ธนาคารต่างๆ ต้องเผชิญกับคำถามมากขึ้นเรื่อยๆ ว่าจะต้องพิจารณาความจำเป็นอย่างไร เงินทุนหมุนเวียนผู้ยืม? สูตรทางคณิตศาสตร์ไม่ได้ผลเสมอไป หนังสือเรียนไม่ได้พูดอะไรเกี่ยวกับเรื่องนี้ ไม่ใช่ทุกคนจะมีประสบการณ์เพียงพอ ลองพิจารณาวิธีการในการพิจารณาความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียนในบทความนี้

การคำนวณวงจรการค้าและการผลิต (ต่อไปนี้ - TPC)

ก่อนที่จะคำนวณวงเงินสินเชื่อจำเป็นต้องกำหนดระยะเวลาของ TPV เช่น ระยะเวลาในการส่งมอบวัตถุดิบคือ 15 วัน (ชำระเงินล่วงหน้า 100%), การผลิตสินค้าคือ 30 วัน, ระยะเวลาในการส่งมอบให้กับผู้ซื้อคือ 10 วัน (การชำระเงินโดยมีการชำระเงินเลื่อนออกไปเป็นเวลา 30 วัน) ดังที่เราเห็นจากตัวอย่าง TPV จะเป็น 15+30+30 = 75 วัน มาเพิ่มขึ้นกันเถอะ ระยะเวลาที่กำหนดสูงสุด 100 วัน สำหรับความเสี่ยงจากสถานการณ์ที่ไม่คาดฝัน

จากการคำนวณข้างต้น เราสามารถสรุปได้ว่าช่วงงวด (ระยะเวลาหมุนเวียน) จะไม่เกิน 100 วัน

การคำนวณวงเงินสินเชื่อ

วิธีคลาสสิกในการคำนวณความต้องการเงินทุนหมุนเวียน (ต่อไปนี้ - POS) คือการคำนวณจำนวนเงินกู้จากข้อมูล งบการเงินณ วันที่รายงานครั้งล่าสุด:

PIC = บัญชีลูกหนี้ + สินค้าคงเหลือ - บัญชีเจ้าหนี้

หาก POS กลายเป็นค่าบวก ก็ไม่จำเป็น หากเป็นค่าลบ นั่นคือสำหรับจำนวนเงินที่ได้รับระหว่างการคำนวณ

ตัวอย่างเช่น DZ - 100 ม., สำรอง - 15 ม. , KZ - 170 ม. POS = 100+15-170 = - 55 ม. ดังนั้นวงเงินสินเชื่อคือ 55 รูเบิล

มีความจำเป็นต้องคำนวณในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมาตามมูลค่าการซื้อขาย งบดุลเพื่อให้การคำนวณถูกต้อง คุณสามารถใช้ค่าเฉลี่ยได้

วิธีคำนวณ PIC นี้ไม่เหมาะกับบริษัทรับเหมาก่อสร้าง ประเภทต่างๆกิจกรรมและการให้บริการ

การรีไฟแนนซ์

เมื่อรีไฟแนนซ์เงินกู้เพื่อเติมเงินทุนหมุนเวียน วงเงินจะไม่ถูกคำนวณอีกครั้ง ในกรณีนี้มีความจำเป็นต้องวิเคราะห์ว่ามีการใช้เงินกู้ที่ออกก่อนหน้านี้เพื่อจุดประสงค์ใด

ตัวอย่างเช่น เราจะเห็นว่าในเดือนมิถุนายน 2014 บริษัทได้รับเงินกู้ 150 รูเบิล เพื่อเป็นเงินทุนหมุนเวียน ในเวลาเดียวกันรายได้สำหรับครึ่งแรกของปีมีจำนวน 600 รูเบิล ทีพีซี - 30 วัน การตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์ - ชำระเงินล่วงหน้า 100% กับผู้ซื้อ - ชำระเงินล่วงหน้า 70%, 30% เมื่อชำระเงินภายใน 12 วัน เมื่อมองแวบแรก ไม่จำเป็นต้องใช้เงินทุนหมุนเวียนอีกต่อไป แม้ว่าเราจะนำรายได้เฉลี่ยต่อเดือน (600/6 = 100) มาคูณด้วยส่วนแบ่งการชำระเงินที่มีการผ่อนชำระ (30%) ข้อกำหนดสูงสุดคือ 30 ม. ต่อเดือน นอกจากนี้เงินกู้ที่ออกจำนวน 150 รูเบิลควรเพิ่มรายได้เฉลี่ยต่อเดือน 150 รูเบิล โดยมี TPV 30 วัน รายได้ครึ่งปีหลังน่าจะเพิ่มประมาณ 150 ม. * 6 = 900 ม. ตาม งบดุลเราเห็นว่ารายได้ต่อปีเพียง 1,300 รูเบิล ซึ่งควรจะเพิ่มอีก 900 รูเบิล คำถามคือ: เงินกู้ยืมที่ให้ไว้ก่อนหน้านี้ถูกใช้ไปเพื่อวัตถุประสงค์ใด?

สถานการณ์นี้อาจเกิดขึ้นได้หากบริษัทใช้เงินกู้เพื่อวัตถุประสงค์อื่น เราสามารถหาคำตอบได้โดยการวิเคราะห์รายการในงบดุลต่อไปนี้

1. การเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน - บริษัทสามารถใช้เงินทุนในการซื้อสินทรัพย์ถาวร การก่อสร้าง ฯลฯ
2. การเปลี่ยนแปลงในการลงทุนทางการเงิน - สามารถใช้เงินทุนในการกู้ยืม ซื้อหุ้น ฯลฯ
3. ปฏิเสธ เจ้าหนี้การค้า- บริษัทสามารถ “แก้ไข” ช่องโหว่ในบัญชีเจ้าหนี้ได้
4. มีการออกเงินทดรองเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว - อาจมีการใช้เงินทุนกับเงินทดรองที่ออกที่ยังไม่ได้ปิด (การสูญเสียหรือเวลาการส่งมอบที่ยาวนาน)

ไม่ว่าในกรณีใด คุณจะต้องขอใบแจ้งยอดบัญชี 51 บัญชี และดูวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน - ตำแหน่งที่ส่งเงินกู้ยืม จากนั้นตรวจสอบข้อมูลของคู่สัญญาใน SES หากบริษัทมีสัญญาณของการเปลี่ยนผ่าน เราก็สามารถสรุปได้ว่าเงินกู้ดังกล่าวได้ "ถูกถอนออกไป" จากธุรกิจแล้ว หากบริษัทมีอยู่จริง จำเป็นต้องวิเคราะห์โครงสร้างและพลวัตของภาระหนี้และเครดิตตามงบดุล

หากสรุปได้ว่าเงินกู้ที่ให้ไว้ก่อนหน้านี้ซึ่งจำเป็นต้องรีไฟแนนซ์นั้นถูก "เลิกกิจการ" หรือใช้อย่างไม่เหมาะสม วัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้, ไม่แนะนำให้รีไฟแนนซ์

คำถามที่สองที่ธนาคารควรถามคือ เหตุใดบริษัทจึงขอรีไฟแนนซ์ หากมันเป็นเรื่องของการถดถอย อัตราดอกเบี้ยชัดเจนมากหรือน้อย แต่หากบริษัทขอเพิ่มระยะเวลาเงินกู้และในอัตราที่สูงกว่าก็เห็นภาพชัดเจน - ผู้กู้ไม่สามารถรับมือกับภาระหนี้ได้

สินเชื่อเพื่อเพิ่มเงินทุนหมุนเวียน

ห้ามมิให้คำนวณ PIC โดยใช้สูตรเมื่อเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนโดยเด็ดขาด ในกรณีนี้ หมายความว่าบริษัทสมัครกับธนาคารไม่ใช่เพื่อเติมเงินทุนหมุนเวียน แต่ขอสินเชื่อเพื่อเพิ่มเงินทุนหมุนเวียน มันเป็นความแตกต่างใหญ่

ยกตัวอย่างบริษัทที่เข้ามา สัญญาขนาดใหญ่เวลา 300 ม. ตามเงื่อนไขของข้อตกลงนี้เธอจะต้องทำงานให้เสร็จด้วยค่าใช้จ่ายของเธอเองภายใน 6 เดือนและหลังจากนั้นจึงจะชำระเงินเท่านั้น ในกรณีนี้เห็นได้ชัดว่าจำเป็นต้องมี 300 รูเบิล และไม่จำเป็นต้องใช้สูตรใดๆ ที่นี่ แต่ก่อนอื่นจำเป็นต้องวิเคราะห์ความเสี่ยงของการไม่ปฏิบัติตามสัญญา

ดังนั้นเราจึงดำเนินการ ภาพรวมโดยย่อจะคำนวณจำนวนเงินกู้สำหรับ PIC เมื่อใดและอย่างไร

ปล่อยให้ความเสี่ยงของคุณมีน้อยที่สุด!

ตามวิธีการกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนแบ่งออกเป็นแบบมาตรฐานและไม่ได้มาตรฐาน

สำหรับผู้ที่อยู่ภายใต้การทำให้เป็นมาตรฐานจะมีการกำหนดมาตรฐานสต็อก จุดประสงค์ของพวกเขาคือเพื่อให้แน่ใจว่ามีความต่อเนื่อง กระบวนการผลิต.

องค์ประกอบที่เป็นสาระสำคัญของเงินทุนหมุนเวียนเป็นไปตามมาตรฐาน: สินค้าคงคลังและต้นทุน

ต้องเชื่อมโยงความต้องการ: 1)

พร้อมประมาณการต้นทุนการผลิต

2)

กับแผนการผลิตขององค์กร (ตามนี้จะกำหนดต้นทุนการผลิตของผลิตภัณฑ์)

3)

พร้อมคาดการณ์ปริมาณการขายผลิตภัณฑ์

เพื่อกำหนดความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียน มีการใช้สามวิธี:

1. การวิเคราะห์ ความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียนจะพิจารณาจากยอดคงเหลือตามจริงโดยเฉลี่ยของสินค้าคงเหลือ เพื่อระบุเงินทุนหมุนเวียนส่วนเกินและไม่มีสภาพคล่อง ทุกขั้นตอนของงานระหว่างดำเนินการได้รับการวิเคราะห์เพื่อระบุปริมาณสำรองเพื่อลดระยะเวลาการผลิตกำลังศึกษาสาเหตุของการสะสม

ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

ในสต็อก

วิธีนี้ใช้ในกรณีที่กองทุนที่ลงทุนในสินค้าคงเหลือและต้นทุนครอบครองส่วนแบ่งขนาดใหญ่ของสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมด

3. ค่าสัมประสิทธิ์ สินค้าคงคลังและต้นทุนแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม: -

ขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิตที่เพิ่มขึ้นโดยตรง (วัตถุดิบ วัสดุ ต้นทุนงานระหว่างทำและผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป) ความต้องการจะพิจารณาจากขนาดในช่วงเวลาฐาน อัตราการเติบโตของปริมาณการผลิต และการเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนที่เป็นไปได้

3. วิธีการนับโดยตรง มันถูกใช้เมื่อจัดระเบียบการผลิตใหม่มีความแม่นยำและสมเหตุสมผลที่สุด แต่ในขณะเดียวกันก็ค่อนข้างใช้แรงงานมาก เงินทุนหมุนเวียนได้รับการวางแผนสำหรับแต่ละองค์ประกอบตามมาตรฐานการบริโภคในรูปแบบการเงินเป็นเวลา 1 วัน ซึ่งคำนวณเป็นค่าเฉลี่ยของความต้องการรายไตรมาสและมาตรฐานสินค้าคงคลัง (เป็นวัน)

ในสถานประกอบการที่มีลักษณะการผลิตตามฤดูกาล ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนจะถูกกำหนดตามช่วงเวลาที่มีปริมาณการผลิตขั้นต่ำ นอกเหนือจากนี้ ความต้องการยังได้รับการคุ้มครองผ่านการกู้ยืม มีลักษณะไม่เป็นไปตามฤดูกาล - ตามช่วงที่มีปริมาณการผลิตสูงสุด

4. ขึ้นอยู่กับวัฏจักรทางการเงิน ปัจจุบันมีการใช้วิธีการแบบบูรณาการในการคำนวณความต้องการเงินทุนหมุนเวียน ขึ้นอยู่กับ: ตามระยะเวลาของวงจรการเงิน ตามต้นทุนที่วางแผนไว้ในขั้นตอนที่เหมาะสมของวงจรการเงิน ขึ้นอยู่กับวงจรทางการเงิน ความต้องการทางการเงินโดยรวมจะถูกกำหนด

การจัดการสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรมีความเกี่ยวข้องกับคุณลักษณะเฉพาะของการก่อตัวของวงจรการดำเนินงาน วงจรการดำเนินงานคือช่วงเวลาของการหมุนเวียนของจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดในระหว่างที่มีการเปลี่ยนแปลงในแต่ละประเภทเกิดขึ้น การเคลื่อนย้ายสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรในระหว่างวงจรการดำเนินงานต้องผ่านสี่ขั้นตอนหลัก โดยมีการเปลี่ยนแปลงรูปแบบอย่างต่อเนื่อง

ในระยะแรก สินทรัพย์ทางการเงินจะถูกใช้เพื่อซื้อวัตถุดิบและวัสดุ เช่น สินค้าคงเหลือขาเข้าของสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีตัวตน

ในขั้นตอนที่สอง สินค้าคงเหลือขาเข้าของสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีตัวตนซึ่งเป็นผลมาจากกิจกรรมการผลิตทางตรงจะถูกแปลงเป็นสินค้าคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

ในขั้นตอนที่สาม สินค้าคงคลังของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปจะถูกขายให้กับผู้บริโภคและแปลงเป็น บัญชีลูกหนี้.

ในขั้นตอนที่สี่ ลูกหนี้ที่รวบรวม (เช่น ชำระแล้ว) จะถูกแปลงเป็นสินทรัพย์ทางการเงินอีกครั้ง

รอบการทำงาน:

ดี-ที…. - ….การผลิต…. - ….ที? - ด?

ในกระบวนการจัดการสินทรัพย์หมุนเวียนภายในวงจรการดำเนินงานมีองค์ประกอบหลัก 2 ส่วน คือ

1) วงจรการผลิตขององค์กรซึ่งระบุลักษณะระยะเวลาการหมุนเวียนเต็มจำนวน องค์ประกอบวัสดุสินทรัพย์หมุนเวียนที่ใช้ในการให้บริการกระบวนการผลิตเริ่มต้นจากช่วงเวลาที่ได้รับวัตถุดิบวัสดุและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่องค์กรและสิ้นสุดด้วยการส่งมอบผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ทำจากพวกเขาให้กับลูกค้า

2) วงจรการเงินขององค์กรคือช่วงเวลาของการหมุนเวียนของกองทุนที่ลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียนโดยเริ่มจากช่วงเวลาของการชำระคืนเจ้าหนี้สำหรับวัตถุดิบวัสดุและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ได้รับและสิ้นสุดด้วยการรวบรวมบัญชีลูกหนี้ สำหรับลูกหนี้ที่ส่งมอบ

ป๊อกซ์ พอดซ

ระยะเวลาของรอบการเงินถูกกำหนดโดยสูตรต่อไปนี้:

PFC = PPC + POdz – POkz,

โดยที่ PFC คือระยะเวลาของวงจรการเงิน (วงจรการหมุนเวียนเงินสด) ขององค์กรเป็นวัน

PPT – ระยะเวลาของวงจรการผลิตขององค์กร หน่วยเป็นวัน

POd – ระยะเวลาการหมุนเวียนเฉลี่ยของลูกหนี้ มีหน่วยเป็นวัน

POkz – ระยะเวลาเฉลี่ยของมูลค่าการซื้อขายของเจ้าหนี้ มีหน่วยเป็นวัน

เมื่อคำนวณความต้องการเงินทุนหมุนเวียนของบริษัท ควรคำนึงถึงต้นทุนในทุกขั้นตอนของวงจรทางการเงินด้วย

เพื่อลดความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียน องค์กรมุ่งมั่นที่จะลดระยะเวลาของวงจรทางการเงิน

ในการจัดการทางการเงิน สิ่งสำคัญมากคือต้องเชื่อมโยงส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนที่ถูกกู้ยืมและสินทรัพย์หมุนเวียนส่วนหนึ่งที่ถูกโอนจากการหมุนเวียนไปสู่การชำระหนี้

การคำนวณเงินทุนหมุนเวียนในการคำนวณดำเนินการตามสูตรต่อไปนี้:

OSR = ((Vkr*Kmz/v)/T) * Dkr

โดยที่ OSR เป็นเงินทุนหมุนเวียนในการตั้งถิ่นฐาน

Вкр – ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่จัดส่งเป็นเครดิต;

Kmz/v – ส่วนแบ่งต้นทุนวัสดุในส่วนของรายได้

T – ระยะเวลาเป็นวัน;

Dkr – ระยะเวลาเงินกู้เฉลี่ย (ตามองค์กร) มีหน่วยเป็นวัน

การคำนวณจำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่กู้ยืมมา:

PS = (Mkr/T) * Dm

PS – ระดมทุน;

Mkr - ต้นทุนวัตถุดิบวัสดุผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ได้รับเป็นเครดิต

Dm – ระยะเวลาเงินกู้เฉลี่ย (องค์กร)

เพื่อสร้างสมดุลระหว่างความต้องการทรัพยากรทางการเงินตามแผนและแหล่งเงินทุนที่ดึงดูด ขอแนะนำให้ชดเชยร่วมกันสำหรับผลลัพธ์เชิงบวกและเชิงลบของการตั้งถิ่นฐานร่วมกัน

เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ ระยะเวลาของสินเชื่อและเงินทดรองจ่ายที่ให้แก่ผู้ซื้อ (หรือจำนวนเงิน) จะต้องน้อยกว่าระยะเวลา (หรือจำนวน) ของสินเชื่อและเงินทดรองที่ได้รับจากซัพพลายเออร์

ปัจจัยการลดลงโดยตรงขึ้นอยู่กับส่วนแบ่งของต้นทุนวัสดุในราคาของผลิตภัณฑ์ (งานบริการ)

ตัวอย่าง: ซัพพลายเออร์ให้เงินกู้เชิงพาณิชย์แก่บริษัทเพื่อซื้อวัตถุดิบเป็นระยะเวลา 30 วัน รายได้ต่อปีขององค์กรคือ 100,000 CU ส่วนแบ่งของต้นทุนวัสดุในต้นทุนของผลิตภัณฑ์คือ 70% มีความจำเป็นต้องกำหนดระยะเวลาที่บริษัทสามารถให้สินเชื่อแก่ผู้ซื้อตามจำนวนรายได้

เมื่อทราบว่าส่วนแบ่งของต้นทุนวัสดุในรายได้คือ 70% ลองกำหนดค่าสัมบูรณ์: 100,000 CU * 0.7 = 70,000 บาท

จำนวนเงินที่ระดมทุนได้จะถูกกำหนดโดยสูตร: (70,000 / 365) * 30 = 5753 ลูกบาศ์ก

จากข้อเท็จจริงที่ว่าบริษัทไม่สามารถโอนมูลค่าการซื้อขายไปเป็นลูกหนี้เกินกว่า 5,753 บาท เราจะหาระยะเวลาที่สามารถให้กู้ยืมได้

จุฬา5753 = (CU100,000 / 365)* ดกฤษ

จากสมการนี้ เราจะพบว่า Dkr = 21 วัน

เรามากำหนดจำนวนรายได้จากการขายด้วยเครดิตเป็นเวลา 30 วันที่บริษัทสามารถจ่ายได้

จุฬา5753 = (วคร / 365) *30

จากสมการนี้ เราพบว่า Vkr = 70,000 หน่วย

ดังนั้นบริษัทจึงสามารถให้สินเชื่อเชิงพาณิชย์แก่ลูกค้าได้ในจำนวน 70% ของรายได้หรือเป็นระยะเวลาไม่เกิน 21 วัน (30 * 0.7)

เป็นสิ่งสำคัญสำหรับองค์กรที่จะต้องนำความต้องการทางการเงินและการดำเนินงาน (FEP) ไปสู่ค่าลบ

FEP = สินค้าคงคลังของวัตถุดิบและวัสดุสิ้นเปลือง + สินค้าคงคลังของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป – สินเชื่อเชิงพาณิชย์แก่ซัพพลายเออร์

ขอแนะนำไม่เพียงแต่ให้ครอบคลุมสินค้าคงเหลือด้วยสินเชื่อเชิงพาณิชย์ แต่ยังเป็นส่วนหนึ่งของลูกหนี้ด้วย อย่างไรก็ตาม ค่าลบ FEP ไม่ได้บ่งบอกถึงสถานการณ์ที่เอื้ออำนวยในองค์กรเสมอไป เนื่องจากสถานะของสินค้าคงเหลือ ลูกหนี้และเจ้าหนี้

หากเป็นไปไม่ได้ที่จะรักษาสมดุลระหว่างความต้องการสินทรัพย์หมุนเวียนกับแหล่งเงินทุนที่แท้จริง องค์กรจะต้องมองหาโอกาสในการลดความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียนโดยการเร่งการหมุนเวียนหรือโดยการลดปริมาณการผลิต

สรุป: *

เงินทุนหมุนเวียนและนโยบายเกี่ยวกับการจัดการสินทรัพย์เหล่านี้มีความสำคัญเป็นอันดับแรกจากมุมมองของการสร้างความมั่นใจในความต่อเนื่องและประสิทธิภาพของกิจกรรมปัจจุบันขององค์กร

-

การจัดการที่มีประสิทธิภาพประกอบด้วยการสร้างสมดุลระหว่างความเสี่ยงอย่างเชี่ยวชาญ: -

เนื่องจากเงินทุนหมุนเวียนส่วนเกิน เช่น “แช่แข็ง” ทรัพยากรทางการเงินในสินค้าคงคลังและบัญชีลูกหนี้

-

ระดับเงินทุนหมุนเวียนที่เหมาะสมช่วยให้คุณเพิ่มผลกำไรสูงสุดโดยมีระดับสภาพคล่องและความเสี่ยงทางการค้าที่ยอมรับได้

-

ตัวบ่งชี้ที่แสดงลักษณะการวัดความเข้มข้นและประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนคือการหมุนเวียน การเร่งการหมุนเวียนนำไปสู่การปล่อยเงินทุนจากการหมุนเวียน การชะลอตัวนำไปสู่การมีส่วนร่วมเพิ่มเติม

-

ตัวบ่งชี้ที่ซับซ้อนที่แสดงถึงประสิทธิผลของการจัดการเงินทุนหมุนเวียนคือตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์หมุนเวียนซึ่งได้รับอิทธิพลจากผลตอบแทนจากการขายและอัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียน -ค่าสัมประสิทธิ์ความปลอดภัยช่วยให้คุณสามารถกำหนดปริมาณส่วนเกินหรือขาดแคลนเงินทุนหมุนเวียนได้ ในการคำนวณ คุณจำเป็นต้องทราบความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียน

-

การกำหนดความต้องการขององค์กรสำหรับเงินทุนหมุนเวียนของตนเองนั้นดำเนินการในกระบวนการปันส่วนเช่น กำหนดมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียน วัตถุประสงค์ของการปันส่วนคือการกำหนดจำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่สมเหตุสมผลซึ่งถูกโอนไปในช่วงระยะเวลาหนึ่งเข้าสู่ขอบเขตการผลิตและขอบเขตการหมุนเวียน

อัตราการบริโภค

วิธีการนับโดยตรงช่วยให้การคำนวณสินค้าคงคลังที่เหมาะสมสำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในระดับการพัฒนาองค์กรและทางเทคนิคขององค์กร การขนส่งสินค้าสินค้าคงคลังและแนวทางปฏิบัติในการชำระบัญชีระหว่างองค์กร วิธีการนี้ใช้แรงงานเข้มข้นมาก ต้องใช้นักเศรษฐศาสตร์ที่มีคุณวุฒิสูงและการมีส่วนร่วมของพนักงานในบริการระดับองค์กรต่างๆ (อุปทาน กฎหมาย การขายผลิตภัณฑ์ ฝ่ายการผลิต การบัญชี) ในการสร้างมาตรฐาน แต่สิ่งนี้ช่วยให้คุณสามารถคำนวณความต้องการเงินทุนหมุนเวียนของบริษัทได้อย่างแม่นยำที่สุด

วิธีการวิเคราะห์ใช้ในกรณีที่ในช่วงระยะเวลาการวางแผนไม่มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในสภาพการดำเนินงานขององค์กรเมื่อเปรียบเทียบกับครั้งก่อน ด้วยเงินทุนหมุนเวียนที่มีอยู่ เงินสำรองจริงจะถูกปรับ และส่วนเกินจะถูกตัดออก

ด้วยวิธีค่าสัมประสิทธิ์ มาตรฐานใหม่จะถูกกำหนดบนพื้นฐานของมาตรฐานของช่วงเวลาก่อนหน้าโดยแนะนำการเปลี่ยนแปลงโดยคำนึงถึงเงื่อนไขของการผลิต การจัดหา การขายผลิตภัณฑ์ (งาน บริการ) และการคำนวณ

วิธีการวิเคราะห์และค่าสัมประสิทธิ์ใช้ได้กับองค์กรที่ดำเนินงานมานานกว่าหนึ่งปีโดยส่วนใหญ่ได้จัดตั้งโปรแกรมการผลิตและจัดกระบวนการผลิตและไม่มี ปริมาณที่เพียงพอนักเศรษฐศาสตร์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับงานที่มีรายละเอียดมากขึ้นในด้านการวางแผนเงินทุนหมุนเวียน ในทางปฏิบัติ วิธีการที่ใช้บ่อยที่สุดคือการนับโดยตรง (ข้อดี: ความน่าเชื่อถือ การคำนวณมาตรฐานบางส่วนและทั้งหมดที่แม่นยำที่สุด)

ลักษณะขององค์ประกอบต่างๆ ของเงินทุนหมุนเวียนจะกำหนดลักษณะเฉพาะของการปันส่วน

ขอแสดงความนับถือ นักวิเคราะห์หนุ่ม

1. ข้อกำหนดทั่วไป

ความจำเป็นในการบัญชีรายละเอียดเงินทุนหมุนเวียนอย่างเป็นธรรมนั้นพิจารณาจากปัจจัยหลายประการ สิ่งแรกคือ:

จำนวนเงินทุนหมุนเวียนขึ้นอยู่กับประเภทของโครงการลงทุน

ระดับอัตราเงินเฟ้อที่คาดการณ์ไว้

ระดับความไม่แน่นอนในการรับสินค้า วัสดุที่จำเป็นและการชำระค่าสินค้าสำเร็จรูป

เนื่องจากลักษณะเฉพาะของกระบวนการผลิตและการหมุนเวียน จึงมีคุณสมบัติบางอย่างในองค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนสำหรับองค์กรในกิจกรรมด้านต่างๆ

องค์กรในอุตสาหกรรมสารสกัดแทบจะไม่มีวัตถุดิบและวัสดุพื้นฐาน, ซื้อผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป, มีส่วนแบ่งสำคัญของวัสดุเสริม และค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี (ต้นทุนของการทำเหมืองแร่และงานเตรียมการ) ตัวอย่างเช่น โครงการลงทุนส่วนใหญ่ในอุตสาหกรรมก๊าซ (ยกเว้นบางโครงการ เช่น โครงการที่เกี่ยวข้องกับโรงงานแปรรูปก๊าซ โรงเก็บก๊าซใต้ดิน ฯลฯ) ไม่เกี่ยวข้องกับเงินทุนหมุนเวียนที่มีนัยสำคัญ ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องมีการประเมินโดยละเอียด ถึงความจำเป็นของมัน เมื่อพัฒนามันก็เพียงพอแล้วที่จะใช้การประมาณการแบบง่าย

ในสถานประกอบการผลิต สินค้าคงคลังการผลิตมีความสำคัญ เนื่องจากมีวงจรการผลิตที่ยาวนานจึงมีปริมาณสูง ความถ่วงจำเพาะอยู่ระหว่างดำเนินการ

เงินทุนหมุนเวียนของวิสาหกิจทางการเกษตร ได้แก่ สัตว์เล็ก สัตว์สำหรับการเจริญเติบโตและขุน อาหาร เมล็ดพันธุ์ อะไหล่ เชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่น ปุ๋ย วัสดุเสริม พืชผลฤดูหนาว และดินไถ ส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดถูกครอบครองโดยทุนสำรองอุตสาหกรรม

องค์ประกอบหลักของสินทรัพย์หมุนเวียนคือ องค์กรก่อสร้างเป็นสินค้าคงเหลืออุตสาหกรรมและงานระหว่างก่อสร้าง สินค้าคงคลังประกอบด้วยสต๊อกโครงสร้างอาคาร ชิ้นส่วน บล็อก และวัสดุก่อสร้าง

ผลิตภัณฑ์ขององค์กรการขนส่งไม่มีการแสดงออกที่เป็นสาระสำคัญดังนั้นจึงไม่มีองค์ประกอบของสินทรัพย์หมุนเวียนเช่นงานระหว่างดำเนินการ สินทรัพย์การผลิตที่ใช้งานได้แก่ วัสดุเสริม อะไหล่ เชื้อเพลิง น้ำมันหล่อลื่น

เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรการค้าแสดงโดยสินค้าคงคลังของสินค้าและวัสดุเสริม เงินทุนหมุนเวียนรวมถึงเงินทุนในการชำระหนี้ เงินสดในมือ และในบัญชีธนาคาร

คุณลักษณะของกิจกรรมขององค์กรวิทยาศาสตร์คือลักษณะของงานวิจัยและพัฒนาในระยะยาว ส่วนแบ่งสูง ค่าจ้างเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนโดยมีส่วนแบ่งต้นทุนวัสดุค่อนข้างน้อย ในเรื่องนี้ในส่วนของสินทรัพย์การผลิตที่ใช้งานอยู่ส่วนแบ่งที่สำคัญเป็นของงานระหว่างดำเนินการ

การคำนวณความต้องการเงินทุนหมุนเวียนในการพัฒนาโครงการลงทุนและการประเมินประสิทธิผลค่อนข้างแตกต่างจากการคำนวณทางบัญชีที่คล้ายกันซึ่งเกิดจากความแตกต่างในการบัญชีต้นทุนและผลลัพธ์ตลอดจนความจำเป็นในการบัญชีที่แม่นยำยิ่งขึ้นของปัจจัยเวลา

เนื่องจากการคำนวณความต้องการเงินทุนหมุนเวียนมีความซับซ้อนและต้องการข้อมูลเบื้องต้นจำนวนมาก สำหรับการคำนวณเบื้องต้น หรือในกรณีที่เงินทุนหมุนเวียนมีขนาดเล็กและไม่มีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญ ความจำเป็นในการสามารถทำได้ ถูกกำหนดโดยรวม เช่น เป็นเปอร์เซ็นต์ที่แน่นอนจากต้นทุนการดำเนินงานหรือต้นทุนสุทธิเฉลี่ยรายเดือน (ในขั้นตอนนี้)

ในรูป 1 แสดงวิธีการคำนวณเงินทุนหมุนเวียนสำหรับวิสาหกิจที่มีอยู่และที่สร้างขึ้นใหม่

รูปที่ 1 วิธีการคำนวณเงินทุนหมุนเวียน

ประสิทธิภาพขององค์กรส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับการกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนที่ถูกต้อง การจัดหาเงินทุนหมุนเวียนอย่างเหมาะสมจะนำไปสู่การลดต้นทุนและการปรับปรุง ผลลัพธ์ทางการเงินเพื่อจังหวะและการเชื่อมโยงกันขององค์กร การประเมินเงินทุนหมุนเวียนที่สูงเกินไปนำไปสู่การเปลี่ยนเส้นทางไปเป็นทุนสำรองมากเกินไป ไปสู่การหยุดนิ่งและการสูญเสียทรัพยากร นี่เป็นค่าใช้จ่ายสำหรับองค์กร เนื่องจากมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับการจัดเก็บและคลังสินค้า และการจ่ายภาษีทรัพย์สิน การระบุเงินทุนหมุนเวียนต่ำเกินไปอาจนำไปสู่การหยุดชะงักในการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ และส่งผลให้องค์กรไม่สามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันได้ทันเวลา ในทั้งสองกรณี ผลที่ตามมาคือสถานะทางการเงินที่ไม่มั่นคง การใช้ทรัพยากรอย่างไม่มีเหตุผล นำไปสู่การสูญเสียผลประโยชน์

จำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่เฉพาะเจาะจงถูกกำหนดตามความต้องการในปัจจุบันและขึ้นอยู่กับ:

· เกี่ยวกับธรรมชาติและความซับซ้อนของการผลิต

· ระยะเวลาของวงจรการผลิต

· ฤดูกาลของการทำงาน

· อัตราการเติบโตของการผลิต การเปลี่ยนแปลงปริมาณและเงื่อนไขการขายผลิตภัณฑ์

·ขั้นตอนการชำระหนี้และการจัดระบบการชำระเงินและบริการเงินสด

·ความสามารถทางการเงินขององค์กร

· ความถี่และระยะเวลาในการรับชำระเงิน เป็นต้น

ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว ตามระดับของการวางแผน เงินทุนหมุนเวียนแบ่งออกเป็นแบบมาตรฐานและไม่ได้มาตรฐาน ได้มาตรฐานเป็นเพียงเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง แต่ไม่ใช่ทั้งหมด แต่เป็นเพียงสินทรัพย์การผลิตที่ใช้งานและเงินทุนหมุนเวียนบางส่วน ได้แก่ เศษของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ขายไม่ออกในคลังสินค้าขององค์กร ถึง ไม่ได้มาตรฐานกองทุนรวมถึงองค์ประกอบที่เหลือของกองทุนหมุนเวียน: สินค้าที่จัดส่ง เงินสด และกองทุนในการชำระหนี้ อย่างไรก็ตาม นี่ไม่ได้หมายความว่าขนาดของสิ่งเหล่านั้นไม่สามารถควบคุมได้ องค์กรจัดการองค์ประกอบเงินทุนหมุนเวียนที่ไม่ได้มาตรฐานและมีอิทธิพลต่อมูลค่าผ่านระบบการให้กู้ยืมและการชำระหนี้

การปันส่วนคือการจัดตั้งปริมาณเงินทุนหมุนเวียนที่เหมาะสมที่สุดที่จำเป็นสำหรับองค์กรและการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจตามปกติขององค์กร การปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนเป็นเป้าหมายของการวางแผนภายในบริษัท ซึ่งเป็นหนึ่งในประเด็นสำคัญในการจัดการการจัดตั้งและการใช้เงินทุนหมุนเวียน ผ่านการปันส่วน บริการทางการเงินวิสาหกิจกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนของตนเองในปริมาณขั้นต่ำ แต่เพียงพอเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินงานตามแผนและรักษากระบวนการทำซ้ำอย่างต่อเนื่อง

การกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรมีความสัมพันธ์อย่างใกล้ชิดกับการประมาณการต้นทุนตามแผนสำหรับการผลิตและแผนการผลิตขององค์กร แผนการผลิตเกี่ยวข้องกับประเด็นต่างๆ ที่ส่งผลต่อการจัดหาทรัพยากรทุกประเภท รวมถึงทรัพยากรทางการเงิน การสรุปสัญญา เงื่อนไขการส่งมอบ และวิธีการชำระเงิน ที่ฐาน แผนการผลิตมีการพัฒนาประมาณการต้นทุนสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ซึ่งกำหนดต้นทุนที่เป็นไปได้ของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต เป็นการประมาณการต้นทุนที่เป็นพื้นฐานในการพิจารณาความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียน

มีหลายวิธีในการคำนวณมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียน: วิธีการนับโดยตรง วิธีวิเคราะห์และค่าสัมประสิทธิ์

วิธีการวิเคราะห์ (เชิงทดลอง-สถิติ)เกี่ยวข้องกับการคำนวณเงินทุนหมุนเวียนโดยรวมในจำนวนยอดคงเหลือจริงโดยเฉลี่ย วิธีการนี้เกี่ยวข้องกับการคำนึงถึงปัจจัยต่าง ๆ ที่มีอิทธิพลต่อองค์กรและการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียนและใช้ในกรณีที่ไม่คาดว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในสภาพการดำเนินงานขององค์กรและเมื่อกองทุนลงทุน สินทรัพย์ที่เป็นวัสดุและทุนสำรองครอบครองหุ้นจำนวนมาก

เมื่อคำนวณความต้องการเงินทุนหมุนเวียนตามแผน วิธีการวิเคราะห์จะคำนึงถึงประการแรกการเติบโตของรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ตามแผนและประการที่สองการเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน

จากการเร่งความเร็วตามแผนของการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน (ในกรณีนี้คือการลดระยะเวลาของการหมุนเวียนหนึ่งวัน) จะกำหนดมูลค่าตามแผนของอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียน (ตัวประกอบภาระ)

เมื่อทราบปัจจัยภาระเงินทุนหมุนเวียนที่วางแผนไว้และอัตราการเติบโตของยอดขายผลิตภัณฑ์ (รายได้จากการขาย) จะคำนวณจำนวนเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรในช่วงเวลาการวางแผน

. (3.6)

วิธีสัมประสิทธิ์ขึ้นอยู่กับการกำหนดมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนใหม่ตามที่มีอยู่ โดยคำนึงถึงการแก้ไขการเปลี่ยนแปลงตามแผนในปริมาณการผลิตและการขาย และเพื่อเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน เมื่อใช้ วิธีนี้สินค้าคงเหลือและต้นทุนทั้งหมดขององค์กรแบ่งออกเป็น:

· ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงปริมาณการผลิต - วัตถุดิบ วัสดุ ต้นทุนงานระหว่างทำและผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้า

· เป็นอิสระจากการเติบโตของปริมาณการผลิต - อะไหล่, สินค้ามูลค่าต่ำและเครื่องแต่งกาย, ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี

สำหรับองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนที่ขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิต ความต้องการจะได้รับการวางแผนตามขนาดในปีฐาน อัตราการเติบโตของการผลิต และการเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนที่เป็นไปได้

สำหรับองค์ประกอบอื่นๆ ของสินค้าคงคลังและต้นทุน ข้อกำหนดที่วางแผนไว้จะถูกกำหนดที่ระดับยอดดุลจริงโดยเฉลี่ย

วิธีการนับโดยตรงถูกต้องที่สุด สมเหตุสมผล แต่ในขณะเดียวกันก็ค่อนข้างใช้แรงงานมาก ขึ้นอยู่กับการกำหนดมาตรฐานหุ้นตามหลักวิทยาศาสตร์สำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนและมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียน เช่น การแสดงออกต้นทุนของทุนสำรองซึ่งคำนวณทั้งโดยรวมและสำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนมาตรฐาน วิธีการนับทางตรงเป็นวิธีการหลักในการกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนตามแผน กระบวนการมาตรฐานประกอบด้วย:

1) การพัฒนามาตรฐานสต็อกสำหรับสินค้าคงคลังบางประเภทขององค์ประกอบทั้งหมดของเงินทุนหมุนเวียนที่ได้มาตรฐาน

2) การกำหนดมาตรฐานบ่อยครั้งสำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน

3) การคำนวณมาตรฐานรวมสำหรับเงินทุนหมุนเวียนมาตรฐานของตนเอง

นอกเหนือจากการวางแผน (ปันส่วน) ความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียนและการคำนวณมาตรฐานทั้งหมดแล้ว การคำนวณการคาดการณ์ยังจัดทำขึ้นซึ่งเป็นแบบจำลองทั้งสถานะทางการเงินในอนาคตขององค์กรและสถานะของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรเอง

มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียน- นี่คือปริมาณสต็อกของรายการสินค้าคงคลังที่สำคัญที่สุดที่จำเป็นสำหรับองค์กรเพื่อให้แน่ใจว่าการทำงานเป็นปกติและเป็นจังหวะ บรรทัดฐานคือค่าสัมพัทธ์ที่กำหนดขึ้นในวันที่มีสต็อคหรือเป็นเปอร์เซ็นต์ของฐานที่แน่นอน (ผลิตภัณฑ์สินค้าโภคภัณฑ์ปริมาณสินทรัพย์ถาวร) และแสดงระยะเวลาของช่วงเวลาที่จัดทำโดยทรัพยากรวัสดุประเภทนี้ ตามกฎแล้ว จะมีการจัดตั้งขึ้นในช่วงระยะเวลาหนึ่ง (ไตรมาส ปี) แต่สามารถใช้ได้ในระยะเวลาที่นานกว่า มาตรฐานได้รับการแก้ไขในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงขั้นพื้นฐานในกลุ่มผลิตภัณฑ์ เงื่อนไขการผลิต อุปทานและการขาย การเปลี่ยนแปลงราคา และพารามิเตอร์อื่นๆ

มาตรฐานได้รับการกำหนดแยกต่างหากสำหรับองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนมาตรฐานดังต่อไปนี้:

· สินค้าคงคลังการผลิต

· งานระหว่างดำเนินการและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตเอง

· ค่าใช้จ่ายในอนาคต

· สต๊อกสินค้าสำเร็จรูปในคลังสินค้าขององค์กร

ลองพิจารณาการคำนวณมาตรฐานโดยใช้ตัวอย่างสินค้าคงคลังและผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

บรรทัดฐานในวันสำหรับสินค้าคงคลังการผลิต(วัตถุดิบ วัสดุพื้นฐาน ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อมา) จัดทำขึ้นสำหรับวัสดุแต่ละประเภทหรือกลุ่มและรวมถึงระยะเวลาที่ต้องการ:

· สำหรับการขนถ่าย การรับ การจัดเก็บ และการวิเคราะห์ในห้องปฏิบัติการ (สต็อคเตรียมการ)

· การมีอยู่ของวัตถุดิบและวัสดุในคลังสินค้าในรูปแบบของสต็อกสำหรับกระบวนการผลิตปัจจุบัน (สต็อกปัจจุบัน) และสต็อกประกันภัยหรือรับประกัน (สต็อกประกันภัย)

· การเตรียมการผลิตที่เกี่ยวข้องกับการเก็บวัตถุดิบ การอบแห้ง การทำความร้อน การตกตะกอน และการดำเนินการอื่นที่คล้ายคลึงกัน (สต็อคทางเทคโนโลยี)

· ตำแหน่งของวัสดุระหว่างการขนส่งและระยะเวลาการไหลของเอกสาร (สต็อคขนส่ง)

สิ่งสำคัญในอุตสาหกรรมคือ สต็อกคลังสินค้าปัจจุบันเหล่านั้น. เวลาที่สินค้าคงเหลืออยู่ในคลังสินค้าของวิสาหกิจระหว่างการส่งมอบครั้งต่อไปสองครั้ง มูลค่าของมันเกี่ยวข้องโดยตรงกับความถี่และความสม่ำเสมอของการส่งมอบ (วงจรการจัดหา) และความถี่ของการนำวัตถุดิบเข้าสู่การผลิต จำนวนสต็อกในอุตสาหกรรมนี้กำหนดไว้ที่ 50% ของวงจรการจัดหาโดยเฉลี่ย โดยเฉลี่ยประมาณ 10 วัน

สิ่งที่สำคัญที่สุดถัดไปคือ สต็อกความปลอดภัย,จำเป็นในกรณีที่เกิดความล้มเหลวในเงื่อนไขและข้อกำหนดในการจัดส่ง การมาถึงของแบทช์ที่ไม่สมบูรณ์ หรือคุณภาพของวัสดุที่จัดหาถูกกระทบกระเทือน จำนวนสต็อคนิรภัยจะกำหนดไว้ภายใน 1/2 ของสต็อคคลังสินค้า (5 วัน) โดยเฉลี่ยแล้วระยะเวลาจะเท่ากัน สต๊อกขนส่ง,เกิดขึ้นในกรณีที่มีความคลาดเคลื่อนในเวลาของการไหลของเอกสารและการชำระเงินสำหรับพวกเขาและเวลาที่วัสดุอยู่ในระหว่างการขนส่ง

บรรทัดฐานทั่วไปสต็อกวัตถุดิบ วัสดุพื้นฐาน ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อมาประกอบด้วยสต็อกประเภทที่ระบุไว้

บรรทัดฐานยังคำนวณสำหรับสินค้าคงคลังประเภทอื่นด้วย - วัสดุเสริม(เชื้อเพลิง บรรจุภัณฑ์ วัสดุบรรจุภัณฑ์ อะไหล่) สำหรับสินค้ามูลค่าต่ำและมีการสึกหรอสูง คำจำกัดความของพวกเขามีลักษณะเฉพาะของตัวเอง

มาตรฐานสินค้าคงคลังสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปคำนวณแยกกันสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้าและผลิตภัณฑ์ที่จัดส่งซึ่งยังไม่ได้ส่งเอกสารการชำระเงินไปยังธนาคาร มาตรฐานสินค้าคงคลังถูกกำหนดสำหรับแต่ละกลุ่มผลิตภัณฑ์ โดยคำนึงถึงเวลา:

·การเลือก แต่ละสายพันธุ์และแบรนด์สินค้า

· บรรจุภัณฑ์และการติดฉลาก

· จัดเก็บในคลังสินค้าจนกระทั่งจัดส่ง

· การประกอบสินค้าเข้าชุดขนส่ง

· การบรรทุก การขนส่ง และการส่งมอบจากคลังสินค้าไปยังสถานีต้นทาง

· เวลาในการจัดเตรียมเอกสารการชำระหนี้และนำส่งธนาคาร

หลังจากกำหนดมาตรฐานสต๊อกสินค้าแล้วจำเป็นต้องกำหนด มาตรฐานต้นทุนส่วนตัวสำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนที่ได้มาตรฐาน อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนแสดงจำนวนเงินขั้นต่ำที่ต้องการเพื่อรับรองกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร กล่าวอีกนัยหนึ่ง นี่คือการแสดงออกทางการเงินของสินค้าคงคลังที่วางแผนไว้ของรายการสินค้าคงคลัง

โดยพื้นฐานแล้วเป็นมาตรฐานส่วนตัวสำหรับ แต่ละองค์ประกอบเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง (N el.os) คำนวณตามรูปแบบต่อไปนี้:

, (3.7)

โดยที่ НЗ – บรรทัดฐานของหุ้นในหน่วยวัน;

หรือ – ค่าใช้จ่ายหนึ่งวันสำหรับองค์ประกอบแยกต่างหากของตนเอง

เงินทุนหมุนเวียน

ในทางกลับกัน การบริโภครายวันจะคำนวณดังนี้:

. (3.8)

มาตรฐานสินค้าคงคลัง:

, (3.9)

โดยที่ N pz คือบรรทัดฐานของปริมาณสำรองการผลิต วัน คลังสินค้า;

Сп – การใช้สินค้าคงคลังหนึ่งวัน

คำนวณโดยสูตร:

มาตรฐานงานระหว่างดำเนินการ:

, (3.11)

โดยที่ N np คืออัตราเงินทุนหมุนเวียนสำหรับงานระหว่างดำเนินการ

C VP – ต้นทุนหนึ่งวันสำหรับการผลิตผลผลิตรวม

อัตราเงินทุนหมุนเวียนสำหรับงานระหว่างดำเนินการถูกกำหนดตามระยะเวลาของวงจรการผลิต (P c) และระดับความพร้อมของผลิตภัณฑ์ซึ่งแสดงผ่านค่าสัมประสิทธิ์การเพิ่มต้นทุน (Kn) สัมประสิทธิ์นี้แสดงลักษณะของระดับความพร้อมของผลิตภัณฑ์ และเนื่องจากต้นทุนการผลิตไม่ได้เกิดขึ้นพร้อมกัน และตลอดวงจรการผลิตทั้งหมด ต้นทุนที่ตามมาจึงถูกจัดชั้นทับจากต้นทุนเริ่มต้น ค่าสัมประสิทธิ์การเพิ่มต้นทุนจะมากกว่า 0 และน้อยกว่า 1 เสมอ

ต้นทุนหนึ่งวันสำหรับการผลิตผลผลิตรวมคำนวณโดยใช้สูตร:

มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเอ็นจีพี

, (3.13)

โดยที่ N gp คืออัตราเงินทุนหมุนเวียนสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

ใน TP – การผลิตผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์หนึ่งวันในไตรมาสที่สี่:

การคำนวณ มาตรฐานค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี(N r.bp) ประกอบด้วยค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีต้นปี (R bp.ng) และค่าใช้จ่ายในปีการวางแผน (R bp.pl) ลบค่าใช้จ่ายของงวดอนาคตที่ตัดจำหน่ายเป็นค่าใช้จ่ายในรอบระยะเวลาการวางแผน (R bp.sp ):

กระบวนการกำหนดมาตรฐานสิ้นสุดลงด้วยการจัดตั้ง มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนรวม (N OS)โดยเพิ่มมาตรฐานเอกชน ได้แก่ สินค้าคงคลัง งานระหว่างทำ ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี และผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

การบริหารจัดการเงินทุนหมุนเวียนที่ไม่ได้มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนที่ไม่ได้มาตรฐานรวมถึงเงินทุนหมุนเวียน ยกเว้นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้าขององค์กร ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรถูกกำหนดโดยการคำนวณ โดยได้รับการจัดการผ่านการกู้ยืมระยะสั้น

องค์กรคำนวณความต้องการเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดและเงินทุนหมุนเวียนสำหรับสินค้าคงคลัง วิธีการคำนวณคล้ายกับการทำให้เป็นมาตรฐาน ตัวอย่างเช่นความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับสินค้าคงคลังของสินค้าคำนวณเป็นผลคูณของบรรทัดฐานของสินค้าคงคลังโดยการหมุนเวียนของสินค้าหนึ่งวันในไตรมาสที่สี่ในราคาซื้อ ความต้องการเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสด - โดยการคูณบรรทัดฐานของเงินสดสำรองด้วยมูลค่าการซื้อขายหนึ่งวันของไตรมาสที่สี่ อย่างไรก็ตาม ความต้องการนี้ไม่ได้ถูกกำหนดไว้อย่างเข้มงวดเมื่อเทียบกับการกำหนดมาตรฐาน และจากการเปลี่ยนแปลง กระบวนการผลิตที่ไม่หยุดชะงักจะไม่ถูกรบกวน

เมื่อคำนวณมูลค่าแล้ว สินค้าที่จัดส่งติดตามบริการทางการเงินขององค์กร: ประการแรก สินค้าที่จัดส่ง ระยะเวลาการชำระเงินที่ยังไม่มาถึง และประการที่สอง สินค้าที่จัดส่งแต่ไม่ชำระเงินตรงเวลา (ส่วนใหญ่มักเกิดจากการขาดเงินทุนของผู้ซื้อ) หรืออยู่ในความดูแลของ ผู้ซื้อ (เนื่องจากข้อบกพร่องมีเปอร์เซ็นต์สูง การเบี่ยงเบนไปจากประเภทที่ตกลงไว้ล่วงหน้า ฯลฯ)

สำหรับสินค้าที่จัดส่งกลุ่มแรก รายได้ควรเข้าบัญชีของบริษัทจริงๆ อย่างไรก็ตาม มีการหยุดชั่วคราวระหว่างช่วงเวลาของการจัดส่งสินค้าและการรับรายได้ในบัญชีกระแสรายวันของบริษัท ซึ่งในระหว่างนั้นเงินทุนจะออกจากกระบวนการผลิต ดังนั้นในการจัดการเงินทุนหมุนเวียนในปัจจุบันจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องลดระยะเวลาให้สั้นลง ช่วงเวลานี้ให้มากที่สุดและเร่งการรับเงิน

การปรากฏตัวของสินค้าที่จัดส่งในกลุ่มที่สองบ่งบอกถึงการละเมิดวินัยตามสัญญาการชำระบัญชีและเงินสดและไม่ก่อให้เกิดผลกำไรอย่างมากสำหรับองค์กรเนื่องจากการเบี่ยงเบนเงินทุนจากการหมุนเวียนในระยะยาวจำเป็นต้องมีการจัดกลุ่มทรัพยากรทางการเงินใหม่ การกระจายเงินทุนหมุนเวียนและการดึงดูดเพิ่มเติม ทรัพยากรทางการเงินในรูปของสินเชื่อ ทั้งหมดนี้นำมาซึ่งความตึงเครียดในสถานะทางการเงินขององค์กรและความสามารถในการละลายลดลง

การควบคุมก็เป็นสิ่งสำคัญเช่นกัน เป็นเงินสด(ที่โต๊ะเงินสด ธนาคาร คำสั่งทางไปรษณีย์ เลตเตอร์ออฟเครดิตที่ออก) และอื่นๆ การคำนวณรวมถึงลูกหนี้ด้วย การใช้เงินทุนอย่างประหยัดและมีเหตุผล การลงทุนที่ทำกำไร การสร้างความมั่นใจในการเติบโตของทุนหุ้น ส่งผลเชิงบวกต่อความสามารถในการละลายขององค์กรและการดำเนินการคำนวณต่างๆ อย่างทันท่วงที นอกเหนือจากเงินสดแล้ว องค์กรต่างๆ ควรเชี่ยวชาญเครื่องมือทางการเงินใหม่ๆ เช่น ตั๋วแลกเงิน สัญญาซื้อขายล่วงหน้าและสัญญาซื้อขายล่วงหน้า รูปแบบตลาดของการให้กู้ยืมเงินทุนหมุนเวียนในรูปแบบของเงินกู้บริษัท แฟคตอริ่ง

บทบาทสำคัญในการใช้เงินทุนหมุนเวียนอย่างมีประสิทธิภาพและในการปรับปรุงสถานะทางการเงินขององค์กรนั้นเกิดจากการลดลง บัญชีลูกหนี้การโอนเงินทุนจากการหมุนเวียนและเป็นผลมาจากการชำระภาษีมากเกินไปและการชำระภาระผูกพันอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นในรูปแบบของการทดรองจ่ายการคืนเงินก่อนเวลาอันควรโดยบุคคลที่รับผิดชอบ (การเดินทางการขนส่งและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ) การปรากฏตัวของหนี้สงสัยจะสูญหลังกำหนดเวลาการชำระเงิน หนี้ที่มีข้อพิพาทใน กรณีการละเมิด ภาระผูกพันตามสัญญาฯลฯ การติดตามสถานะของหนี้ที่ค้างชำระและการหมุนเวียนของเงินทุนในการชำระหนี้อย่างเป็นระบบถือเป็นการสำรองที่สำคัญในการเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนที่ผิดปกติและลดความจำเป็นในการชำระหนี้