เป็นที่ทราบกันดีว่าการทำธุรกรรมด้านอสังหาริมทรัพย์สามารถนำมาซึ่งการชำระภาษีเงินได้ที่ค่อนข้างสำคัญสำหรับบุคคล แต่มีวิธีทางกฎหมายในการลดจำนวนเงินที่ต้องชำระหรือขจัดความจำเป็นในการโอนเงินเข้างบประมาณโดยสิ้นเชิง
ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อไม่ให้จ่าย 13% ของราคาอพาร์ทเมนต์หลังการขายคุณต้องเป็นเจ้าของเป็นเวลาอย่างน้อยห้าปี ข้อกำหนดนี้มีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2016 แต่มีข้อยกเว้นสำหรับกฎ: การแปรรูป, การรับมรดก, การบริจาคระหว่างญาติสนิทและเงินรายปีตลอดชีวิต ธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ประเภทนี้ยังคงมีระยะเวลาการถือครองขั้นต่ำสามปี ส่วนวัตถุที่จดทะเบียนกรรมสิทธิ์ก่อนวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2559
พื้นฐานสำหรับการคำนวณ
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียให้วิธีการที่ถูกต้องตามกฎหมายแก่ผู้ขายในการลดฐานภาษีได้สองวิธี ไม่ว่าคุณจะเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนต์ ห้อง หรือบ้านมากี่ปีก็ตาม ประการแรกคือทรัพย์สิน การลดหย่อนภาษีในจำนวน 1 ล้านรูเบิล ประการที่สองคือการหักจำนวนค่าใช้จ่ายที่คุณต้องซื้ออพาร์ทเมนต์ มาดูกันว่าอันไหนทำกำไรได้มากกว่ากันขึ้นอยู่กับสถานการณ์
ขั้นแรกให้เราตัดสินใจเกี่ยวกับการคำนวณฐานภาษีซึ่งอันที่จริงแล้วจะคำนวณภาษีเงินได้จำนวน 13%
สำหรับอพาร์ทเมนท์ที่จดทะเบียนก่อนปี 2559 ฐานภาษีคือจำนวนเงินที่คุณขายอพาร์ทเมนท์
สำหรับธุรกรรมที่สรุปหลังวันที่ 1 มกราคม 2559 เมื่อวัตถุส่วนใหญ่มีมูลค่าที่ดิน จะมีการเลือกค่าที่มากกว่า: ราคาขายหรือมูลค่าที่ดินของวัตถุคูณด้วยปัจจัย 0.7 หากคุณขายอพาร์ทเมนต์ในราคา 1 ล้านรูเบิลและ 70% ของมูลค่าที่ดินคือ 1.3 ล้านรูเบิล ภาษีเงินได้จะคำนวณจากมูลค่าหลัง
ล้านที่จะหัก
เมื่อตัดสินใจเลือกฐานภาษีแล้วเราจะพิจารณาทางเลือกในการลดฐานภาษี
อย่างแรกคือการหักภาษีทรัพย์สินจำนวน 1 ล้านรูเบิล มอบให้ผู้ขายได้ไม่จำกัดจำนวนครั้งในชีวิต แต่เพียงปีละครั้งเท่านั้น
ตามกฎแล้วจะใช้ในสามกรณี:
หากทรัพย์สินได้รับการบริจาค สืบทอด แปรรูป นั่นคือคุณไม่มีค่าใช้จ่ายในการซื้อทรัพย์สิน
หากทรัพย์สินมีราคาน้อยกว่า 1 ล้านรูเบิล
หากท่านไม่มีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายในการซื้อทรัพย์สิน
เรามาดูกันว่าวิธีนี้ทำงานอย่างไรในทางปฏิบัติ สมมติว่าในปี 2558 คุณได้รับมรดกอพาร์ทเมนต์และในปี 2559 คุณขายได้ในราคา 2 ล้านรูเบิล ดังที่เราเห็นยังไม่ถึงระยะเวลาการถือครองขั้นต่ำ 36 เดือน ดังนั้นคุณจะต้องจ่ายภาษี เราคำนวณจำนวนเงินโดยคำนึงถึงการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน:
(2,000,000 ถู – 1,000,000 ถู.) × 13% = 130,000 ถู เพื่อนำไปจ่ายเป็นงบประมาณ
ฉันซื้อเพื่ออะไร?
วิธีที่สองในการลดฐานภาษีคือจำนวนค่าใช้จ่าย “ ตามอนุวรรค 2 ของวรรค 2 ของมาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคุณมีสิทธิที่จะลดรายได้จากการขายอพาร์ทเมนต์ด้วยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเมื่อซื้อ ภาษีจะเรียกเก็บเฉพาะส่วนต่างระหว่างราคาซื้อและราคาขายเท่านั้น” Elizaveta Kalinina ทนายความของ AVENTIN Group อธิบาย
ตัวเลือกนี้เหมาะสำหรับธุรกรรมส่วนใหญ่ที่ผู้เข้าร่วมสามารถบันทึกค่าใช้จ่ายของตนได้
ตัวอย่างเช่นในปี 2558 คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในอาคารที่กำลังก่อสร้างในราคา 2 ล้านรูเบิล ในปี 2559 หลังจากเปิดดำเนินการบ้าน คุณขายอพาร์ทเมนท์ในราคา 2.3 ล้านรูเบิล การคำนวณภาษีจะเป็นดังนี้:
(2,300,000 ถู. – 2,000,000 ถู.) × 13% = 39,000 ถู. เพื่อนำไปจ่ายเป็นงบประมาณ
“ จำนวนค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนต์สามารถเพิ่มขึ้นได้ด้วยค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงหากได้รับเอกสารสนับสนุนและข้อตกลงการซื้อและการขายระบุว่าที่อยู่อาศัยจะถูกโอนโดยไม่เสร็จสิ้น” รองผู้อำนวยการกล่าวเสริม ผู้อำนวยการทั่วไปตัวแทนอสังหาริมทรัพย์ "Nevsky Prostor" Alla Shinkevich
สำหรับคุณสมบัติสำเร็จรูป (และสำหรับพวกเขาเท่านั้น) วิธีที่ง่ายกว่าในการลดฐานภาษีก็เหมาะสม:“ มีคนซื้ออสังหาริมทรัพย์ในราคา 3 ล้านรูเบิล และขายได้ 3 ล้านรูเบิล ในเวลาเดียวกัน เขาขอให้ลดฐานภาษีตามจำนวนการซื้อ และไม่มีการเรียกเก็บภาษี” Marina Brower ผู้อำนวยการของบริษัท “Advex – Vasileostrovsk Agency” อธิบาย
อย่างไรก็ตาม ในกรณีหลังนี้ ควรคำนึงถึงความปลอดภัยและพิจารณาราคาตลาดเฉลี่ยสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่คล้ายคลึงกัน หากมูลค่าของมันสูงกว่าที่คุณระบุไว้ในข้อตกลงการซื้อและการขายอย่างมาก เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีอาจมีคำถาม
การตั้งค่าปิด
มีอีกวิธีหนึ่งที่ผู้ขายก็สามารถใช้ได้เช่นกัน นี่คือการหักภาษีสุทธิแม้ว่าจะไม่มีแนวคิดดังกล่าวอย่างเป็นทางการในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ดังนั้นในฐานะผู้ขาย คุณมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินจำนวน 1 ล้านรูเบิล แต่ผู้ซื้อก็มีสิทธิหักลดหย่อนได้เช่นกัน ข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือมีให้เพียงครั้งเดียวในชีวิตและขีดจำกัดในการคำนวณคือ 2 ล้านรูเบิล นั่นคือผู้ซื้อสามารถรับ 13% ของจำนวนเงินนี้จากรัฐ - มากถึง 260,000 รูเบิล
การหักลดหย่อนนี้สามารถใช้เพื่อชำระภาษีได้
ลองจินตนาการถึงสถานการณ์ที่คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในอาคารที่กำลังก่อสร้างในปี 2558 และในปี 2559 หลังจากที่บ้านเริ่มดำเนินการและมีการออกใบรับรองการเป็นเจ้าของ คุณก็ขายบ้านนั้นไป ราคาซื้อ – 2 ล้านรูเบิล ราคาขาย – 2.3 ล้านรูเบิล คุณจะส่งประกาศการขายอสังหาริมทรัพย์และเอกสารการลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้อในปี 2560 ในกรณีนี้ การคำนวณจะเป็นดังนี้:
(2,300,000 ถู. – 2,000,000 ถู.) × 13% = 39,000 ถู. ที่จะจ่ายให้กับงบประมาณสำหรับการขายอพาร์ทเมนต์
2,000,000 ถู × 13% = 260,000 ถู – การหักภาษีเพื่อขอคืนสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์
260,000 ถู – 39,000 ถู. = 221,000 ถู. เพื่อกลับจากงบประมาณ
โครงการนี้ยังใช้ได้กับทรัพย์สินที่ขายและรับมาในช่วงเวลาภาษีเดียวกันอีกด้วย ตัวอย่างเช่น ระหว่างปี 2559 คุณขายอพาร์ทเมนต์ที่คุณเป็นเจ้าของมาไม่ถึงห้า (สาม) ปีและซื้อใหม่
เงื่อนไขเดียวคือผู้ซื้อจะต้องเต็มใจเสียสละส่วนหนึ่งของการหักภาษีของเขา
เราเตรียมเอกสาร
หลังจากขายอพาร์ทเมนต์ที่คุณเป็นเจ้าของมาน้อยกว่าห้า (สาม) ปี ภาระผูกพันแรกที่เกิดขึ้นสำหรับคุณในฐานะผู้ขายคือการยื่นคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL ไปยังสำนักงานภาษี ณ สถานที่จดทะเบียน
ไม่ควรละเลยข้อกำหนดนี้ สำหรับการยื่นล่าช้า การคืนภาษีและการไม่ชำระภาษีที่ถึงกำหนด ผู้ฝ่าฝืนจะต้องเสียค่าปรับและค่าปรับ
“การไม่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยบุคคลธรรมดาและขาดการสำแดงภาษีด้วย จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายกรณีมีความรับผิดในรูปแบบของค่าปรับที่กำหนดไว้ในมาตรา 122 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวน 20% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ ในเวลาเดียวกัน การขาดความตระหนักรู้ถึงความมีอยู่และจำนวนภาระผูกพันในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของแต่ละบุคคลไม่ได้ทำให้เขาหมดความรับผิดชอบ” Maria Litinetskaya หุ้นส่วนผู้จัดการของ Metrium Group ชี้แจง
คุณสามารถกรอกคำชี้แจงด้วยตนเองโดยใช้โปรแกรมมากมายที่มีอยู่บนอินเทอร์เน็ต หรือด้วยความช่วยเหลือจากที่ปรึกษาจากสำนักงานกฎหมาย ตัวแทนอสังหาริมทรัพย์ หรือแม้แต่ที่สำนักงานสรรพากรเอง คำประกาศจะต้องมาพร้อมกับ:
สำเนาเอกสารยืนยันการขายอสังหาริมทรัพย์ (เช่นสัญญาจะซื้อจะขาย)
สารสกัดจาก Unified State Register (หากทรัพย์สินได้รับการจดทะเบียนหลังปี 2559)
สำเนาหนังสือรับรองการเป็นเจ้าของ (ถ้ามี)
สำเนาเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายของคุณสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์นี้ (ไม่บังคับ)
ใบรับรอง 2-NDFL (หากคุณจะออกการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินให้กับผู้ขาย)
คำร้องขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ (ไม่บังคับ)
คุณควรนำเอกสารต้นฉบับติดตัวไปด้วย เนื่องจากเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีอาจขอให้เปรียบเทียบกับสำเนา เอกสารที่สมบูรณ์จะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียน จะต้องดำเนินการก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากการขายทรัพย์สิน
40 ภูมิภาคคาลูกา
วันที่เผยแพร่: 07/15/2016
ฉบับ:หนังสือพิมพ์ "สี่แยกคาลูกา"โดย กฎทั่วไปหากทรัพย์สินเป็นของพลเมืองมานานกว่าสามปี (สำหรับทรัพย์สินที่ได้มาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 ระยะเวลานี้เพิ่มขึ้นเป็นห้าปี) รายได้จากการขายไม่ต้องเสียภาษี (ข้อ 17.1 ของข้อ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มิฉะนั้นจะหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีไม่ได้ แต่จำนวนภาษีสามารถลดลงได้โดยใช้สิทธิในการหักภาษีทรัพย์สิน รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีสองทางเลือกสำหรับการใช้งาน - เพื่อหักค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเมื่อซื้อทรัพย์สินหรือใช้การหักในจำนวนคงที่ (ข้อ 2 ของมาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ลองดูทั้งสองตัวเลือกแล้วดูว่าในกรณีใดการหักอย่างใดอย่างหนึ่งจะทำกำไรได้มากกว่า
เมื่อปลายปีที่แล้ว ประธานาธิบดีรัสเซีย วลาดิมีร์ ปูติน ลงนามในกฎหมายที่กำหนดกฎใหม่สำหรับการเก็บภาษีรายได้จากการขายทรัพย์สินโดยบุคคลในแง่ของระยะเวลาการเป็นเจ้าของ () นวัตกรรมนี้ใช้กับทรัพย์สินที่ได้มาหลังวันที่ 1 มกราคม 2016 เท่านั้น (ข้อ 3 มาตรา 4 ของกฎหมายหมายเลข 382-FZ)
ระยะเวลาการเป็นเจ้าของขั้นต่ำสามปี ณ วันนี้ จะมีผลใช้หากตรงตามเงื่อนไขอย่างน้อยหนึ่งข้อต่อไปนี้:
ญาติสนิทถือเป็นญาติในสายขึ้นและลงโดยตรง - คู่สมรสพ่อแม่และลูกปู่ย่าตายายและลูกหลานเต็มและครึ่ง (มีพ่อหรือแม่ร่วมกัน) พี่น้อง (มาตรา 14 แห่งประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย) ).
ตอนนี้เรามาดูวิธีคำนวณระยะเวลาการเป็นเจ้าของทรัพย์สินกัน ตามกฎทั่วไป ความเป็นเจ้าของทรัพย์สินเกิดขึ้นจากวันที่จดทะเบียนของรัฐและทำรายการที่สอดคล้องกันใน Unified State Register (มาตรา 219 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) วันนี้เป็นวันที่เป็นพื้นฐาน (วันที่นับ) ในการคำนวณระยะเวลาการเป็นเจ้าของทรัพย์สิน (เช่นอพาร์ทเมนต์) เมื่อทำการหักเงิน ซึ่งหมายความว่า ตัวอย่างเช่น หากซื้ออพาร์ทเมนต์ในวันที่ 15 พฤษภาคม 2011 ระยะเวลาการเป็นเจ้าของสามปีจะถือว่าสิ้นสุดในวันที่ 15 พฤษภาคม 2014
แต่มีหลายกรณีที่วันที่จดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินของรัฐไม่สำคัญ ตัวอย่างเช่นเมื่อได้รับมรดกสิทธิในการเป็นเจ้าของจะเกิดขึ้นตั้งแต่วันที่เปิดการรับมรดก (นั่นคือจากวันที่ผู้ทำพินัยกรรมเสียชีวิต) โดยไม่คำนึงถึงวันที่รับหรือจดทะเบียนกรรมสิทธิ์จริง ( ข้อ 4 ของมาตรา 1152 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) และเมื่อได้รับอพาร์ทเมนต์ในสหกรณ์เจ้าของจะรับช่วงต่อสิทธิ์ของเขานับจากวันที่ชำระค่าหุ้นครั้งสุดท้าย (ข้อ 4 มาตรา 218 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ยังมีสถานการณ์ที่อพาร์ทเมนต์ถูกแปรรูปก่อนที่กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 21 กรกฎาคม 2540 ฉบับที่ 122-FZ "ในการจดทะเบียนสิทธิในอสังหาริมทรัพย์และการทำธุรกรรมกับรัฐ" มีผลบังคับใช้ (มีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 29 มกราคม พ.ศ. 2541) และได้รับหนังสือรับรองกรรมสิทธิ์ภายหลังวันนี้ ในกรณีนี้วันที่ได้รับใบรับรองการลงทะเบียนทรัพย์สินของรัฐไม่สำคัญ - อพาร์ทเมนท์ถือเป็นของพลเมืองตั้งแต่ช่วงเวลาของการแปรรูป (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 18 กรกฎาคม 2014 เลขที่ 03-04-05/35433).
ให้เรายกตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อขายทรัพย์สินและเราจะดำเนินการจากระยะเวลาการเป็นเจ้าของทรัพย์สินสามปี ดังนั้นหากทรัพย์สินเป็นของผู้เสียภาษีเป็นเวลาน้อยกว่าสามปี จะต้องชำระภาษีจากรายได้จากการขาย ในกรณีนี้ ยอดเงินภาษีสามารถลดลงได้โดยใช้การลดหย่อนภาษี
ผู้เสียภาษีสามารถใช้การหักเงินเหล่านี้ได้ แต่ก่อนอื่นคุณต้องคำนวณว่าการหักเงินใดจะให้ผลกำไรมากกว่าในสถานการณ์ที่กำหนด
บุคคลหนึ่งซื้ออพาร์ทเมนต์ในราคา 7 ล้านรูเบิลในปี 2556 และในปี 2557 ขายได้ 8.2 ล้านรูเบิล สำหรับรายได้ที่ได้รับ (1.2 ล้านรูเบิล) เขาต้องจ่ายภาษีในอัตรา 13% แต่สามารถลดได้ด้วยจำนวนการหักภาษี มาดูกันว่าการหักลดหย่อนใดจะทำกำไรได้มากกว่าสำหรับผู้เสียภาษี
การหักนี้ให้ไว้เป็นจำนวน 1 ล้านรูเบิลจากรายได้ที่ได้รับจากการขายอพาร์ทเมนต์ ซึ่งหมายความว่าควรคำนวณจำนวนภาษีดังนี้:
(8,200,000 รูเบิล – 1,000,000 รูเบิล) x 0.13 = 936,000 รูเบิล
สถานการณ์ที่ 2 การลดหย่อนภาษีตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการซื้ออพาร์ทเมนต์
เจ้าของที่เลือกการลดหย่อนภาษีประเภทนี้สามารถลดรายได้ที่ได้รับจากการขายอพาร์ทเมนต์ตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเมื่อซื้อ คำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระ:
(8,200,000 ถู. – 7,000,000 ถู.) x 0.13 = 156,000 ถู.
ดังนั้นหากต้นทุนของทรัพย์สินที่ขายสูงกว่าค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นระหว่างการซื้อเล็กน้อย ก็จะเป็นการทำกำไรได้มากที่สุดหากหักตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น
บุคคลหนึ่งซื้อโรงจอดรถในราคา 100,000 รูเบิล ในปี 2555 และขายในปี 2557 ในราคา 260,000 รูเบิล
สถานการณ์ที่ 1 การลดหย่อนภาษีคงที่
เมื่อขายอู่ซ่อมรถที่มีเจ้าของมาไม่ถึงสามปีเจ้าของสามารถใช้ประโยชน์จากการหักเงินจำนวน 250,000 รูเบิล ดังนั้นจำนวนภาษีที่ต้องชำระจะเป็น:
(260,000 ถู. – 250,000 ถู.) x 0.13 = 1,300 ถู.
สถานการณ์ที่ 2 การลดหย่อนภาษีตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเมื่อซื้ออู่ซ่อมรถ
เนื่องจากต้นทุนการขายมีจำนวน 100,000 รูเบิล ดังนั้นเจ้าของจะต้องจ่ายภาษีในจำนวนต่อไปนี้โดยการใช้การหักนี้:
(260,000 ถู. – 100,000 ถู.) x 0.13 = 20,800 ถู.
ในกรณีนี้เจ้าของจะได้รับประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีในจำนวนคงที่จะทำกำไรได้มากกว่า
การลดหย่อนภาษีคงที่จะมีผลกับเจ้าของ ไม่ใช่กับทรัพย์สิน ซึ่งหมายความว่าหากเจ้าของขายทรัพย์สินหลายประเภทในระหว่างปี จำนวนการหักลดสูงสุดจะมีผลกับออบเจ็กต์ทั้งหมดโดยรวม และไม่ใช้กับแต่ละรายการ ( ข้อ 1 มาตรา 220 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
กฎที่คล้ายกันนี้ใช้กับทรัพย์สินที่อยู่ในความเป็นเจ้าของร่วมกัน แต่ขายเป็นวัตถุชิ้นเดียว (นั่นคือ หุ้นทั้งหมดถูกขายโดยเจ้าของภายใต้สัญญาการขายฉบับเดียว) จากนั้นจำนวนเงินที่หักจะถูกกระจายตามสัดส่วนของหุ้นในการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ (ข้อ 3 ข้อ 2 ข้อ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
สำหรับการหักจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการใช้งานคุณต้องรวบรวมเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนต์ทั้งหมดเช่นสัญญาจะซื้อจะขายและการดำเนินการยอมรับและโอน ทรัพย์สิน (ข้อย่อย 2 วรรค 2 บทความ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ) ในเวลาเดียวกันรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ให้คำอธิบายใด ๆ เกี่ยวกับประเภทของค่าใช้จ่ายที่สามารถขอหักลดหย่อนได้ ข้อกำหนดเพียงอย่างเดียวคือจะต้องจัดทำเป็นเอกสารและมุ่งไปสู่การซื้ออพาร์ทเมนต์
ค่าใช้จ่ายดังกล่าวอาจรวมถึงต้นทุนโดยตรงในการซื้ออพาร์ทเมนต์ บริการนายหน้า และดอกเบี้ยสินเชื่อจำนอง และค่าใช้จ่ายในการชำระภาษีเพื่อรักษาบัญชีเงินกู้ตามสัญญากู้ยืมเงินค่าประกันอพาร์ทเมนต์ตลอดจนค่าใช้จ่ายในการซื้อและติดตั้ง ประตูโลหะไม่รวมอยู่ในการลดหย่อนภาษี เพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายจะมีการจัดเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้: คำสั่งรับเงินสด, การขายและใบเสร็จรับเงิน, ใบแจ้งยอดธนาคาร, คำสั่งจ่ายเงิน, ใบเสร็จรับเงินจากผู้ขาย เงินสดและอื่น ๆ
หากซื้ออพาร์ทเมนต์ภายใต้ข้อตกลงแลกเปลี่ยนจะมีการหักเงินตามจำนวนมูลค่าตลาดของอพาร์ทเมนต์ที่จัดตั้งขึ้นในวันที่ลงนามในข้อตกลง หากต้องการทราบมูลค่านี้ คุณสามารถใช้บริการของผู้ประเมินราคาอิสระได้ รายงานการประเมินของเขาจะเป็นเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยเจ้าของ
มันมักจะเกิดขึ้นที่อพาร์ทเมนต์ถูกซื้อโดยใช้เงินทุน ทุนการคลอดบุตร- ตามที่เจ้าหน้าที่อธิบายไว้ จำนวนเงินของความช่วยเหลือครั้งเดียวดังกล่าวสามารถรวมอยู่ในการลดหย่อนภาษีและลดจำนวนรายได้ที่ได้รับจากการขายอพาร์ทเมนท์ เช่นเดียวกับจำนวนเงินอุดหนุนครั้งเดียวสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัย - ตัวอย่างเช่น เป็นส่วนหนึ่งของโครงการจัดหาที่อยู่อาศัยสำหรับบุคลากรทางทหาร เจ้าหน้าที่ตำรวจ ฯลฯ
เอกสารยืนยันข้อเท็จจริงของการขายทรัพย์สินเช่นข้อตกลงการซื้อและการขายและใบรับรองการยอมรับรวมถึงเอกสารที่ให้สิทธิ์ในการหักเงินอย่างใดอย่างหนึ่ง (ข้อตกลงในการซื้ออพาร์ทเมนต์ข้อตกลงในการจัดหา จะต้องแนบบริการนายหน้า ฯลฯ เข้ากับแบบฟอร์มภาษีที่กรอกเรียบร้อยแล้วในแบบฟอร์ม 3-NDFL และส่งไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่คุณพำนัก จะต้องดำเนินการภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่ขายทรัพย์สิน (มาตรา 1 ของมาตรา 229 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากยื่นคำประกาศช้ากว่ากำหนดเวลานี้ สำนักงานสรรพากรจะเรียกเก็บค่าปรับ 5% ของภาษีที่ยังไม่ได้ชำระสำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนที่ล่าช้า แต่ไม่เกิน 30% ของจำนวนภาษีและไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล . (ข้อ 1 ของข้อ 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
โปรดทราบว่าคุณไม่จำเป็นต้องกรอกและยื่นแบบแสดงรายการภาษีเฉพาะในกรณีที่คุณเป็นเจ้าของทรัพย์สินมานานกว่าสามปี (มาตรา 228 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากระยะเวลาการเป็นเจ้าของทรัพย์สินน้อยกว่าสามปี คุณจะต้องกรอกและส่งคำชี้แจงไปยังหน่วยงานด้านภาษี - แม้ว่ารายได้จากการขายจะไม่เกินจำนวนเงินที่หักภาษีก็ตาม
การทำธุรกรรมด้านอสังหาริมทรัพย์แม้ว่าจะเกิดขึ้นไม่บ่อยนักในชีวิตของประชาชนทั่วไป แต่สิ่งสำคัญเสมอคือการรู้คำตอบสำหรับคำถามเชิงตรรกะ: คุณต้องจ่ายภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์หรือไม่? และเมื่อขายที่อยู่อาศัยและที่ดินอื่น ๆ ด้วย
หลายคนเชื่อข่าวลือและการคาดเดาของตนเอง ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมจำนวนภาษีที่เข้าคลังของรัฐเมื่อขายทรัพย์สินหากธุรกรรมไม่ได้รับการดำเนินการอย่างเหมาะสมสามารถเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ
เมื่อขายบ้าน เงินจะไหลจากผู้ซื้อไปยังผู้ขาย ตามกฎหมาย สิ่งนี้เทียบเท่ากับรายได้ ซึ่งจะต้องคำนวณ 13% (สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ 30% การหักเงินและสิทธิประโยชน์ตามรายการด้านล่างใช้ไม่ได้กับพวกเขา) อย่างไรก็ตามภาษีการขายอสังหาริมทรัพย์จะขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย
คุณสมบัติดังกล่าวมี "อดีต" บางอย่าง และดังที่เห็นด้านล่าง การขายทรัพย์สินดังกล่าวมีความโปร่งใสมากขึ้นสำหรับหน่วยงานด้านภาษี มีประเด็นสำคัญหลายประการที่คุณสามารถเข้าใจได้อย่างมั่นใจว่าจะมีการเรียกเก็บภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์ในบางกรณีหรือไม่
ในปี 2559 รหัสภาษีสำหรับการขายอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยประกอบด้วย: ขณะนี้กฎหมายได้แบ่งผู้ขายทั้งหมดออกเป็น 2 กลุ่มตามวันที่เป็นเจ้าของ:
การจัดเก็บภาษีของบุคคลสำหรับพลเมืองกลุ่มแรกไม่มีการเปลี่ยนแปลง: หากบุคคลขายอพาร์ทเมนต์ที่เป็นเจ้าของมานานกว่า 3 ปีแล้วในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเขาก็สามารถนอนหลับได้อย่างสงบสุข: เขาจะไม่ต้องจ่ายอะไรเลย นอกจากนี้จำนวนเงินธุรกรรมก็ไม่สำคัญ
แต่สำหรับกลุ่มที่สองช่วงนี้จะเป็นเวลา 5 ปี นี่คือจำนวนเงินที่เจ้าของทรัพย์สินรายใหม่ต้องรอจึงจะขายบ้านได้โดยไม่ต้องเสียภาษี
อย่างไรก็ตามบรรทัดฐานก่อนหน้า 3 ปียังคงเหมือนเดิมสำหรับผู้ที่ซื้ออสังหาริมทรัพย์หลังวันที่ 1 มกราคม 2559 โดยมีเงื่อนไขว่าอพาร์ทเมนต์จะถูกโอนไปยังเจ้าของด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งต่อไปนี้:
ในกรณีอื่นๆ (การให้ลูกเขยจากแม่สามี การรับอพาร์ตเมนต์ระหว่างการหย่าร้าง ฯลฯ) ได้รับการยกเว้น การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อขายอสังหาริมทรัพย์ จะเป็นได้ก็ต่อเมื่อคุณเป็นเจ้าของมานานกว่า 5 ปีเท่านั้น
ตัวอย่างที่ 1- บุญชาที่ 4 ซื้อแล้ว อพาร์ตเมนต์สองห้อง 03/01/2014 ในตลาดรองและขายเมื่อวันที่ 28/03/2017 ระยะเวลาการเป็นเจ้าของเกิน 3 ปี ความเป็นเจ้าของเกิดขึ้นก่อน 01/01/59 ดังนั้นจึงไม่มีการเรียกเก็บภาษีจากการขายอพาร์ทเมนท์ และคุณไม่จำเป็นต้องรายงานธุรกรรมนี้ต่อสำนักงานสรรพากรด้วย
ตัวอย่างที่ 2- มิโลสลาฟสกี้ ซ.ไอ. ได้รับอพาร์ทเมนต์ด้วยของขวัญในเดือนเมษายน 2559 จาก ลูกพี่ลูกน้องและอีกหนึ่งปีต่อมาฉันก็นำมันไปใช้ ด้วยตัวเลือกนี้ คุณไม่ควรนับ "การปล่อยตัว" จากรัฐ: ประการแรก ระยะเวลาการเป็นเจ้าของทรัพย์สินเริ่มต้นหลังวันที่ 01/01/2559 และประการที่สอง การทำธุรกรรมเกิดขึ้นระหว่างญาติห่าง ๆ
แต่ไม่ว่าจะมีการเรียกเก็บภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์นั้นหรือไม่ก็ขึ้นอยู่กับมูลค่าของทรัพย์สินและความเป็นไปได้ในการหักเงิน การปลดปล่อยที่สมบูรณ์ของภาษี 13 เปอร์เซ็นต์ในการทำธุรกรรมดังกล่าวเป็นไปได้เมื่อขายอพาร์ทเมนต์ในเดือนเมษายนถึงพฤษภาคม (ขึ้นอยู่กับวันที่ระบุ) ปี 2564 นั่นคือใน 5 ปี
คุณสามารถลดจำนวนเงินที่ใช้ในการคำนวณภาษีการขายอพาร์ทเมนต์ได้อย่างถูกกฎหมายโดยใช้สิทธิประโยชน์อย่างใดอย่างหนึ่ง:
ตัวเลือกแรกจะใช้บ่อยกว่าเมื่ออพาร์ทเมนต์ได้รับมรดกหรือเป็นของขวัญนั่นคือไม่มีค่าใช้จ่ายสำหรับการซื้อหรือมีเพียงเล็กน้อย และหากมูลค่าของทรัพย์สินน้อยกว่า 1 ล้านรูเบิลเนื่องจากในการทำธุรกรรมดังกล่าวการลดหย่อนภาษีเมื่อขายอพาร์ทเมนต์จะครอบคลุมกำไรที่ได้รับทั้งหมด
เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยสองแห่งขึ้นไปโดยเจ้าของคนเดียวภายใน 1 ปีปฏิทิน วงเงินการหักเงิน 1 ล้านรูเบิลจะมีผลรวมสำหรับที่อยู่อาศัยทั้งหมดและไม่ใช่สำหรับแต่ละทรัพย์สินแยกกัน
ตัวเลือกที่สองเหมาะสมกว่าเมื่อเอกสารการซื้ออพาร์ทเมนท์จากเจ้าของคนก่อนได้รับการเก็บรักษาไว้ ฐานภาษีสามารถลดลงได้ตามจำนวนนี้ เมื่อบุคคลขายอพาร์ทเมนต์ในราคาที่ต่ำกว่าราคาที่เขาซื้อมา การขายอพาร์ทเมนต์นั้นจะไม่ทำกำไร ซึ่งหมายความว่าจะไม่มีภาษีเงินได้ หากวัตถุถูกขายในราคาที่สูงกว่าราคาที่ซื้อมา จะต้องชำระส่วนต่าง 13%
เมื่อมีการขายทรัพย์สินหลายรายการ บุคคลจะต้องจัดทำเอกสารค่าใช้จ่ายให้ทั้งหมดหากเขาเลือกตัวเลือกสิทธิประโยชน์นี้ หรือเขาสามารถลดภาษีการขายบ้านลงเหลือศูนย์ผ่านการหักลดหย่อน แต่จะมีผลกับทรัพย์สินทั้งหมด
ใช้ค่าใช้จ่ายที่ยืนยันแล้วสำหรับอพาร์ทเมนต์หนึ่งและหัก 1 ล้านรูเบิลสำหรับอีกอพาร์ทเมนต์หนึ่ง ไม่อนุญาตให้ใช้เป็นเวลาหนึ่งปีปฏิทิน
เป็นที่น่าสังเกตว่าพลเมืองบางประเภท (คนพิการ, ผู้รอดชีวิตจากเชอร์โนบิล, ทหารผ่านศึกสงครามโลกครั้งที่สอง ฯลฯ ) ในบางภูมิภาคมีสิทธิ์ลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติมอีก 10,000 รูเบิล
ตัวอย่างที่ 3- Timofeev A.S. ซื้อเมื่อเดือนมิถุนายน 2558 อพาร์ตเมนต์แบบหนึ่งห้องในราคา 1.4 ล้านรูเบิลและในเดือนกันยายน 2559 ขายได้ 1.5 ล้านรูเบิล เอกสารการซื้อทรัพย์สินได้รับการเก็บรักษาไว้ อพาร์ตเมนต์นี้เป็นเจ้าของมาไม่ถึง 3 ปี และจะมีการเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อมีการขาย
ในกรณีนี้การใช้ผลประโยชน์ในรูปแบบของค่าใช้จ่ายที่ยืนยันในการซื้ออพาร์ทเมนต์จะทำกำไรได้มากกว่า ฐานสำหรับภาษี 13% สามารถคำนวณได้เป็นผลต่างระหว่างราคาขายและราคาซื้อ 1.5 ล้าน - 1.4 ล้าน = 100,000 รูเบิล และ 13% นำมาจากจำนวนนี้: 100,000 * 0.13 = 13,000 รูเบิล เมื่อใช้สิทธิประโยชน์ในรูปแบบการหักลดหย่อนมาตรฐาน จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะมากกว่า (1.5 ล้าน - 1 ล้าน) * 0.13 = 65,000,000 รูเบิล
ตัวอย่างที่ 4- ซัลมินา อี.ที. ในเดือนพฤษภาคม 2014 ในฐานะลูกสาวคนเดียว เธอได้รับอพาร์ทเมนต์และหอพักจากพ่อของเธอ ในเดือนตุลาคม 2559 เธอขายทรัพย์สินทั้งสอง: อพาร์ทเมนต์ราคา 1.2 ล้านรูเบิลและห้องราคา 850,000 รูเบิล
เพื่อลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา Salmina E.T. สามารถใช้การลดหย่อนภาษีได้เมื่อขายอพาร์ทเมนต์และห้องเท่านั้นนั่นคือทั้งหมดสำหรับสองวัตถุ ฐานภาษีคำนวณเป็นผลรวมของรายได้สำหรับวัตถุทั้งหมดลบด้วยการหัก: (1,200,000 + 850,000) - 1,000,000 = 1,050,000 รูเบิล และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเท่ากับ 1.05 ล้าน * 0.13 = 136,500 รูเบิล .
ผู้ขายควรรู้ว่าราคาของอพาร์ทเมนต์ที่ระบุในสัญญาขาย (นี่คือคำแนะนำของหน่วยงานด้านภาษี) จะต้องมีมูลค่าอย่างน้อย 70% ของมูลค่าที่ดิน บรรทัดฐานนี้ประดิษฐานอยู่ในรหัสภาษี เมื่อเวลาผ่านไป มีการวางแผนที่จะค่อยๆ เพิ่มเปอร์เซ็นต์นี้
วัตถุประสงค์ของนวัตกรรม: เพื่อป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีโดยระบุจำนวนธุรกรรมที่ประเมินต่ำเกินไป โดยก่อนหน้านี้คู่สัญญาสามารถระบุตัวเลขใด ๆ ในข้อตกลงได้ ด้วยวิธีนี้นายหน้า "วิสาหกิจ" บางคนสามารถแก้ไขปัญหาการไม่ต้องจ่ายภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์ได้อย่างง่ายดาย
ตอนนี้หากผู้ตรวจสอบภาษีเปิดเผยข้อเท็จจริงของการประเมินค่าต่ำไปการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและการหักเงินที่เป็นไปได้จะขึ้นอยู่กับ 70% ของมูลค่าที่ดินของอพาร์ทเมนต์ คุณสามารถค้นหาได้ที่ห้องที่ดิน ณ ตำแหน่งของวัตถุหรือบนอินเทอร์เน็ตบนเว็บไซต์ Rosreestr
ตัวอย่างที่ 5- Astafiev A.N. ในเดือนมกราคม 2560 เขาได้รับอพาร์ทเมนต์จากแม่ของเขาเป็นของขวัญและขายมันในอีกหนึ่งเดือนต่อมาโดยระบุจำนวน 980,000 รูเบิลในสัญญา แต่ในความเป็นจริงแล้วได้รับเพิ่มอีก 430,000 รูเบิลจากผู้ซื้อ "ในมือ" ภายใต้ใบเสร็จรับเงินที่ระบุว่า "การปรับปรุงที่แยกไม่ออก" ดูเหมือนว่าอพาร์ทเมนต์จะขายไปแล้ว โดยหักทรัพย์สิน 1 ล้านรูเบิล จะครอบคลุมกำไรทั้งหมด และคำถามว่า จะต้องเสียภาษีหรือไม่ ก็หมดไป เนื่องจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็น 0
แต่เมื่อตรวจสอบหน่วยงานภาษีจะพบว่ามูลค่าที่ดินของทรัพย์สินคือ 1.85 ล้านรูเบิล ดังนั้นราคาขายขั้นต่ำของอพาร์ทเมนต์ดังกล่าวคือ 1.85 * 0.7 = 1,295,000 รูเบิล เป็นผลให้ A.N. Astafiev ยังคงต้องจ่ายภาษีเงินได้ให้กับรัฐจำนวน 38,350 รูเบิล = (1,295,000 - 1,000,000) * 0.13
เงื่อนไขที่มีผลกระทบต่อจำนวนภาษีจากการขายอพาร์ทเมนท์ยังใช้กับการขายหุ้นในนั้นด้วย แต่มีความแตกต่างในการใช้การหักเงิน เมื่ออพาร์ทเมนต์ถูกขายเป็นวัตถุชิ้นเดียวภายใต้สัญญาเดียวและมีเจ้าของหลายคน เงินที่หัก 1 ล้าน (ถ้ามี) จะถูกกระจายตามสัดส่วนของหุ้น
ตัวอย่างเช่น หากมีเจ้าของ 4 คน แต่ละคนสามารถนับผลประโยชน์ได้เพียง 250,000 รูเบิลเท่านั้น ส่วนใหญ่แล้วนี่คือสิ่งที่เกิดขึ้น
ตัวอย่างที่ 6- พี่ชายสองคนต่างมีส่วนแบ่ง 1/2 ในอพาร์ทเมนท์ โดยได้รับเป็นของขวัญจากปู่ของพวกเขา 9 เดือนหลังจากเป็นเจ้าของทรัพย์สิน พวกเขาขายได้ในราคา 2.4 ล้านรูเบิล ไม่มีค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งทรัพย์สิน และฐานภาษีสามารถลดลงได้โดยการหักทรัพย์สินเท่านั้น ขนาดของมันจะเป็น 500,000 รูเบิล สำหรับพี่น้องทุกคน จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระสำหรับผู้ถือหุ้นแต่ละรายคำนวณดังนี้: (2,400,000 / 2 - 500,000) * 0.13 = 91,000 รูเบิล
อย่างไรก็ตาม เจ้าของสามารถขายหุ้นของตนให้กับผู้ซื้อหนึ่งรายขึ้นไปภายใต้ข้อตกลงที่แตกต่างกัน จากนั้นแต่ละคนจะมีสิทธิ์หักเงิน 1 ล้านรูเบิล ตามส่วนแบ่งของคุณ หลายคนคิดว่าวิธีนี้สามารถแก้ปัญหาได้อย่างง่ายดาย: จะขายอพาร์ทเมนต์โดยไม่ต้องเสียภาษีได้อย่างไร แต่ไม่ใช่ว่าผู้ซื้อทุกรายจะตกลงที่จะทำข้อตกลงดังกล่าว และหน่วยงานด้านภาษีอาจมีคำถาม
อย่างไรก็ตาม การขายหุ้นโดยแยกจากกันค่อนข้างเป็นไปได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่ออพาร์ทเมนต์มีเจ้าของหลายคนที่ไม่เกี่ยวข้องกับความสัมพันธ์ทางครอบครัว และไม่ยากที่จะระบุขอบเขตทางกายภาพของการแบ่งปัน
ตัวเลือกเป็นไปได้เมื่อมีการขายทรัพย์สินโดยรวมและเจ้าของหนึ่งรายขึ้นไปมีส่วนแบ่งเริ่มต้นในอพาร์ทเมนท์หนึ่งครั้ง แต่เพิ่มขึ้นแล้ว การจ่ายภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์ในธุรกรรมดังกล่าวหรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับช่วงเวลาของการเป็นเจ้าของส่วนดั้งเดิมของทรัพย์สิน และหากในระหว่างการขายครั้งต่อไปปรากฎว่าเจ้าของเป็นเจ้าของหุ้นเริ่มแรกนั้นมานานกว่า 3 ปีและส่วนที่ "เพิ่มเติม" น้อยกว่า 3 ปีเขาจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ตัวอย่างที่ 7- ในช่วงกลางปี 2554 ลูกสาวทั้งสามคนของเขาได้รับมรดกอพาร์ทเมนต์สี่ห้องจากพ่อในสัดส่วนที่เท่ากัน ในปี 2558 ลูกสาวคนหนึ่งขายชิ้นส่วนของเธอให้กับน้องสาวของเธอ และหกเดือนต่อมาแม่บ้านอีกสองคนที่เหลือก็ขายอพาร์ทเมนท์ทั้งหมด ลูกสาวทั้งสองจะได้รับการยกเว้นภาษี 13% อย่างเต็มที่ เนื่องจากระยะเวลาการเป็นเจ้าของหุ้นเริ่มแรกเกิน 3 ปี
มีสถานการณ์ที่เจ้าของคนหนึ่งถือหุ้นในกรรมสิทธิ์มานานกว่า 3 ปี (ในอนาคต 5) ในขณะที่คนอื่น ๆ ได้รับหุ้นเมื่อเร็ว ๆ นี้ หากราคาอสังหาริมทรัพย์สูงและไม่มีค่าใช้จ่ายในการซื้อคุณสามารถลดภาษีเมื่อขายอพาร์ทเมนต์โดยระบุในข้อตกลงถึงการกระจายรายได้: ส่วนใหญ่จะตกเป็นของเจ้าของ "เก่า" และ ชิ้นส่วนเล็กๆ ให้กับเจ้าของ “คนใหม่”
ตัวอย่างที่ 8- พ่อพี่ชายและลูกชายขายอพาร์ทเมนต์ราคา 2.8 ล้านรูเบิล ในเดือนธันวาคม 2559 พ่อเป็นเจ้าของหุ้น 8/10 ตั้งแต่เดือนมีนาคม 2554 นั่นคือ 3 ปีกว่า พี่ชายและลูกชายกลายเป็นเจ้าของหุ้น 1/10 ในเดือนเมษายน 2559 เจ้าของกระจายกำไรจากการขายทรัพย์สินดังนี้: ให้พ่อ - 2.6 ล้านรูเบิลและให้ลูกชายและพี่ชาย - คนละ 100,000 รูเบิล
พ่อได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยสิ้นเชิงและสำหรับผู้ขายรายอื่นการหักทรัพย์สินตามสัดส่วนของหุ้นจะเป็น 1 ล้านรูเบิล * 1/10 = 100,000 รูเบิล ทุกคน. ค่านี้จะครอบคลุมกำไรที่ได้รับโดยสมบูรณ์ และภาษีเงินได้จะเป็นศูนย์
จากการขายบ้าน เจ้าของจะต้องจ่ายเงินให้กับคลังของรัฐในเปอร์เซ็นต์เดียวกันกับอพาร์ทเมนท์ - ภาษีคือ 13% ข้อกำหนดทั้งหมดเกี่ยวกับระยะเวลาการถือครองและผลประโยชน์มีผลกับทรัพย์สินนี้
แต่เจ้าของทรัพย์สินดังกล่าวมักสงสัยว่า: เป็นไปได้หรือไม่ที่จะลดภาษีรายได้จากการขายบ้านพร้อมที่ดินข้างใต้? ท้ายที่สุดแล้ว สิ่งเหล่านี้คือวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่แตกต่างกัน อย่างไรก็ตามจะไม่สามารถขายบ้านที่ไม่มีที่ดินได้ดังนั้นเจ้าของจึงขายทุกอย่างร่วมกันแม้ว่าในระหว่างการขายมักจะระบุต้นทุนของแต่ละรายการแยกกันในสัญญาก็ตาม
ภาษีการขายบ้านจะคำนวณจากจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายบ้านและ ที่ดินลบการหักเงิน นั่นคือการหักทรัพย์สิน 1 ล้านรูเบิล (หากผู้ขายเลือกตัวเลือกสิทธิประโยชน์นี้) ใช้กับทรัพย์สินทั้งสองร่วมกัน และไม่แยกจากกัน
ภาษีการขายบ้านจะน้อยลงหากเจ้าของเป็นเจ้าของที่ดินเกิน 3 ปี (ในอนาคต 5) สถานการณ์นี้มักเกิดขึ้นเมื่อพวกเขาซื้อที่ดินเป็นครั้งแรกจากนั้นจึงสร้างอาคารพักอาศัยหรือกระท่อมบนที่ดินหลังจากนั้นจึงขาย ระยะเวลาการเป็นเจ้าของอาคารที่อยู่อาศัยจะคำนวณจากช่วงเวลาที่จดทะเบียนเอกสารกรรมสิทธิ์ นั่นคือเมื่อสร้างที่อยู่อาศัย ไม่ใช่เมื่อเริ่มการก่อสร้าง
สถานการณ์เป็นไปได้เมื่อมีการขายที่ดินและอาคารที่ยังสร้างไม่เสร็จหรือ สิ่งปลูกสร้าง- วัตถุเหล่านี้ไม่ได้เป็นของอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยอีกต่อไปซึ่งหมายถึงการหักเงิน 1 ล้านรูเบิล ใช้ไม่ได้กับพวกเขา ในการขายตามกฎหมายเจ้าของสามารถใช้ประโยชน์จากการหักเงิน 250,000 รูเบิล ที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินอื่น ๆ ทั้งหมด
ตัวอย่างที่ 9- ยาคิน เค.เอส. ซื้อที่ดินมูลค่า 810,000 รูเบิลในเดือนกุมภาพันธ์ 2558 และกำลังจะสร้างบ้าน อย่างไรก็ตาม ฉันตัดสินใจขายทรัพย์สินที่ยังสร้างไม่เสร็จในเดือนกรกฎาคม 2559 เขาได้รับรายได้จากการขาย: 920,000 รูเบิลสำหรับที่ดิน และสำหรับอาคาร 335,000 รูเบิล
ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินคุณสามารถใช้ผลประโยชน์ 1 ล้านรูเบิลได้อย่างปลอดภัยและจะครอบคลุมรายได้ที่ได้รับทั้งหมด แต่สำหรับบ้านที่ยังสร้างไม่เสร็จการหักเงินจะอยู่ที่ 250,000 รูเบิลเท่านั้น ดังนั้นการชำระภาษี 13% จะเป็น (335,000 - 250,000) * 0.13 = 11,050,000 รูเบิล
เงื่อนไขและสิทธิประโยชน์เดียวกันนี้ใช้กับตลาดหลักเช่นเดียวกับที่อยู่อาศัยรอง จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเมื่อขายอพาร์ทเมนต์ขึ้นอยู่กับเวลาที่เป็นเจ้าของ ราคาซื้อ และราคาขาย
ข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคืออพาร์ทเมนท์สามารถขายได้ภายใต้ข้อตกลงในการโอนสิทธิเรียกร้อง (เซสชั่น) ก่อนที่จะจดทะเบียนเป็นกรรมสิทธิ์ ในกรณีนี้ ไม่ทราบมูลค่าที่ดิน และหน่วยงานภาษีจะขึ้นอยู่กับราคาที่ระบุในสัญญา
ดังนั้นหากผู้ถือหุ้นขายบ้านในราคาไม่สูงกว่าราคาที่เขาซื้อจากผู้พัฒนาคำถามว่าจะขายอพาร์ทเมนต์ในอาคารใหม่โดยไม่ต้องเสียภาษีสำหรับผู้ขายจะได้รับการแก้ไขได้อย่างไร อีกประการหนึ่งคือคุณควรเลือกออบเจ็กต์สำหรับธุรกรรมดังกล่าวอย่างระมัดระวังมากขึ้น
กำหนดเวลาในการชำระภาษี (หากคำนวณได้) หลังการขายอพาร์ทเมนต์และทรัพย์สินอื่น ๆ คือจนถึงวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดไปหลังจากการทำธุรกรรมเสร็จสิ้น คุณต้องชำระภาษีผ่านธนาคารโดยใช้รายละเอียดที่สามารถรับได้จากใบสำแดงหรือดูจากเว็บไซต์ของแผนกบริการภาษีในภูมิภาคของคุณ
ในเวลาเดียวกัน กำหนดเวลาในการส่งประกาศ 3-NDFL แบบบังคับมาเร็วกว่านี้ โดยจะต้องส่งภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่ได้รับกำไรจากการขายทรัพย์สิน
สามารถขอคืนภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์ได้หากบุคคลซื้อบ้านในปีปฏิทินเดียวกัน ในสถานการณ์นี้ คุณยังสามารถลดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายได้หากคุณสมัคร
เพื่อทำความเข้าใจว่าคุณจำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่หากมีธุรกรรมการซื้อและการขายหลายรายการ สถานการณ์ที่ยากลำบากด้วยหุ้นและสินเชื่อจำนองควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญจะดีกว่า
หากคุณยังคงมีคำถามใดๆ เขียนไว้ในความคิดเห็นใต้วิดีโอนี้ หรือดีกว่านั้น ถามพวกเขาในส่วนของเรา
หากคุณต้องการคำแนะนำส่วนตัวหรือความช่วยเหลือในการกรอกคำประกาศ 3-NDFL โปรดเยี่ยมชมเว็บไซต์ของเราที่ “Tax-simple!” เราทำงานอย่างรวดเร็วและมีความสุข!
ขอให้โชคดีกับการประกาศของคุณ!
ตามกฎหมายภาษีของรัสเซีย พลเมืองทุกคนที่ได้รับรายได้จากการขายสังหาริมทรัพย์หรืออสังหาริมทรัพย์จะต้องจ่ายภาษีให้กับคลังของรัฐ การชำระภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์เกิดขึ้นภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนดและตามจำนวนที่กำหนด
ก่อนที่จะขายอสังหาริมทรัพย์ที่เป็นกรรมสิทธิ์พลเมืองควรชี้แจงประเด็นสำคัญหลายประการ:
ในปี 2558 กฎหมายภาษีมีการเปลี่ยนแปลง อสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อหลังปี 2558 สามารถขายได้โดยไม่ต้องเสียภาษีหลังจากห้าปีและไม่ใช่หลังจากสามปี มากกว่า วันที่เริ่มต้นการขายนำมาซึ่งภาษีในอัตรามาตรฐาน 13% พลเมืองที่ซื้ออพาร์ทเมนต์หรือได้รับภายใต้ข้อตกลงของขวัญไม่ต้องเสียภาษีหลังจากสามปี
อัตราภาษีสำหรับการขายอพาร์ทเมนต์ที่เป็นของพลเมืองเป็นเวลาน้อยกว่าสามปีเป็นอัตรามาตรฐานและเท่ากับ 13% ของรายได้ที่ได้รับ ระยะเวลาสามปีคำนวณนับจากวันที่ออกใบรับรองทรัพย์สิน
1. ใช้การลดหย่อนภาษีที่รัฐจัดให้ ในปี 2560 จำนวนนี้คือ 1 ล้านรูเบิล
ตัวอย่าง: หากขายอพาร์ทเมนท์ในราคา 2.5 ล้าน จำนวนภาษีจะเป็น:
(2500000-1000000)*0.13=195,000 รูเบิล
หากขายอพาร์ทเมนท์ในราคาน้อยกว่า 1,000,000 รูเบิล พลเมืองอาจได้รับสิทธิ์ที่จะไม่จ่ายภาษี ตัวอย่างเช่น ขายอพาร์ทเมนต์ราคา 950,000 จำนวนภาษีที่ต้องชำระกลายเป็นลบ: (950000-1000000)*0.13=-6500 รูเบิล
2. การใช้ฟังก์ชัน “รายรับ-รายจ่าย” พลเมืองสามารถหักทรัพย์สินตามกฎหมายได้ - จำนวนค่าใช้จ่ายในการได้มาครั้งแรกสามารถหักออกจากจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายอสังหาริมทรัพย์ เอกสารยืนยันการทำธุรกรรมครั้งแรกและเงินที่โอนภายใต้นั้นจะถูกส่งไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัย
ตัวอย่างเช่น ราคาที่อยู่อาศัย 2.5 ล้าน และต้นทุนเริ่มต้นคือ 1.5 ล้าน ซึ่งหมายความว่าจำนวนภาษีจะเท่ากับ (2500000-1500000)*0.13=130000 รูเบิล
หากพลเมืองได้รับกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินอื่นในปีรายงานเดียวกัน คุณสามารถหักเงินจำนวนนี้เป็นค่าใช้จ่ายของพลเมืองได้ และจำนวนภาษีจะลดลงเหลือศูนย์หากอพาร์ทเมนท์มีราคาสูงกว่าที่ขายครั้งแรก
พลเมืองจะต้องยื่นคำชี้แจงที่กรอกเรียบร้อยแล้วในแบบฟอร์ม 3-NDFL ต่อหน่วยงานภาษีหรือทางออนไลน์ไปยังสำนักงานภาษี เอกสารจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับตัวตนของผู้เสียภาษี จำนวนรายได้ที่ได้รับ และจำนวนเงินที่ต้องชำระ
หลังจากตรวจสอบเอกสารและการอนุมัติแล้วพลเมืองจะได้รับใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระภาษีที่ไม่ใช่เงินสดจากการขายอพาร์ทเมนท์
กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีคือวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษี
กำหนดเวลาในการชำระภาษีหลังการขายอพาร์ทเมนต์คือวันที่ 15 กรกฎาคม
สิ่งที่รอผู้เสียภาษีอยู่หลังการขายอพาร์ทเมนต์เราเรียนรู้จากวิดีโอ:
วิธีการเหล่านี้:
ในกรณีเหล่านี้ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะต้องจัดทำเป็นเอกสารโดยสำเนาข้อตกลงการซื้อและการขาย ใบรับรอง และใบรับรอง
การขายอพาร์ทเมนต์ไม่ได้เกิดขึ้นทุกวัน เหตุการณ์สำคัญนี้จะต้องจัดขึ้นตามกฎทั้งหมดนั่นคือตามกฎหมายปัจจุบันของรัสเซีย ในเวลาเดียวกันผู้เข้าร่วมทั้งหมดในการทำธุรกรรมจะต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันทั้งหมดซึ่งรวมถึงภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์และการปฏิบัติตามข้อกำหนดทางการเงินทั้งหมด ตั้งแต่ปี 2560 มีการเปลี่ยนแปลงบางจุดในรหัสภาษี เพื่อให้เข้าใจแก่นแท้ของการเปลี่ยนแปลง คุณต้องเข้าใจทุกอย่างโดยใช้ตัวอย่าง
เจ้าของบ้านทั้งหมดที่ต้องการขายแบ่งออกเป็น:
บุคคลที่เป็นเจ้าของที่อยู่อาศัยมานานกว่าสามปีและซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2559 จะได้รับการยกเว้นภาระภาษีโดยสิ้นเชิง แม้ว่าจะได้รับเงินปันผลจำนวนมากระหว่างข้อตกลงการซื้อและการขาย แต่ก็ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา ช่วงเวลาที่พลเมืองเริ่มเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ถือเป็นข้อสรุปของสัญญาการเป็นเจ้าของทรัพย์สินและคำนวณเป็นเดือน ในขณะเดียวกันก็มีคำถามเกิดขึ้น: จำนวนเท่าใดที่ไม่ต้องเสียภาษีและจำนวนเท่าใดที่ต้องเสียภาษีเมื่อขายอพาร์ทเมนต์? คำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้มีอยู่ในตัวอย่างด้านล่าง
ตัวอย่างเช่น: P.P. Ivanov ซื้ออพาร์ทเมนต์ในเดือนกันยายน 2556 และในเดือนพฤศจิกายน 2559 เขาก็ขายมันไป ระยะเวลาการดำรงตำแหน่งมีการคำนวณดังนี้:
ตามกฎหมาย หากอพาร์ทเมนท์เป็นเจ้าของมาเป็นเวลาอย่างน้อยสามปี การขายจะไม่ต้องเสียภาษี อีวานอฟใช้ที่อยู่อาศัยเต็มจำนวนเป็นเวลา 38 เดือน ดังนั้นเขาจึงไม่จำเป็นต้องจ่าย 13 เปอร์เซ็นต์
แต่ถ้า Ivanov ขายอพาร์ทเมนต์ในช่วงฤดูร้อนปี 2559 ระยะเวลาการเป็นเจ้าของที่อยู่อาศัยจะน้อยกว่ามูลค่าที่อนุญาตและในกรณีนี้เขาจำเป็นต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันของเขาและจ่ายเงินสิบสามเปอร์เซ็นต์ที่ต้องการ
อย่างไรก็ตาม คุณจำเป็นต้องรู้ว่าอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อหลังวันที่ 1 มกราคม 2016 จะต้องอยู่ภายใต้ย่อหน้าอื่นของรหัสภาษี บ้านที่ซื้อหลังจากวันที่นี้จะต้องชำระภาษีการขายเนื่องจากขยายระยะเวลา 36 เดือนเป็น 60 เดือน ดังนั้นผู้ถือลิขสิทธิ์จึงสามารถนำทรัพย์สินไปขายโดยไม่ต้องเสียภาษีได้ก็ต่อเมื่อพ้นระยะเวลา 5 ปีของการเป็นเจ้าของซึ่งไม่ถูกขัดจังหวะด้วยสิ่งใดๆ
แต่แม้ในสถานการณ์เช่นนี้ กฎหมายของรัสเซียก็ให้สิทธิพิเศษแก่เจ้าของทรัพย์สินบางราย ดังนั้น ระยะเวลาการครอบครองที่อยู่อาศัย 36 เดือนจะยังคงอยู่ในกรณีต่อไปนี้:
กฎหมายปัจจุบันได้สรุปแนวคิดของญาติผู้บริจาคอสังหาริมทรัพย์หรือหุ้นไว้อย่างชัดเจน ซึ่งไม่ต้องเสียภาษีในภายหลัง ซึ่งรวมถึง:
ในเวลาเดียวกัน ความสัมพันธ์ฉันพี่น้องสามารถสรุปได้ทั้งผ่านแม่และพ่อร่วมกัน และผ่านพ่อแม่ที่แยกจากกัน
ตัวอย่างเช่น: Petrova M.A. ถูกเพื่อนบ้านที่อาศัยอยู่ตามลำพังมอบอพาร์ทเมนต์ให้ เธอดูแลเขามาตลอดสามปีที่ผ่านมา พวกเขาไม่ได้สรุปเอกสารใดๆ ที่ยืนยันเรื่องนี้ ทุกอย่างไม่เป็นทางการโดยสิ้นเชิง ภาษีการขายบ้านจะต้องชำระให้ Petrova หลังจากเป็นเจ้าของบ้านเป็นเวลาสามปี?
Petrova จะต้องจ่ายภาษีเงินได้ทั้งหมดเต็มจำนวน เนื่องจากเธอและเพื่อนบ้านไม่เกี่ยวข้องกัน และไม่มีสัญญาเงินรายปีที่ต้องพึ่งพา ดังนั้นจึงเป็นการทำกำไรได้มากกว่าสำหรับ Petrova ที่จะขายบ้านของเธอหลังจากเป็นเจ้าของอย่างต่อเนื่องอย่างน้อย 5 ปี เพราะภายใต้เงื่อนไขดังกล่าวไม่จำเป็นต้องจ่ายค่าธรรมเนียม สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับการขายอพาร์ทเมนท์อายุน้อยกว่า 3 ปีไม่สามารถใช้ได้กับเธอเนื่องจากเธอกลายเป็นเจ้าของทรัพย์สินหลังเดือนมกราคม 2559
ตัวอย่างเช่น: Irina Viktorovna Astapenko ซื้อที่อยู่อาศัยในเดือนธันวาคม 2558 ในราคา 1 ล้าน 200,000 รูเบิล หลังจากผ่านไป 12 เดือน เธอจึงตัดสินใจขายและซื้อบ้านในหมู่บ้าน Denis Vladimirovich Kretov เสนอซื้ออสังหาริมทรัพย์จากเธอในราคา 1 ล้าน 500,000 รูเบิล แต่เมื่อทำธุรกรรมเสร็จสิ้นให้ระบุราคาที่แตกต่าง - 1,000,000 รูเบิล เขาอธิบายว่าสิ่งนี้คุ้มค่าสำหรับ Astapenko เนื่องจากจะต้องคำนวณภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์ตามตัวเลขนี้ มูลค่าที่ดินของที่อยู่อาศัยนี้ ณ เดือนมกราคม 2559 อยู่ที่ 2,100,000 รูเบิล
ใช่ ที่จริงแล้ว กฎหมายภาษีกำหนดไว้ที่ 1 ล้านรูเบิลหรือน้อยกว่า ซึ่งไม่ต้องเสียภาษี สิ่งนี้ทำเพื่ออำนวยความสะดวกในการปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษี แต่ด้วยการยอมรับเงื่อนไขของ Kretova ทำให้ Irina Viktorovna ละเมิดกฎหมายและการดำเนินการดังกล่าวสามารถตีความได้ด้วยประมวลกฎหมายอาญาว่าเป็นการกระทำที่เป็นการฉ้อโกง ซึ่งจะส่งผลให้ถูกคว่ำบาตรจากหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย
เราจะแสดงตัวอย่างการคำนวณภาษีสองตัวอย่าง: ตามเงื่อนไขที่ Kretov เสนอและตามรหัสปัจจุบัน
ที่ ตามจำนวนที่ระบุธุรกรรม 1 ล้านรูเบิลค่าธรรมเนียมคำนวณด้วยวิธีต่อไปนี้: 1 ล้าน - 1 ล้าน = 0 ที่จริงแล้วไม่มีเงินปันผลจากการขายอสังหาริมทรัพย์ซึ่งหมายความว่าจะไม่มีการจ่ายภาษีเมื่อขายอพาร์ทเมนต์ แต่เนื่องจากอพาร์ทเมนต์เป็นเจ้าของมาไม่ถึงสามปี Astapenko จึงต้องจัดทำและส่งใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหมายเลข 3 ให้กับสำนักงานสรรพากร
เจ้าหน้าที่ตรวจสอบจะทราบอย่างรวดเร็วว่าราคาที่ดินของทรัพย์สินอยู่ที่ 2 ล้าน 100,000 รูเบิล และจะคำนวณค่าธรรมเนียมตามตัวเลขเหล่านี้ นั่นคือราคาที่ดินจะถูกคูณด้วยปัจจัยลด - 2 ล้าน 100,000 รูเบิล x 0.7 = 1 ล้าน 470,000 รูเบิล นี่จะเป็นเงินปันผลที่แท้จริงจากการขายอพาร์ทเมนท์
หาก Astapenko จ่ายภาษีตามกฎหมายปัจจุบัน: 1 ล้าน 500,000 – 1 ล้าน = 500,000 x 0.13 = 65,000 รูเบิล จำนวนเงินจะน้อยกว่ามากและจะไม่มีบทลงโทษตามมา
คุณจะต้องจ่ายภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์ในกรณีต่อไปนี้:
เมื่อขายที่อยู่อาศัยที่ถือครองไม่ถึง 3 ปี (ทรัพย์สินถูกซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2559)
ในการทำธุรกรรมการซื้อและขายอสังหาริมทรัพย์ที่ถือครองไม่ถึงห้าปี (หลังวันที่ 1 มกราคม 2559)
เจ้าของอพาร์ทเมนท์ในที่พักจะคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระด้วยตนเอง เมื่อทำการคำนวณเขาสามารถใช้การลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์และให้ข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับการก่อสร้างและการซื้ออสังหาริมทรัพย์
ตัวอย่างเช่น Kulibina L.P. ซื้อที่อยู่อาศัยในปี 2014 เธอมีเอกสารทั้งหมดเกี่ยวกับทรัพย์สิน: ข้อตกลงการซื้อ, ใบเสร็จรับเงินจากฝ่ายขายสำหรับการรับเงินสด, ใบแจ้งยอดธนาคารเกี่ยวกับการถอนเงิน 3 ล้านรูเบิล มูลค่าที่ดินของที่อยู่อาศัยเมื่อต้นปี 2559 คือ 3 ล้าน 500,000 รูเบิล ในฤดูใบไม้ร่วงปี 2559 Kulibina ขายทรัพย์สินนี้ในราคา 4 ล้านรูเบิล
ด้วยเหตุนี้การหักภาษีจากการขายจึงคำนวณดังนี้: 4 ล้าน - 1 ล้าน = 3 ล้าน x 0.13 = 390,000 รูเบิล นี่คือค่าธรรมเนียมที่ต้องจ่าย - 390,000 รูเบิล
หากคำนวณจำนวนเงินโดยคำนึงถึงต้นทุนเริ่มต้น: 4 ล้าน - 3 ล้าน = 1 ล้าน x 0.13 = 130,000 รูเบิล - นี่คือค่าธรรมเนียมสำหรับการขายอพาร์ทเมนต์ที่เป็นเจ้าของน้อยกว่า 36 เดือน
สำหรับ Kulibina จะมีกำไรมากกว่ามากในการชำระจำนวนภาษีที่ไม่เป็นไปตามตัวเลือกแรก - 390,000 รูเบิล แต่ตามตัวเลือกที่สองโดยคำนึงถึงต้นทุนที่เกิดขึ้นนั่นคือ 130,000 รูเบิล คุณไม่สามารถใช้ทั้งสองวิธีนี้พร้อมกันได้
ก่อนชำระค่าธรรมเนียมจะต้องเตรียมใบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับที่ 3 ก่อน และก่อนที่จะเตรียมคุณควรตรวจสอบว่าการคำนวณทั้งหมดถูกต้องตามกฎหมายภาษีปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่
คุณสามารถเปรียบเทียบทุกสิ่งได้โดยใช้ตัวอย่างการขายอสังหาริมทรัพย์โดย L.P. Kulibina:
ต้องส่งคำสำแดงภายในกรอบเวลาที่กำหนด หากไม่ดำเนินการ อาจมีการลงโทษจากหน่วยงานด้านภาษี สำหรับแต่ละเดือนที่ค้างชำระหลังจากวันที่ 30 เมษายน จะต้องชำระค่าปรับเท่ากับร้อยละห้าของภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ หากเราคำนึงว่าจำนวนเงินจากอสังหาริมทรัพย์ที่ขายนั้นประกอบด้วยศูนย์หลายตัว ค่าปรับก็จะมีจำนวนมากเช่นกัน
เมื่อร่างคำประกาศ คุณต้องระบุข้อมูลทั้งหมดอย่างระมัดระวัง รวมถึงจัดเตรียมสำเนาเอกสารประกอบทั้งหมด หากพบข้อมูลเท็จที่เจ้าของทรัพย์สินให้ไว้ในใบรับรอง 3 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำนักงานสรรพากรอาจปฏิเสธสิทธิประโยชน์เมื่อคำนวณการประกาศ
เมื่อจ่ายภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์สำหรับผู้รับบำนาญและผู้พิการที่ได้รับผลประโยชน์จากรัฐ จะไม่มีการให้สิทธิประโยชน์ในรัสเซียแม้ว่าพวกเขาจะมีสิทธิพิเศษมากมายในการซื้อและขายที่อยู่อาศัยก็ตาม
