Transaksionet e faturave bankare(Transaksionet bankare të faturave) - veprimet bankare që lidhen me servisimin e faturave, përdorimin e faturave si objekte të qarkullimit civil dhe si detyrime. Në veçanti, këto përfshijnë kontabilitetin dhe ridiskontimin e kambialit, lëshimin e kredive të siguruara me kambial, lëshimin e kambialeve të veta për të mbledhur fonde, përdorimin e kambialit si mjet pagese, ruajtjen e kambialit, mbledhjen e kambialit. , pranimi dhe avalorizimi i tyre, nderhyrja ne kambial e disa te tjera.

Një kambial i lëshuar nga një subjekt afarist mund të paraqitet nga mbajtësi i tij në bankë për të marrë para kundrejt tij përpara datës së caktuar të pagesës ose të udhëzojë bankën që të marrë pagesën në kambial në kohë dhe t'ia transferojë atë mbajtësit të faturimit. . Operacionet bankare me fatura të llojit të parë quhen kredi, dhe operacionet e llojit të dytë quhen operacione komisioni.

Operacionet kreditore të bankave mund të formalizohen jo vetëm duke lidhur një marrëveshje përkatëse, por edhe me emetimin e një letre me vlerë - një kambial. Bankat komerciale u ofrojnë klientëve të tyre kredi me fatura në formën e:

a) kontabiliteti i faturave;

b) një llogari e posaçme kredie për kambial (llogari në thirrje);

c) forfaiting (huadhënie për transaksione të tregtisë së jashtme);

d) kambial krediti.

1. Kontabiliteti (zbritja) e faturave. Zbritja ose skontimi i faturave konsiston në faktin se mbajtësi i një faturë transferon (shet) faturat në bankë me miratim përpara datës së caktuar të pagesës dhe merr për këtë shumën e faturimit minus një përqindje të caktuar të kësaj shume për fillimin e saj. faturë.

Siç shihet nga përkufizimi, operacioni është i natyrës reciproke. Kompensimi nga ana e bankës shprehet në pagesën e saj ndaj klientit të një shume të caktuar parash, sepse klienti, duke transferuar në bankë të drejtat e kreditorit mbi një kambial, humbet vetë statusin e tij si i tillë, gjë që kërkon një shpërblim të caktuar. Shpërblimi nga ana e klientit konsiston në pranimin për të marrë jo të gjithë shumën e faturës, por vetëm një pjesë të saj, pasi banka pranon ta blejë faturën përpara datës së caktuar. Kështu, banka lidh kapitalin e saj përpara fillimit të kësaj periudhe, merr përsipër rrezikun e mosmarrjes, barrën e paraqitjes, protestës dhe arkëtimit. Natyrisht, zbatimi i këtyre veprimeve kërkon edhe shpërblim.

Pra, nga pikëpamja juridike, transaksioni i kontabilitetit të faturave përfaqëson blerjen dhe shitjen e tij. Klienti transferon në bankë faturën (aktivin) dhe rreziqet që lidhen me të (detyrimin) - mospranimin dhe/ose mospagesën, barrën e paraqitjes, protestës, arkëtimit. Aktivet dhe detyrimet përbëjnë objektin e kontratës. Për transferimin e një aktivi, banka i paguan klientit një tarifë - ajo lëshon një pjesë të shumës së faturës. Për pranimin e një detyrimi, banka merr një shpërblim nga klienti - ajo ruan një pjesë të shumës së faturës, e cila llogaritet me një normë të quajtur interes zbritje ose zbritje.

Zbritja i referohet vetë operacionit të skontimit të faturave, si dhe shumës së mbajtur nga banka në favor të saj.

Shpesh, shpërblimi (skontimi) i bankës perceptohet si fitim i saj, i cili i nënshtrohet tatimit me norma tatimore mbi të ardhurat nga letrat me vlerë. Në realitet, zbritja është çmimi i blerjes së detyrimit që shoqëron faturën, i cili nuk duhet t'i nënshtrohet taksave mbi fitimet, vlerën e shtuar dhe transaksionet me letrat me vlerë.

Është zakon të quash bankën që skonton faturën një zbritje, dhe klientin që paraqet faturën për kontabilitet si zbritës ose zbritës.

Shuma e zbritjes llogaritet duke përdorur formulën e mëposhtme:

ku C është shuma e zbritjes;

K – shuma e faturës;

T – periudha deri në pagesë (numri i plotë i ditëve);

P – norma e skontimit, %.

Bazuar në veçoritë e metodës së përcaktimit të skontimit, mund të konkludojmë se vetëm kambialet e hartuara për një periudhë "në një ditë të caktuar" dhe "në atë kohë nga hartimi" mund të jenë objekt i kontabilitetit. Faturat "brenda asaj kohe nga prezantimi" mund të merren parasysh vetëm pasi të jetë vendosur një vizë - një shenjë e datës në prezantim, e cila është fillimi i numërimit mbrapsht të një periudhe të caktuar pagese. Kambialet me terma pagese “në shikim” dhe “në shikim, por jo më herët se” nuk mund t’i nënshtrohen kontabilitetit, përveç rastit kur banka dhe klienti bien dakord për një ditë të caktuar për paraqitjen e kambialit për pagesë, në bazë të së cilës ata mund të llogarit zbritjen që i nënshtrohet mbajtjes në burim.

2. Kredi në formën e një llogarie thirrjeje. Bankat mund të hapin llogari të veçanta kredie për ndërmarrje, organizata dhe klientë të tjerë dhe të lëshojnë kredi mbi to, duke pranuar si kolateral kambialet tregtare. Në këtë rast, banka nuk është ndër palët e detyruara sipas faturës. Huatë jepen pa caktuar afat ose para datës së maturimit të faturave të pranuara si kolateral.

Dallimi midis këtij operacioni dhe kontabilitetit të kambialeve është si më poshtë: së pari, me rastin e vendosjes së kambialit, pronësia e tyre nuk i kalon bankës, pasi ato janë lënë peng vetëm për një periudhë të caktuar para afatit të pagesës. ; së dyti, kredia lëshohet vetëm në masën 60–90% të vlerës nominale të faturës; së treti, kredia shlyhet jo nga mbajtësi i faturës ose nga paguesi, siç ndodh gjatë zbritjes së faturave, por drejtpërdrejt nga huamarrësi. Nëse ky i fundit është i paaftë për pagesë, vetë banka ia paraqet faturën sirtarit për pagesë.

Lëshimi i kredive të siguruara me kambial mund të jetë një herë ose i përhershëm. Në rastin e fundit, banka hap një llogari të veçantë kredie për klientin e siguruar me kambial. Lëshimi i kredive pasqyrohet në debitin e kësaj llogarie, dhe shlyerja - në kredi. Llogaria e posaçme e kredisë është një llogari kërkuese dhe për rrjedhojë, përjetësia e huasë i jep bankës të drejtën në çdo kohë të kërkojë shlyerje të plotë ose të pjesshme, si dhe kolateral shtesë.

Një kredi në formën e një llogarie thirrjeje është në dispozicion vetëm për klientët me një qarkullim të rregullt. Kreditë e njëhershme të siguruara me kambial u jepen klientëve nga një llogari e thjeshtë kredie. Kur hap një kredi të siguruar me kambial në një llogari të veçantë kredie, huamarrësi duhet të lidhë një marrëveshje kredie me bankën.

Banka lëshon një kredi të siguruar me kambial brenda kufirit të kreditimit, i cili llogaritet individualisht për çdo klient. Për ta bërë këtë, banka llogarit bilancin e lirë të kredisë, duke marrë parasysh marrëdhënien midis borxhit dhe kolateralit të pranuar në marrëveshje.

Kur lëshohet kredi një herë e siguruar me kambial nga një llogari e thjeshtë kredie, objekt kolaterali është çdo kambial individual si vlerë e veçantë. Afati dhe madhësia e kredisë varen drejtpërdrejt nga maturimi i faturës dhe vlera e saj nominale.

Kryerja e operacioneve bankare për emetimin e kredive për faturat (si në formën e kontabilitetit ashtu edhe të siguruara me kambial) i jep bankës mundësinë të përdorë me përfitim fondet që ka grumbulluar. Kjo siguron edhe kthimin në kohë të fondeve, pasi faturat janë instrumenti më i besueshëm i tregut të letrave me vlerë. Gjithashtu, si detyrime me afat të caktuar, ato kanë avantazhin që data e maturimit të tyre dihet paraprakisht dhe banka mund të llogarisë në këto fonde kur planifikon investimet e saj në të ardhmen.

3. Konfiskimi i transaksioneve me fatura.Faiting– këto janë operacione për të fituar të drejtën e pretendimit për furnizimin e mallrave dhe shërbimeve, duke pranuar rrezikun e mospërmbushjes së këtyre kërkesave dhe mbledhjen e tyre. Është një lloj i veçantë i huadhënies bankare për transaksionet e tregtisë së jashtme në formën e blerjes së kambialeve nga eksportuesi, i pranuar nga importuesi, pa rekurs ndaj shitësit.

Dallimi në mes të falimentimit dhe operacionit të skontimit të faturave është se në këtë rast blerësi – falsifikuesi heq dorë nga e drejta e rekursit tek shitësi. Të gjitha rreziqet (ekonomike dhe juridike) transferohen plotësisht te falsifikuesi.

Normat e skontimit për këto transaksione janë më të larta se për format e tjera të kreditimit. Madhësitë e tyre varen nga kategoria e debitorit, valuta dhe kushtet e kredisë. Në mënyrë që të reduktohet rreziku i monedhës, shumica e falsuesve blejnë fatura vetëm në monedha të qëndrueshme. Si rregull, këto janë kambiale për shuma mjaft të mëdha për një periudhë nga 6 muaj deri në 5 vjet.

Fatura i transferohet faturuesit (bankës) me nënshkrim me klauzolën “pa negociueshme me shitësin”. Kur pagesa bëhet e detyrueshme, fatura i paraqitet debitorit në emër të falësit. Si rezultat i transaksioneve të falsifikuara, furnitorët eksportues janë në gjendje të rimbursojnë koston e mallrave të dërguar (minus normën e skontimit) pa pritur afatet e pagesës për faturat e lëshuara për importuesit. Gjithashtu, ai lirohet nga nevoja për të monitoruar kohën e pagesave në kambial dhe për të marrë masa për arkëtimin e pagesave për to.

4. Kredi kambiale. Operacioni i huasë kambiale është një marrëveshje kredie ndërmjet një banke dhe një klienti për t'i dhënë këtij të fundit një kredi, në të cilën vendoset një klauzolë për mundësinë e ekzekutimit të saj duke lëshuar një kambial në favor të klientit për shumën e kredisë. . Në këtë rast, periudha e pagesës për faturën duhet të kufizohet rreptësisht në një periudhë më të shkurtër se periudha e shlyerjes së kredisë sipas marrëveshjes.

Një klient që ka marrë një kambial sipas një marrëveshjeje kredie mund të presë deri në datën e skadimit dhe të kërkojë pagesën nga banka, ose, pa pritur që ajo të arrijë, t'ia shesë faturën një pale të tretë dhe gjithashtu të marrë para. Në të dyja rastet, klienti merr para për faturën dhe i përdor ato.

Me maturimin e kredisë, banka, në bazë të marrëveshjes së kredisë, merr shumën e kredisë dhe interesin mbi të, i cili mbulon kostot e pagesës së shumës së faturës dhe fiton shpërblimin, që është fitimi i saj.

Nga pikëpamja ligjore, një operacion i tillë bankar nuk ka të drejtë të ekzistojë, pasi bie ndesh me normat e Kodit Civil të Federatës Ruse. Në përputhje me paragrafin 1 të Artit. 819 kredia duhet të jepet nga banka ekskluzivisht në para. Fakti që Art. 822 rregullon institucionet e kredisë së mallit, i cili parashikon detyrimin për të dhënë me kredi sende të përcaktuara nga karakteristika gjenerike, nuk ndryshon çështjen, sepse një faturë në asnjë rast nuk mund të konsiderohet vetëm si para, por edhe si një shumëllojshmëri gjërash të përcaktuara nga karakteristikat gjenerike. Kambiali bazohet në një transaksion të vetëm specifik, prandaj çdo kambial është një gjë e përcaktuar individualisht.

Kështu, emetimi i faturave të veta të bankës nuk mund të barazohet me emetimin e një kredie. Për më tepër, marrëveshja e huasë nuk lind detyrimin e huamarrësit për të kthyer atë që nuk i është dhënë: huamarrësit i kërkohet të kthejë paratë, por ai nuk i ka marrë paratë. Në rastin më të mirë, banka teorikisht mund t'i rikuperojë faturat nga huamarrësi, megjithëse në praktikë kjo vështirë se është e realizueshme. Dhe në çdo rast, banka kreditore do të privohet nga mundësia për të marrë performancën nga garantuesit e huamarrësit sipas një marrëveshjeje të tillë.

Pyetje që duhen marrë parasysh gjatë ligjëratës

1. Baza legjislative për kryerjen e transaksioneve të faturave nga bankat

Llojet e operacioneve të kryera nga bankat me kambial.

1. Kreditimi i faturave. Kontabiliteti dhe riskontimi i faturave. Transaksionet kolaterale të bankave me

faturat

1. Roli i faturave bankare si një instrument pagese në rusishten moderne

ekonomisë.

Kredi kambiale- kambialet e negociueshme të paraqitura nga zotëruesit e tyre në banka për të marrë para kundrejt këtyre kambialeve përpara datës së maturimit të tyre.

Kredi prurse- hapet për kontabilitet të kambialeve të transferuara nga klienti në bankë, të lëshuara nga emetues të ndryshëm të faturave. Në këtë rast, huamarrësi bankar është mbajtësi i faturës.

Kredi kambiale- u hapet klientëve që organizojnë pagesa të shtyra për furnitorët e tyre duke përdorur kambial. Në këtë rast, huamarrësi bankar është sirtar i faturës.

Mbledhja e faturave- ekzekutimi nga banka i udhëzimeve të klientit (mbajtësi i faturës) për të marrë pagesën e faturës në kohë.

Banimi i faturave- një operacion për pagesa nga banka si paguese speciale në emër dhe në kurriz të klientit (transportuesit) të faturave të paraqitura për pagesë.

Baza legjislative për kryerjen e transaksioneve të faturave nga bankat

Ligji Federal "Për kambialet dhe kambialet", nr. 48-FZ;

Letra e Bankës Qendrore të Federatës Ruse “Për operacionet bankare me kambial”, nr. 14-3/30.

Fature - një instrument financiar universal që mund të kryejë njëkohësisht disa funksione ekonomike. Përdoret si instrument krediti(ose si mjet për mobilizimin e fondeve të huazuara), përdoret gjerësisht si mjetet e pagesës mjetet e pagesës, mjetet e përllogaritjes së taksave, dhe gjithashtu nxjerrin në pah funksionin e saj shumë tërheqës si mjetet e investimit të parave përkohësisht falas dhe burimi i të ardhurave, mund të shërbejë sigurimin e shlyerjes së kredisë kur merrni një kredi nga një bankë, si dhe instrument i politikës monetare të Bankës Qendrore.

Llojet e operacioneve të kryera nga bankat me kambial

Sot, bankat tregtare ofrojnë gamën e mëposhtme të shërbimeve në lidhje me qarkullimin e faturave:

• shitja e faturave me zbritje (zbritje) nga vlera nominale;
• shitja e bonove me interes;
• huadhënie me bono bankare me një normë interesi më të ulët se norma e Bankës Qendrore të Federatës Ruse;
• kontabiliteti dhe pagesa e kambialeve të emetuesve të tjerë me norma bankare;
• kontabiliteti (pagesa para maturimit) të faturave bankare;

· huadhënie e siguruar me kambial;

· ruajtje e përgjegjshme e kambialeve nga emetues të ndryshëm;

· vendbanimi i faturave;

· pranimi i kambialeve për arkëtim - marrja nga një bankë e parave kundrejt kambialeve nga bankat e tjera në emër të klientit etj.

Programet e faturave, të zhvilluara nga shumë banka ruse, janë mjeti më i rëndësishëm në sistemin e pagesave pa para. Në praktikën bankare, njihen dhjetëra skema efektive për shlyerjen e faturave dhe financimin e faturave, duke marrë parasysh përvojën e qarkullimit të faturave brenda Rusisë, praktikën e raportimit të taksave dhe kontabilitetit. Bankat kontribuojnë në një përshpejtim të ndjeshëm të qarkullimit të parasë duke skontuar faturat, duke organizuar kompensime të dëmeve dhe duke marrë komisione dhe prime të aksioneve.

3.3. Kreditimi i faturave. Kontabiliteti dhe riskontimi i faturave. Transaksionet kolaterale të bankave me kambial

Funksioni kryesor ekonomik i një faturë është kredia klasike, e përdorur për të zyrtarizuar marrëdhëniet e kredisë midis furnitorit dhe blerësit, eksportuesit dhe importuesit, huadhënësit dhe huamarrësit. Duke marrë formën e formimit të borxhit (pagesa e shtyrë), vetëm pas një periudhe të caktuar kohore ai kthehet në një mjet pagese. Ky funksion krediti shprehet kryesisht në kredinë tregtare, por ekziston gjithashtu një fushë e veçantë e marrëdhënieve që u përhapën shumë gjatë periudhës së rivendosjes së qarkullimit të faturave në Rusi - ky është kreditimi i faturave me pjesëmarrjen e bankave tregtare.

Bankat praktikojnë sa vijon Llojet e kreditimit të faturave:

Lëshimi i një kredie duke përdorur faturat bankare.

Një person juridik mund të marrë një hua në formën e një grupi kambialësh për shumën totale të kredisë. Një hua mund të merret me kambial me kushte të ndryshme pagese për rryma të veçanta pagese, ndërsa ndryshimi i afatit të kambialit sjell një ndryshim në normën e interesit të huasë së kambialit. Kredia mund të jepet:

Nga faturat urgjente. Norma e interesit për një kredi duke përdorur kambialet bankare varet nga maturimi i kambialit (norma ulet, duke iu afruar 0, pasi afati i kambialit rritet mbi maturimin e huasë);

Faturat e pagueshme në shikim. Interesi për përdorimin e një kredie të tillë varet nga periudha e qarkullimit të faturës, por, megjithatë, është më pak se norma e një kredie të zakonshme në rubla.

Kredia e bartësit.

Kredi kambiale.

Kredi prurse supozon se banka blen një kambial të palës së tretë nga klienti me zbritje , dhe e shlyen brenda afatit të caktuar nga sirtari në par. Kjo formë është e natyrshme në ndërmarrjet që ofrojnë gjerësisht kredi komerciale për blerësit dhe klientët e tyre, dhe, për rrjedhojë, kanë një portofol solid faturash, një pjesë e të cilit paraqitet në bankë për shitje (kontabilitet).

Në kredit sirtar klienti lëshon kambialet e tij, me të cilat paguan për mallrat dhe shërbimet e ofruara. Marrësit e faturave të tilla më pas i paraqesin ato në bankën e tyre, e cila nga ana e saj i përcjell ato në bankën e sirtarit për t'i shlyer përmes kredisë së hapur, d.m.th. supozohet se klienti merr një kredi nga banka kundrejt faturave të tij tregtare.

Si rregull, blerësit kanë nevojë për një hua kambiale, dhe shitësit një hua me bartës. Më e rëndësishmja ndryshim ndërmjet këtyre formave të huadhënies është se, së pari, me një hua kambiale, huamarrësi është marrësi i kambialit dhe me një kredi prurëse, huamarrësi është mbajtësi i kambialit. Në të njëjtën kohë, me një kredi prurëse, huamarrësi i merr fondet drejtpërdrejt dhe vetëm më pas i disponon ato sipas gjykimit të tij, dhe me një kredi kambiali fondet i merr pronari i kambialit.

Kredi prurse(Fig. 3.1) hapet për llogari për kambialet e transferuara nga klientët në bankë. Kredi të tilla shpesh u jepen kompanive të mëdha me një paketë të madhe faturash.

Oriz. 3.1. Skema e huasë me bartës

1. Shitësi jep një pagesë të shtyrë për mallrat dhe shërbimet që ai furnizon, dhe e cila hartohet nga një kambial - një kredi tregtare.

2. Mbajtësi i faturës e transferon faturën në bankë për kontabilitet (d.m.th. për marrjen e hershme
para në një faturë, d.m.th. për të marrë një kredi).

3. Banka merr parasysh faturën me zbritje, d.m.th. lëshon një kredi.

5. Banka e sirtarit, me maturimin e kësaj faturë, e paraqet atë
te paguash.

6. Paguesi (transportuesi) e paguan faturën plotësisht.

7. Paratë kreditohen në llogarinë bankare të kreditorit

Ekzistojnë dy lloje të kredive për faturat e prurësit: me zbritje dhe kolateral.

Krediti i llogarisë banka i siguron mbajtësit të faturimit duke blerë (zbritur) fatura para afatit të pagesës (me indosament), si rezultat i të cilave ato kalohen plotësisht në dispozicion të saj, dhe bashkë me to edhe të drejtën për të kërkuar pagesë nga sirtarët, d.m.th. prurësi bëhet debitor i kambialit si njëri nga nënshkruesit, kurse banka bëhet kreditore - mbajtëse e kambialit.

Kambialet i paraqiten bankës për regjistrim në regjistra. Regjistrimet për faturat e shënuara në regjistër krahasohen me detajet e faturave bashkëngjitur. Më pas kontrollohen faturat nga pikëpamja e besueshmërisë së tyre ekonomike dhe juridike. Nga ana ligjore, kontrollohet korrektësia e plotësimit të të gjitha detajeve, kompetencat e personave nënshkrimet e të cilëve janë në kambial dhe vërtetësia e këtyre nënshkrimeve. Qëllimi i kontrollit të besueshmërisë ekonomike të një kambiali është krijimi i besimit të plotë në pagesën e tij nga të gjithë indosuesit që kanë lënë indosament në kambial. Për ta bërë këtë, bankat duhet të përdorin shërbimet e firmave të auditimit dhe burime të tjera informacioni në lidhje me aftësinë kreditore.

Përqindja e shumës së faturimit të ngarkuar nga banka (i quajtur interes zbritje ose zbritje) mbahet nga banka nga shuma e faturës menjëherë në momentin e zbritjes (blerjes) të saj. Vlera e saj përcaktohet nga formula:

V*T*P

C =-----------------, Ku

C-shuma e zbritjes;

NË- shumën e faturës;

Afati T (në ditë) para pagesës së faturës;

P-norma vjetore e skontimit;

360 është numri i ditëve në një vit.

Bankat duhet t'i qasen operacioneve të kontabilitetit të faturave me shumë kujdes, sepse Përveç rrezikut të mos marrjes së pagesave të faturave, ato bartin edhe rrezikun e humbjes së pakthyeshme të kostove noteriale dhe ligjore. Prandaj, faturat e pranuara për kontabilitet duhet të kontrollohen në mënyrë të përsëritur për pajtueshmërinë me ligjin e formës dhe përmbajtjes së tyre dhe gjithashtu të nënshkruhen nga jo një, por të paktën dy persona me aftësi paguese të lartë të njohur për bankën.

Kredi e siguruar supozon se banka pranon kambial nga huamarrësi si kolateral. Gjatë lëshimit të një kredie të tillë, banka nuk është ndër personat e detyruar në faturë.

Specifikimi i një huadhënieje të tillë është si vijon: gjatë vendosjes së kambialeve, pronësia e kambialit nuk i kalon bankës, pasi ato janë lënë peng vetëm për një periudhë të caktuar përpara datës së pagesës; një kredi e siguruar me kambial lëshohet vetëm në masën 60-90% të vlerës nominale të kambialit; kredia shlyhet nga huamarrësi dhe jo nga mbajtësi i faturës, si në kontabilitet. Nëse klienti është i falimentuar, vetë banka i paraqet faturat për pagesë.

Për faturat e pranuara si kolateral, banka vendos të njëjtat kërkesa ligjore dhe ekonomike si për ato që merren parasysh. Opsioni optimal për bankën është kur huamarrësi ofron të lërë peng kambialet e bankës. Kjo eliminon rrezikun e vlerësimit të aftësisë paguese të sirtarit, pasi është një bankë. Si rezultat, banka mund të ulë normën e interesit të kredisë ose të rrisë vëllimin e emetimit të saj.

Kredi kambial (Fig. 3.2) ofrohet për klientët që lëshoj!
kundrejt kësaj kredie, dëftesa për pagesën e artikujve të inventarit, punimeve dhe shërbimeve, dhënies
organizatave, ndërmarrjeve dhe individëve të tjerë. Këto të fundit përfaqësojnë të tillë
faturat në bankë, e cila i dërgon ato për kontabilitet në bankën e sirtarit në kurriz të një llogarie të hapur:
atë si sirtar të huasë.

Oriz. 3.2. Skema e kredisë për sirtarët e faturave

Blerësi lëshon një kambial në pagesë për mallrat dhe shërbimet e marra prej tij në kurriz të një kredie të hapur për të. V banka juaj.

Mbajtësi i faturës e paraqet faturën në bankën e tij për të marrë pagesën mbi të.

Banka e mbajtësit i përcjell ato në bankën e sirtarit për kontabilizimin e faturës.

Banka e sirtarit skonton faturën kundrejt një kredie të hapur për sirtarin dhe i krediton paratë në llogarinë bankare të shitësit.

Banka e shitësit transferon fonde te klienti i saj.

Banka e tërheqësit ia paraqet debitorit faturën pas maturimit për pagesë.

Sirtari paguan faturën dhe interesin e kredisë dhe shlyen kredinë.

Kredia e kambialit mund të marrë forma të tjera, si p.sh. ak kredi zinxhir. NË Në këtë rast, sirtari lëshon një kambial pranë një banke të njohur për besueshmërinë e saj, të cilën banka e pranon paraprakisht. Më pas sirtari paguan me një faturë të tillë për mallrat dhe shërbimet që i janë furnizuar. Banka e paguan këtë faturë ose nga mbulesa përkatëse që sirtari ka pranë bankës ose nga kredia e hapur e sirtarit. Në këtë rast, paguesi i faturës është një bankë e njohur, e cila i shton kështu reputacionin e saj krahas aftësisë paguese të klientit të saj.

Kambialet e pranuara nga banka (pranimet e bankierëve) përdoren gjerësisht në transaksionet e tregtisë së jashtme. Në Federatën Ruse, një treg për pranimet e bankierëve nuk është zhvilluar ende, pasi transaksionet e blerjes dhe shitjes së drafteve të pranuara nga bankat e huaja janë sporadike, dhe transaksionet me drafte të pranuara nga bankat ruse praktikisht nuk ekzistojnë.

Format e servisimit të faturave të kredive nga bankat janë:

Mbledhja e faturave.

Mbledhja e faturave është një operacion në të cilin banka, në emër të klientit të saj, kryen veprime që lidhen me dorëzimin e faturës tek paguesi për të marrë pagesën mbi të, me kreditimin e shumës së faturës në llogarinë rrjedhëse të klientit.

Mbajtësi i kambialit, për të marrë pagesën në të, nuk duhet të humbasë afatin e paraqitjes së kambialit, ta dërgojë atë ose të paraqitet personalisht në vendin e pagesës. Në kushtet moderne, këto kosto mund të arrijnë në shuma të konsiderueshme, dhe rreziku i humbjes gjatë dërgesës është mjaft i lartë.

Banka mund ta kryejë këtë procedurë në emër të klientit. Transferimi i kambialit në bankë për arkëtim shërben si garanci që të gjitha formalitetet që lidhen me marrjen e pagesës do të kryhen në kohë dhe me kompetencë, gjë që në fund zvogëlon kohën që duhet për të mbërritur fondet në llogaritë rrjedhëse të klientëve dhe përshpejton. lëvizjen e kapitalit qarkullues. Në një kambial që i dorëzohet bankës për arkëtim, mbajtësi i kambialit harton një nënshkrim garancie në emër të bankës.

Përparësitë e grumbullimit janë si më poshtë:

□ bankat, që kanë një rrjet të gjerë degësh dhe korrespondentë, mund të luajnë një rol në
ndërmjetësues ndërmjet palëve në projektligj në mënyrën më të lirë, më të besueshme dhe më të shpejtë;

□ duke e transferuar faturën për arkëtim në bankë, mbajtësi i faturës shpëton nga nevoja
të monitorojë kushtet e kambialit, t'i paraqesë ato për pagesë ose protestë, të njohë dhe të përmbushë të gjitha formalitetet e nevojshme për të përfunduar këto akte;

□ nëse ka një llogari rrjedhëse në bankë, mbajtësi i faturimit përfiton nga fakti që banka i krediton menjëherë shumat e marra në llogarinë e tij, në të kundërt kjo e fundit nuk do të mund t'i përdorte ato gjatë gjithë kohës që u desh për dërgimin e parave. .

Megjithëse janë të një rëndësie të konsiderueshme për mbajtësin e faturave, operacionet e arkëtimit janë gjithashtu të dobishme për bankën:

• operacionet janë praktikisht pa rrezik për bankën;

o banka nuk devijon fondet e veta, pavarësisht se në çdo rast individual banka vendos një tarifë të vogël, në total banka realizon një fitim të caktuar;

o banka ka rrezik minimal për këto operacione dhe nuk investon fondet e veta;

o banka tërheq fonde të mëdha të marra nga mbajtësit e faturave, pasi shumica e tyre kanë llogari rrjedhëse në bankë.

Banimi i faturave.

Në mënyrë tipike, ky funksion kryhet nga një bankë që zbaton udhëzimet e klientit të saj, paguesit, për të kryer pagesën në kohë të një kambiali. Operacioni kryhet nga banka në bazë të një marrëveshjeje të lidhur me klientin. Në këtë rast, banka, në ndryshim nga arkëtimi i faturave, nuk është marrëse e pagesave, por paguese, d.m.th. Detyra e bankës përfshin pagesën e kambialeve të klientit dhe respektimin e procedurës për paraqitjen e kambialit për pagesë.

Banka kryen pagesën në kambialet e klientit të paraqitura për pagesë vetëm nëse ky i fundit siguron një sasi të mjaftueshme fondesh paraprakisht.

fonde për shlyerjen e faturave. Vetë klienti - paguesi është i detyruar të sigurojë marrjen e fondeve të nevojshme në llogarinë e tij bankare deri në momentin e pagesës në faturë, ose të rezervojë shumën e pagesës paraprakisht në një llogari të veçantë. Përndryshe, bash refuzon pagesën, dhe fatura protestohet në mënyrën e zakonshme kundër sirtarit.

Për një bankë, banimi i faturave është një operacion fitimprurës sepse për këtë ai merr një komision dhe në të njëjtën kohë, duke vepruar si vendbanim, banka nuk mban asnjë përgjegjësi nëse pagesa nuk kryhet.

Abonimi i faturave.

Aval shprehet me një mbishkrim që mund të bëhet si në anën e përparme ashtu edhe në anën e pasme, ose në një fletë shtesë (përgjatë). Aval mund të shprehet me fjalë si "numëro si aval" ose një nënshkrim tjetër të avalistit me një kuptim të ngjashëm. Një garanci bankare (aval) mund të jepet dhe përdoret në shumën e plotë të faturës dhe në një pjesë të shumës së faturës.

Për emetimin e kambialit, bankat ngarkojnë një tarifë në formën e interesit. Pasi ka nënshkruar faturën, avalisti është përgjegjës për të në të njëjtën mënyrë si ai për të cilin ka dhënë avalin. Baza e përgjegjësisë së avalistit është vetëm mospërmbushja e detyrimit nga personi për të cilin ka dhënë avalin. Banka që ka paguar një kërkesë rekursi me kambial ka të drejtën e kërkesës ndaj personit për të cilin ka garantuar dhe ndaj të gjithë personave të tjerë të detyruar ndaj saj.

Kontrolli dhe mbikëqyrja e vazhdueshme e Bankës Qendrore të Federatës Ruse mbi aktivitetet e bankave tregtare e bën bankën një garantues të pasur. Por sipas situatës aktuale, kostot e avalizimit të faturave nuk mund të konsiderohen si shpenzime që lidhen me prodhimin dhe shitjen e produkteve, pasi në këtë rast avalizimi vepron si garanci e pagesës në faturë, d.m.th. Shërbimi i ofrohet nga banka jo ndërmarrjes që tërheq faturën, por mbajtësit të faturës. Se. shpenzimet për avalizimin e një kambiali nuk përfshihen në çmimin e kostos për qëllime tatimore. Gjithashtu, këto shpenzime nuk mund të përfshihen në të ardhurat jooperative. Prandaj, nuk është fitimprurëse për një ndërmarrje që të përdorë këtë lloj shërbimi. Cili është frena në zhvillimin e qarkullimit të faturave në Rusi?

» » Operacione me fatura

Operacionet me fatura

Kthehu përsëri në

Operacionet bankare

Veprimet bankare me kambial rregullohen nga legjislacioni aktual, baza e të cilit u miratua në vitin 1937. Rregulloret e departamenteve, udhëzimet, urdhrat dhe rezolutat e Qeverisë së Federatës Ruse, Ministrisë së Financave, Bankës Qendrore dhe Komisionit Federal për tregun e letrave me vlerë të Rusisë rregullojnë çështje të caktuara të qarkullimit të faturave në vend. Ligji “Për kambialet dhe kambialet” u miratua, bazuar në Konventat e Kambialit të Gjenevës të vitit 1936.

Si akt juridik, hyrja në një transaksion duke përdorur një kambial kërkon të drejtën ose aftësinë si të palës aktive që merr të drejtat sipas kambialit, ashtu edhe të palës pasive që krijon të drejtat sipas kambialit. Në legjislacion, aktivi trajtohet në mënyrë identike, dhe pasiv i nënshtrohet kufizimeve për të mbrojtur interesat e individit dhe shoqërisë.

Banka mund të kryejë veprimet e mëposhtme me fatura:

A) kontabiliteti dhe ridiskontimi i kambialeve;
b) dhënien e kredive të siguruara me kambial;
c) operacionet e protestës, mbledhjes, miratimit të faturave;
d) operacionet për ruajtjen e faturave;
e) këmbimi i faturave, ekzekutimi i urdhrave për blerjen dhe shitjen e faturave;
f) konsultimi për kambialet;
g) vlerësimin e shpejtë të faturave;
h) blerja e faturave bankare etj.

Kur lëshoni (lëshoni) kambialin tuaj, mund të shfaqen sa vijon:

A) mbajtësi i kambialit;
b) një kambial;
c) njëkohësisht mbajtës i kambialit dhe pranues i së njëjtës kambial;
d) poseduesi i kambialit, të cilit ai e ndalon paraqitjen për pranim;
e) mbajtësi i një kambiali të papranuar.

Kohët e fundit, bankat kanë vendosur edhe kambialë me një datë maturimi të caktuar nga data e emetimit të tyre dhe akumulimit të interesit (të ardhurave) vjetore mbi shumën e kambialit.

Llojet e faturave

Një kambial lindi si një dokument që vërteton pranimin e një këmbyesi parash nga një tregtar në njërën nga monedhat dhe detyrimin e këtij këmbyesi për t'i paguar shumën e specifikuar tregtarit ose një subjekti tjetër të caktuar prej tij (përmbartësi), por në një monedhë të ndryshme dhe në një vend tjetër.

Më pas, ky dokument fiton vetitë e mëposhtme:

1) ekuivalenti i tij gjatë emetimit është vetëm transferimi i parave: bëhet e mundur emetimi i tij për arsye të tjera, duke ruajtur supozimin për disponueshmërinë dhe vlefshmërinë e tij;
2) cilësia më parë e domosdoshme e transferimit të parave nga monedha në valutë zhduket;
3) diferenca në vendet e pagesës dhe lëshimit është e fshehur;
4) "përkthyesi" dhe "bartësi" kombinohen në një person, duke krijuar një ent të ri - mbajtësin e kambialit;

5) dokumenti merr pronësinë e transferueshmërisë.

Kambialet lëshohen në disa kopje identike. Kopja e parë shënohet si faturë prima, e dyta si faturë e dytë etj. Dallimi midis kopjeve të kambialit dhe një kopje është se nënshkrimet në secilën kopje duhet të jenë origjinale.

Fatura e interesit

Kambiali quhet një kamatë me interes kur mbajtësi i kambialit përcakton që interesi duhet të grumbullohet në shumën e kambialit (për shembull, 20% në vit). Një klauzolë e tillë mund të përfshihet nga mbajtësi i një kambiali me një afat pagese "në shikim" ose "në atë kohë nga shikimi".

Një klauzolë interesi është e vlefshme (d.m.th., interesi i përllogaritur në kartëmonedhë mund të rikuperohet) kur:

1) klauzola futet në vetë faturën;
2) klauzola përfshin një normë interesi (mënyra se si caktohet është një numër me shenjë % ose thyesë dhjetore);
3) klauzola është vendosur për të kundërshtuar mungesën e likuiditetit (patërheqja e faturës e shkaktuar nga pasiguria e periudhës së paraqitjes së saj për pagesë, pranim ose miratim).

Për të tërhequr fonde shërbejnë faturat me interes. Të ardhurat në mënyra të tjera janë.

Procedura për shitjen e faturave

Peshën më të madhe në kambial e zënë operacionet për shitjen e kambialeve të thjeshta pa interes. Të tilla fatura janë veçanërisht të njohura në mesin e ndërmarrjeve që kanë borxh (ato "në dosje"). Me blerjen e një kambiali të tillë, ndërmarrja debitore shmang debitimin e mjeteve nga llogaria e saj për të shlyer borxhin në buxhet, pasi paratë në këtë rast dërgohen në llogarinë bankare për të paguar faturën.

Teknika e kryerjes së operacionit të shitjes së kambialit është mjaft e thjeshtë:

1) ndërmarrja i drejtohet bankës me kërkesë për shitjen e kambialit;
2) një specialist në departamentin e letrave me vlerë të bankës harton një kambial standard, i cili tregon emetuesin, serinë, numrin, emërtimin e letrës me vlerë, detajet e palëve;
3) përpilohet akt pranimi dhe kalimi i kambialit, i cili tregon edhe të dhëna për letrën me vlerë;
4) lëshuar për të depozituar mjete në një llogari bankare;
5) pas pagesës, kambiali, së bashku me kopjet e marrëveshjes dhe certifikatën e pranimit, i dorëzohen blerësit.

Bankat kryejnë këto lloje të transaksioneve me fatura:

1) kontabiliteti i faturave;
2) dhënien e kredive pa afat në një llogari të veçantë kredie të siguruar me kambial;
3) pranimi i faturave për arkëtim për të marrë pagesat dhe për të paguar faturat në kohë.

Dy llojet e para të operacioneve janë të bashkuara nga një koncept i vetëm - "kredi faturash", por ndryshojnë në mekanizmin e zbatimit.

Protesta e projektligjit dhe zbatimi i tij

Nëse kambiali nuk paguhet brenda afatit të caktuar, mbajtësi i kambialit i bëhet protestë për mospagesë. Protestimi i kambialit është një akt publik i zyrës së noterit, i cili regjistron zyrtarisht refuzimin e pagesës në kambial. Sipas legjislacionit aktual, parashikohet paraqitja e kambialit në zyrën e noterit për të protestuar për mospagesë ditën e nesërme pas skadimit të datës së pagesës në kambial (jo më vonë se ora 12:00). Një bankë që nuk përmbush udhëzimet e klientit për të mbledhur kambial është përgjegjëse për t'i protestuar menjëherë ato.

Një faturë e papaguar në kohë paraqitet në zyrën e noterit me një inventar që përmban të dhënat e mëposhtme:

1) emrin dhe adresën e detajuar të sirtarit, fatura e të cilit është objekt kundërshtimi;
2) data e afatit për kambialin;
3) shuma e pagesës;
4) emrat e detajuar të të gjithë miratuesve të projektligjit dhe adresat e tyre;
5) arsyeja e protestës;
6) emrin e bankës në emër të së cilës po bëhet protesta.

Në ditën që fatura pranohet për protestë, noteri ia paraqet atë paguesit në të njëjtën ditë me kërkesë për pagesë. Nëse paguesi kryen pagesën në faturë brenda afatit të caktuar, atëherë kjo faturë i kthehet paguesit me një mbishkrim që tregon marrjen e pagesës. Nëse paguesi refuzon kërkesën e zyrës së noterit për të kryer pagesën mbi kambialin, noteri harton një akt proteste për kambialin. Në të njëjtën kohë, ai fut në një regjistër të posaçëm, i cili ruhet në zyrë, të gjitha të dhënat për faturën e protestuar dhe në anën e përparme të vetë faturës vendos një shënim për protestën (mbishkrimi "Protestohet", data, nënshkrimi, vula).

Pas përfundimit të procedurës së protestës, kambiali kthehet nëpërmjet bankës te mbajtësi i kambialit, i cili merr të drejtën të arkëtojë shumën e pagesës në kambial në gjykatë.

Urdhër gjyqi për kambial

Sipas normave të ligjit të faturimit, nëse asnjë nga pjesëmarrësit e faturës nuk pranon të shlyejë faturën, mbajtësi i faturës ka të drejtë të shkojë në gjykatë. Sipas ligjit “Për kambialet” mund të jepet një urdhër gjykate për pretendimet e bazuara në një protestë të kambialit nga noteri. Urdhri i gjykatës është urdhër i gjyqtarit në bazë të të cilit mblidhen paratë ose pasuria e debitorit. Për të nxjerrë një urdhër gjykate, mbajtësi i faturës duhet të paraqesë në gjykatë një kërkesë të shoqëruar me të gjitha dokumentet që konfirmojnë kërkesat e tij. Mbledhja nën të bëhet brenda 10 ditëve nga data e lëshimit të urdhrit. Sidoqoftë, një nga arsyet për refuzimin e lëshimit të një urdhri gjyqësor mund të jetë mosmarrëveshja e debitorit me kërkesën e deklaruar. Në këtë rast, aplikanti ka të drejtë të paraqesë një kërkesë në gjykatë për të njëjtën kërkesë. Provat e paraqitura nga mbajtësi i faturimit duhet të tregojnë të drejtën e tij të padiskutueshme për të mbledhur shuma parash ose pasurie. Përndryshe, gjykata ka të drejtë edhe të refuzojë lëshimin e vendimit gjyqësor.

Deklarata e pretendimit nga mbajtësi i faturës

Me rastin e paraqitjes në gjykatë, sipas normave të faturimit, mbajtësi i kambialit duhet të përcaktojë objektin e pretendimeve që bëhen.

Mbajtësi i faturës ka të drejtë të paraqesë kërkesat e mëposhtme:

1) me pagesën e shumës së faturës;
2) në lidhje me interesin e përllogaritur në shumën e faturës, nëse ato parashikohen në kamatë;
3) për rimbursimin e shpenzimeve të bëra;
4) për pagesën e dënimit të faturimit.

Sa i përket shumës së interesit dhe gjobave të faturave, ato paguhen në shumën e normës së skontimit të vendosur nga Banka Qendrore e Federatës Ruse (normat). Interesi dhe gjobat ngarkohen në datën e marrjes reale të pagesës nga mbajtësi i faturës.

Mbledhja e faturave

Bankat shpesh zbatojnë udhëzimet e mbajtësve të faturave për të marrë pagesat e faturave në kohë. Bankat marrin përsipër përgjegjësinë për paraqitjen në kohë të kambialit te paguesi dhe marrjen e pagesave që i detyrohen ato. Nëse pranohet pagesa, fatura i kthehet debitorit. Nëse pagesa nuk merret, fatura i kthehet kreditorit, por me protestë për mospagesë. Për rrjedhojë, banka është përgjegjëse për pasojat që rrjedhin nga mungesa e afatit të protestës.

Ndërsa në skontimin e faturave banka mbart një rrezik të caktuar duke i lëshuar klientit shumën e treguar në faturë minus interesin e rënë dakord, në arkëtim ajo pranon vetëm një urdhër për të marrë pagesën e duhur mbi faturën në maturim dhe për të transferuar shumën e marrë në bankë. pronar i faturës. Roli i bankës është i kufizuar në ekzekutimin e saktë të udhëzimeve të klientit. Nëpërmjet këtyre operacioneve, bankat mund të përqendrojnë në llogaritë e tyre fonde të konsiderueshme të marra në dispozicion të lirë, të cilat mund të vihen në qarkullim. Ky është një operacion mjaft fitimprurës, pasi një komision i caktuar ngarkohet për mbledhjen. Një përfitim ka edhe klienti, pasi bankat, falë marrëdhënieve të ngushta që kanë me njëra-tjetrën, mund të ekzekutojnë me shpejtësi urdhrat e klientëve. Klienti lirohet nga nevoja për të monitoruar afatet e paraqitjes së kambialeve për pagesë, gjë që do të kërkonte disa kosto të pakrahasueshme më të larta se komisionet e ngarkuara nga banka. Procesi i marrjes së pagesës bëhet më i besueshëm për klientin.

Bankat pranojnë kambial për arkëtim në vendet ku ka institucione bankare. fatura, e pajisur me garanci në emër të bankës, transferohet për arkëtim. Pas pranimit të faturave për arkëtim, banka është e detyruar t'i dërgojë ato menjëherë në vendin e pagesës dhe të njoftojë paguesin me një thirrje për marrjen e dokumenteve për arkëtim. Në rast të mosmarrjes së pagesës në kambial, banka është e detyruar t'i paraqesë ato në protestë në emër të porositësit, përveç rasteve kur këtij të fundit i jepet një urdhër tjetër.

Me rastin e ekzekutimit të një urdhri për arkëtimin e kambialit, banka ka të drejtë:

1) të rimbursohen shpenzimet e dërgimit të kambialit dhe të marrjes së pagesës kur pagesa në kambial duhet të merret diku tjetër;
2) shpërblimi për ekzekutimin e një urdhri, komisioni në formën e interesit për shumën e marrë nga banka.

Banka nuk mban përgjegjësi për humbjen e kambialeve në zyrën postare, marrjen e parakohshme të tyre në vendin e pagesës për faj të postës, lëshimet apo mangësitë e bëra nga noteri gjatë një proteste dhe rrethanat jashtë kontrollit. të bankës që mund të çojë në pasoja të pafavorshme për klientin. Në rast të mosmarrjes së pagesës dhe protestës, shpenzimet e protestës, komisionet dhe shpenzimet e tjera paguhen nga klienti. Dokumentet e papaguara ruhen në bankë derisa të kërkohet nga klienti brenda periudhës së caktuar nga banka. Pas skadimit të periudhës, banka refuzon përgjegjësinë për ruajtjen e tyre të mëtejshme.

Aval dhe avalizim

Aval është një kambial. Në bazë të së cilës personi (avalist) që e ka ekzekutuar atë në kambial merr përgjegjësinë për përmbushjen e detyrimeve të personave që kanë nënshkruar kambialin.

Për të regjistruar një aval është e rëndësishme të dini:

1) aval mund të jepet për një pjesë të shumës së faturës;
2) një aval mund të lëshohet në anën e përparme të kambialit me vetëm një mbishkrim të avalistit (për një indosament bankar mjafton edhe një mbishkrim i indosantit, por në anën e pasme të kambialit);
3) avalisti duhet të tregojë se për kë e lëshon avalin, përndryshe do të njihet se avali është dhënë për sirtar;
4) aval mund të lëshohet edhe në një along ose në një fletë të veçantë, në rastin e fundit, vendi i lëshimit të avalit duhet të tregohet;

Në praktikë, shpesh mund të hasen avali të bankave me reputacion, të cilat rrisin besueshmërinë e faturës. Profilet e personave të tjerë zakonisht kontrollohen dy herë.

Avalizimi i një faturë është vendosja e një aval në një faturë, ekzekutimi i një avali në një fletë shtesë (së bashku) dhe lëshimi i një avali të hartuar në një fletë të veçantë. Allonge është një fletë shtesë letre e bashkangjitur në kambial, në të cilën mund të bëhen indosamente, të hartohen avalis etj., nëse mbishkrimet nuk përshtaten në vetë kambialin. Avalist - personi që jep avalin; ai shpesh quhet garantues, garantues i një faturë.

Pranimi

Pranimi është marrëveshja e paguesit për një kambial me një ofertë për ta paguar atë në kohë duke vendosur një nënshkrim në kambial. Askush nuk ka të drejtë të detyrojë paguesin të pranojë një faturë. Mund të qarkullohet edhe një kambial i papranuar nga paguesi (me indosament), mund të paraqitet edhe për pagesë nëse nuk është bërë protestë për mospranimin e kambialit. Në rast të mospagesës, mund të kontestohet edhe një kambial i papranuar.

Një faturë e pranuar është një faturë mbi të cilën ekzekutohet pranimi i paguesit. Pranuesi është personi që nënshkruan pranimin në një kambial dhe në këtë mënyrë merr përsipër të paguajë kambialin. Pranimi nga një bankier është një kambial i pranuar nga një bankë.

Miratimi

Indosamenti quhet indosament dhe vendoset në anën e pasme të kambialit. Nëse nuk ka hapësirë ​​në anën e pasme, atëherë miratimi bëhet në along. Një allong është një copë letër që i bashkëngjitet një kambiali me qëllim nënshkrimin e mëtejshëm të detyrimit të borxhit.

Allonge përsërit detajet kryesore të faturës:

A) numrin e dokumentit;
b) shumën e faturës;
c) afati i pagesës;
d) vendi i lëshimit të faturës;
e) sirtar;
f) vendin e pagesës; dhe gjithashtu bëhet vetë mbishkrimi i transferimit ("Paguaj sipas porosisë", "Paguaj në vend të nesh").

Mbishkrimi i detyrueshëm i transferuesit. Personi i cili e bart kambialin quhet indosant, kurse personi tek i cili bartet kambiali quhet indosant.

Një indosament bosh është një nënshkrim në një kambial, i cili mund të përbëhet ose nga nënshkrimi i indosantit ose nga nënshkrimi i indosantit që tregon emrin e tij. Indosatori është një person që transferon një kambial tek mbajtësi i saj i ardhshëm nëpërmjet indosamentit. Indosamenti - personi të cilit i bartet fatura me indosament. Një miratim bosh praktikisht e kthen një faturë në një garanci të prurësit. Personi që mban një kambial nën një indosament bosh, ka të drejtë t'ia nënshtrojë kambialin një pale të tretë dhe t'ia kalojë atë mbajtësit të ri.

Një miratim personal është një miratim që tregon personin në favor ose me urdhër të të cilit do të bëhet pagesa. Konfirmimet e fshira ose të fshira pjesërisht konsiderohen të pashkruara dhe nuk kanë fuqi.

Karakteristikat e faturës

Kambiali është një dokument i hartuar në formën e përcaktuar me ligj dhe që përmban një detyrim abstrakt të pakushtëzuar monetar. Është një garanci, si dhe një lloj parash krediti. kambiali është një dokument rreptësisht formal: mungesa e ndonjë detali të detyrueshëm të parashikuar nga ligji e privon atë nga fuqia.

Bëhet dallimi ndërmjet kambialit dhe kambialit. Kambiali është një detyrim i pakushtëzuar i tërheqësit për t'i paguar pas maturimit një shumë të caktuar parash mbajtësit të kambialit. Kambiali (drafti) përmban një urdhër me shkrim nga sirtari (transportuesi) drejtuar paguesit (transportuesit) për të paguar shumën e parave të përcaktuara në kambial tek një palë e tretë - mbajtësi i kambialit (argumenti).

Kambiali i çdo lloji që përdoret si instrument pagese gjatë kryerjes së një transaksioni të tregtisë së jashtme quhet kambial i tregtisë së jashtme. Fatura e monedhës është një term i fiksuar në leksikun modern financiar të Rusisë për kambialet, shuma e faturës në të cilën tregohet në valutë të huaj.

Procedura e qarkullimit të faturave

Përpara lidhjes së një marrëveshjeje kambiali, dega (departamenti) i bankës duhet të paraqesë një kërkesë pranë bankës qendrore (menaxhmenti) në formë elektronike (adresa ligjore e klientit, shuma e faturës, norma e interesit, data e shlyerjes). Banka kryesore shqyrton aplikacionin dhe përgjigjet brenda një dite bankare. Një marrëveshje kambiali lidhet me një klient që dëshiron të blejë një kambial. Kontrata specifikon: numrin e kontratës; emri i dërguesit (mbajtësi i faturës), d.m.th. blerësi i faturës; norma e interesit (nëse fatura është me interes); shuma e faturës (vlera nominale e faturës); data e duhur për pagesën e faturës (shlyerjes); vendi i pagesës. Plotësimi i kambialeve, kontratat, mbajtja e regjistrit dhe kontabiliteti i kambialeve kryhen në bankën kryesore.

Dy persona marrin pjesë në qarkullimin e një kambiali:

1) trastari i cili merr përsipër të paguajë faturën e lëshuar;
2) mbajtësi i kambialit, i cili ka të drejtë të marrë pagesën në kambial.

Mbajtësi i parë i kambialit mund të transferojë të drejtën për të marrë pagesën sipas kambialit te mbajtësi i dytë i kambialit duke bërë një indosament në kambial. Kjo nevojë lind nëse mbajtësi i parë i kambialit blen materiale ose shërbime nga një person tjetër dhe e paguan atë me kambial.

Kredi kambiale

Kredia e kambialit përfshin këto faza: lidhjen e një marrëveshjeje për dhënien e një kredie të zyrtarizuar me kambial, transferimin e kolateralit dhe sigurimin e garancive për shlyerjen e kredisë. Në përputhje me marrëveshjen, kredia mund të merret me kambial me kushte të ndryshme pagese për flukse pagesash specifike klientësh. Ndryshimi i afatit të faturave nënkupton ndryshimin e normës së interesit të kredisë. Kur jepni hua me fatura urgjente, data e të cilave përkon me datën e skadimit të kredisë, norma e interesit në vit përcaktohet deri në 50% të normës së skontimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse. Kur afati total i kredisë tejkalon afatin e faturës, norma e interesit rritet, ndonjëherë duke mbetur më pak se norma e një kredie konvencionale. Nëse afati i faturës tejkalon afatin e kredisë, norma e interesit zvogëlohet. Teknologjia për kryerjen e këtij operacioni zakonisht përfshin shlyerjen e kredisë përpara se fatura të paraqitet për pagesë. Kjo pikë duket shumë e rëndësishme nga pikëpamja e sigurimit të likuiditetit të bankës. Faza përfundimtare e operacionit është prezantimi i faturës për pagesë dhe transferimi i fondeve në pagesën e faturës.

Banka mund të lëshojë kredi për individë të siguruar me kambial. Norma e interesit për përdorimin e një kredie përcaktohet në secilin rast specifik në intervalin nga 45 në 55% në vit. Kredia lëshohet për një periudhë nga tre ditë deri në tre muaj. E siguruar me kambial, një hua nuk duhet domosdoshmërisht të jepet në mënyrë specifike nën një llogari të veçantë kredie me kërkesë. Është mjaft e mundur të pranohen kambialet si kolateral me emetimin e një kredie tradicionale (të gjithë shumën në një kohë) në një llogari të thjeshtë kredie për një periudhë. Kontabiliteti i kambialit formalizohet nga ai i zakonshëm, kurse pengu zyrtarizohet me një indosament të posaçëm (peng ose letër me vlerë) të llojit “Manedha si peng ndaj filanit në bazë të filanit”, “Si garancion”. filanit:”, etj. Një peng nuk mund të krijohet pa një detyrim themelor që duhet të specifikohet. Kambialet me një indosament të tillë duhet menjëherë pas përfundimit t'i kalojnë pengmarrësit, i cili përndryshe mund të humbasë të drejtat e tij, sepse në përputhje me ligjin, indosamenti i kryqëzuar (përfshirë indosamentin e pengut) konsiderohet i pashkruar.

Një kambial nuk mund të lihet peng për një periudhë që tejkalon datën e maturimit të kambialit. Nëse në procesin e vendosjes së kambialit si peng, mbajtësi gjen një person që dëshiron të pranojë kambialin prej tij, mbajtësi i kambialit (pengdhënësi) mund të bëjë nënshkrimin e duhur në kambial në prani të tij. të pengmarrësit, i cili do të kontrollojë që i pari të mos e kryqëzojë indosimin e pengut në favor të tij dhe të mos sigurojë nënshkrimin e tij me klauzolë të panegociueshme. Nëse detyrimi i kredisë së siguruar përmbushet siç duhet, banka e kthen faturën e lënë peng. Indosamenti kolateral shkruhet nga banka ose nga ish-debitori (pengdhënësi).

Në lidhje me futjen në qarkullim ekonomik të kambialeve, bankat kryejnë me to këto veprime:

kontabiliteti i faturave;

lëshimi i kredive pa afat në një llogari të veçantë kredie të siguruar me kambial;

pranimi i faturave për arkëtim për të marrë pagesa dhe për të paguar faturat në kohë.

Kontabiliteti i kambialeve

Kontabiliteti i faturave konsiston në faktin se mbajtësi i një faturë transferon (shit) faturat në bankë me indosament përpara datës së maturimit dhe merr për këtë shumën e faturimit minus marrjen e hershme të një përqindje të caktuar të kësaj shume. Kjo përqindje quhet interes ose zbritje.

Operacionet kambiale dhe kreditore në një bankë, pavarësisht se në çfarë forme kryhen, fillojnë me marrjen e një kredie nga klienti. Kreditë në formën e kontabilitetit për kambial dhe në formën e një llogarie të veçantë kredie të siguruar me kambial hapen veçmas.

Kreditë për zbritjen e kambialeve mund të jenë bartëse dhe kambiale. E para hapet për llogari për kambialet e transferuara nga klientët në bankë. Subjektet afariste që kanë një numër të madh të faturave të blerësve përdorin kredi me bartës.

Klientët që lëshojnë kambial kundrejt kësaj kredie u jepet një hua kambiali për të paguar inventarin, punën dhe shërbimet e ofruara nga subjekte të tjera ekonomike, ndërmarrje dhe individë. Ky i fundit i paraqet këto fatura në bankë, e cila i përcjell për kontabilitet në bankën e sirtarit në kurriz të kredisë së hapur ndaj tij.

Kreditë hapen me aplikim. Kërkesa për një kredi kambiale zakonisht paraqitet në bankën në të cilën hapen llogaritë kryesore të ndërmarrjeve dhe subjekteve ekonomike, duke përfshirë një llogari shlyerjeje (rrjedhëse).

Kur shqyrton mundësinë e hapjes së një kredie, banka merr parasysh, para së gjithash, se në çfarë mase gjendja ekonomike dhe financiare e klientit karakterizon mundësinë e shlyerjes në kohë të kredisë, si dhe shkallën e aftësisë së tij kreditore.

Kambialet pranohen për kontabilitet vetëm në shumën e gjendjes së lirë të kredisë. Për të përcaktuar këtë bilanc, mbahet kontabiliteti i veçantë jashtë sistemit - "obligimi i klientit" (nga fjala latine obligo - duhet, i detyruar). Kreditimi i faturave nga bartësit e tjerë nuk e kalon shumën e kredisë së hapur për të, dhe sa është gjendja e mbetur e huasë. Regjistrimet për faturat e listuara në regjistër krahasohen me detajet e faturave të bashkangjitura.

Kambialet e regjistruara në regjistër duhet të vendosen me një mbishkrim bosh (indosament) në emër të prurësit. Para mbishkrimit bosh lihet hapësirë ​​e mjaftueshme, në mënyrë që banka të vendosë një vulë në transferimin e kambialit në emër të bankës, duke e kthyer kështu mbishkrimin bosh të klientit në një personal.

Kambialet e paraqitura kontrollohen nga pikëpamja e besueshmërisë së tyre ekonomike dhe juridike. Nga ana juridike, kontrollohet korrektësia e plotësimit të të gjitha detajeve, si dhe plotësia e pagesës së taksës së vulës, kompetencat e personave nënshkrimet e të cilëve janë në kambial, si dhe vërtetësia e këtyre nënshkrimeve. .

Korrektësia e plotësimit të detajeve të kambialit përcaktohet nga kërkesat e përcaktuara nga rregulloret për kambialin dhe kambialin.

Qëllimi i kontrollit të besueshmërisë ekonomike të një kambiali është të vendosë siguri të plotë të pagesës. Krahas kontrollit të kreditueshmërisë së përgjithshme të klientit, i nënshtrohet analizës edhe gjendja ekonomike e indosuesve që kanë lënë mbishkrime në kamatë. Për këtë qëllim përdoren të gjitha aftësitë që disponon banka, duke përfshirë shërbimet e organizatave të auditimit dhe të dhënat nga bankat e tjera në të cilat hapen llogaritë kryesore të këtyre subjekteve ekonomike.

Për kontabilitet pranohen kambialet e bazuara vetëm në mallra dhe transaksione tregtare. Nuk pranohen për kontabilitet faturat bronzi, miqësore dhe kundër.

Faturat e zbritura duhet të kenë të paktën dy nënshkrime. Numri i nënshkrimeve të transferimit tregon besueshmërinë e faturës.

Përsa i përket kushteve të kambialit, përparësi u jepet kambialeve afatshkurtra, të cilat janë më pak të varura nga ndryshimet në gjendjen ekonomike të klientëve dhe nga situata e përgjithshme ekonomike.

Regjistrat dhe kambialet e pranuara dërgohen për përpunim të mëtejshëm në departamentin e kredive dhe kambialeve. Në anën e përparme të kambialit dhe në regjistra, kundrejt shënimit të çdo faturë, shënohet numri rendor i faturës, i cili ruhet nga fillimi i vitit në një libër kontabël të veçantë, i cili përdoret për informacione të ndryshme.

Në të njëjtën kohë, mbishkrimi bosh në kartëmonedha shndërrohet në mbishkrim të regjistruar në emër të bankës duke vendosur vulën “Paguaj porosinë e bankës” mbi mbishkrimin bosh synon të vështirësojë përdorimin e faturës në rast të humbjes ose vjedhjes së saj.

Për më tepër, në anën e përparme të faturës ka vulat "E kontabilizuar", "Jorezident".

Përllogaritet shuma që do të mbahet në burim në favor të bankës si zbritje për kontabilitetin. Norma e interesit për skontimin e faturave përcaktohet nga vetë banka.

Për kambialet me pagesë jo në vendin e regjistrimit, tarifohen edhe porto (shpenzimet e postës) ​​dhe dumpo (komision në bankat jorezidente për arkëtimin e faturave jorezidente).

Një nga aspektet e rëndësishme të qarkullimit normal të faturave është operacioni bankar i skontimit (skontimit) të faturave. Thelbi i saj qëndron në faktin se mbajtësi i faturës (një klient i thjeshtë i bankës ose një person tjetër) shet dhe transferon në bankë faturën nën një indosament (indosament) përpara datës së maturimit të faturës dhe merr shumën e faturës minus. një përqindje e caktuar e kësaj shume për marrjen e hershme. Kjo përqindje quhet kontabilitet (domethënë zbritje). Formalisht, ky operacion u lejohet bankave tregtare (letra e Bankës Qendrore të Federatës Ruse e datës 9 shtator 1991 nr. 14-3/30). Futja e operacionit të zbritjes inkurajohet gjithashtu nga Dekreti i Presidentit të Rusisë i datës 23 maj 1994 Nr. 1005 "Për masat shtesë për normalizimin e pagesave dhe forcimin e disiplinës së pagesave në ekonominë kombëtare".

Në lidhje me zhvillimin e tregut rus të letrave me vlerë dhe shfaqjen e faturave të ndërmarrjeve në të, punonjësit e bankës të përfshirë në llogaritjen e këtyre faturave duhet të kryejnë llogaritjet numerike në lidhje me përcaktimin e normës së skontimit, të ardhurat e bankës nga kontabiliteti dhe përfitimin e operacione të tilla. Teoria e llogaritjeve të tilla, e bazuar në përvojën perëndimore, është përfshirë në literaturën vendase.

Kushtet kryesore në transaksionet e kontabilitetit të faturave janë "norma e skontimit" dhe "skontimi". në praktikën bankare perëndimore gjatë llogaritjes (blerjes nga banka) të faturave dhe detyrimeve të tjera monetare. Në këtë rast, banka paguan shumën gjatë llogaritjes së faturës.

Ku S- shumën e faturës;

n- periudha deri në pagesë, vite;

d- norma vjetore e skontimit.

Periudha deri në përfundimin e pagesës mund të shprehet në ditë dhe të përcaktohet nga formula

Ku T- periudha para pagesës, ditë;

TE- kohëzgjatja e parashikuar e vitit (zakonisht 360 ditë);

Të ardhura bankare nga kontabiliteti (zbritje)

Pasi të keni përcaktuar normën e skontimit në një mënyrë ose në një tjetër, mund të llogarisni shumën e paguar kur zbritni faturën dhe të ardhurat (zbritje) të bankës. Për më tepër, në rastin e normës së skontimit, ato zakonisht rrjedhin nga efikasiteti i kërkuar i operacionit kontabël në formën e një norme interesi vjetore.

Duhet të theksohet se në shtypin tonë konceptet e "normës së skontimit" dhe "normës së interesit" shpesh ngatërrohen. Nëse gjatë përdorimit të normës së skontimit, shuma e parave të interesit llogaritet në bazë të shumës që duhet të kthehet, atëherë kur përdoret norma e interesit, ajo përcaktohet në bazë të shumës që lëshohet. Nga rruga, kjo është arsyeja pse është e paligjshme të quash normën e rifinancimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse normë skontimi, siç ndodh shpesh.

Bankat qendrore të vendeve me ekonomi tregu të zhvilluar përcaktojnë normat e skontimit që ato përdorin kur bëjnë rizkontimin e letrave me vlerë, thelbi i të cilave korrespondon me konsideratat e përshkruara më sipër. Normat e interesit për instrumentet e tregut të parasë janë të lidhura në një mënyrë ose në një tjetër me vlerat e normave të skontimit të përcaktuara. Sa i përket Bankës Qendrore të Federatës Ruse, ajo përcakton normën e rifinancimit për kreditë e centralizuara, e cila në thelb nuk është një normë skontimi, por një normë interesi. Kur përdorni një normë të thjeshtë interesi, shuma e rimbursuar me interes

Ku R- shuma e lëshuar;

n- afati, vite; i- norma vjetore e interesit.

Në të njëjtën kohë, shuma e parave të interesit

Në formulat (3.4) dhe (3.5), periudha para pagesës mund të shprehet në ditë (shih formulën 3.2).

Vlera e normës së skontimit që korrespondon me një vlerë të caktuar të normës së interesit mund të përcaktohet duke barazuar shprehjet (3.3) dhe (3.5):

Këtu, duke zëvendësuar vlerën S shprehja e marrë nga (3.1), pas shndërrimeve të thjeshta kemi

Duke përdorur këto shprehje, mund të përcaktohet, nga njëra anë, norma e skontimit. që korrespondon me një normë interesi të caktuar, dhe nga ana tjetër, një normë interesi që korrespondon me normën e skontimit të pranuar nga banka. Supozoni, për shembull, që banka merr parasysh një kambial në shumën prej 100 mijë rubla. një vit para maturimit të tij dhe që efikasiteti i operacionit kontabël të jetë 120%. Sipas formulës (3.6), vlera e kërkuar e normës së skontimit

Sipas formulës (3.1), shuma e paguar

dhe të ardhurat e bankës të realizuara me shlyerjen e faturës do të jenë

Rentabiliteti i veprimtarisë së kontabilitetit

Një tipar i formulës (3.1) është se kur > 1, shuma e shumës së paguar P bëhet negative.

Në të vërtetë, nëse përcaktoni në mënyrë arbitrare vlerën (për shembull, n = 1, d = 1,2 = 120%), atëherë sipas formulës (3.1) shuma e paguar do të jetë negative.

Megjithatë, siç u përmend më herët, norma e skontimit duhet të përcaktohet bazuar në efikasitetin e kërkuar të transaksionit kontabël. Për më tepër, nëse d> 1, atëherë< 1.

Për shembull, me efikasitetin e kërkuar prej 100% në vit dhe periudha deri në pagesën e faturës është 3 muaj, vlera ekuivalente e normës së skontimit

Shuma që duhet paguar në një kambial për 100 mijë rubla. sipas formulës (3.1) do të jetë

dhe zbritjen

Ne marrim një rezultat të ngjashëm duke përdorur formulën e Bankës Qendrore të Federatës Ruse:

Kështu, formula për llogaritjen e zbritjes së propozuar nga Banka Qendrore e Federatës Ruse mund të përdoret në të gjitha rastet, nëse nuk ngatërroni normën e skontimit me normën e rifinancimit dhe përcaktoni vlerën e saj në përputhje me teorinë ekzistuese. Në kushtet e inflacionit, përveç lidhjes së normës së skontimit me normën e rifinancimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse, mund të përdoret një qasje tjetër. Në të njëjtën kohë, vlera ekuivalente e normës reale të skontimit përcaktohet në bazë të efikasitetit real të kërkuar të operacionit kontabël, pas së cilës vlera aktuale e normës së skontimit në terma të inflacionit përcaktohet në bazë të normës së inflacionit të parashikuar nga bankat. veten e tyre.

Për të siguruar marrjen në kohë të pagesës për kambialet, departamenti monitoron kohën e pagesave në kambial. Për këtë qëllim, për çdo datë, hartohet një deklaratë e veçantë në dy kopje, në të cilën plotësohen të dhënat për të gjitha kambialet e maturuara në këtë datë, duke treguar numrin serial të kambialit sipas librit të regjistrimit të tyre nga banka. , emrin e sirtarëve, prurësit dhe shumën e çdo faturë.

Të dhënat e pasqyrave verifikohen kundrejt kambialeve në ruajtje, pas së cilës një kopje e pasqyrës i kalon departamentit të operimit dhe tjetra mbetet në departamentin e kredisë dhe kontabilitetit.

Pas marrjes së pagesës, shënimet përkatëse bëhen në deklaratë dhe faturat i kthehen paguesit.

Nëse pagesa në një faturë pranohet përpara datës së caktuar, atëherë paguesit i kthehet interesi për kohën e mbetur para datës së caktuar (zakonisht të paktën 7-10 ditë) me normën e interesit bankar të ngarkuar në llogaritë rrjedhëse. Me kërkesë të paguesit, banka bën një shënim në faturë ku tregon se nga kush është marrë saktësisht pagesa në faturë.

Kur bankat korrespondente marrin pagesa, këto të fundit njoftojnë bankën që ka dhënë urdhrin për marrjen e pagesës me një shënim të posaçëm këshillues, ku tregohen numrat e faturave, vendi i pagesës, emri i paguesit, shumën dhe datën e pagesës.

Kambialet që qarkullojnë në qarkullim ekonomik mund të paraqiten nga zotëruesit e tyre në banka, së pari, me qëllim marrjen e parave kundrejt këtyre kambialeve përpara datës së caktuar për pagesën e tyre dhe, së dyti, me qëllim marrjen sa më të përshtatshme të pagesës për faturat e shkëmbim në vendndodhjen e bankës. Operacionet bankare me fatura për të kryer detyrën e parë quhen krediti, dhe quhen operacionet si rezultat i të cilave zgjidhet problemi i dytë komisionet.

Operacione kreditore bankare me fatura. Sipas legjislacionit aktual bankar, bankat e nivelit të dytë mund t'u japin klientëve të tyre kredi kambiale në formën e: a) skontimit të kambialeve; b) një llogari e posaçme kredie për kambial (llogari në thirrje); c) forfaiting (huadhënie për transaksione të tregtisë së jashtme).

Kreditë me fatura ndahen në kredi të përhershme dhe një herë. Dallimi midis këtyre llojeve të kredive është se me një kredi të përhershme, klienti mund të përdorë shumën e kredisë në mënyrë të përsëritur brenda kufijve të lejuar; Një kredi një herë lejon që shuma totale të përdoret vetëm një herë. Klienti, i cili lejohet të paraqesë kambialet për kontabilitet si kredi të përhershme, mundet, me marrjen e pagesës mbi kambialet tashmë të zbritura prej tij, të paraqesë përsëri kambialet për kontabilitet pa leje të posaçme brenda kufijve të pjesës së gjendjes. kredia e liruar në këtë mënyrë. Kreditë në formën e llogarive speciale në thirrje kundrejt kambialeve janë të përhershme dhe të vlefshme deri në anulim. Huaja kambiale mund të jetë bartëse ose kambiale.

Kredi prurse hapet për kontabilitet të kambialeve të transferuara nga klienti në bankë, të lëshuara nga emetues të ndryshëm të faturave. Këto kredi përdoren nga ato ndërmarrje dhe organizata që kanë një portofol solid të faturave, d.m.th. u ofrojnë klientëve të tyre pagesën e shtyrë, të zyrtarizuar me kambial. Këto fatura transferohen në bankë për kontabilitet.

Kredi kambialeështë e hapur për klientët që marrin një pagesë të shtyrë nga furnitorët e tyre, kjo shtyrje formalizohet me kambial. Furnizuesit, pasi kanë marrë kambialet, i dorëzojnë për kontabilitet në bankën ku u hapet kredia kambiale.

Dallimi midis këtyre formave të huadhënies është se, së pari, me një hua kambiale, huamarrësi është tërheqësi, dhe me një kredi prurëse - mbajtësi i kambialit dhe, së dyti, me një kredi prurëse huamarrësi i merr fondet drejtpërdrejt dhe vetëm atëherë i disponon ato sipas gjykimit të tij dhe me një hua kambial, pronari i kambialit merr fondet.

Nga ana juridike, skontimi i kambialit paraqet kalimin (indosimin) e kambialit në emër të bankës me të gjitha pasojat e zakonshme të saj, d.m.th. prurësi bëhet debitor i kambialit si njëri nga nënshkruesit, me përjashtim të rastit kur ai në një farë mënyre është liruar nga përgjegjësia për pagesën dhe banka bëhet kreditor-mbajtësi i kambialit. Në aspektin ekonomik, marrja e parakohshme e fondeve sipas një faturë nga mbajtësi i faturës nënkupton hua të marra prej tij, të cilat më pas shlyhen nga paguesi i faturës.

Kështu, nëpërmjet kontabilitetit, çdo mbajtës i faturave, nëse është e nevojshme, ka mundësinë t'i kthejë faturat që mban në para në dorë dhe në para në formë jo cash. Duke marrë parasysh faturën, mbajtësi i kambialit shpëton edhe nga shqetësimet për kthimin në bankë të shumave të marra për kontabilitet, pasi banka i merr ato direkt nga sirtarët dhe vetëm nëse gjendja financiare e kësaj të fundit është e pafavorshme, i drejtohet prurësit. të faturës.

Banka, nga ana tjetër, duke pranuar faturat për kontabilitet, nxjerr një fitim duke zbritur interesin në favor të saj. Gjatë skontimit të kambialeve, banka harton një regjistër të kambialeve të skontuara, forma e regjistrave vendoset nga çdo bankë në mënyrë të pavarur.

Bankat kontrollojnë faturat e pranuara për kontabilitet nga pikëpamja e besueshmërisë së tyre ligjore dhe ekonomike. Kambialet që plotësojnë kushtet e mëposhtme pranohen për kontabilitet:

1) respektojnë kërkesat e rregulloreve për kambialet dhe kambialet;

2) seria e indosamenteve në kambial duhet të jetë e vazhdueshme;

3) të jetë me pagesë në vendet ku ka degë ose korrespondentë të bankës, organe noteriale dhe gjykata popullore;

4) bazohen në transaksione mallrash dhe tregtare;

5) ka një tregues të vendndodhjes së saktë të sirtarit.

Nga ana juridike, korrektësia e plotësimit të të gjitha detajeve të kambialit, kompetencat e personave që kanë nënshkruar kambialin, vërtetësia e këtyre nënshkrimeve dhe prania e një indosamenti në favor të bankës për kontrollohen kambialet. Nëse ka shkelje në ekzekutimin e një faturë, atëherë këto fatura fshihen nga regjistri. Gjithashtu, fshihen kambialet e emetuara me pagesë në vende ku nuk ka institucione bankare, si dhe me afate që nuk e lejojnë bankën të marrë pagesën në kambial në kohën e duhur.

Nga ana ekonomike kontrollohet besueshmëria e faturës, d.m.th. mundësia e marrjes së pagesës për të. Për këtë qëllim, banka duhet të studiojë informacionin për aftësinë paguese dhe kreditueshmërinë e të gjithë indosuesve dhe paguesit; informacionet e marra nga noterët për protestat e kambialeve dhe kambialet për të cilat ka pasur protesta të pazgjidhura fshihen nga regjistri. Bankat nuk duhet të pranojnë kambial për kontabilitet:

Nuk bazohet në transaksionet e mallrave;

Lëshuar nga sirtari për marrjen e një kredie bankare kundrejt tyre (kontrafaturat);

Ata persona që merren me veprimtari tregtare me prokurë, por që e kanë nënshkruar faturën personalisht;

Përfaqëson një zëvendësim ose korrespondencë të faturave të marra më parë në konsideratë nga banka.

Kambialet që nuk plotësojnë kërkesat e bankës fshihen nga regjistri dhe i kthehen prurësit.

Operacioni i kontabilitetit të faturave të bankës shoqërohet me rrjedhën e dokumenteve të paraqitur në Fig. 15.3.

Oriz. 15.3. Rrjedha e dokumentit për kontabilitetin e faturave:

1 - mbajtësi i kambialit e paraqet faturën në bankë për të marrë kredi; 2 - banka lëshon një kredi; 3 - banka dërgon për arkëtim fatura jorezidente në bankën e paguesit; 4 - banka e paguesit paraqet kambialet për pagesë për të cilat ka ardhur periudha e pagesës; 5 - paguesi pranon pagesën, d.m.th. pranon kambialin (siguron disponueshmërinë e fondeve në llogarinë rrjedhëse); 6 – banka e paguesit njoftohet për pagesën e faturave; 7- banka e huamarrësit krediton para për të paguar faturën në llogarinë e saj korrespondente në bankën korrespondente; 8 - në rast të mospagesës së faturës nga paguesi, banka e paguesit e paraqet faturën pranë zyrës së noterit për të bërë protestë; 9 - noteria kthen faturat e protestuara.

Për të siguruar marrjen në kohë të pagesës për kambialet e skontuara, banka mban dosje sipas afateve të pagesave (nga sirtarët dhe paraqitësit e kambialeve). Për të kontrolluar marrjen në kohë të pagesave për kambialet e skontuara, banka harton pasqyra të veçanta për çdo datë në të cilën plotësohen të dhënat e mëposhtme: për të gjitha kambialet; urgjente në këtë datë, duke treguar numrin rendor të faturës sipas librit të regjistrimit të tyre nga banka; emrat e sirtarëve, prurësit dhe shumën e çdo faturë. Pas marrjes së pagesës, shënimet përkatëse bëhen në deklaratë dhe faturat i kthehen paguesit.

Një kredi kambiale mund të lëshohet nga një bankë në formën e një kredie të siguruar me kambial. Lëshimi nga një bankë i një kredie të siguruar me kambial kuptohet si një operacion në të cilin banka i jep klientit një kredi me para në dorë dhe pranon prej tij (huamarrësit) faturat tregtare që disponon si garanci për pagesë. Kur lëshon një kredi të siguruar me kambial, banka nuk është ndër personat e detyruar në kambial.

Dallimi midis kësaj kredie dhe zbritjes së faturave është si më poshtë. Së pari, me rastin e vendosjes së kambialit peng, banka nuk cakton pronësinë e kambialit, pasi kambialet janë lënë peng vetëm për një periudhë të caktuar para datës së maturimit. Së dyti, një kredi e siguruar me kambial lëshohet vetëm në masën 60-90% të vlerës nominale të kambialit. Së treti, kthimi i pagesave të marra hua me një kredi të hapur nuk kryhet nga paguesi, siç është rasti kur skontoni faturat, por duke marrë shumën e lëshuar drejtpërdrejt nga huamarrësi. Nëse klienti është i falimentuar, vetë banka ua paraqet faturat sirtarëve për pagesë.

Banka mund të vendosë një kusht kur hap një kredi: të marrë të drejtën për të mbledhur faturat e lëna peng. Kjo i lejon bankës të verifikojë aftësinë kreditore të sirtarëve dhe rrjedhimisht drejtimin e saktë të transaksioneve të kredisë.

Faturat bankare të pranuara si kolateral i nënshtrohen të njëjtave kërkesa ligjore dhe ekonomike si ato që merren parasysh.

Lëshimi i kredive të siguruara me fatura komerciale mund të jetë ose një herë ose e përhershme. Në rastin e fundit, banka hap një llogari të veçantë kredie për klientin e siguruar me kambial. Lëshimi i kredive pasqyrohet në debitin e kësaj llogarie dhe shlyerja pasqyrohet në kredi.

Llogaria e posaçme e kredisë është një llogari kërkuese dhe për rrjedhojë, përjetësia e huasë i jep bankës të drejtën në çdo kohë të kërkojë shlyerje të plotë ose të pjesshme, si dhe kolateral shtesë.

Një kredi në formën e një llogarie thirrjeje është në dispozicion vetëm për klientët me një qarkullim të rregullt. Kreditë e njëhershme të siguruara me kambial u jepen klientëve nga një llogari e thjeshtë kredie. Kur hap një kredi të siguruar me kambial në një llogari të veçantë kredie, huamarrësi lidh një marrëveshje kredie me bankën. Ky është një kusht i domosdoshëm kur përdorni këtë kredi.

Marrëveshja e huasë duhet të përcaktojë: të drejtat dhe detyrimet e palëve; madhësia e kredisë; kufiri më i lartë në raportin ndërmjet kolateralit dhe borxhit të llogarisë; shumën e interesit për kredinë dhe komisionin në favor të bankës.

Kambialet jepen si kolateral për një hua në të njëjtën mënyrë si gjatë kontabilitetit, por në kambial bëhet nënshkrimi kolateral “Manedha si kolateral”, “Manedha si kolateral”. Ruajtja e kambialeve dhe punët e tjera me to në bankë kryhet njëlloj si për kontabilizimin e kambialeve për një periudhë.

Banka lëshon një kredi të siguruar me kambial brenda kufirit të kreditimit, i cili llogaritet për çdo klient. Për ta bërë këtë, banka llogarit bilancin e lirë të kredisë, duke marrë parasysh marrëdhënien midis borxhit dhe kolateralit të pranuar në marrëveshje.

Shlyerja e kredisë kryhet si rezultat i transferimit të fondeve me urdhër të klientit nga llogaria e tij rrjedhëse ose duke dërguar pagesa për faturat e penguara drejtpërdrejt në kredinë e llogarisë së kredisë. Nëse në llogari formohet një bilanc kredie, banka ngarkon interes mbi të në normën e vendosur për ruajtje në llogaritë rrjedhëse.

Kur lëshohet kredi një herë e siguruar me kambial nga një llogari e thjeshtë kredie, objekt kolaterali është çdo kambial individual si vlerë e veçantë. Afati dhe madhësia e kredisë varen drejtpërdrejt nga periudha e shlyerjes së faturës dhe vlera e saj nominale (huaja lëshohet në masën 60-90% të vlerës nominale të faturës).

Nëse pronari i një llogarie kredie të siguruar me kambial (si hua speciale ashtu edhe të thjeshta) nuk përmbush kërkesën për të shlyer të gjithë ose një pjesë të borxhit ose për të dhënë garanci shtesë brenda 10 ditëve pasi banka dërgon një njoftim, banka mund të shisni të gjitha kambialet e lëna peng dhe shlyeni borxhin në llogarinë e kredisë. Nëse paratë nga shitja e faturave nuk mjaftojnë për të shlyer të gjithë borxhin, atëherë ato mund të shlyhen nga gjendja e fondeve në llogarinë rrjedhëse të klientit në gjykatë duke sekuestruar pronën e huamarrësit (Fig. 15.4).

Kryerja e operacioneve bankare për emetimin e kredive për faturat (si në formën e kontabilitetit ashtu edhe të siguruara me kambial) i mundëson bankës të përdorë me përfitim fondet që ka grumbulluar. Kjo siguron edhe kthimin në kohë të fondeve, pasi faturat janë instrumenti më i besueshëm i tregut të letrave me vlerë. Gjithashtu, kambialet si detyrime me afat të caktuar kanë avantazhin se data e maturimit të tyre dihet paraprakisht dhe banka mund të llogarisë në këto fonde kur planifikon investimet e saj në të ardhmen.

Oriz. 15.4. Operacionet kur një bankë lëshon një kredi të siguruar me kambial:

1- mbajtësi i faturës paraqet faturat në bankë për të hapur një llogari kredie të siguruar prej tyre; 2 - banka i jep klientit një kredi; 3 - kredia shlyhet nga klienti; 4 - banka ia kthen klientit faturat për shumën e borxhit të shlyer; 5 - nëse klienti nuk shlyen borxhin e kredisë, banka ka të drejtë t'i dërgojë faturat paguesit për të marrë pagesën; për këtë qëllim, banka e huamarrësit i dërgon faturat bankës së paguesit në formën e arkëtimit.

Shmangia e transaksioneve me fatura. Në një kuptim të përgjithshëm, konfiskimi është një operacion për të fituar të drejtën e pretendimit për furnizimin e mallrave dhe shërbimeve, duke pranuar rrezikun e përmbushjes së këtyre kërkesave dhe mbledhjes së tyre. Është një lloj i veçantë i huadhënies bankare për transaksionet e tregtisë së jashtme në formën e blerjes së faturave tregtare nga eksportuesi, i pranuar nga importuesi, pa iu drejtuar shitësit.

Dallimi në mes të falimentimit dhe operacionit të zbritjes së faturave është se në këtë rast blerësi-forfaiter heq dorë nga e drejta e rekursit tek shitësi. Të gjitha rreziqet (ekonomike dhe politike) transferohen plotësisht te ai që ka humbur.

Normat e skontimit për këto transaksione janë më të larta se për format e tjera të kreditimit. Madhësitë e tyre varen nga kategoria e debitorit, valuta dhe kushtet e kredisë. Në mënyrë që të reduktohet rreziku i monedhës, shumica e falsuesve blejnë fatura vetëm në monedha të qëndrueshme. Monedha është objekti më i zakonshëm i konfiskimit të transaksioneve. Si rregull, fatura blen fatura me një periudhë prej gjashtë muajsh deri në pesë vjet dhe për shuma mjaft të mëdha.

Transaksionet e falimentimit janë transaksione një herë që kryhen në lidhje me blerjen dhe shitjen e çdo faturë. Avantazhi i konfiskimit është lehtësia e përfundimit të transaksionit. Blerja e kambialeve formalizohet në një marrëveshje standarde, e cila përmban një përshkrim të saktë të transaksionit, kushtet, kostot, garancitë etj.

Fatura i transferohet faturuesit (bankës) me nënshkrim me klauzolën “pa negociueshme me shitësin”. Kur pagesa bëhet e detyrueshme, fatura i paraqitet debitorit në emër të falësit. Si rezultat i konfiskimit të transaksioneve, furnizuesit eksportues marrin kompensim për koston e mallrave të dërguar (minus normën e skontimit), pa pritur afatet e pagesës për faturat e lëshuara për importuesit. Përveç kësaj, ata çlirohen nga nevoja për të monitoruar kohën e pagesave të faturave dhe për të marrë masa për mbledhjen e pagesave për to.

Transaksionet e komisioneve bankare me fatura. Transaksionet në të cilat kambialet i paraqiten bankës nga mbajtësit e tyre në mënyrë që banka të marrë pagesat mbi to nga sirtarët dhe t'i transferojë ato te mbajtësit quhen komisione.

Veprimet e komisionit mund të përfshijnë edhe operacionet bankare për garantimin dhe pranimin e kambialeve, pasi banka ngarkon një komision të caktuar për këto shërbime dhe operacionet e sipërpërmendura mund të quhen ndërmjetëse në qarkullim kambial.

Veprimet e komisionit kryhen nga banka në formën e: arkëtimit të faturave; vendbanimi i faturave; avalizimi i faturave; pranimi i faturave.

Mbledhja e faturave nga banka. Ky është një operacion në të cilin ai kryen urdhrin e mbajtësit të faturës për të marrë pagesën e faturës në datën e caktuar. Pranimi i faturave për arkëtim duhet të dallohet rreptësisht nga kontabiliteti. Ndërsa në kontabilitet banka është e ekspozuar ndaj një rreziku të caktuar, në arkëtim ajo pranon vetëm një udhëzim për të marrë pagesën në kohën e duhur. Nëse pagesa nuk kryhet, fatura i kthehet kreditorit, por me protestë për mospagesë. Për rrjedhojë, banka është përgjegjëse për pasojat që rrjedhin nga mosveprimi i protestës.

Mbajtësi i faturave që i jep bankës një urdhër quhet principal, banka që ekzekuton urdhrin quhet agjent komisioni dhe shpërblimi për veprimet e bankës quhet komision.

Dorëzimi i faturave në bankë është shumë i përshtatshëm për mbajtësin e faturave. Lehtësitë e këtij operacioni janë si më poshtë:

Bankat, duke pasur një rrjet të gjerë të degëve dhe korrespondentëve të tyre, mund të veprojnë si ndërmjetës midis palëve në një kambial më lirë, më të besueshëm dhe shpejt;

Me transferimin e një kambiali në një bankë për komision, mbajtësi i kambialit shpëton nga nevoja për të monitoruar kushtet e kambialit, për t'i paraqitur ato për pagesë ose për protestë, për të njohur dhe përmbushur të gjitha formalitetet e nevojshme për kryerjen e këtyre akteve; banka i bën të gjitha këto për të;

Nëse principali ka një llogari rrjedhëse në bankë, principali përfiton nga fakti që banka i krediton menjëherë shumat e marra në llogarinë e principalit: nëse pagesa i dërgohej mbajtësit të faturimit, ky i fundit nuk do të ishte në gjendje t'i përdorte paratë. gjatë gjithë kohës që do të duhej për të dërguar paratë.

Duke qenë të një rëndësie të madhe për mbajtësit e faturave, operacionet e mbledhjes së faturave janë gjithashtu të dobishme për bankën. Së pari, pavarësisht se në çdo rast banka vendos një tarifë të vogël, në total këto transaksione i japin bankës një fitim të konsiderueshëm. Së dyti, duke marrë fitime të konsiderueshme nga këto operacione, banka nuk investon fondet e veta në to dhe, për rrjedhojë, nuk mbart asnjë rrezik. Së treti, banka tërheq në qarkullimin e saj shuma të mëdha që merr nga sirtarët dhe paguesit. Shumica e principalëve kanë llogari rrjedhëse në bankat në të cilat bëjnë porosi, kështu që shumica e parave të marra përmes transaksioneve të arkëtimit përfundon në llogari dhe kështu shkon në kapitalin qarkullues të bankës.

Nëse mbajtësi i kambialit udhëzon bankën që të marrë pagesën për kambialet që i përkasin, atëherë palët nënshkruajnë një urdhër arkëtimi që përmban:

1. Emri i drejtorit dhe të dhënat e tij.

2. Numri i faturave dhe shuma totale e tyre.

3. Tregimi se kambialet paraqiten për të marrë pagesën mbi to dhe, nëse është e nevojshme, për të protestuar.

4. Hedhja e monedhës së faturës pas marrjes së saj (për shembull, kreditimi i saj në një llogari rrjedhëse).

5. Detyrimet e bankës për të kryer të gjitha veprimet e nevojshme për të marrë pagesën.

6. Përgjegjësia e palëve dhe kushte të tjera.

Kryesori i transferon bankës kambialet dhe një inventar që përfshin të dhënat e mëposhtme: numrin serial të kambialeve sipas librave të bankës; numrat serialë sipas librave të drejtorit; emrin e detajuar të sirtarit dhe çdo faturë të paraqitur; adresën e sirtarit ose të paguesit të faturës; vendi i pagesës; Kushtet e pagesës; shumën e çdo faturë.

Duke pranuar faturat për arkëtim, banka merr përsipër t'i dërgojë faturat në vendndodhjen e paguesit, të marrë pagesën që i takon dhe t'i trajtojë ashtu siç e ka porositur klienti. Përgjegjësitë e bankës përfshijnë gjithashtu njoftimin e paguesit për datën e duhur të pagesës në kambial dhe në rast të mosmarrjes së pagesës në kambial, banka duhet ta paraqesë menjëherë atë për protestë dhe të kthejë të protestuarin ose të papaguar. faturat për klientin.

Në mënyrë që banka të kryejë veprimet e mësipërme, mbajtësi i kambialit vendos një mbishkrim garancie në emër të bankës në faturat e dorëzuara për komision. Banka vendos një vulë "arkëtimi" në faturat e pranuara.

Pagesa e faturave nga banka. Transaksionet që përfshijnë pagesa nga bankat në emër dhe në kurriz të sirtarëve të faturave të paraqitura pranë bankave për pagesë, në të cilat bankat janë caktuar si pagues të veçantë, quhen vendbanimi i faturave. Një shenjë e jashtme e një faturë me vendbanim është tregimi i vendit të pagesës (emri i plotë dhe vendndodhja e bankës me vendbanim). Duke vepruar si vendbanim, banka, në emër të mbajtësve të faturave ose sirtarëve, kryen pagesat e faturave në kohë.

Ndryshe nga një operacion arkëtimi, banka në këtë rast nuk është marrësi i pagesës, por paguese. Si vendbanim, banka nuk mbart asnjë rrezik, pasi e paguan faturën vetëm nëse llogaria e debitorit për këtë faturë ka shumën e kërkuar. Përndryshe, ai refuzon pagesën dhe fatura protestohet në mënyrën e zakonshme.

Sipas rekomandimeve të Bankës Qendrore të Federatës Ruse për përdorimin e kambialit në transaksionet e biznesit, pagesa e kambialit duhet të bëhet ose nga një llogari rrjedhëse ose nga një llogari e veçantë e hapur për pagesën e kambialit. të cilat debitori i transferon paraprakisht shumën e nevojshme për të shlyer detyrimet e tij.

Në praktikë, aktualisht pagesa e kambialit bëhet vetëm nga llogaria rrjedhëse, pasi pagesat rrjedhëse nuk duhet të kryhen nga asnjë llogari tjetër.

Nëse transaksionet për vendbanimin e faturave kryhen në bankat korrespondente, kjo përshpejton procesin e pagesës (pasi shlyerjet bëhen duke anashkaluar qendrën e shlyerjes së parave të gatshme).

Vlerësimi i faturave nga bankat. Aval është një garanci faturë që siguron pagesën e një faturë të plotë ose të një pjese të shumës së faturës. Një garanci e tillë jepet nga një palë e tretë ose një nga personat nënshkrues të faturës. Avalistë, si rregull, janë bankat dhe organizatat e tjera të kreditit. Vlerësimi i faturave nga bankat rrit besueshmërinë e tyre;

Aval shprehet me një mbishkrim që mund të bëhet si në anën e përparme ashtu edhe në anët e pasme të vetë faturës ose në një fletë shtesë të faturës (përgjatë). Aval mund të shprehet me fjalë si "numëro si aval" ose një nënshkrim tjetër të avalistit me një kuptim të ngjashëm. Për lëshimin e një kambiali, avalistët paguajnë një tarifë në formën e një interesi me shkrim. Pasi ka nënshkruar faturën, avalisti është përgjegjës për të në të njëjtën mënyrë si ai për të cilin ka dhënë avalin.

Baza e përgjegjësisë së avalistit është vetëm mospërmbushja e detyrimit nga personi për të cilin ai ka lëshuar avalin. Banka që ka shlyer kërkesën për rekurs sipas faturës ka të drejtën e kërkesës ndaj personit për të cilin ka dhënë avalin dhe ndaj të gjithë personave të tjerë që i detyrohen. Faturat e autorizuara nga banka llogariten në llogarinë e saj jashtë bilancit nr. 91404 “Garancitë e lëshuara nga banka” (në vlerën nominale të faturës) dhe merren parasysh gjatë llogaritjes së standardeve të vendosura nga Banka Qendrore e Federata Ruse.

Pranimi i faturave nga banka. Pranimi i kambialit - konfirmimi nga paguesi i pëlqimit për pagesë sipas kambialit (draft). Nga përmbajtja e kambialit rezulton se detyrimet sipas saj për trasat (paguesin) lindin vetëm nga momenti kur ai e pranon kambialin. Përndryshe, ai mbetet i huaj për faturën. Bazuar në këtë, marrësit e parave në një kambial mund të mësojnë paraprakisht, përpara afatit të pagesës, qëndrimin e paguesit ndaj pagesës së kambialit. Ky qëllim arrihet duke i paraqitur faturën marrësit me një ofertë për ta pranuar atë dhe, për rrjedhojë, për të marrë përsipër detyrimin për të kryer pagesën.

Në të njëjtën kohë, paraqitja e kambialit për pranim nuk është parakusht për ato raste kur mbajtësi i kambialit është i sigurt në aftësinë paguese të marrësit dhe të marrësit.

Paraqitja e kambialit për pranim mund të bëhet në çdo kohë, duke filluar nga dita e lëshimit të saj dhe duke përfunduar në momentin e maturimit, nëse vetë teksti i kambialit nuk përcakton afatin e paraqitjes për pranim. Kushtet specifike (paraqitja për pranim me ose pa afat, ose pa pranim) duhet të përcaktohen dhe të datohen në faturë nga tërheqësi dhe nënshkrimet. Një faturë mund të paraqitet për pranim dhe të pranohet edhe pas datës së caktuar, dhe marrësi është përgjegjës për të sikur ta kishte pranuar faturën para afatit. Më shpesh, fatura paraqitet për pranim nga bankat në adresën e paguesit, e cila zakonisht përkon me vendbanimin. Trasati (paguesi) nuk ka të drejtë të kërkojë që fatura t'i lihet për pranim.

Paguesi mund të kufizojë pranimin në një pjesë të shumës. Shuma e mbetur e faturës konsiderohet e refuzuar. Kambiali konsiderohet i refuzuar në rastet e mëposhtme:

Nëse është e pamundur të gjesh paguesin në adresën e specifikuar;

Falimentimi i paguesit;

Kur në projektligj thuhet “nuk pranohet”, “nuk pranohet” etj.;

Kur fletëpranimi është gërmuar.

Kambialet e pranuara nga banka (pranimet bankare) përdoren gjerësisht në transaksionet e tregtisë së jashtme.

Pranimi nga një bankë i drafteve urgjente të lëshuara nga një eksportues ose importues konsiderohet si një nga format e huadhënies bankare për tregtinë e jashtme (kredi pranuese).

Në Federatën Ruse, një treg për pranimet e bankierëve nuk është zhvilluar ende, pasi transaksionet e blerjes dhe shitjes për draftet e pranuara nga bankat e huaja janë sporadike, dhe transaksionet me drafte të pranuara nga bankat ruse praktikisht nuk ekzistojnë.

Bankat lëshojnë vetë faturat e tyre. Bankat tregtare ruse po zhvillojnë në mënyrë aktive emetimin e faturave të tyre si detyrime borxhi afatshkurtra. Për herë të parë, faturat bankare u shfaqën në gusht të vitit 1992. Ato u përhapën më shumë nga fillimi i vitit 1993.

Legjislacioni aktual rus i kambialit nuk parashikon ndonjë rregull ose përjashtim të veçantë për rastet e kambialeve të lëshuara nga bankat. Legjislacioni i letrave me vlerë gjithashtu nuk e trajton këtë çështje. Prandaj, regjimi juridik i kambialeve përkon me regjimin e përgjithshëm të të gjitha kambialeve dhe rregullohet nga Rregulloret për kambialet dhe kambialet (1937), si dhe nga Ligji Federal "Për kambialet dhe kambialet". ” Nr. 48-FZ e 11 marsit 1997.

Një faturë bankare bazohet në natyrën e depozitës, në ndryshim nga një faturë kredie për bonot klasike, të cilat janë një instrument kreditimi tregtar, i kushtëzuar nga nevojat reale të qarkullimit tregtar dhe industrial. Qëllimi i tij është të lehtësojë shitjen e mallrave me pagesë të shtyrë. Një faturë bankare lëshohet nga banka emetuese në bazë të depozitimit të një sasie të caktuar fondesh nga klienti në bankë. Kështu, për bankën, kjo faturë është një mjet për tërheqjen e burimeve shtesë, dhe për blerësin e faturës, është një mundësi për të vendosur fonde të lira përkohësisht për të krijuar të ardhura.

Për nga natyra e tyre ekonomike, faturat bankare janë afër certifikatave të depozitave, por regjimi ligjor përkon me regjimin e përgjithshëm të të gjithë emetuesve të tjerë të faturave.

Emetimi i faturave nuk shoqërohet as me pagesën e kapitalit të autorizuar të bankës, as me gjendjen e saj financiare, as me mungesën e gjobave dhe sanksioneve, por duke qenë se faturat e veta barazohen me fondet e huazuara, ato përfshihen në llogaritjen e tyre. rezervat. Ka disa kufizime në mënyrën se si mund të shpërndahen faturat bankare. Banka Qendrore e Federatës Ruse ka prezantuar një standard për rrezikun e detyrimeve të saj të faturave. Ajo kufizon detyrimet e bankës që rrjedhin nga kambialet e lëshuara prej saj, si dhe 50% të detyrimeve që lindin nga indosamentet, avalet dhe ndërmjetësimet e faturave të kontabilizuara për llogaritë jashtë bilancit, në shumën e kapitalit të vetë bankës.

Aktualisht, bankave të nivelit të dytë nuk u kërkohet të regjistrojnë emetimin e faturave apo të miratojnë kushtet e emetimit të tyre. Rregullat aktuale kërkojnë vetëm njoftimin e Administratës Kryesore Territoriale të Bankës Qendrore të Federatës Ruse për lëshimin e faturave nga banka. Në të njëjtën kohë, legjislacioni aktual i kambialit u mundëson emetuesve të vendosin në mënyrë të pavarur rregulla për emetimin dhe qarkullimin e kambialeve të tyre që nuk bien ndesh me këtë legjislacion, gjë që i bën kambialet më tërheqëse për bankat.

Ndër faturat bankare mbizotërojnë ato të thjeshta - telefononi faturën, që përfaqëson një detyrim të njëanshëm, të pakushtëzuar të bankës për t'i paguar personit të treguar në faturë ose urdhrin ose pasardhësin e tij një shumë të caktuar parash brenda një periudhe të caktuar. Megjithatë, disa banka praktikojnë emetimin e transferueshme faturat për të cilat caktohen si pagues persona të tretë - debitorë ose garantues të bankës. Shpesh banka e cakton veten si paguese e kambialit, d.m.th. Në thelb, ky është i njëjti kambial, por i lëshuar në formën e një të transferueshme. Është gjithashtu e mundur që banka të lëshojë një kambial, në të cilin banka është marrësja e mjeteve (“paguaj me urdhër të bankës...”).

Bankat mund t'i lëshojnë faturat e tyre ose në seri ose një herë. Atraktiviteti i një faturë të vetme është se kushtet e emetimit dhe qarkullimit të saj mund të përcaktohen duke marrë parasysh interesat e një investitori të caktuar. Bankat i japin një preferencë të qartë emetimit serial të kambialeve, pasi në këtë rast siguron tërheqjen e një numri të madh investitorësh dhe një sasi të konsiderueshme burimesh.

Një faturë bankare është një garanci porosie dhe shumica e bankave e ruajnë këtë natyrë. Sidoqoftë, është mjaft e pranueshme të lëshohet klauzola "të mos urdhërohet" (ose me një klauzolë tjetër ekuivalente), e cila përfshin mundësinë e transferimit të faturës në përputhje me formën dhe pasojat e një caktimi të zakonshëm.

Banka zgjedh mënyrën e kërkuar të qarkullimit të faturave bazuar në detyrat që supozohet të zgjidhen duke emetuar faturat e veta.

Afati i pagesës për kambialet caktohet nga banka ose në mënyrë të njëanshme (për emetimin serik të kambialeve) ose me marrëveshje me klientin (për një emetim të vetëm). Bankat në praktikën e tyre përdorin të gjitha opsionet e njohura për vendosjen e kushteve të pagesës:

Në një datë të caktuar;

Në kaq shumë kohë nga përpilimi;

Pas prezantimit;

Në filan kohë nga prezantimi.

Në varësi të mënyrës së qëllimit të pagesës në përputhje me legjislacionin aktual të kambialit, përcaktohet procedura e shpërblimit. Nëse një kambial lëshohet me paraqitjen ose brenda një periudhe të caktuar kohore nga paraqitja, atëherë ajo mund të tregojë normën e interesit, në bazë të së cilës të ardhurat llogariten mbi shumën e principalit për kohën që ka kaluar nga data e lëshimit të kambiali deri në datën e pagesës. Me këtë metodë të përcaktimit të të ardhurave të një kambial, bankat i shesin faturat në par. Kur kryen një pagesë në kambiale të tilla, banka, përveç vlerës nominale, i paguan pronarit të ardhurat nga kambialet e llogaritura në bazë të normës së interesit të përcaktuar në të. Nëse një kambial lëshohet për një datë të caktuar ose brenda një kohe të caktuar nga data e lëshimit, atëherë shuma e interesit llogaritet paraprakisht dhe i shtohet shumës së principalit, duke formuar shumën nominale të kambialit. Në këtë rast, kambialet me emetim shiten me një çmim më të ulët se vlera e tyre nominale, d.m.th. me zbritje.

Fillimisht, bankat filluan të lëshojnë shumicën e faturave me zbritje. Të ardhurat e blerësit në këtë rast janë diferenca ndërmjet vlerës nominale të faturës dhe çmimit të blerjes së saj. Por më vonë doli se faturat me interes ishin më të leverdishme dhe fitimprurëse si për ata ashtu edhe për klientët e tyre. Kur mbledhin fonde duke emetuar fatura, bankat tregtare duhet të kontribuojnë një përqindje të caktuar të shumës së tyre në Fondin e Rezervës së Detyrueshme të Bankës Qendrore të Federatës Ruse. Kështu, duke emetuar një faturë me interes, banka merr menjëherë në dispozicion një shumë të barabartë me vlerën nominale të faturës, nga e cila bëhet rezervimi. Kur lëshon një faturë zbritje, banka merr një shumë më të vogël se vlera nominale, por është e detyruar të bëjë një rezervim nga shuma e plotë e detyrimit të saj.

Aktualisht, faturat bankare afatshkurtra (deri në tre muaj) janë më të njohurat në treg. Investitorët tërhiqen nga mundësia për t'i shitur (zbritur) ato përpara afatit me bankën emetuese. Shumë banka që lëshojnë fatura jo vetëm që marrin përsipër të respektojnë faturat e tyre para skadimit të tyre, por edhe shpallin kuotat paraprakisht, d.m.th. norma e blerjes së faturave nga mbajtësit e tyre në data të caktuara. Kjo rrit në mënyrë dramatike likuiditetin e faturave bankare.

Shumë banka, kur shesin faturat e tyre, përdorin shërbimet e ndërmjetësve që mund të prodhojnë kuotat e tyre të faturave. Ndërmjetësuesit punojnë në mënyrë aktive në tregun sekondar të faturave, ku, duke manipuluar normat e kthimit dhe zbritjes, ata marrin fitime mjaft të larta.

Faturat bankare janë në kërkesë të qëndrueshme. Suksesi i formës së faturës për tërheqjen e burimeve të lira financiare bazohet në atraktivitetin e faturës bankare si për emetuesin ashtu edhe për investitorin. Bonot bankare plotësojnë mungesën e instrumenteve afatshkurtra dhe me likuiditet të lartë të tregut të parasë, nevoja për të cilën po rritet në kushtet e inflacionit.

Avantazhi i faturave bankare është gjithashtu se, ndryshe nga certifikatat e depozitave, ato mund të përdoren si mjet pagese. Për më tepër, bankat po përpiqen në mënyrë aktive ta përdorin këtë veçori të faturës për të kryer funksionet e një mjeti qarkullimi dhe pagese. Opsione të shumta janë zhvilluar për organizimin e pagesave midis ndërmarrjeve që përdorin faturat bankare, përfshirë brenda CIS.

Aktualisht, ofrohen opsione të reja për shlyerje të ndërsjella ndërmjet ndërmarrjeve që përdorin faturat bankare. Ato bazohen në një sistem të marrëdhënieve korrespondente të drejtpërdrejta ndërmjet bankave dhe përfundimisht i reduktojnë shlyerjet në klerim të thjeshtë. Në të njëjtën kohë, shlyerjet janë përshpejtuar, rreziqet e tyre dhe humbjet e klientëve nga zhvlerësimi i parave gjatë shlyerjeve janë zvogëluar.

Riskontimi i faturave nga Banka Qendrore e Federatës Ruse. Një tipar i rëndësishëm i projektligjit është se, me një ekonomi dhe sistem bankar funksional të qëndrueshëm, ai fiton një funksion shtesë ekonomik kombëtar - një instrument për rifinancimin dhe zbatimin e politikës monetare nga Banka Qendrore e Federatës Ruse kur blen fatura nga komerciale. bankat (ridiskontimi).

Rifinancimi, i bazuar në ridiskontimin e kambialeve të paraqitura nga bankat komerciale në Bankën Qendrore të Federatës Ruse, duket të jetë një mënyrë e besueshme dhe e pranueshme kreditimi si për bankat tregtare, ashtu edhe për industritë prodhuese dhe bujqësinë. Aktualisht, mekanizmi i rifinancimit (kreditimi i faturave) ende nuk është zhvilluar plotësisht, megjithëse po ndërmerren disa hapa në këtë drejtim.

Në përputhje me Art. 5.1 i Rregullores "Për kryerjen e operacioneve të riskontimit nga Banka e Rusisë" Nr. 65-P, datë 30 dhjetor 1998, pranohen faturat e rublave të organizatave eksportuese të lëshuara në emër të Bankës së Kontabilitetit në rendin e kreditimit të një kontrate eksporti. për ridiskontim. Dokumentet dorëzohen në Bankën e Rusisë që konfirmojnë ekzistencën e vetë kontratës së eksportit dhe shkallën e lartë të sigurisë për pagesën e kësaj kontrate.

Puna e Bankës Qendrore të Federatës Ruse për rizkontimin e kambialeve kryhet me bankat që kanë marrë statusin e skontimit. Një Marrëveshje e Përgjithshme për rizkontimin e kambialeve është lidhur me bankat skontuese, si dhe një marrëveshje depozituese që rregullon pranimin nga Banka e Rusisë për kontabilitetin dhe ruajtjen e kambialeve të organizatave eksportuese. Banka skontuese duhet të jetë njëkohësisht edhe vendbanimi i faturave të riskontimit.

Banka e Rusisë kryen kontabilitetin depozitues të faturave të blera: nga Banka e Diskontit nga organizatat eksportuese, nga Banka e Rusisë - si rezultat i operacioneve të skontimit, nga organizata të tjera krediti - në rast të blerjes së tyre nga Banka e Rusisë. Ky i fundit paraqet faturat e pagesave të organizatave eksportuese të ruajtura dhe të kontabilizuara në depozitën e Bankës së Rusisë, me përjashtim të kambialeve në pronësi të Bankës së Rusisë.

Kambialet që plotësojnë kërkesat përkatëse riskontohen nga Banka e Rusisë në bazë të një marrëveshjeje për rizkontimin e kambialeve të lidhur me Bankën Discount.

Banka e Rusisë ka të drejtë: t'i shesë Bankës së Diskontimit faturat e riskontimit të organizatës eksportuese tre ditë pune para datës së caktuar për pagesën e kësaj faturë me një çmim të barabartë me shumën e faturës; t'i shesë kambialet e ridiskontuara prej tij një pale të tretë pa rënë dakord për transaksionin me Bankën Diskontuese, Banka Diskontuese njoftohet për transaksionin.

Nëse nuk ka fonde në llogarinë e sirtarit në kohën kur Banka e Rusisë paraqet faturat e rimbursimit për pagesë, Banka e Rusisë, pasi ka marrë një refuzim për të paguar faturën nga Banka e Kontabilitetit të Vendit, ka të drejtë, pa urdhër nga Banka e Kontabilitetit, të shlyejë shumën e faturës nga llogaria e saj korrespondente.

Banka e Rusisë zbulon informacione mbi regjistrin e bankave të kontabilitetit, si dhe vlerën e normës së ridiskontimit.

Bankat e nivelit të dytë që paraqesin kambial për ridiskontim janë përgjegjëse për tregtueshmërinë e tyre, për aftësinë paguese të ndërmarrjeve që lëshojnë kambialet dhe për vërtetësinë dhe korrektësinë e nënshkrimeve në kambial. Procedura për rizkontimin e faturave të Bankës Qendrore të Federatës Ruse është një mjet efektiv për rregullimin e likuiditetit të sistemit bankar. Ka faktorë kufizues në rrugën drejt zhvillimit të tij: legjislacioni dhe praktika ligjore e pazhvilluar, paqëndrueshmëria e përgjithshme e ekonomisë, normat e larta të inflacionit, zhvillimi i ngadaltë i qarkullimit të faturave, etj. Për momentin, mekanizmi i riskontimit të faturave është në fazën e krijimit. futur në praktikën e Bankës Qendrore të Federatës Ruse.