การทบทวนนี้นำเสนอเอกสารใหม่ (คำชี้แจงจากกระทรวงการคลังรัสเซีย หน่วยงานภาษี และอื่นๆ) ซึ่งแสดงถึงจุดยืนของแผนกเหล่านี้ในประเด็นด้านภาษีและการบัญชี ความรู้เกี่ยวกับตำแหน่งของหน่วยงานด้านภาษี นักการเงิน และความคิดเห็นของชุมชนวิชาชีพ เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับนักบัญชีในการตัดสินใจและวางแผนการทำงาน การตรวจสอบจะช่วยให้คุณนำทางไปยังปัญหาต่างๆ ที่เกิดขึ้นได้อย่างรวดเร็ว และทำการตัดสินใจอย่างมีข้อมูล โดยคำนึงถึงตัวเลือกพฤติกรรมที่เป็นไปได้ทั้งหมดและผลที่ตามมา
1. ใบรับรองการเดินทางถูกยกเลิก
หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการกรอกรายงานภาษีนี้ โปรดดูการปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินของบริษัท
การรายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญประจำปี 2557 สามารถส่งในรูปแบบกระดาษได้ภายในวันที่ 16 กุมภาพันธ์ 2558 ทางอิเล็กทรอนิกส์ - ไม่เกิน 20 กุมภาพันธ์ 2558 สำหรับการรายงานเงินสมทบกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2557 กำหนดเวลาดังต่อไปนี้ ใช้: ภายในวันที่ 20 มกราคม 2558 และไม่เกินวันที่ 26 มกราคม 2558 ตามลำดับ ข้อสรุปเหล่านี้ตามมาจากเอกสารที่วิเคราะห์
เราขอเตือนคุณว่าตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 กำหนดเวลาในการส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการปรับเปลี่ยน หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ โปรดดูการเปลี่ยนแปลงหลักในทางปฏิบัติในกฎหมายภาษีตั้งแต่ปี 2015 เนื่องจากมีการส่งการรายงานที่ระบุสำหรับปี 2014 ในปีปัจจุบัน ผู้ชำระเงินจึงมีสิทธิ์ใช้กำหนดเวลาที่ขยายออกไป แนวทางนี้ได้รับการสนับสนุนจากตำแหน่งหน่วยงานกำกับดูแลแล้ว
เอกสารที่วิเคราะห์ยังมีข้อมูลอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง โดยเฉพาะการส่งรายงานในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการกรอกรายงานเกี่ยวกับเบี้ยประกัน โปรดดูที่การปฏิบัติเกี่ยวกับเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ และการปฏิบัติเกี่ยวกับเงินสมทบสำหรับการประกันอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการคำนวณและการชำระเบี้ยประกัน โปรดดูคำอธิบายเชิงปฏิบัติเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงหลักในกฎหมายภาษีตั้งแต่ปี 2558
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการดูแลรักษาบัญชีการขายและการซื้อ รวมถึงบันทึกการรับและออกใบแจ้งหนี้ โปรดดูคู่มือปฏิบัติเกี่ยวกับ VAT
6. บรรทัดสำหรับลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีอาจไม่รวมอยู่ในแบบฟอร์มงบดุล
ร่างคำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซีย "ในการแก้ไขกฎหมายการบัญชี"
มีการวางแผนที่จะแยกบรรทัดที่มีไว้สำหรับป้อนลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีออกจากแบบฟอร์มงบดุล การเปลี่ยนแปลงนี้เสนอไว้ในร่างภาคผนวกของร่างคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย "ในการแก้ไขกฎหมายกำกับดูแลด้านการบัญชี" ที่โพสต์บนเว็บไซต์ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าร่าง) โครงการนี้ได้รับการพัฒนาโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อนำการดำเนินการตามกฎหมายด้านการบัญชีให้สอดคล้องกับข้อบังคับทางบัญชี
มีการวางแผนที่จะแยกบรรทัดนี้ออกจากรายงานผลลัพธ์ทางการเงิน การเปลี่ยนแปลงทุน กระแสเงินสด และการใช้เงินทุนตามวัตถุประสงค์ มีการเสนอเปลี่ยนชื่อรายงานกำไรและขาดทุนเป็นและรายงานการใช้เงินตามวัตถุประสงค์ที่ได้รับเป็นรายงานการใช้เงินตามวัตถุประสงค์ในโครงการด้วย
ให้เราระลึกว่าตามกฎหมายการบัญชี งบการเงิน (การเงิน) จะได้รับการพิจารณาว่าจัดทำขึ้นหลังจากที่หัวหน้าหน่วยงานทางเศรษฐกิจลงนามสำเนากระดาษ
โครงการที่อยู่ระหว่างการพิจารณายังมีการเปลี่ยนแปลงอื่นๆ ด้วย ข้อความสามารถพบได้บนเว็บไซต์ (กระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 19 ธันวาคม 2557 N 02-07-07/66918 เกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้บทบัญญัติใหม่สำหรับการใช้ผังบัญชีแบบรวม (อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวง กระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 1 ธันวาคม 2553 N 157n)
ให้เราระลึกว่าในปี 2014 มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญเกิดขึ้นกับบัญชี Unified Accounting สำหรับหน่วยงานสาธารณะ (หน่วยงานของรัฐ) รัฐบาลท้องถิ่น หน่วยงานการจัดการของกองทุนนอกงบประมาณของรัฐ สถาบันวิทยาศาสตร์ของรัฐ สถาบันของรัฐ (เทศบาล) รวมถึงใน การใช้งาน (ต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่งหมายเลข 157n) หากต้องการรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับนวัตกรรมหลักที่เกี่ยวข้องกับเอกสารเหล่านี้ โปรดดูฉบับวันที่ 29/10/2014 การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้จะนำไปใช้เมื่อสร้างตัวบ่งชี้วัตถุทางบัญชีในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงานปี 2014 เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นโดยนโยบายการบัญชีของสถาบัน (คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 สิงหาคม 2014 N 89n)
ตามที่อธิบายโดยแผนกการเงิน สถาบันมีสิทธิ์ที่จะตัดสินใจเปลี่ยนไปใช้แอปพลิเคชัน N 157n ทั้งโดยทั่วไป (สำหรับข้อกำหนดใหม่ทั้งหมด) และสำหรับข้อกำหนดส่วนบุคคล ตามเงื่อนไขในการดำเนินการรายการทรัพย์สิน โดยคำนึงถึงความพร้อมขององค์กรและทางเทคนิคของหน่วยงานการบัญชี แต่ไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม 2014 เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงวิธีการบัญชี (งบประมาณ) สถาบันต้องทำการแก้ไขนโยบายการบัญชีประจำปี 2557 อย่างเหมาะสม (รวมถึง ผังบัญชีการบัญชีเชิงวิเคราะห์)
ความเห็นประกอบด้วยบันทึกทางบัญชีสำหรับธุรกรรมแต่ละรายการและระบุว่าเอกสารทางบัญชีหลักและทะเบียนการบัญชีที่จัดทำโดยสถาบันตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 จนถึงวันที่เปลี่ยนไปใช้ข้อกำหนดใหม่ของ N 157n จะไม่อยู่ภายใต้การลงทะเบียนใหม่และ (หรือ) การแก้ไข .
นักบัญชีไม่สามารถผ่อนคลายได้ในวันนี้ ปีที่แล้วเต็มไปด้วยการแก้ไขและนวัตกรรมต่างๆ หลายคนคาดว่าจะเกิดขึ้นอีกครั้งในปี 2558 อะไรจะเปลี่ยนแปลงไปในการทำงานของนักบัญชีในด้านภาษีและการบัญชีในปี 2558 เราจะพูดถึงเรื่องนี้กับแขกผู้มีเกียรติและผู้หญิงที่มีเสน่ห์ - ที่ปรึกษาชั้น 1 ของราชการของสหพันธรัฐรัสเซีย, รองหัวหน้าฝ่ายบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียสำหรับดินแดนครัสโนยาสค์, Olga Valentinovna BUCHATSKAYA
- ตั้งแต่ปี 2558 เป็นต้นไป กฎเกณฑ์ด้านภาษีและการบัญชีจะมีความใกล้ชิดกันมากขึ้น เรากำลังพูดถึงเรื่องอะไร?
เราขอเตือนคุณว่าวิธีการนี้ไม่ได้ถูกนำมาใช้ในการบัญชีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2551 (คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 26 มีนาคม 2550 ฉบับที่ 26n "ในการแก้ไขกฎหมายว่าด้วยการบัญชี")
2. ขั้นตอนใหม่สำหรับการบัญชีภาษีของอัตราแลกเปลี่ยนและผลต่างของจำนวนเงินจะถูกสร้างขึ้น
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 แนวคิดเรื่อง "ผลต่างของจำนวนเงิน" และขั้นตอนพิเศษสำหรับการบัญชีจะไม่รวมอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนความแตกต่างในความเข้าใจในปัจจุบันจะกลายเป็นส่วนหนึ่งของความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนและจะถูกนำมาพิจารณาตามกฎเดียวกัน นอกจากนี้ยังใช้กับการประเมินข้อกำหนดและภาระผูกพันใหม่เป็นระยะๆ โปรดทราบว่ากฎการบัญชีใหม่จะนำไปใช้กับส่วนต่างของจำนวนเงินที่เกิดขึ้นเกี่ยวกับธุรกรรมที่สรุปเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015
และนี่ก็เป็นอีกก้าวหนึ่งในการนำการบัญชีและการบัญชีภาษีเข้ามาใกล้กันมากขึ้น
การเปลี่ยนแปลงภาษีเงินได้ใดบ้างที่จะมีผลใช้บังคับในวันที่ 1 มกราคม 2558 คาดว่าจะมีนวัตกรรมอะไรบ้างในขั้นตอนการบัญชีขาดทุน?
- นอกเหนือจากการแก้ไขที่นำไปสู่การบรรจบกันของการบัญชีและการบัญชีภาษีแล้ว ยังมีการเปลี่ยนแปลงในบทอีกด้วย 25 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "ภาษีกำไรองค์กร"
1. ตั้งแต่ปี 2558 ขั้นตอนการบัญชีดอกเบี้ยภาระหนี้จะเปลี่ยนไป
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ตามกฎทั่วไปดอกเบี้ยจากภาระหนี้ทุกประเภทจะรับรู้เป็นรายได้ (ค่าใช้จ่าย) ตามอัตราที่แท้จริง (ย่อหน้า 2 วรรค 1 บทความ 269 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) . หากภาระหนี้เกิดขึ้นจากการทำธุรกรรมที่ควบคุม รายได้ (ค่าใช้จ่าย) จะถูกรับรู้เป็นดอกเบี้ยคำนวณตามอัตราที่แท้จริงโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของกฎหมายภาษีสำหรับธุรกรรมที่ถูกควบคุม โดยเฉพาะอย่างยิ่งข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้กำหนดไว้ในข้อ 1.1 ของศิลปะ 269 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ตามวรรคดังกล่าว สำหรับภาระหนี้ที่เกิดขึ้นจากการทำธุรกรรมที่ถูกควบคุมซึ่งฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งเป็นธนาคาร ผู้เสียภาษีมีสิทธิ:
- รับรู้เป็นดอกเบี้ยรายได้ที่คำนวณตามอัตราที่แท้จริงของภาระหนี้ดังกล่าวหากอัตรานี้เกินมูลค่าขั้นต่ำของช่วงของค่า จำกัด ที่กำหนดไว้ในข้อ 1.2 ของศิลปะ 269 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- รับรู้เป็นดอกเบี้ยค่าใช้จ่ายที่คำนวณตามอัตราที่แท้จริงของภาระหนี้ดังกล่าว หากอัตรานี้น้อยกว่ามูลค่าสูงสุดของช่วงมูลค่าจำกัดที่กำหนดโดยข้อ 1.2 ของศิลปะ 269 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
หากไม่ตรงตามเงื่อนไขเหล่านี้ ดอกเบี้ยที่คำนวณตามอัตราจริงโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของรหัสภาษีสำหรับธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมจะรับรู้เป็นรายได้ (ค่าใช้จ่าย)
2. จำนวนค่าเสียหายจากการโอนสิทธิเรียกร้องที่ทำขึ้น ก่อนวันครบกำหนดชำระเงินตามข้อตกลงจะกำหนดตามกฎใหม่
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 จำนวนขาดทุนจากการโอนสิทธิเรียกร้องซึ่งทำกับบุคคลที่สามก่อนกำหนดเวลาการชำระเงินที่กำหนดไว้ในสัญญาขายสินค้า (งานบริการ) จะถูกกำหนดตาม กฎใหม่ (ข้อ 1 ของมาตรา 279 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จำนวนเงินจะถูกคำนวณตามดุลยพินิจของผู้เสียภาษีด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งต่อไปนี้:
- ขึ้นอยู่กับอัตราดอกเบี้ยสูงสุดที่กำหนดสำหรับสกุลเงินประเภทที่เกี่ยวข้อง ข้อ 1.2 ของศิลปะ 269 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับภาระหนี้เท่ากับรายได้จากการโอนสิทธิเรียกร้องในช่วงเวลานับจากวันที่ได้รับมอบหมายจนถึงวันที่ชำระเงินตามที่กำหนดในสัญญาขายสินค้า ( งานบริการ); ขึ้นอยู่กับอัตราดอกเบี้ยที่ยืนยันตามวิธีการที่กำหนดไว้ในมาตรา V.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับภาระหนี้ที่ระบุ
ขั้นตอนที่เหมาะสมสำหรับการบัญชีสำหรับการสูญเสียจะต้องประดิษฐานอยู่ในนโยบายการบัญชีของผู้เสียภาษี (วรรค 2 วรรค 1 บทความ 279 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
3. องค์กรรัสเซียที่ได้รับเงินปันผลในปี 2557 จะต้องเสียภาษีเงินได้หากไม่ได้ถูกหักไว้
ขณะนี้ไม่มีการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการบัญชีสำหรับการสูญเสีย
การแก้ไข เปลี่ยนแปลง เพิ่มเติมทั้งหมดที่ให้ไว้ข้างต้นมีวัตถุประสงค์เพื่อให้การบัญชีและการบัญชีภาษีอยู่ใกล้กันมากขึ้น อย่างไรก็ตาม เพื่อให้วิธีการตัดค่าใช้จ่ายแบบเดียวกันที่จะใช้ในการบัญชีทั้งสองประเภทผู้เสียภาษีเมื่อพัฒนานโยบายการบัญชีภาษีสำหรับปี 2558 ควรคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงและการเพิ่มเติมข้างต้นทั้งหมดและรวมขั้นตอนเดียวกันกับที่องค์กร ใช้ในการบัญชี
การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้มีผลใช้กับผู้เสียภาษีประเภทดังกล่าวเช่นสถาบันงบประมาณอย่างเท่าเทียมกัน
- Olga Valentinovna บอกเราเกี่ยวกับนวัตกรรมสำหรับองค์กรที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายและ UTII
- กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 52-FZ ลงวันที่ 2 เมษายน 2014 แก้ไขข้อ 2 ของศิลปะตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 346.11 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้น สำหรับองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย จะมีการจัดตั้งภาระผูกพันในการจ่ายภาษีทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ ซึ่งฐานภาษีจะถูกกำหนดเป็นมูลค่าที่ดิน
การแก้ไขระบบภาษีพิเศษจำนวนมากได้ถูกนำมาใช้ก่อนหน้านี้โดยกฎหมายหมายเลข 94-FZ ลงวันที่ 25 มิถุนายน 2555 การแก้ไขบางอย่างที่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2556 ขณะนี้กำลังดำเนินการเท่านั้น ดังนั้นสำหรับผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บมีความเป็นไปได้ที่จะปรับฐานภาษีโดยคำนึงถึงการดำเนินกิจกรรมที่เกิดขึ้นจริงในเดือนที่ลงทะเบียน (การยกเลิกการลงทะเบียน) (ข้อ 10 ของข้อ 346.29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม การปรับปรุงนี้ไม่ได้ระบุไว้ในรูปแบบการคืนภาษี UTII ปัจจุบัน
เริ่มตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ของปี 2015 ผู้ชำระเงิน UTII จะส่งการคืนภาษีโดยใช้แบบฟอร์มใหม่ (อนุมัติโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-3/353@) ซึ่ง มีการปรับปรุงขั้นตอนการคำนวณฐานภาษี นอกจากนี้ในรูปแบบใหม่ขั้นตอนการสะท้อนจำนวนเบี้ยประกันซึ่งจำนวนภาษีที่คำนวณลดลงขึ้นอยู่กับลักษณะของผู้เสียภาษีมีการเปลี่ยนแปลง: สำหรับผู้เสียภาษีที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคลตลอดจน สำหรับผู้ประกอบการที่ไม่ชำระเงินดังกล่าว
- สิ่งที่คาดหวังจากกฎหมายภาษีเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2558
ในระหว่างการตรวจสอบบัญชี หากพบว่ามีความขัดแย้งและความไม่สอดคล้องบางประการซึ่งบ่งชี้ถึงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระหรือการระบุจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายคืนเกินจริง หน่วยงานด้านภาษีจะมีสิทธิ์ขอจากใบกำกับภาษีของผู้เสียภาษี หลัก และเอกสารอื่นๆ ผู้ตรวจสอบภาษีจะสามารถมาตรวจสอบได้ในระหว่างการตรวจสอบภาษีบนโต๊ะของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (หากมีการยื่นคำชี้แจงพร้อมจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ประกาศไว้เพื่อขอคืนหรือมีการระบุข้อขัดแย้งและความไม่สอดคล้องบางประการซึ่งบ่งชี้ถึงการพูดน้อยของภาษีที่ต้องชำระหรือ การประเมินค่าภาษีที่ต้องคืนสูงเกินไป) พื้นฐานสำหรับการเยี่ยมชมจะเป็นมติของผู้ตรวจสอบภาษีที่ได้รับอนุมัติจากหัวหน้าผู้ตรวจสอบ
- อะไรจะเปลี่ยนไปตามลำดับการรักษาใบแจ้งหนี้ ซื้อหนังสือ และขายหนังสือ?
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ผู้ชำระ VAT จะไม่ต้องเก็บบันทึกการรับและออกใบแจ้งหนี้อีกต่อไป (ข้อ 3 ของมาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องแสดงเอกสารที่ระบุเมื่อยืนยันสิทธิ์ที่จะได้รับการยกเว้นอากรของผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาระผูกพันในการเก็บบันทึกใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและออกจะยังคงอยู่สำหรับคนกลาง ผู้ส่งต่อ และนักพัฒนา
- ระบบอ้างอิงทางกฎหมายของ ConsultantPlus มีบทบาทอย่างไรในกิจกรรมทางวิชาชีพของคุณ?
สำนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียในเขตครัสโนยาสค์ใช้ SPS ConsultantPlus มาเป็นเวลา 10 ปีโดยร่วมมือกับ บริษัท ISKRA ในฐานะผู้จัดการ น่าเสียดายที่ฉันไม่มีเวลาเพียงพอที่จะศึกษาประเด็นทางวิชาชีพที่ละเอียดอ่อนของกฎหมายภาษีและการบัญชีเสมอไป เป็นไปไม่ได้ที่จะยอมรับความใหญ่โต การใช้ ConsultantPlus ช่วยให้ฉันสามารถค้นหาหัวข้อใดๆ ที่ฉันสนใจและศึกษาจดหมายอธิบายทั้งหมดของกระทรวงการคลัง ไปจนถึงแนวทางปฏิบัติด้านอนุญาโตตุลาการ ช่วยให้ฉันประหยัดเวลาได้มากในการค้นคว้าข้อมูลทางกฎหมาย
เมื่อใช้โอกาสนี้ ฉันขอแสดงความยินดีอย่างจริงใจกับนักบัญชีทุกคนของดินแดนครัสโนยาสค์ในวันหยุดนักขัตฤกษ์! ฉันขอให้คุณมั่นใจในอนาคต ความสำเร็จทางวิชาชีพ และความเจริญรุ่งเรือง!
สัมภาษณ์โดย Yulia ZABOLOTSKAYA
ปีหน้าจะมีความแตกต่างน้อยลงระหว่างการบัญชีและการบัญชีภาษีเนื่องจากการแก้ไขบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 81
สมุดรายวันใบแจ้งหนี้
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 ผู้เสียภาษีจำนวนมากจะได้รับอนุญาตให้ไม่เก็บสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ ซึ่งจะช่วยลดการรับส่งข้อมูลเอกสารของบริษัท และจะส่งผลเชิงบวกต่อการดำเนินการทางบัญชีอื่นๆ ผู้ส่งสินค้า คนกลาง และผู้พัฒนาจะยังคงเก็บบันทึกใบแจ้งหนี้ต่อไป
นอกจากนี้ ตั้งแต่วันแรกของปีใหม่ คุณจะไม่ต้องเก็บไว้ในทะเบียนใบแจ้งหนี้สำหรับค่าตอบแทนจำนวนหนึ่งอีกต่อไปเมื่อดำเนินการข้อตกลงการเดินทางขนส่ง ข้อตกลงค่าคอมมิชชัน และข้อตกลงตัวแทน
การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
ข้อมูลสำคัญสำหรับบริษัทใน OSNO ที่ส่งรายงานและเป็นผู้ชำระภาษีเงินได้และภาษีมูลค่าเพิ่ม ตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ของปีหน้า การสำแดง VAT จะมีการเปลี่ยนแปลง เกือบจะกลายเป็นสำเนาของสมุดบัญชีการขายและสมุดซื้อซึ่งจำเป็นต้องระบุมูลค่าการซื้อขายรวมที่คำนวณ VAT รวมถึงแจกแจงรายละเอียดข้อมูลสำหรับคู่สัญญาทั้งหมดและใบแจ้งหนี้แต่ละใบ
คุณจะต้องส่งประกาศสำหรับไตรมาสที่สี่ของปี 2014 ซึ่งมีอยู่แล้วในเวอร์ชันที่มีอยู่ การประกาศใหม่จะมีผลตั้งแต่ไตรมาสหน้า
ตอนนี้เรามาดูการเปลี่ยนแปลงหลัก 4 ประการในด้านภาษีและการบัญชีกัน
ตอนนี้
บริษัทที่ประสบความสูญเสียจะทราบถึงความคลาดเคลื่อนในการบัญชีและการบัญชีภาษี ตามมาตรฐานของช. มาตรา 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีเงินได้ ฐานที่ต้องเสียภาษีไม่สามารถมีค่าลบได้ ในเวลาเดียวกัน การสูญเสียภาษีในช่วงเวลาปัจจุบันสามารถยกยอดไปยังอนาคตได้ภายใน 10 ปีตามมาตรา 283 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
สำหรับการสูญเสียบางประเภท จะมีการกำหนดกฎพิเศษในการบัญชีปัจจุบัน ดังนั้นความสูญเสียที่ได้รับจากการโอนสิทธิในการเรียกร้องหนี้สำหรับผลิตภัณฑ์บริการหรืองานจะสะท้อนให้เห็นดังต่อไปนี้: ส่วนแรกของการสูญเสียจะถูกส่งไปยังค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการในวันที่มีการโอนสิทธิในการเรียกร้อง ที่สอง - หลังจากผ่านไป 45 วันนับจากวันที่มอบหมายตามข้อ 2 ของศิลปะ 279 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
มาตรฐานการบัญชีไม่ได้กำหนดข้อจำกัดในการรับรู้ผลขาดทุน นั่นคือความสูญเสียจากธุรกรรมใด ๆ จะต้องสะท้อนให้เห็นในการบัญชีเต็มจำนวน ณ เวลาที่เกิดขึ้น และผลลัพธ์ทางการเงินอาจเป็นลบ
ในปีใหม่ขั้นตอนการบัญชีผลขาดทุนจากการโอนสิทธิเรียกร้องจะมีการเปลี่ยนแปลง ตั้งแต่เดือนมกราคม 2558 มาตรา 2 ของมาตรา 2 ฉบับใหม่ มาตรา 279 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งการสูญเสียทั้งหมดสามารถนำมาประกอบกับค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ ณ เวลาที่โอนสิทธิเรียกร้อง
ส่วนการสูญเสียอื่นๆ จะไม่เปลี่ยนแปลง
ตอนนี้
ปัจจุบันการตัดจำหน่ายทรัพย์สินที่ไม่สามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้ (สินค้าคงคลัง, ชุดทำงาน, เครื่องมือวัด) ดำเนินการแตกต่างกันในด้านภาษีและการบัญชี
ตามมาตรฐานการบัญชีภาษีควรรวมต้นทุนของทรัพย์สินที่ไม่สามารถคิดค่าเสื่อมราคาไว้ในต้นทุนวัสดุเต็มจำนวน ณ เวลาที่ดำเนินการตามวรรค 3 น. 1 ศิลปะ 254 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ในการบัญชี ทรัพย์สินที่ไม่สามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้จะถูกตัดออกเป็นจำนวนเงินก้อนเมื่อมีการนำไปใช้งาน อย่างไรก็ตาม สำหรับชุดทำงาน เครื่องมือ และอุปกรณ์ จะมีการกำหนดขั้นตอนการตัดจำหน่ายที่แตกต่างออกไป หากระยะเวลาการดำเนินงานของรายการดังกล่าวไม่เกิน 12 เดือนก็สามารถรวมต้นทุนไว้ในต้นทุนได้ทันที ในกรณีอื่น ต้นทุนจะถูกคำนวณตลอดระยะเวลาของการดำเนินการที่เป็นประโยชน์ กล่าวคือ ตามปริมาณผลผลิตหรือในลักษณะเชิงเส้น
ตั้งแต่ปีใหม่เป็นต้นไป วรรค 3 ของวรรค 1 ฉบับใหม่จะมีผลใช้บังคับ 254 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามเอกสารนี้ บริษัทต่างๆ สามารถตัดสินใจได้ด้วยตนเองว่าสินค้ามูลค่าต่ำจะถูกตัดออกอย่างไร: ในหลายงวดหรือพร้อมกัน หากคุณเลือกตัวเลือกแรก คุณต้องกำหนดวิธีการตัดจำหน่ายด้วยตนเอง จากนั้นทรัพย์สินที่ไม่สามารถคิดค่าเสื่อมราคาจะได้รับอนุญาตให้แสดงในการบัญชีภาษีในลักษณะเดียวกับในการบัญชี: วัตถุที่มีอายุการใช้งานสั้นจะถูกตัดออกทันทีส่วนที่เหลือ - ตามสัดส่วนของปริมาณผลผลิตหรือเป็นเส้นตรง มารยาท.
ตอนนี้
ความแตกต่างของจำนวนเงินและอัตราแลกเปลี่ยนจะแสดงแตกต่างกันในทั้งสองบัญชี
ในการบัญชีภาษี อัตราที่แตกต่างกันจะเกิดขึ้นหากซัพพลายเออร์ออกใบแจ้งหนี้ในสกุลเงินหนึ่ง และผู้ซื้อก็ชำระใบแจ้งหนี้ในสกุลเงินเดียวกันในทางกลับกัน การปรากฏตัวของความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนเกิดขึ้นเมื่ออัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการของสกุลเงินเทียบกับรูเบิลรัสเซียเปลี่ยนแปลง (ตามวรรค 11 ของมาตรา 250 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหรือวรรค 5 ของวรรค 1 ของมาตรา 265 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย)
ในช่วงเวลาของการชำระเงิน ความแตกต่างของอัตราจะต้องแสดงในการบัญชีภาษีในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงานหรือในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาภาษี ทุกอย่างขึ้นอยู่กับช่วงเวลาใดที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้ ในกรณีนี้ คุณควรมุ่งเน้นไปที่ "ขั้นตอนการรับรู้รายได้โดยใช้วิธีการคงค้าง" ในข้อ 8 ของศิลปะ 271 และใน "ขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่ายโดยใช้วิธีคงค้าง" ในวรรค 10 ของศิลปะ 272.
ในการบัญชีภาษียังมีแนวคิดเรื่องความแตกต่างของจำนวนเงินด้วย มันเกิดขึ้นเมื่อใด? หากซัพพลายเออร์ออกใบแจ้งหนี้เป็นสกุลเงินต่างประเทศและผู้ซื้อชำระใบแจ้งหนี้เดียวกันในรูเบิล เป็นผลให้เกิดความคลาดเคลื่อนระหว่างปริมาณทั้งสอง ความแตกต่างของจำนวนเงินควรสะท้อนให้เห็นในการบัญชีภาษี ณ เวลาที่ชำระเงิน
ในกรณีของการชำระเงินล่วงหน้า จำนวนส่วนต่างจะแสดง ณ เวลาที่จัดส่ง
ณ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาภาษีหรือการรายงาน ผลต่างของจำนวนเงินจะไม่สะท้อนให้เห็น
แนวคิดเรื่องความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนก็มีอยู่ในการบัญชีเช่นกัน อย่างไรก็ตาม เกี่ยวข้องกับการแยกอัตราแลกเปลี่ยนและจำนวนเงินส่วนต่างในการบัญชีภาษี ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนควรสะท้อนให้เห็น ณ เวลาที่ชำระเงินและวันที่รายงาน
อัตราแลกเปลี่ยนและจำนวนเงินที่แตกต่างกันในทั้งสองบัญชีจะเท่ากัน แนวคิดเรื่องความแตกต่างของจำนวนเงินจะหายไปจากรหัสภาษี (ข้อ 11.1, มาตรา 250 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, มาตรา 7, มาตรา 271 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, มาตรา 5.1, มาตรา 1 ของมาตรา 265 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและข้อ 9 ของมาตรา 272 ของรหัสภาษีอาจมีการยกเลิก RF) แนวคิดของความแตกต่างของจำนวนเงินจะถูกลบออกจากบทของรหัสภาษีซึ่งมีการแสดงข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเกษตรแบบครบวงจรและระบบภาษีแบบง่าย (ข้อ 3 ของข้อ 5 ของมาตรา 346.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและ ข้อ 3 ของมาตรา 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียถูกยกเลิก)
ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนในการบัญชีภาษีจะเข้าใจในความหมายที่กว้างขึ้นและจะเริ่มใช้ในสถานการณ์ที่ออกใบแจ้งหนี้เป็นสกุลเงินต่างประเทศและชำระเป็นรูเบิล
ดังนั้นความแตกต่างของจำนวนเงินก่อนหน้านี้จะเป็นกรณีพิเศษของความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนในการบัญชี (โดยมีการเปลี่ยนแปลงในข้อ 5 ข้อ 1 ข้อ 26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและข้อ 11 ข้อ 250 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย)
ในการบัญชีและการบัญชีภาษีวันที่กำหนดความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนจะเป็นช่วงเวลาของการชำระเงินหรือวันสุดท้ายของภาษีหรือรอบระยะเวลาการรายงาน (ข้อ 10 ฉบับใหม่ของข้อ 272 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและข้อ 8 ของมาตรา 271 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เช่นเคย ในวันที่ชำระเงินล่วงหน้า ผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนจะไม่สะท้อนให้เห็นในการบัญชีทั้งสองประเภท
ตอนนี้
ตามกฎที่มีอยู่ การบัญชีภาษีกำหนด 4 วิธีในการประเมินมูลค่าวัสดุ วัตถุดิบ สินค้าที่ซื้อ ซึ่งจะใช้เมื่อถูกตัดออกระหว่างการขายหรือการผลิต สิ่งนี้ประดิษฐานอยู่ในย่อหน้า 3 น. 1 ศิลปะ 268 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและในวรรค 8 ของศิลปะ 254 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
สี่วิธี:
การประเมินมูลค่าในการบัญชีมีสามวิธี:
หลังจากยกเลิก LIFO จำนวนวิธีในทั้งสองบัญชีจะเท่ากัน การแก้ไขทั้งหมดจะระบุไว้ในวรรค 8 ของมาตรา 254 และย่อหน้า 3 น. 1 ศิลปะ 268 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การเปลี่ยนแปลงในการบัญชีและการบัญชีภาษีในปี 2558 ส่งผลกระทบต่อประเด็นสำคัญหลายประการ มาดูกันว่าการแก้ไขใดบ้างที่มีผลบังคับใช้
1. ค่าแรงขั้นต่ำเพิ่มขึ้นเป็น 5965 รูเบิลต่อเดือน (มีผลตั้งแต่ 01/01/2558)
2. จำนวนผลประโยชน์สำหรับเด็กเพิ่มขึ้น
3. กำหนดเวลาในการส่งรายงานเข้ากองทุนมีการเปลี่ยนแปลง ไปยังกองทุนประกันสังคม รายงานกระดาษจะต้องส่งภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน และรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ภายในวันที่ 25 สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญสามารถส่งได้เฉพาะ RSV-1 อิเล็กทรอนิกส์เท่านั้นจนถึงวันที่ 20 ของเดือนที่สองถัดจากไตรมาส
4. ตั้งแต่ปี 2015 คุณสามารถส่งการคืน VAT ของคุณได้ในอีก 5 วันต่อมา มีการประกาศ VAT ใหม่สำหรับการรายงานสำหรับไตรมาสแรกของปี 2015 จำเป็นต้องระบุข้อมูลในใบแจ้งหนี้ที่คำนวณภาษีและการหักเงิน
5. ตั้งแต่เดือนมกราคม 2558 การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น จะถือว่าไม่ได้ส่งในรูปแบบกระดาษ
6. สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินสำหรับบริษัทแบบง่ายถูกยกเลิกแล้ว สิ่งนี้จะส่งผลกระทบต่ออสังหาริมทรัพย์ที่มีมูลค่าตามมูลค่าที่ดินเท่านั้น
7. ยกเลิกการจำกัดรายได้ขั้นต่ำต่อปีที่เป็นไปได้สำหรับสิทธิบัตรแล้ว
8. นับตั้งแต่การรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2558 มีการเปลี่ยนแปลงในรูปแบบของการประกาศ UTII
9. สำหรับการรายงานปี 2014 คุณต้องส่งแบบฟอร์มประกาศที่เรียบง่ายใหม่
10. มีการประกาศรูปแบบใหม่สำหรับภาษีการเกษตรแบบรวมและภาษีการขนส่งสำหรับการรายงานสำหรับปี 2014
11. ขณะนี้รายงานทางอิเล็กทรอนิกส์เกี่ยวกับการบริจาคจะถูกส่งไปยังบริษัทที่มีจำนวนตั้งแต่ 25 คนขึ้นไป และตั้งแต่ปี 2558 เงินสมทบบำนาญควรจ่ายให้กับแรงงานต่างด้าว ยกเว้นแรงงานที่มีคุณสมบัติสูง
12. เงินชดเชยทั้งหมดไม่เกินสามเท่าของรายได้โดยเฉลี่ยจะได้รับการยกเว้นจากเงินสมทบ และสำหรับคนงานใน Far North - ไม่เกินหกเท่าของรายได้เฉลี่ย
13. เอกสารสำหรับการจ่ายเงินสมทบในขณะนี้ระบุจำนวนเงินที่แน่นอนโดยไม่ต้องปัดเศษเป็น kopeck ที่ใกล้ที่สุด
14. ตั้งแต่ปี 2015 เป็นต้นมา อัตราภาษีสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร สื่อ และบริษัทที่มีแรงงานพิการได้เพิ่มขึ้นเป็น 30 เปอร์เซ็นต์
15. ตั้งแต่ปี 2558 จำเป็นต้องยืนยันการรับอีเมลจาก Federal Tax Service พร้อมใบเสร็จรับเงินสำหรับการรับเอกสารผ่าน TKS ภายใน 6 วันทำการ หากไม่มีการยืนยัน อาจเป็นสาเหตุในการบล็อกบัญชีกระแสรายวันของบริษัท
16. ยกเลิกการเก็บบันทึกใบแจ้งหนี้แล้ว (เฉพาะคนกลาง)
17. ผู้ตรวจสอบภาษีสามารถขอใบแจ้งหนี้และใบแจ้งยอดหลักได้หากระบุความไม่สอดคล้องกันในการประกาศ
18. วิธี LIFO จะไม่ใช้ในการบัญชีภาษี
19. ตั้งแต่เดือนมกราคม 2558 จะสามารถตัดสินค้าคงคลังฟรีได้
20. ในการบัญชีสินค้าคงคลังมีราคาถูกกว่า 40,000 รูเบิล สามารถค่อยๆ ตัดออกได้
21. จำนวนผลต่างในการบัญชีภาษีจะเรียกว่าผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนเช่นเดียวกับในการบัญชี
22. มีความเป็นไปได้ที่จะมีการตัดขาดทุนจากการขายสิทธิเรียกร้องเพียงครั้งเดียว
23. ตั้งแต่เดือนมกราคม ค่าปรับสำหรับการไม่มีสัญญาจ้างงานมีผลบังคับใช้ สำหรับเจ้าหน้าที่จำนวนเงินจะอยู่ที่ 10,000 ถึง 20,000 รูเบิลสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - 5,000 ถึง 10,000 รูเบิล และจาก 50,000 ถึง 100,000 รูเบิล สำหรับบริษัท
24. ฐานสูงสุดสำหรับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับถูกยกเลิก ตอนนี้ฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเงินสมทบกองทุนประกันสังคมคือ 670,000 รูเบิลสำหรับการคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 711,000 รูเบิล
25. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผลเพิ่มขึ้นเป็น 13%
26. ตั้งแต่วันที่ 5 พฤศจิกายน 2557 พนักงานสามารถเลือกธนาคารที่จะโอนเงินเดือนได้
27. มีการแนะนำการควบคุมภาษีแบบสมัครใจรูปแบบใหม่ - การตรวจสอบข้อมูลทางบัญชีและภาษีแบบเรียลไทม์
28. ตั้งแต่วันที่ 1 ธันวาคม 2014 ค่าสัมประสิทธิ์ deflator ใหม่เพื่อทำให้ง่ายขึ้นคือ 1.147 ค่าสัมประสิทธิ์สำหรับ UTII คือ 1.798 และสำหรับระบบสิทธิบัตรคือ 1.147
29. ในปี 2558 ค่าประกันการบาดเจ็บจะต้องไม่เกิน RUB 65,330 จำนวนเงินที่คำนวณการชำระเงินก้อนจะต้องไม่เกิน RUB 84,964.20
30. เพิ่มอัตราส่วนการจ่ายเงินสำหรับผลกระทบด้านลบต่อธรรมชาติ
31. บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการค้าจะต้องชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขาย
32. ด้วยจำนวนค่าธรรมเนียมที่ชำระ จะสามารถลดภาษีเงินได้ในภูมิภาคและภาษีแบบง่ายได้
33. กฎเกณฑ์ในการคำนวณภาษีทรัพย์สินมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ
34. JSC อยู่ภายใต้การตรวจสอบภาคบังคับ
35. ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับรองบทใหม่เกี่ยวกับการสรุปสัญญาจ้างงานกับลูกจ้างชาวต่างชาติ
36. ตั้งแต่ปี 2015 การจ่ายเงินให้กับผู้ย้ายถิ่นที่อยู่ชั่วคราวจะต้องจ่ายเงินสมทบ 1.8% ให้กับกองทุนประกันสังคม
37. เงินสมทบคงที่สำหรับผู้ประกอบการเพิ่มขึ้น:
- 18,610.80 ถู. ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหากรายได้สำหรับปี 2558 ไม่เกิน 300,000 รูเบิล
- นอกจากนี้ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียจำนวนเท่ากับ 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล แต่รวมแล้วไม่เกิน 148,886.40 รูเบิล
- 3650.58 ถู ใน FFOMS
38. จำนวนรายละเอียดบังคับในการกรอกคำสั่งจ่ายเงินเพื่อโอนเงินเข้างบประมาณลดลง
06.10.2014 01:13
|
ตามกฎแล้วจะมีการแนะนำข้อกำหนดและการแก้ไขที่สำคัญในการบัญชีทุกปีซึ่งจะต้องนำมาพิจารณาในงานของนักบัญชีทุกคน และปี 2558 ก็ไม่มีข้อยกเว้น ตั้งแต่เดือนมกราคม 2558 จะมีการเปลี่ยนแปลงในการบัญชีและการบัญชีภาษีซึ่งมีรายละเอียดดังนี้ กำหนดเวลาในการส่งรายงานเข้ากองทุนจะขยายออกไปตามกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 1 ธันวาคม 2014 หมายเลข 406-FZ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 กำหนดเวลาในการส่งรายงานไปยังกองทุนจะขึ้นอยู่กับแบบฟอร์ม ดังนั้นกำหนดเวลาในการส่งรายงานไปยังกองทุนประกันสังคมจะถูกเลื่อนออกไป 5 วันสำหรับการคำนวณทางกระดาษ (วันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน) และ 10 วันสำหรับการคำนวณทางอิเล็กทรอนิกส์ (วันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน) ).ที่กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย กำหนดเวลาจะขยายออกไปสำหรับผู้ที่รายงานทางอินเทอร์เน็ตเท่านั้น สามารถส่งแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ RSV-1 ได้จนถึงวันที่ 20 ของเดือนที่สองถัดจากไตรมาส สำหรับการชำระเงินแบบกระดาษ กำหนดเวลาจะยังคงเหมือนเดิม - จนถึงวันที่ 15 |
ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 382-FZ ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 กำหนดเวลาในการยื่นขอคืน VAT จะเพิ่มขึ้นห้าวัน - เป็นไปได้ที่จะส่งคำประกาศไม่จนถึงวันที่ 20 แต่ขึ้นไป ถึงวันที่ 25 รวม กฎใหม่นี้สามารถนำไปใช้กับการประกาศสำหรับไตรมาสที่สี่ได้ กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศคือวันที่ 26 มกราคม 2558 เนื่องจากวันที่ 25 มกราคมตรงกับวันอาทิตย์
นอกจากนี้ ยังสามารถเลื่อนการหักเงินไปยังไตรมาสต่อๆ ไปได้อย่างปลอดภัย รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะระบุโดยตรงว่าสามารถหักเงินได้ภายในสามปีหลังจากที่สินค้าได้รับการยอมรับสำหรับการลงทะเบียน
การบำรุงรักษาสมุดรายวันใบแจ้งหนี้สำหรับผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 เป็นต้นไป การบำรุงรักษาบันทึกการรับและออกใบแจ้งหนี้จะถูกยกเลิก ซึ่งจะทำให้สามารถลดการรับส่งเอกสารที่มากเกินไปขององค์กรได้ และยังจะส่งผลเชิงบวกต่อการบำรุงรักษาการบัญชีอื่นๆ ด้วย ภาระผูกพัน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 ผู้เสียภาษีบางประเภทจะยังคงเก็บบันทึกการรับและออกใบแจ้งหนี้ ซึ่งรวมถึงคนกลาง ผู้ส่งสินค้า และผู้พัฒนา นอกจากนี้ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 เป็นต้นไป ไม่จำเป็นต้องเก็บใบแจ้งหนี้ในสมุดรายวันการลงทะเบียนอีกต่อไปสำหรับจำนวนค่าตอบแทนเมื่อดำเนินการตามข้อตกลงตัวแทน ข้อตกลงค่าคอมมิชชัน และข้อตกลงการเดินทางขนส่ง คนกลางบางรายจะรวมข้อมูลจากบันทึกใบแจ้งหนี้ไว้ในการประกาศตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 238-FZ ลงวันที่ 21 กรกฎาคม 2014 ตัวกลางของผู้ชำระ VAT จะรายงานข้อมูลจากสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ ซึ่งจะช่วยให้หน่วยงานด้านภาษีสามารถควบคุมใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยคนกลางเมื่อซื้อหรือขายสินค้า ในระบบพิเศษ คนกลางจะได้รับบันทึกใบแจ้งหนี้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 21 กรกฎาคม 2557 หมายเลข 238-FZ องค์กรในระบบภาษีแบบง่ายหรือ UTII ที่เป็นตัวกลางจะต้องส่งสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ผ่านทางอินเทอร์เน็ตไปยังสำนักงานภาษีในไม่ช้า กว่าวันที่ 20 ของเดือนถัดไปสำหรับไตรมาสที่รายงาน ผู้ตรวจสอบจะสามารถเปรียบเทียบข้อมูลจากบันทึกทางบัญชีกับการรายงานของตัวการได้ หน่วยงานด้านภาษีจะขอใบแจ้งหนี้และเอกสารหลักบ่อยขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 238-FZ ลงวันที่ 21 กรกฎาคม 2014 ผู้ตรวจสอบจะมีสิทธิ์ขอใบแจ้งหนี้ เอกสารหลัก และเอกสารอื่นๆ (เช่น สัญญา) หากพวกเขาระบุความขัดแย้งในคำประกาศของบริษัท หรือหากข้อมูลในใบสำแดงของซัพพลายเออร์หรือบันทึกทางบัญชีของคนกลางไม่สอดคล้องกับการรายงานของผู้ซื้อหรือผู้ตราส่ง ในกรณีนี้ผู้ตรวจสอบจะมีสิทธิขอเอกสารได้หากข้อบกพร่องที่ระบุระบุว่าบริษัทประเมินภาษีมูลค่าเพิ่มต่ำเกินไปหรือประเมินจำนวนภาษีที่จะขอคืนสูงเกินไป การสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่มองค์กรในระบบภาษีทั่วไปที่ส่งรายงานคือผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้ ดังนั้นจึงควรทราบว่าตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ปี 2558 การเปลี่ยนแปลงจะส่งผลต่อการคืน VAT เอง ในความเป็นจริงมันจะกลายเป็นภาพสะท้อนของหนังสือซื้อและสมุดขาย ตอนนี้จะไม่เพียงประกอบด้วยมูลค่าการซื้อขายรวมที่ใช้คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น แต่ยังจะให้รายละเอียดรายละเอียดของข้อมูลนี้สำหรับคู่สัญญาแต่ละรายและสำหรับใบแจ้งหนี้แต่ละใบที่ออกและรับ สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2014 ยังคงจำเป็นต้องส่งคำประกาศฉบับปัจจุบัน และประกาศใหม่จะมีผลใช้บังคับตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ของปี 2558 ผู้เสียภาษีจะต้องส่งใบเสร็จรับเงินสำหรับเอกสารที่ส่งให้พวกเขาทางอิเล็กทรอนิกส์แก่หน่วยงานจัดเก็บภาษีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 เป็นต้นไป ข้อผูกพันใหม่จะถูกสร้างขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ พวกเขาจะต้องรับประกันการรับเอกสารที่หน่วยงานภาษีใช้ในการใช้อำนาจของตนในความสัมพันธ์ที่ควบคุมโดยกฎหมายภาษีและเอกสารที่ส่งไปยังผู้เสียภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคมผ่านผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ (ข้อ 5.1 ใหม่ของบทความ 23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เอกสารดังกล่าวอาจรวมถึง: ข้อกำหนดสำหรับการนำเสนอเอกสารหรือคำอธิบายการแจ้งหมายเรียกไปยังหน่วยงานด้านภาษี ตามกฎใหม่ผู้เสียภาษีจะต้องส่งใบเสร็จรับเงินให้ผู้ตรวจผ่านช่องทางโทรคมนาคมทางอิเล็กทรอนิกส์เพื่อรับเอกสารที่ระบุภายใน 6 วันทำการนับจากวันที่หน่วยงานภาษีส่ง |
เราได้รับเลือกโดย:
|
ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-3/353@ โดยเริ่มตั้งแต่การรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2015 หน่วยงานด้านภาษีได้ทำการเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์มการประกาศ UTII และ ขั้นตอนการกรอก องค์กรจะต้องรายงานต่อ UTII ตามแบบฟอร์มใหม่โดยอิงตามผลลัพธ์ของไตรมาสที่ 1 ปี 2558 เหล่านั้น. ภายในวันที่ 20 เมษายน 2558
ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-3/352 เริ่มตั้งแต่การรายงานสำหรับปี 2014 โดยเริ่มจากการรายงานสำหรับปีปัจจุบัน องค์กรในระบบภาษีแบบง่ายจะรายงานโดยใช้ แบบฟอร์มใหม่ ความแตกต่างจากการประกาศครั้งก่อนคือตอนนี้มีอัลกอริธึมโดยละเอียดสำหรับการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า นอกจากนี้ ยังมีส่วนใหม่ที่มีรายงานการใช้เงินตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ด้วย
ตามคำสั่งของ Federal Tax Service เมื่อวันที่ 28 กรกฎาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-3/384@ เริ่มต้นจากการรายงานสำหรับปี 2014 การประกาศภายใต้ Unified Agricultural Tax สำหรับปี 2014 จะต้องกรอกโดยใช้ใหม่ รูปร่าง. ขั้นตอนการกรอกคำประกาศและรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ใหม่ก็ได้รับการอนุมัติเช่นกัน การเปลี่ยนแปลงส่วนใหญ่เป็นด้านเทคนิค ตัวอย่างเช่น เซลล์ที่มี OKATO จะถูกแทนที่ด้วยช่องที่มีรหัส OKTMO
ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 25 เมษายน 2014 เลขที่ ММВ-7-11/254@ โดยเริ่มต้นด้วยการรายงานสำหรับปี 2014 เป็นครั้งแรกที่จำเป็นต้องรายงานในแบบฟอร์มใหม่สำหรับปี 2014 . เหล่านั้น. ภายในวันที่ 2 กุมภาพันธ์ 2558 เนื่องจาก วันที่ 31 มกราคม เป็นวันเสาร์ ตอนนี้เจ้าของรถจะต้องกรอกส่วนที่ 2 ของรายงานนี้ด้วยวิธีใหม่ นี่เป็นเพราะการเปลี่ยนแปลงวิธีการคำนวณภาษีการขนส่งโดยองค์กรที่เกี่ยวข้องกับรถยนต์ที่มีราคามากกว่า 3 ล้านรูเบิล และสูงกว่า
ในกรณีที่องค์กรยื่นคำประกาศโดยมีความล่าช้ามากกว่า 10 วัน หน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์ที่จะบล็อกบัญชีปัจจุบันของตน นอกจากนี้ หากบริษัทลืมยืนยันการรับเอกสารอิเล็กทรอนิกส์จากหน่วยงานด้านภาษี (กล่าวคือ ข้อกำหนดในการส่งเอกสารหรือคำอธิบาย และการแจ้งเตือนพร้อมคำเชิญไปยัง Federal Tax Service) การดำเนินการในบัญชีก็จะถูกระงับเช่นกัน
ฐานภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินคือมูลค่าที่ดิน ผู้ชำระภาษีทรัพย์สินในปัจจุบันคือองค์กรที่ตั้งอยู่บน OSNO สภาสหพันธ์อนุมัติร่างกฎหมายที่บังคับใช้องค์กรที่ใช้ระบอบการปกครองพิเศษ (USN, UTII) เพื่อชำระภาษีทรัพย์สินตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 เหล่านั้น. องค์กรทั้งหมดในระบบภาษีแบบง่ายและ UTII ที่มีศูนย์การค้าและวัตถุทรัพย์สินอื่น ๆ จะถูกคำนวณตามมูลค่าที่ดินและชำระภาษีทรัพย์สิน
ในปี 2558 ค่าสัมประสิทธิ์ตัวเบี่ยงเบนใหม่เพื่อทำให้ง่ายขึ้นจะเป็น 1.147 จากนี้ไปในปีหน้ารายได้ของผู้ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ควรเกิน 68,820,000 รูเบิล (60 ล้านรูเบิล × 1.147) ค่าสัมประสิทธิ์สำหรับ UTII ในปี 2558 คือ 1.798 (1.672 ในปี 2557) และสำหรับระบบสิทธิบัตร - 1.147 (ปัจจุบันคือ 1.067)
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นของกลุ่มภาษีรัฐบาลกลาง ด้านล่างนี้คือการเปลี่ยนแปลงที่จะเกิดขึ้นกับภาษีประเภทนี้ในปี 2558
บัญชีการลงทุนส่วนบุคคล
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 39-FZ ลงวันที่ 22 เมษายน 2539 “ในตลาดหลักทรัพย์” จะได้รับการเสริมด้วยมาตรา 10.3 ซึ่งระบุว่าบัญชีการลงทุนส่วนบุคคล (IIA) เป็นบัญชีบัญชีภายในที่มีจุดประสงค์เพื่อการบัญชีแยกต่างหาก ของกองทุน หลักทรัพย์ของลูกค้า - บุคคล ภาระผูกพันภายใต้สัญญาที่สรุปโดยค่าใช้จ่ายของลูกค้าที่ระบุ บัญชีนี้เปิดและดูแลรักษาโดยนายหน้าหรือผู้จัดการตามข้อตกลงบริการนายหน้าหรือข้อตกลงการจัดการกองทรัสต์หลักทรัพย์ ซึ่งกำหนดให้มีการเปิดและบำรุงรักษาบัญชีการลงทุนแต่ละบัญชี
ฐานภาษีสำหรับธุรกรรมที่ลงบัญชีบน IIS จะถูกกำหนดแยกต่างหากจากฐานภาษีสำหรับธุรกรรมอื่นๆ ฐานภาษีสำหรับธุรกรรมที่คิดใน IIS จะถูกกำหนดโดยตัวแทนภาษี สำหรับบัญชีประเภทนี้ มีความเป็นไปได้ที่จะใช้การหักภาษีการลงทุน
การหักภาษีการลงทุน
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 เป็นต้นไป รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะเสริมด้วยศิลปะ 219.1 “การหักภาษีการลงทุน” บทบัญญัติของบทความควบคุมบทบัญญัติของการหักเงิน:
ในจำนวนรายได้จากการขาย (ไถ่ถอน) หลักทรัพย์ในความต้องการของตลาดที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของมานานกว่าสามปีและได้มาหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 ในเวลาเดียวกันในย่อหน้า 2 น. ศิลปะ 219.1 มีสูตรในการคำนวณจำนวนเงินสูงสุดของการหักนี้ การหักเงินสามารถทำได้โดยทั้งตัวแทนภาษีและหน่วยงานด้านภาษีเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษี
ในจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีบริจาคให้กับ IIS แต่ไม่เกิน 400,000 รูเบิล ต่อปี การหักเงินที่ระบุจะมีให้เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษี
ในจำนวนรายได้ที่ได้รับจากธุรกรรมที่คิดเป็น IIS เมื่อสิ้นสุดสัญญาสำหรับการบำรุงรักษา IIS - หากผู้เสียภาษีไม่ได้ใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีการลงทุนสำหรับกองทุนที่สนับสนุน IIS และมีเงื่อนไขว่าอย่างน้อยสามปี พ้นจากวันที่ทำสัญญาบำรุงรักษา IIS การหักเงินที่ระบุนั้นจัดทำโดยหน่วยงานด้านภาษีเมื่อยื่นคำประกาศหรือโดยตัวแทนภาษี โดยขึ้นอยู่กับการนำเสนอใบรับรองจากหน่วยงานด้านภาษี
ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 382-FZ วันที่ 29 พฤศจิกายน 2014 เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 ระยะเวลาการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ซึ่งให้สิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการขายมักจะเพิ่มขึ้นจากสาม ปีถึงห้า เจ้าหน้าที่ของ State Duma สนับสนุนข้อเสนอนี้ในการพิจารณาครั้งที่สอง อย่างไรก็ตาม กฎใหม่จะนำไปใช้กับธุรกรรมที่สรุปหลังวันที่ 1 มกราคม 2016
ตั้งแต่ปี 2558 อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเพิ่มขึ้นจากร้อยละ 9 เป็นร้อยละ 13 กฎหมายเดียวกันนี้แนะนำอัตราภาษีสรรพสามิตใหม่สำหรับปี 2558-2560 พร้อมทั้งจัดทำดัชนีอัตราภาษีน้ำร้อยละ 15 ตั้งแต่ปี 2558
ปัจจุบันการตรวจสอบภาษีโต๊ะดำเนินการตามการคืนภาษีที่ส่งโดยผู้เสียภาษี เหล่านั้น. ในกรณีที่ไม่มีการประกาศ จะไม่สามารถดำเนินการตรวจสอบภาษีโต๊ะได้ แต่สำหรับวันนี้เท่านั้น อย่างไรก็ตามตั้งแต่ปี 2558 ทุกอย่างจะแตกต่างออกไป เจ้าหน้าที่ภาษีจะได้รับอนุญาตให้ดำเนินการตรวจสอบโต๊ะโดยไม่ต้องมีการประกาศ กระทรวงการคลังเชื่อว่าสิ่งนี้ควรส่งเสริมให้รัฐวิสาหกิจส่งรายงานตรงเวลา และนอกจากจะช่วยลดความเป็นไปได้ที่วิสาหกิจจะไม่รับผิดชอบในกรณีที่ไม่สามารถสะท้อนฐานภาษีได้ เมื่อไม่สามารถส่งวิสาหกิจได้ - การตรวจสอบสถานที่ด้วยจำนวนเงินดังกล่าว
หากการตรวจสอบโต๊ะดำเนินการโดยไม่มีการประกาศ พื้นฐานสำหรับการดำเนินการจะเป็นข้อมูลและเอกสารที่หน่วยงานภาษีจะได้รับในระหว่างกิจกรรมการควบคุมภาษี 93.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (การตรวจสอบเคาน์เตอร์) นอกจากนี้ หน่วยงานด้านภาษีที่ดำเนินการคืนภาษีโดยไม่มีการประกาศ จะสามารถประเมินภาษีเพิ่มเติมตามข้อมูลของผู้เสียภาษีที่คล้ายคลึงกัน อย่างไรก็ตาม การหาผู้เสียภาษีที่คล้ายกันนั้นค่อนข้างยาก ดังนั้นการประเมินเพิ่มเติมนี้ค่อนข้างมีข้อขัดแย้งและสามารถถูกท้าทายในชั้นศาลได้
ควรระลึกไว้ว่ารัฐบาลตั้งใจที่จะเพิ่มประสิทธิภาพในการตรวจสอบโต๊ะโดยเริ่มตั้งแต่ปี 2558
ตามคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 27 สิงหาคม 2557 ฉบับที่ 860 ขั้นตอนการเลื่อนวันหยุดในปี 2558 ได้ถูกกำหนดไว้แล้ว ดังนั้นจากวันเสาร์ที่ 3 มกราคม 2558 จึงเลื่อนวันหยุดเป็นวันศุกร์ที่ 9 มกราคม และตั้งแต่วันอาทิตย์ที่ 4 มกราคม ถึงวันจันทร์ที่ 4 พฤษภาคม นั่นคือในเดือนมกราคม 2558 พนักงานจะได้รับ 11 วัน ฉันต้องไปทำงานวันจันทร์ที่ 12 มกราคม ดูรายละเอียดเพิ่มเติมได้ในปฏิทินการผลิตปี 2558 (http://its.1c.ru/docs/calendar/work2015.php)
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 บรรทัดฐานแยกต่างหากจะปรากฏในประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งจะระบุค่าปรับเนื่องจากนายจ้างไม่ได้ทำสัญญาจ้างงานกับลูกจ้าง หรือครอบคลุมถึงกฎหมายแพ่ง สำหรับเจ้าหน้าที่การลงโทษจะอยู่ที่ 10,000 ถึง 20,000 รูเบิลสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - 5,000 ถึง 10,000 รูเบิล และจาก 50,000 ถึง 100,000 รูเบิล สำหรับบริษัท หากเกิดเหตุการณ์ซ้ำอีกในอนาคตมาตรการก็จะเข้มงวดมากขึ้น เจ้าหน้าที่ต้องเผชิญกับการตัดสิทธิ์นานถึงสามปี ผู้ประกอบการจะถูกปรับสูงถึง 40,000 รูเบิล และสำหรับองค์กร - สูงถึง 200,000 รูเบิล
ตั้งแต่ปี 2015 ฐานสูงสุดสำหรับเบี้ยประกันที่เกี่ยวข้องกับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับได้ถูกยกเลิก เหล่านั้น. เงินสมทบค่ารักษาพยาบาลในอัตรา 5.1% จะต้องหักออกจากเงินที่จ่ายให้กับพนักงานทั้งหมด ไม่ว่าพวกเขาจะเป็นจำนวนเงินเท่าใดก็ตาม นอกจากนี้ยังมีข้อจำกัดที่แตกต่างกันเกี่ยวกับเงินสมทบประกันสังคมและเงินบำนาญ ดังนั้นฐานสูงสุดในการคำนวณเงินสมทบกองทุนประกันสังคมจะเท่ากับ 670,000 รูเบิล ฐานในการคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญคือ RUB 711,000
ตั้งแต่ปี 2558 บทที่ 32 ใหม่ "ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคล" ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะมีผลใช้บังคับ โดยจะแทนที่กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 9 ธันวาคม พ.ศ. 2534 ฉบับที่ 2003-1 เราจะจ่ายภาษีตามกฎใหม่เป็นครั้งแรกในปี 2559 ตามผลปี 2558 และไม่ใช่ในทุกภูมิภาค บทใหม่ในช่วงระยะเวลาการเปลี่ยนแปลง (จนถึงปี 2020) มีวิธีคำนวณภาษีสองวิธี ประการแรกจะขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ดิน ประการที่สองขึ้นอยู่กับสินค้าคงคลังเหมือนเมื่อก่อน
ตั้งแต่วันที่ 5 พฤศจิกายน 2014 พนักงานมีสิทธิ์เรียกร้องให้ บริษัท โอนเงินเดือนของเขาไปยังบัตรใดก็ได้ที่เขาต้องการ - ไม่เพียง แต่เดบิตเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเครดิตด้วย และองค์กรจะไม่สามารถปฏิเสธได้ การแก้ไขเหล่านี้ถูกนำมาใช้ในมาตรา 136 ของประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ในการดำเนินการนี้ พนักงานจะต้องเขียนใบสมัครอย่างน้อยห้าวันทำการก่อนวันจ่ายเงินเดือน
ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 4 พฤศจิกายน 2014 ฉบับที่ 348-FZ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 เป็นต้นไป พวกเขาจะสามารถดำเนินการตรวจสอบภาษีได้ สาระสำคัญคือองค์กรได้รับความยินยอมจากองค์กรเพื่อให้ผู้ตรวจสอบเข้าถึงข้อมูลบัญชีและภาษีแบบเรียลไทม์ ผู้ตรวจสอบดำเนินการควบคุมการบัญชีในแต่ละไตรมาส และไม่ดำเนินการตรวจสอบบัญชีที่แจ้งเลย นอกจากนี้ ตราบใดที่ข้อตกลงการติดตามมีผลบังคับใช้ หน่วยงานด้านภาษีก็ไม่สามารถสั่งให้มีการตรวจสอบ ณ สถานที่ได้ ในเวลาเดียวกันเฉพาะองค์กรที่มีรายได้รวมสำหรับปีที่แล้วมีจำนวนอย่างน้อย 3 พันล้านรูเบิลและจำนวนภาษีที่จ่าย (ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีการขุดแร่, ภาษีเงินได้และภาษีสรรพสามิต) - อย่างน้อย 300 ล้านรูเบิลจะเป็น สามารถขอติดตามได้
ผู้จ่ายเงินที่มีจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินก่อนหน้ามากกว่า 25 คนจะต้องจัดทำการคำนวณค่าเบี้ยประกันค้างจ่ายและชำระให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
จำนวนเบี้ยประกันที่โอนไปยังกองทุนพิเศษงบประมาณที่เกี่ยวข้องจะถูกกำหนดเป็นรูเบิลและโกเปค
จะกำหนดเงื่อนไขและขั้นตอนการผ่อนผัน (แผนการผ่อนชำระ) สำหรับการชำระเบี้ยประกันค่าปรับและค่าปรับด้วย
วันที่ชำระหนี้ค่าเบี้ยประกันจะรวมอยู่ในงวดค่าปรับคงค้าง
การส่งคำสั่งเรียกเก็บเงินไปยังธนาคารโดยหน่วยงานควบคุมจะไม่จำกัดเพียงเดือนเดียว
ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 มิถุนายน 2557 N 188-FZ กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 21 กรกฎาคม 2014 N 216-FZกับ 1 มกราคม 2558 :
การจ่ายเงินให้กับบุคคลที่พำนักชั่วคราวในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง) จะต้องได้รับเงินบำนาญด้วยตนเอง โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาและความสัมพันธ์ในการจ้างงานกับบุคคลเหล่านี้ และ (ข้อ 1 ศิลปะ 7และข้อ 2 ศิลปะ 22.1กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 15 ธันวาคม 2544 N 167-FZ);
หากจำนวนเงินค่าปรับสำหรับการไม่ส่งตรงเวลาหรือการส่งข้อมูลทางบัญชีส่วนบุคคลที่ไม่สมบูรณ์ (ไม่ถูกต้อง) ไม่สามารถกู้คืนได้ด้วยเหตุผลทางเศรษฐกิจ สังคม หรือกฎหมาย จำนวนเงินดังกล่าวจะถือว่าสิ้นหวังในการรวบรวมและถูกตัดออกตาม กับอาร์ต 23 แห่งกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 N 212-FZ (ชม.4 ช้อนโต๊ะ 17กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 1 เมษายน 2539 N 27-FZ)
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ระบบบำนาญใหม่มีผลบังคับใช้ในสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งขณะนี้จะคำนวณจำนวนเงินบำนาญเป็นคะแนน
ตามข้อมูลของฝ่ายบริหารกองทุนบำเหน็จบำนาญ มูลค่าของคะแนนสะสมจะได้รับการอนุมัติเป็นประจำทุกปีโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย
จำนวนคะแนนจะขึ้นอยู่กับขนาดของเงินเดือน "ขาว" และระยะเวลาการทำงาน ดังนั้น ยิ่งมูลค่าของแต่ละองค์ประกอบสูงเท่าไร ก็จะยิ่งได้รับคะแนนมากขึ้นเท่านั้น และด้วยเหตุนี้ เงินบำนาญก็จะยิ่งสูงขึ้นตามไปด้วย ในการที่จะได้รับเงินบำนาญ คุณจะต้องสะสมคะแนนอย่างน้อย 30 คะแนนและมีประสบการณ์การทำงาน 15 ปี ในปัจจุบัน ตามกฎหมายปัจจุบัน ระยะเวลาการทำงานขั้นต่ำในการมอบหมายเงินบำนาญแรงงานคือ 5 ปี และตั้งแต่ปี 2558 มีการวางแผนที่จะเพิ่มระยะเวลาการทำงาน 1 ปีต่อปี และภายในปี 2568 จะต้องเป็น 15 ปี
หากไม่มีระยะเวลาการทำงานหรือจำนวนคะแนนที่ต้องใช้ในการกำหนดเงินบำนาญวัยชรา พลเมืองจะได้รับเงินบำนาญทางสังคม: สำหรับผู้หญิงอายุ 60 ปี และสำหรับผู้ชายอายุ 65 ปี
ข้อมูลรายละเอียดเพิ่มเติมสามารถพบได้บนเว็บไซต์ของกองทุนบำเหน็จบำนาญรัสเซียhttp://www.pfrf. ru/บำนาญ/ .
ในกรณีที่เกิดอุบัติเหตุในที่ทำงานหรือโรคจากการทำงาน ลูกจ้างมีสิทธิได้รับเงินประกันแบบครั้งเดียวและรายเดือน โดยเป็นค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม เจ้าหน้าที่ได้วางแผนจำนวนเงินผ่อนชำระรายเดือนสูงสุดดังต่อไปนี้:
ในปี 2558 - 65,330 รูเบิล;
ในปี 2559 - 68,270 รูเบิล;
ในปี 2560 - 71,000 รูเบิล
จำนวนเงินที่คำนวณการชำระเงินก้อนต้องไม่เกิน:
84,964.20 รูเบิล - ในปี 2558
88,787.60 รูเบิล - ในปี 2559
92,339.10 รูเบิล - ในปี 2560
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ค่าแรงขั้นต่ำจะอยู่ที่ 5,965 รูเบิล ต่อเดือน ซึ่งสูงกว่าค่าแรงขั้นต่ำที่บังคับใช้ในปี 2014 ถึง 7.4 เปอร์เซ็นต์ หรือ 5,554 รูเบิล
ขนาดและการจัดทำดัชนี สงเคราะห์เด็กในปี 2558
พระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดี "เกี่ยวกับมาตรการในการดำเนินนโยบายประชากรของสหพันธรัฐรัสเซีย" ที่ออกในปี 2555 เช่นเดียวกับกฎหมาย "เกี่ยวกับผลประโยชน์สำหรับพลเมืองที่มีเด็ก" และ "เกี่ยวกับมาตรการเพิ่มเติมในการสนับสนุนของรัฐสำหรับครอบครัวที่มีเด็ก" กำหนดไว้อย่างชัดเจน โอกาสสำหรับการพัฒนาขอบเขตทางสังคมในพื้นที่นี้
ตามเอกสารเหล่านี้จะมีการจ่ายเงินอุดหนุน รายการบังคับประกอบด้วยการชำระเงินต่อไปนี้:
ทุนการคลอดบุตร. สำหรับปี 2558 มีการประกาศการจัดทำดัชนีจำนวนการชำระเงิน 5% ซึ่งจะมีมูลค่า 450,879 รูเบิล (ในปี 2014 ปริมาณการชำระเงินเท่ากับ 429,408 รูเบิลนั่นคือ เงินอุดหนุนจากรัฐบาลกลางที่คาดว่าจะเพิ่มขึ้นจะเป็น 21,471 รูเบิล) ตามการคาดการณ์ของกระทรวงแรงงาน เนื่องจากภาระงบประมาณของรัฐบาลกลางที่เพิ่มขึ้นในอีก 2 ปีข้างหน้า (ปี 2559 และ 2560) อัตราการเติบโตของทุนคลอดบุตรจะชะลอตัวลงเล็กน้อยซึ่งเป็นสาเหตุที่ปริมาณการชำระเงินจะเกิน 500,000 รูเบิล ไม่เร็วกว่าปี 2018 ดังนั้นตามการคาดการณ์ของผู้เชี่ยวชาญ กำลังซื้อที่แท้จริงของทุนการคลอดบุตรจะลดลงหลังจากปี 2558 ส่งผลให้ผู้ถือใบรับรองทุนการคลอดบุตรจำเป็นต้องวางแผนการกำจัดกองทุนที่จัดให้ภายในสิ้นปี 2558 .
สิทธิประโยชน์สำหรับสตรีมีครรภ์เมื่อลงทะเบียนนานสูงสุด 12 สัปดาห์ - ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 จำนวนผลประโยชน์ครั้งเดียวนี้คือ 515 รูเบิล 33 โคเปค เช่นเดียวกับในปีก่อน ๆ สำหรับปี 2558 อัตราการจัดทำดัชนีมีการวางแผนไว้ที่อย่างน้อย 5% ดังนั้นคาดว่าจะได้รับประโยชน์เพิ่มขึ้นเป็น 541 รูเบิล 10 โคเปค หรือสูงกว่า
ผลประโยชน์การคลอดบุตร ผลประโยชน์ประเภทนี้พิจารณาจากมูลค่าที่ยอมรับของรายได้เฉลี่ยต่อวันและระยะเวลาการชำระเงินที่ควบคุมโดยกฎหมาย จำนวนรายได้เฉลี่ยรายวันขั้นต่ำเมื่อกำหนดจำนวนผลประโยชน์จะนำมาจากการคำนวณที่กำหนดโดยค่าแรงขั้นต่ำซึ่งสำหรับปี 2557 คือ 5,554 รูเบิล ตามแผนของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าแรงขั้นต่ำตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 จะเป็น 5,865 รูเบิล (ดัชนี 5.6%) จำนวนผลประโยชน์การคลอดบุตรขั้นต่ำจะถูกจัดทำดัชนีตามจำนวนที่เกี่ยวข้อง
ผลประโยชน์สำหรับภรรยาที่ตั้งครรภ์ของทหารที่รับราชการทหาร - ผลประโยชน์ครั้งเดียวสำหรับภรรยาที่ตั้งครรภ์ของทหารเกณฑ์ที่รับราชการในปี 2557 คือ 21,761 รูเบิล 88 บ. อัตราการจัดทำดัชนีที่คาดการณ์ไว้สำหรับปี 2558 คือ 5% นั่นคือจำนวนการชำระเงินจะเป็น 22,849 รูเบิล 97 โคเปค
ผลประโยชน์ในการคลอดบุตรหรือการจัดตำแหน่งของบุตร ในปี 2014 จำนวนผลประโยชน์นี้คือ 13,742 รูเบิล ก่อนหน้านี้อัตราการจัดทำดัชนีสำหรับปี 2558 คือ 5% นั่นคือจำนวนผลประโยชน์ที่วางแผนไว้จะเท่ากับ 14,429 รูเบิล 10 โคเปค
เบี้ยเลี้ยงรายเดือนสำหรับบุตรของทหารที่เข้ารับราชการทหาร ในปี 2014 จำนวนผลประโยชน์ประเภทนี้คือ 9,326 รูเบิล 52 โคเปค จำนวนการจัดทำดัชนีผลประโยชน์ที่วางแผนไว้สำหรับปี 2558 คือ 5% เช่น จำนวนเงินที่ชำระจะเป็น 9,792 รูเบิล 85 โคเปค
เบี้ยเลี้ยงรายเดือนสำหรับการดูแลเด็กสูงสุด 1.5 ปี วันนี้ขั้นต่ำจำนวนเงินต่อเดือนผลประโยชน์การดูแลเด็กและผลประโยชน์สูงสุดสำหรับพลเมืองบางประเภท (ที่ถูกไล่ออกระหว่างการลาตั้งครรภ์และการคลอดบุตร ไล่ออกในระยะเวลาลาคลอดบุตรตลอดจนมารดาที่ทำสัญญาในตำแหน่งของกองทัพ RF มารดาและบิดาในบริการ ATS กระทรวงสถานการณ์ฉุกเฉินบริการดัดสันดานกลางหน่วยงานศุลกากร ฯลฯ ) ได้รับการจัดตั้งขึ้นปัจจุบันกฎหมาย m ในจำนวนเงินคงที่ ในครั้งต่อไปขนาดปีการจัดทำดัชนีคู่มือนี้ด้วยคาดว่าจะอยู่ที่ระดับ 5% ซึ่งหมายความว่า:
ขั้นต่ำรายเดือนคู่มือสำหรับการดูแลลูกคนแรก - 2,705 รูเบิล 46 โคเปค (ในปี 2014 - 2,576 รูเบิล 63 โกเปค)
ขั้นต่ำเบี้ยเลี้ยงรายเดือนการดูแลสำหรับลูกคนที่สองและลูกคนต่อมา - 5,410 รูเบิล 90 โคเปค (ในปี 2014 - 5,153 รูเบิล 24 โกเปค)
ผลประโยชน์รายเดือนสูงสุดสำหรับพลเมืองบางประเภท (ดูด้านบน) คือ 10,821 รูเบิล 83 โคเปค (ในปี 2014 - 10,306 รูเบิล 50 โกเปค)
ตามพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลหมายเลข 1219 ลงวันที่ 19 พฤศจิกายน 2014 เมื่อวันที่ 1 ธันวาคม 2014 รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียได้ตัดสินใจขึ้นค่าธรรมเนียมสำหรับผลกระทบด้านลบต่อสิ่งแวดล้อมในปี 2558-2560 ดังนั้นค่าสัมประสิทธิ์ต่อไปนี้จะถูกนำไปใช้กับการชำระเงินสำหรับการปล่อยออกสู่อากาศในชั้นบรรยากาศซึ่งกำหนดโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 มิถุนายน 2546 หมายเลข 344 (แอมโมเนียอะซิโตน ฯลฯ ): 2.45 - ในปี 2558, 2.56 - ในปี 2559 และ 2 .67 - ในปี 2560 ค่าธรรมเนียมสำหรับการปล่อยมลพิษที่กำหนดโดยพระราชกฤษฎีกาหมายเลข 410 ลงวันที่ 1 กรกฎาคม 2548 (รวมถึงเขม่าเอทิลีนไอมีน) จะเพิ่มขึ้นตามปัจจัยต่อไปนี้: 1.98 ในปี 2558, 2.07 ในปี 2559 และ 2.16 ในปี 2560
รหัสภาษีได้รับการเสริมด้วยบทที่ 33 ใหม่ “ภาษีการค้า” โดยจะจ่ายโดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบอบการปกครองทั่วไปและเรียบง่ายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการค้า เจ้าหน้าที่ของมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอลสามารถเรียกเก็บภาษีการค้าได้ภายในวันที่ 1 กรกฎาคม 2558 ในเขตเทศบาลที่ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของเมืองของรัฐบาลกลาง ค่าธรรมเนียมการค้าสามารถกำหนดได้หลังจากการสมัครและการนำกฎหมายของรัฐบาลกลางที่เกี่ยวข้องไปใช้แล้วเท่านั้น ตามจำนวนค่าธรรมเนียมที่จ่ายไปจะสามารถลดภาษีเงินได้ในภูมิภาคและภาษีแบบง่ายได้
ตั้งแต่ปี 2015 เป็นต้นไป คุณจะสามารถจัดเตรียมใบแจ้งหนี้รวมสำหรับธุรกรรมตัวกลางได้ ตัวอย่างเช่น ซึ่งจะสะดวกเมื่อคนกลางออกใบแจ้งหนี้ทั่วไปให้กับผู้ตราส่งสำหรับสินค้าจากซัพพลายเออร์ที่แตกต่างกัน เอกสารใหม่จะชี้แจงอย่างชัดเจนถึงวิธีการสร้างใบแจ้งหนี้รวม ดังนั้นจึงต้องระบุชื่อของซัพพลายเออร์โดยคั่นด้วยเครื่องหมายอัฒภาค
ตั้งแต่ปี 2558 บริษัทต่างๆ จะไม่สามารถประหยัดภาษีทรัพย์สินผ่านการปรับโครงสร้างองค์กร การชำระบัญชี หรือการโอนสินทรัพย์จากบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน
สังหาริมทรัพย์ไม่ต้องเสียภาษีหากจดทะเบียนในวันที่ 1 มกราคม 2013 แต่การปรับโครงสร้างองค์กรใหม่หรือการชำระบัญชีทำให้คุณสามารถใส่รายการสังหาริมทรัพย์เก่าในงบดุลและไม่ต้องเสียภาษีในภายหลัง อย่างไรก็ตามตอนนี้อยู่ในศิลปะ 381 ของรหัสภาษีจะมีมาตรา 25 ใหม่ ซึ่งจะปิดโอกาสนี้สำหรับบริษัทต่างๆ
กฎหมายหมายเลข 366-FZ ได้แก้ไขย่อหน้าย่อยด้วย 8 ข้อ 4 ข้อ 374 ของรหัสภาษี ตามที่สินทรัพย์ถาวรที่รวมอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคาที่หนึ่งหรือสองตามการจัดประเภทของสินทรัพย์ถาวรจะไม่ถูกหักภาษี เมื่อการแก้ไขมีผลบังคับใช้ ภาษีจะต้องถูกเรียกเก็บจากสินทรัพย์ถาวรที่รวมอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคาอื่นๆ (3-10)
กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในกิจกรรมการตรวจสอบ" ได้แนะนำข้อกำหนดที่ระบุว่าบริษัทร่วมหุ้นทั้งหมดจะต้องได้รับการตรวจสอบบังคับ ก่อนหน้านี้ กฎหมายกำหนดให้ต้องมีการตรวจสอบบังคับสำหรับ JSC เท่านั้น และบริษัทร่วมหุ้นอื่นๆ จะต้องถูกตรวจสอบหากพวกเขามีรายได้จำนวนมากในปีที่แล้วหรือสะท้อนถึงสินทรัพย์จำนวนมากในงบดุล แต่เมื่อวันที่ 1 กันยายน 2014 การแก้ไขประมวลกฎหมายแพ่งมีผลใช้บังคับ โดยกำหนดให้ JSC ทั้งหมดต้องดำเนินการตรวจสอบ และในที่สุดสมาชิกสภานิติบัญญัติก็แก้ไขกฎการตรวจสอบ
เราขอเตือนคุณว่าตั้งแต่วันที่ 1 กันยายน บริษัทร่วมหุ้นทั้งหมดจะแบ่งออกเป็นสาธารณะและไม่ใช่สาธารณะ ในกรณีนี้จะต้องเปลี่ยนชื่อของบริษัทในขณะที่บริษัทเปลี่ยนแปลงเอกสารประกอบการ
ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 1 ธันวาคม 2014 หมายเลข 409-FZ ตั้งแต่วันที่ 13 ธันวาคม 2014 บทใหม่ 50.1 ของประมวลกฎหมายแรงงานจะมีผลบังคับใช้ในปีนี้ อธิบายรายละเอียดคุณสมบัติที่ต้องนำมาพิจารณาเมื่อทำสัญญาจ้างงานกับแรงงานต่างชาติ
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 เป็นต้นไป จะต้องคำนวณเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมจากการจ่ายเงินให้กับชาวต่างชาติที่อยู่ชั่วคราว ภาษี - 1.8 เปอร์เซ็นต์ แรงงานข้ามชาติที่นายจ้างจะจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมจะสามารถรับผลประโยชน์กรณีทุพพลภาพชั่วคราวได้ โดยมีเงื่อนไขว่าบริษัทโอนเงินสมทบเป็นระยะเวลาเกินหกเดือน
ตามคำสั่งกระทรวงการคลังลงวันที่ 30 ตุลาคม 2557 ฉบับที่ 126n ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 เป็นต้นไป ให้ลดจำนวนรายละเอียดบังคับในคำสั่งจ่ายเงินสำหรับการโอนเงินเข้างบประมาณ ตั้งแต่ปี 2558 เป็นต้นไป ไม่จำเป็นต้องกรอกข้อมูลในช่อง "110" และระบุประเภทการชำระเงิน (ค่าปรับ ดอกเบี้ย ค่าปรับ หนี้) ท้ายที่สุดแล้วหน่วยงานภาษีและกองทุนสามารถระบุประเภทการชำระเงินโดย KBK ได้
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ภาษีและการบัญชีจะปิดให้บริการโดยเร็วที่สุด การเปลี่ยนแปลงนี้จะเกิดขึ้นตามมาอย่างไร?
จนถึงปัจจุบัน
บนวันนี้อัตราแลกเปลี่ยนและความแตกต่างของจำนวนเงินถูกนำมาพิจารณาแตกต่างกันในการบัญชีและการบัญชีภาษี
ในการบัญชีภาษี ส่วนต่างของการแลกเปลี่ยนเกิดขึ้นเมื่อซัพพลายเออร์ออกใบแจ้งหนี้ในสกุลเงินหนึ่งและผู้ซื้อชำระเงินตามใบแจ้งหนี้นั้นในสกุลเงินเดียวกัน สาเหตุของการปรากฏตัวของความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนคือการเปลี่ยนแปลงในอัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการของสกุลเงินเทียบกับรูเบิล (ข้อ 11 ของมาตรา 250 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและข้อ 5 ของข้อ 1 ของมาตรา 265 ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยน ณ เวลาที่ชำระเงินจะต้องสะท้อนให้เห็นในการบัญชีภาษี ณ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงานหรือวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาภาษี - ขึ้นอยู่กับสิ่งที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้ ในกรณีนี้ เรามุ่งเน้นไปที่ข้อ 8 ของมาตรา 271 (“ขั้นตอนในการรับรู้รายได้โดยใช้วิธีการคงค้าง”) และข้อ 10 ของมาตรา 272 (“ขั้นตอนในการรับรู้ค่าใช้จ่ายโดยใช้วิธีการคงค้าง”) ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย .
คำจำกัดความของจำนวนเงินที่แตกต่างกันที่เกิดขึ้นในกรณีที่ซัพพลายเออร์ออกใบแจ้งหนี้เป็นสกุลเงินต่างประเทศและผู้ซื้อชำระใบแจ้งหนี้นี้เป็นรูเบิลแล้วก็มีอยู่ในการบัญชีภาษีเช่นกัน สาเหตุของการปรากฏตัวของความแตกต่างของจำนวนเงินคือความแตกต่างระหว่างสองค่านี้ (ค่าแรกคือต้นทุนการจัดส่งซึ่งคำนวณเป็นรูเบิลตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่ขายและค่าที่สองคือจำนวนเงินรูเบิลของการชำระเงิน ได้รับจากผู้ซื้อ) (ข้อ 11 ของบทความ 250 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและข้อ 5 ของข้อ 1 ของบทความ 265 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ความแตกต่างของจำนวนเงินจะต้องสะท้อนให้เห็นในการบัญชีภาษี ณ เวลาที่ชำระเงิน
ในกรณีที่มีการชำระล่วงหน้า จำนวนความแตกต่างจะแสดง ณ เวลาที่จัดส่ง (ข้อ 7 ของข้อ 271 และข้อ 9 ของข้อ 272 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
จำนวนเงินที่แตกต่างกัน ณ วันที่สุดท้ายของการรายงานและรอบระยะเวลาภาษีจะไม่สะท้อนให้เห็น
ในการบัญชีมีเพียงแนวคิดเรื่องความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนเท่านั้น โดยจะรวมสิ่งที่ในการบัญชีภาษีแบ่งออกเป็นความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนและจำนวนเงิน ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนจะต้องสะท้อนให้เห็น ณ เวลาที่ชำระเงินและ ณ วันที่รายงาน (PBU 3/2549 "การบัญชีสำหรับสินทรัพย์และหนี้สินซึ่งมูลค่าแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศ")
ตั้งแต่ปี 2558 จำนวนเงินและความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนในภาษีและการบัญชีจะเท่ากัน
แนวคิดเรื่องจำนวนเงินที่แตกต่างกันจะหายไปจากรหัสภาษี นอกจากนี้ การกล่าวถึงจำนวนเงินที่แตกต่างกันจะถูกลบออกจากบทของประมวลกฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้องกับระบบภาษีแบบง่ายและภาษีเกษตรแบบรวม
แนวคิดของความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนในการบัญชีภาษีจะกว้างขึ้นและจะใช้ในสถานการณ์ที่ออกใบแจ้งหนี้เป็นสกุลเงินต่างประเทศและชำระเป็นรูเบิล
ดังนั้นส่วนต่างของจำนวนเงินเดิมจะกลายเป็นกรณีพิเศษของส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยน แนวคิดเรื่องความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนในการบัญชีภาษีจะตรงกับคำจำกัดความในการบัญชี
ในการบัญชีทั้งสองประเภทวันที่กำหนดความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนจะเป็นช่วงเวลาของการชำระเงินหรือวันสุดท้ายของการรายงานหรือรอบระยะเวลาภาษี (ข้อ 8 ฉบับใหม่ของข้อ 271 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและข้อ มาตรา 10 ของมาตรา 272 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เช่นเดียวกับเมื่อก่อน ในวันที่ชำระเงินล่วงหน้า ส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยนจะไม่สะท้อนให้เห็นในการบัญชีหรือการบัญชีภาษี
จนถึงปัจจุบัน
ตามกฎเกณฑ์ปัจจุบันในการบัญชีภาษี มี 4 วิธีในการประเมินวัตถุดิบ วัสดุ สินค้าที่ซื้อใช้เมื่อถูกตัดออกจากการผลิตหรือระหว่างการขาย (ทั้งหมดประดิษฐานอยู่ในข้อ 8 ของมาตรา 254 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากร) ของสหพันธรัฐรัสเซียและข้อ 3 ของข้อ 1 ของมาตรา 268 แห่งรหัสภาษี RF):
ในราคาเฉลี่ย
ตามต้นทุนต่อหน่วยของสินค้าคงคลังหรือสินค้า
ตามต้นทุนของการเข้าซื้อกิจการครั้งแรก (FIFO)
ขึ้นอยู่กับต้นทุนการซื้อกิจการล่าสุด (LIFO) ตั้งแต่ปี 2558 วิธีการนี้จะถูกยกเลิก
การประเมินมูลค่าในการบัญชีมีสามวิธี:
ตามราคาของแต่ละหน่วย
ในราคาเฉลี่ย
ตามต้นทุนของการได้มาซึ่งสินค้าคงคลังครั้งแรก (FIFO) ไม่มีวิธีการเช่น LIFO ในการบัญชี (ข้อ 16 ของ PBU 5/01 "การบัญชีสำหรับสินค้าคงเหลือ")
การเปลี่ยนแปลงที่จะเกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015
วิธีการประเมินมูลค่า LIFO จะถูกยกเลิก ส่งผลให้จำนวนวิธีประเมินค่าในด้านภาษีและการบัญชีจะเท่ากัน การแก้ไขที่เกี่ยวข้องจะกระทำในวรรค 8 ของมาตรา 254และวรรค 3 วรรค 1 บทความ 268รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
จนถึงปัจจุบัน
ปัจจุบันในการบัญชีและการบัญชีภาษีการตัดจำหน่ายทรัพย์สินที่ไม่สามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้ดำเนินการในรูปแบบต่างๆ
ตามมาตรฐานการบัญชีภาษีควรรวมต้นทุนของทรัพย์สินที่ไม่สามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้เต็มจำนวนในแต่ละครั้งในต้นทุนวัสดุเมื่อมีการนำไปใช้งาน (ข้อ 3 ข้อ 1 ข้อ 254 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) .
ในการบัญชี เครื่องมือ สินค้าคงคลัง และสินค้าคงคลังอื่นๆ จะถูกตัดออกทันทีเมื่อเริ่มดำเนินการ แต่สำหรับสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุประเภทนี้ เช่น เสื้อผ้าพิเศษ เครื่องมือพิเศษ อุปกรณ์ และอุปกรณ์พิเศษ จะมีการกำหนดขั้นตอนการตัดจำหน่ายที่แตกต่างออกไป ในกรณีที่อายุการใช้งานของสินทรัพย์เหล่านี้ไม่เกิน 12 เดือน ต้นทุนจะถูกรวมไว้ในต้นทุนทันที ในกรณีอื่นจะมีการชำระคืน ตลอดอายุการใช้งานทั้งหมด เช่น ตามสัดส่วนของปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตหรือในลักษณะเชิงเส้น (ข้อ 21 และข้อ 24 ของคำแนะนำด้านระเบียบวิธีที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 135n ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2545)
ฉบับใหม่จะมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2015ข้อ 3 ข้อ 1 ข้อ 254 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามที่วิสาหกิจได้รับอนุญาตให้กำหนดด้วยตนเองว่าจะตัดรายการมูลค่าต่ำออกในคราวเดียวหรือหลายงวด องค์กรที่เลือกตัวเลือกที่สองจะกำหนดวิธีการตัดรายการของตนเอง ในกรณีนี้ในการบัญชีภาษีจะสามารถสะท้อนถึงทรัพย์สินที่ไม่สามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้ในลักษณะเดียวกับในการบัญชี: เป็นไปได้ที่จะตัดวัตถุที่มีอายุการใช้งานสั้นทันทีและส่วนที่เหลือ - ตามสัดส่วนของปริมาณ เอาท์พุทหรือในลักษณะเส้นตรง
จนถึงปัจจุบัน
ปัจจุบัน องค์กรที่ได้รับความสูญเสียมีความคลาดเคลื่อนในการบัญชีภาษีและการบัญชี ตามบทบัญญัติของบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้ ฐานที่ต้องเสียภาษีไม่สามารถติดลบได้ ในเวลาเดียวกัน โดยทั่วไปการสูญเสียของระยะเวลาภาษีปัจจุบันจะได้รับอนุญาตให้ยกยอดไปในอนาคตเป็นเวลา 10 ปี (มาตรา 283 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
สำหรับการสูญเสียบางประเภท จะมีการกำหนดกฎพิเศษในการบัญชีภาษีปัจจุบัน ตัวอย่างเช่นในส่วนที่เกี่ยวกับการสูญเสียที่เกิดขึ้นระหว่างการโอนสิทธิในการเรียกร้องหนี้สำหรับผลิตภัณฑ์งานหรือบริการจะสะท้อนให้เห็นในลักษณะที่เหมาะสม ครึ่งหนึ่งของการสูญเสียจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการในวันที่มีการโอนสิทธิเรียกร้องและอีกครึ่งหนึ่ง - หลังจาก 45 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ได้รับมอบหมาย (ข้อ 2 ของมาตรา 279 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) .
มาตรฐานการบัญชีไม่ได้กำหนดข้อจำกัดเกี่ยวกับการสะท้อนการสูญเสีย จากนี้ไปการขาดทุนจากธุรกรรมใด ๆ จะถูกนำมาพิจารณาเต็มจำนวน ณ เวลาที่เกิดรายการดังกล่าว และผลลัพธ์ทางการเงินตามข้อมูลทางบัญชีอาจเป็นลบ
