดุลสำหรับบัญชี 96.01 แสดงในรูปที่ 1 11.
