Samodejno izpolnite napoved za dohodnino v 1C 8.3 Računovodstvo 3.0
Uporabnik mora opraviti nekaj "pripravljalnih" del, preden nadaljuje z izračunom. Sestavljen je iz treh glavnih stopenj:
Katere nastavitve vplivajo na obračun dohodnine? Najprej morate razumeti zavihek »Davek od dohodka« v računovodski politiki (slika 1).
Potrditveno polje »Uporabi PBU18...« ne vpliva na obračun davka oziroma ne na končni rezultat, temveč na prikaz vmesnih podatkov in nekaterih pomembnih poročil. Na primer, poročilo "Analiza obračuna dohodnine" bo pravilno ustvarjeno le, če je potrditveno polje označeno, saj upošteva stalne in začasne razlike.
Izpolnjevanje registra »Metode za določanje neposrednih proizvodnih stroškov v NU« je obvezno za organizacije, ki proizvajajo izdelke in opravljajo storitve (slika 2). Začetni podatki se vnesejo avtomatsko, tako da uporabnik prejme že pripravljeno »ribico«, ki jo kasneje lahko uporabi za napredno prilagajanje svojim potrebam.
Načelo izpolnjevanja je preprosto: vse, kar je v tem registru, se šteje za neposredne stroške, vse ostalo je posredno. Če ta register ni izpolnjen, bodo nekatere vrstice Izjave ostale prazne.
Imenik »Nomenklaturne skupine« je namenjen podrobnejšemu navajanju prihodkov - za te nomenklaturne skupine bodo prihodki od prodaje prikazani v izjavi (slika 3).
Kakšne so nevarnosti ročnih operacij? Dejstvo je, da vsak vnos v 1C ni samo zneski za bremenitev in kredit računovodstva, ampak tudi zneski za davčno računovodstvo, vključno s trajnimi in začasnimi razlikami. Razlike se samodejno izračunajo po znani formuli:
BU = NU + PR + VR,
Vseh zneskov ni vedno mogoče pravilno izpolniti ročno. Pojavijo se napake, ki vzamejo veliko časa za iskanje. Na sliki 4 na primer ni zneska za davčni dobropis. V prihodnosti bo to povzročilo napako v izračunih in izjava bo oblikovana nepravilno.
Drugo pravilo je, da je pomembno, da se ne zmotimo pri izpolnjevanju analitike prihodkov in odhodkov (stroškovni konti, stroškovne postavke, skupine postavk, oddelki).
Na primer, v dokumentu »Poročilo o proizvodnji za izmeno« se morajo skupine izdelkov na zavihkih »Izdelki« in »Materiali« med seboj ujemati (slika 5), postavka stroškov pa mora biti prisotna v registru »Metode za ugotavljanje neposrednih proizvodnih stroškov NU”
In zadnja faza pred oblikovanjem izjave je zaključek meseca (slika 6).
Vse regulativne operacije je treba opraviti brez napak in za vsak mesec obdobja oblikovanja izjave. To je nujno. Da se zadnji dan ne bi ukvarjali s številnimi napakami, je priporočljivo, da večkrat izvedete predhodno zaprtje obdobij in popravite napake »on-line«.
Po zaključku meseca se splača preveriti stanje na računu 68.04.2. Če je vse pravilno, mora biti stanje na njem nič (slika 7). Ta račun je bil posebej dodan v 1C za izračun dohodnine.
Zdaj lahko v 1C računovodstvu ustvarite samo deklaracijo. Je na seznamu reguliranih poročil (slika 8).
Čarobni gumb "Fill" opravi vse rutinsko delo (slika 8). Uporabnik mora preveriti zneske, vključene v razdelke izjave.
Logično je, da začnete preverjanje z drugega lista, ki prikazuje stroške.
Obstajata dva načina preverjanja:
Za dešifriranje morate postaviti kazalec na želeno vrstico in pritisniti ustrezen gumb.
Davčni registri se nahajajo v razdelku »Poročila« (slika 10).
Davčni registri se lahko predložijo davčnim organom med revizijami za potrditev izračunane davčne osnove (slika 11).
Podobno se v 1C 8.3 preverijo preostali razdelki deklaracije.
Preden pošljete Izjavo davčnemu uradu, je treba opraviti še en pregled (slika 12).
Na podlagi materialov: programmist1s.ru
Če organizacija uporablja PBU 18/02, je treba preveriti pravilnost izračuna dohodnine. Znesek tekoče dohodnine mora ustrezati dohodnini, obračunani po. Obračunano dohodnino je treba uskladiti z bilanco stanja na računu 68.04.1 "Obračuni s proračunom".
Podatki se izpolnjujejo na podlagi podatkov o računovodskih dobičkih (izgubah) po računu 99.01.1 "Dobički in izgube iz dejavnosti z glavnim davčnim sistemom." Za ta konto se oblikujejo končni podatki za zaključna računa 90.09 »Dobiček/izguba od prodaje« in 91.09 »Stanje drugih prihodkov in odhodkov«.
Izračun je narejen na podlagi dobička ali izgube, ki izhaja iz razlike med prometom v dobro konta 99.01.1 in njegovim prometom v breme:
Rezultati pogojnega odhodka (prihodka):
Primerjaj izračun pogojnih prihodkov (odhodkov) s SALT pod kontom 99.02.1 »Pogojni odhodki od dohodnine« in 99.02.2 »Pogojni prihodki od dohodnine:
Preverite pravilnost izračuna skupnega zneska tekoče dohodnine, ki je sestavljen iz zneska:
Preverite lahko s primerjavo podatkov v tabeli:
Preverjanje vzorčnih podatkov:
Skupni znesek obračunanega tekočega davka od dohodka je 171 969,29 rubljev. Za ta znesek se izvede vnos za obračun dohodnine po proračunu Dt 68.04.2 Kt 68.04.1.
Preverite podatke SALT, ustvarjene na podlagi NU s poročilom Analiza stanja davčnega obračuna za dohodnino:
Za organizacije, ki imajo ločene oddelke, ima izračun in plačilo dohodnine ter postopek oddaje poročil svoje značilnosti. Strokovnjaki BUKH.1C so govorili o tem, kako organizirati davčno računovodstvo in izpolniti napovedi za dohodnino za glavne in ločene oddelke v 1C: Računovodstvo 8 CORP izdaja 3.0, ob upoštevanju novih zmožnosti programa.
V skladu s členom 11 davčnega zakonika Ruske federacije je delitev priznana kot ločena, če izpolnjuje dva pogoja:
V pismu z dne 18. avgusta 2015 št. 03-02-07/1/47702 je rusko ministrstvo za finance pojasnilo, da je teritorialna izolacija enote od organizacije določena z naslovom, ki se razlikuje od naslova navedene organizacije. Pojem delovnega mesta je opredeljen v členu 209 delovnega zakonika Ruske federacije kot kraj, kjer mora biti zaposleni ali kamor mora prispeti v zvezi z delom in ki je neposredno ali posredno pod nadzorom delodajalca ( pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 13. septembra 2016 št. 03-02-07/1 /53392).
Če ločen oddelek, prek katerega se izvajajo poslovne dejavnosti, ni bil registriran za davčne namene, je organizacija lahko odgovorna v skladu z 2. odstavkom 116. člena Davčnega zakonika Ruske federacije (glej na primer odločbo arbitraže Sodišče severnokavkaškega okrožja z dne 21. julija 2015 št. F08 -4287/2015 v zadevi št. A32-29169/2014). V skladu s tem členom se za opravljanje dejavnosti organizacije ali samostojnega podjetnika brez registracije pri davčnem organu kaznuje globa v višini 10 odstotkov dohodka, prejetega v določenem času kot rezultat takšnih dejavnosti, vendar ne manj kot 40 tisoč. rubljev.
Posebnosti izračuna in plačila davka od dohodka s strani davčnega zavezanca, ki ima ločene enote, so določene v členu 288 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Izračun in plačilo akontacije (davka) v zvezni proračun izvede davčni zavezanec v kraju registracije na splošen način, to je brez razdelitve teh zneskov med ločene oddelke. Akontacije (davek) v proračun sestavnih subjektov Ruske federacije je treba izračunati in plačati tako na lokaciji svoje lokacije kot na lokaciji vsake ločene enote. Zneski davka se določijo na podlagi davčne osnove (deleža dobička) ločenega oddelka in davčne stopnje, določene na ozemlju vsakega sestavnega subjekta Ruske federacije.
Tako sama organizacija (v nadaljnjem besedilu: sedež) kot njen ločen oddelek, če ima tekoči račun, lahko nakažejo akontacije (davek) v proračun sestavnih subjektov Ruske federacije.
Če ima davčni zavezanec več ločenih oddelkov na ozemlju enega sestavnega subjekta Ruske federacije, lahko izbere odgovorni oddelek, prek katerega bo plačal davek. Organizacija mora takšno odločitev prijaviti davčnim organom na lokaciji teh enot pred 31. decembrom leta pred davčnim obdobjem.
Če je davčni zavezanec z ločenimi oddelki spremenil postopek plačila davka od dohodka, pa tudi če se je spremenilo število strukturnih oddelkov na ozemlju sestavnega subjekta Ruske federacije ali so se pojavile druge spremembe, ki vplivajo na postopek plačila davka. , potem je treba ustrezna obvestila oddati davčnemu organu.
Priporočene standardne obrazce za takšna obvestila in shemo za pošiljanje obvestil ob spremembi postopka plačila dohodnine v proračune sestavnih subjektov Ruske federacije je zagotovila Zvezna davčna služba Rusije v pismu št. ShS- 6-3/986 z dne 30.12.2008.
Delež dobička, ki se pripiše ločenemu oddelku, se določi kot aritmetično povprečje deleža povprečnega števila zaposlenih (oziroma stroškov dela) oziroma deleža preostale vrednosti amortizirljivega premoženja tega oddelka glede na podobne kazalniki za davkoplačevalca kot celoto (odstavek 2 člena 288 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Delež povprečnega števila zaposlenih (stroški dela) imenujemo kazalnik dela, delež preostale vrednosti amortizirljivega premoženja pa kazalnik premoženja.
Pravila za določanje povprečnega števila zaposlenih so določena v ukazu Rosstata št. 498 z dne 26. oktobra 2015. Rusko ministrstvo za finance je navedlo, da je treba povprečno število zaposlenih v ločenem oddelku določiti glede na dejansko lokacijo podjetja. delovne aktivnosti zaposlenih (dopis z dne 27. 12. 2011 št. 03-03-06/2 /201).
Znesek stroškov dela se določi v skladu s členom 255 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davčni zavezanec mora izbiro med eno ali drugo možnostjo za določitev kazalnika dela zabeležiti v odredbi o računovodski politiki organizacije. Upoštevati je treba, da v davčnem obdobju ni dovoljeno spreminjati možnosti za določitev tega kazalnika, določene v računovodski usmeritvi.
Za izračun kazalnika premoženja se upošteva preostala vrednost osnovnih sredstev (FPE), določena v skladu s 1. odstavkom 257. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, to je glede na podatke davčnega računovodstva. Organizacija ima pravico do uporabe računovodskih podatkov, če obračunava amortizacijo v davčnem računovodstvu z uporabo nelinearne metode.
Povprečna (povprečna letna) preostala vrednost osnovnih sredstev za poročevalsko (davčno) obdobje se določi v skladu z metodologijo iz odstavka 4 člena 376 Davčnega zakonika Ruske federacije (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 10. april 2013 št. 03-03-06/1/11824).
Pri določanju specifične teže preostale vrednosti amortizirljive nepremičnine:
Če osnovna sredstva niso navedena v bilanci stanja posamezne dejavnosti, je delež amortizirljivega premoženja za to dejavnost enak nič. Zato se delež dobička, ki se pripiše tej diviziji, določi tako, da se na polovico deli le kazalnik dela te divizije (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 04.09.2013 št. 03-03-06/1/11551) .
Če niti matična organizacija niti njeni ločeni oddelki nimajo osnovnih sredstev, potem je pri izračunu deleža dobička za takšno enoto vključen le kazalnik dela (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 29. maja 2009 št. 03-03- 01.06.356).
Delež dobička ločenega (glavnega) oddelka se določi na podlagi nastanka poslovnega dogodka ob koncu vsakega poročevalskega obdobja in ob koncu davčnega obdobja.
Davčna napoved za davek od dohodkov pravnih oseb (potrjena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. oktobra 2016 št. MМВ-7-3/572@, v nadaljnjem besedilu Odredba) se predloži davčnemu organu na lokaciji matične organizacije in na lokaciji vsakega ločenega oddelka (odstavek 5, člen 289 Davčnega zakonika Ruske federacije, odstavek 1.4 Odloka).
Če se davek prenese samo prek matične organizacije ali odgovornega ločenega oddelka, potem ni treba predložiti izjave na lokaciji ločenih oddelkov, prek katerih se davek ne plača (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne aprila 11, 2011 št. KE-4-3/5651@).
V kakšni sestavi naj organizacija z ločenimi oddelki predloži izjave poleg tistih listov, ki so skupni vsem davkoplačevalcem?
Na lokaciji glavne enote je potrebno izpolniti in predložiti dodatek št. 5 k listu 02 izjave v številu strani, ki ustreza številu obstoječih ločenih enot (točka 10.1 odredbe).
Na lokaciji ločene enote je treba predložiti izjavo, ki mora vsebovati (točka 1.4 Odredbe):
Porazdelitev dohodnine med sestavnimi subjekti Ruske federacije v 1C: Računovodstvo 8 CORP se izvede samodejno. Za davčno računovodstvo oddelkov po sestavnih subjektih Ruske federacije se uporablja referenčna knjiga Registracije pri davčnih organih(registracija pri Zvezni davčni službi).
Podatki o registraciji pri Zvezni davčni službi so navedeni:
Če oddelek ni ločen in spada v notranjo strukturo glavnega oddelka ali ločenega oddelka, ki je dodeljen ločeni bilanci stanja, potem registracija pri Zvezni davčni službi zanj ni dokončana.
Za določitev kazalnika dela program analizira stroške dela (določanje kazalnika dela na podlagi povprečnega števila zaposlenih v programu ni podprto). Stroški dela ločenega oddelka se določijo v skladu s seznamom organizacij in oddelkov, za katere zvezna davčna služba določi iste podatke o registraciji, kot promet v breme računov stroškovnega računovodstva po stroškovnih postavkah z vrstami:
Za določitev deleža preostale vrednosti amortizirljivega premoženja program upošteva preostanek vrednosti osnovnih sredstev po podatkih davčnega knjigovodstva. Povprečna preostala vrednost osnovnih sredstev za poročevalsko (davčno) obdobje se določi kot količnik:
Pri izračunu kazalnika premoženja za ločen oddelek se analizira stanje v breme kontov 01 "Osnovna sredstva" in 03 "Naložbe dohodka v materialna sredstva" ter stanje v dobro računa 02 "Amortizacija osnovnih sredstev". seznam organizacij in oddelkov, za katere so enaki podatki določeni ob registraciji pri Zvezni davčni službi. Iz izračuna so izločeni podatki o zemljiščih in kapitalskih naložbah v najete nepremičnine.
Izračun dohodnine v okviru proračunov in inšpekcij Zvezne davčne službe se izvaja mesečno kot regulativna operacija Izračun dohodnine vključeni v obdelavo Zaključek meseca, in je potrjeno s potrdili in izračuni:
Poglejmo, kako 1C:Računovodstvo 8 CORP različica 3.0 samodejno izračuna delež dobička in izpolni davčne napovedi za ločene oddelke.
|
Organizacija Comfort-Service LLC uporablja OSNO, določbe PBU 18/02 in ob koncu poročevalskega obdobja plača le četrtletna akontacije. Organizacija Comfort-Service LLC je registrirana v Moskvi in ima dva ločena oddelka, ki se nahajata v Sankt Peterburgu, v Anapi (Krasnodarsko ozemlje) in sta registrirana pri Zvezni davčni službi na svoji lokaciji. Računovodska politika LLC določa, da se pri izračunu deleža dobička ločenih oddelkov kot kazalnik dela uporabljajo stroški dela. Prenos akontacije (davka) v proračun sestavnega subjekta Ruske federacije izvede matična organizacija (Moskva). Ob koncu prvega četrtletja 2017 je davčna osnova za davek od dohodka za organizacijo kot celoto znašala 334.880 rubljev. Stopnje davka od dohodka za proračune sestavnih subjektov Ruske federacije se ne razlikujejo in znašajo 17%. Stroški dela in preostanek vrednosti osnovnih sredstev po podatkih davčnega knjigovodstva so prikazani v tabeli 1. Tabela 1
|
Izračunajmo delež dobička, ki se pripiše vsakemu ločenemu oddelku (vključno z matično organizacijo) Comfort-Service LLC za prvo četrtletje 2017.
Delež stroškov dela je:
Povprečna preostala vrednost osnovnih sredstev je:
Delež preostale vrednosti amortizirljivih nepremičnin je:
Delež davčne osnove (dobička) je:
Da bi se izognili napakam, povezanim z zaokroževanjem, se v "1C: Računovodstvo 8 KORP" različice 3.0 izračun deležev dobička izvede z natančnostjo desetih decimalnih mest (slika 1).
riž. 1. Pomoč pri izračunu razdelitve dobička po proračunih sestavnih subjektov Ruske federacije
Na podlagi izračunanih deležev program samodejno določi davčno osnovo, izračuna znesek davka za vsako ločeno (vključno z glavo) enoto in ustvari transakcije po proračunu in Zvezni davčni službi (slika 2). Za poenostavitev primera predpostavimo, da je bilanca obračunov s proračuni vseh ravni za vse inšpektorje zvezne davčne službe na začetku leta 2017 enaka nič.
riž. 2. Analiza računa 68.04.1 za prvo četrtletje 2107
Nabor davčnih napovedi za prvo četrtletje 2017 bomo oblikovali v storitvi 1C:Poročanje. Pri ustvarjanju nove različice poročila Napoved za odmero dohodnine, na naslovni strani so privzeto nastavljene podrobnosti glavne enote (Moskva), in sicer:
Glavni listi in kazalniki izjave, vključno s prilogo št. 5 k listu 02, se izpolnijo samodejno (gumb Izpolnite) po davčnih evidencah.
Napoved o dohodnini, ki se predloži na lokaciji glavne enote, vključuje dodatek št. 5 k listu 02 v obsegu treh strani, ki ustreza številu registracij pri Zvezni davčni službi (za glavno pisarno in dve ločeni enoti). ). Slika 3 prikazuje del prve strani dodatka št. 5 k listu 02 izjave, sestavljenega za glavno enoto.
Na terenu Izračun opravljen (koda) vrednost bo navedena: 1 - za organizacijo brez ločenih oddelkov. Polje 1 - dodeljeno).
V dodatku št. 5 k listu 02, sestavljenem po ločenih oddelkih (na straneh 2 in 3) v polju Izračun opravljen (koda) vrednost bo navedena: 2 - za ločen oddelek. Polje naložitev obveznosti plačila davka na ločeni oddelek izpolnite ročno (navedite vrednost: 0 - ni dodeljeno).
Pododdelek 1.1 razdelka 1 izjave za glavno enoto bo samodejno izpolnjen glede na podatke deklaracije:
Pri izpolnjevanju davčnega obračuna, ki se odda na lokaciji ločenega oddelka, mora uporabnik na naslovni strani navesti ustrezno šifro davčnega organa, ki jo izbere s seznama registracij, in šifro kraja predložitve. izjave: 220 (Na lokaciji ločenega oddelka ruske organizacije). Z gumbom Izpolnite program bo samodejno ustvaril niz deklaracijskih listov za določen ločen oddelek. Priloga št. 5 k listu 02 se izpolni podobno kot ustrezna stran priloge št. 5 k listu 02 izjave, ki se odda na lokaciji glavne enote.
V pododdelkih 1.1 razdelka 1 izjave za vsak ločen oddelek se izpolni samo vrstica 070:
V skladu z zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije se lahko davčna stopnja zniža za nekatere kategorije davkoplačevalcev (odstavek 1 člena 284 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zato se za organizacije, ki imajo ločene oddelke, na list 02 izjave (vrstica 150) vnese samo davčna stopnja za izračun davka, ki se plača v zvezni proračun, vrstici 160 in 170 pa nista izpolnjeni (klavzula 5.6. ukaz).
Spremenimo pogoje primera 1: naj bodo davčne stopnje v regionalni proračun za ločene enote drugačne.
V tem primeru v obliki Nastavitve davka in poročanja V poglavju Davek na prihodek(v nadaljevanju nastavitve dohodnine) poleg polja Regionalni proračun zastavo je treba nastaviti Različno za ločene enote. Po nastavitvi zastavice postane hiperpovezava aktivna Davčne stopnje za ločene oddelke. Ta hiperpovezava odpre obrazec Stopnje davka na dobiček za proračun subjektov Republike Belorusije, kjer morate navesti davčno stopnjo za vsako posamezno enoto (za vsako registracijo pri davčnem organu). Recimo, da je davčna stopnja za glavni oddelek (Moskva) 13,5%.
Znižana stopnja v ničemer ne bo vplivala na izračun deležev dobička. Vplivalo bo samo na obračunani davek. Slika 4 prikazuje za marec 2017, kjer je jasno prikazan izračun davka za vsako posamezno dejavnost glede na pripadajoče deleže dobička in stopnje ter določena obračunana stopnja.
riž. 4. Pomoč - izračun dohodnine po različnih stopnjah
Zakaj je potrebna ocenjena stopnja?
V skladu z računovodskimi predpisi "Računovodstvo za izračun davka od dohodkov pravnih oseb" PBU18/02 (odobren z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 19. novembra 2002 št. 114n, v nadaljnjem besedilu PBU18/02) pogojni davek od dohodka Odhodki (prihodki) ter stalne in odložene terjatve in obveznosti za davek (PNA in PNO) se določijo na podlagi stopnje davka od dobička, ki jo določa zakonodaja Ruske federacije o davkih in pristojbinah in velja na dan poročanja. Hkrati PBU 18/02 ne vsebuje opisa posebnosti izračuna teh kazalnikov za davčnega zavezanca z ločenimi oddelki. Zato ima računovodja pravico, da to navede v računovodskih usmeritvah organizacije po lastni presoji.
Uporabnike »1C: Računovodstvo KORP« različice 3.0 prosimo, da pri izračunu pogojnega odhodka (dohodka) za dohodnino, PNA in PNO uporabijo ocenjeno stopnjo.
Ocenjena stopnja se za vsak mesec določi po formuli:
Ocenjena stopnja = znesek davka / osnovni znesek,
Kje: Znesek davka- to je skupni znesek davka od dohodka za vse sestavne dele Ruske federacije, ki se plača v tekočem mesecu;
Osnovni znesek- dobiček tekočega meseca, izračunan po računovodskih podatkih.
Program 1C: Računovodstvo 8 CORP, izdaja 3.0, zagotavlja funkcionalnost, ki bistveno poenostavi računovodstvo, pa tudi ustvarjanje in predstavitev poročil o dohodnini v prisotnosti ločenih oddelkov:
Zakonodaja Ruske federacije dovoljuje uporabo centraliziranega postopka za izračun in plačilo davka od dohodka: če je v eni regiji več ločenih oddelkov, ima organizacija pravico predložiti davčnemu organu enotno napoved za odmero dohodnine za to regijo. , brez razdelitve dobička vsakemu od teh oddelkov (člen 288 2. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
V tem primeru je treba upoštevati mnenje Zvezne davčne službe Rusije, po katerem davčni zavezanec, ki ima ločene oddelke v različnih sestavnih subjektih Ruske federacije, nima pravice plačati davka v enem subjektu za skupino. oddelkov preko odgovornega oddelka, pri drugem predmetu pa za vsak oddelek posebej. V pismu št. 3-2-10/8 Zvezne davčne službe Rusije z dne 25. marca 2009 je navedeno, da davčni zakonik Ruske federacije ne predvideva hkratne uporabe davčnih zavezancev v različnih sestavnih subjektih Ruska federacija o postopku za izračun in plačilo davka prek odgovornega ločenega oddelka in za vsak ločen oddelek.
Postopek plačila davka, ki ga uporablja davčni zavezanec, se uporablja za novonastale ločene oddelke od trenutka njihovega nastanka.
Če se organizacija in njen ločen oddelek nahajata na ozemlju enega subjekta Ruske federacije, ima davčni zavezanec pravico, da se odloči za plačilo davka od dohodka za to enoto v kraju njegove registracije. V tem primeru se izjava predloži samo davčnemu organu na lokaciji sedeža (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 25. novembra 2011 št. 03-03-06/1/781).
Po novem obstaja možnost centraliziranega obračunavanja in plačevanja davka tudi v programu 1C: Računovodstvo 8 CORP (rev. 3.0). V nastavitvah dohodnine lahko izberete vrstni red oddaje napovedi:
Za oddajo enotne napovedi morate za vsako regijo – prejemnico dohodninske napovedi – izbrati davčni urad.
Poglejmo, kako 1C:Računovodstvo 8 CORP različica 3.0 samodejno izračuna delež dobička in izpolni davčne napovedi za ločene oddelke, ki se nahajajo v isti regiji.
Če organizacija predloži ločene napovedi za vsako posamezno enoto, potem se postopek za izračun dohodnine in generiranje napovedi v programu ne razlikuje od postopka, opisanega v primeru 1. Slika 5 prikazuje izračun davka za vsako posamezno enoto na podlagi ustreznega deleži in stopnje dobička.
riž. 5. Potrdilo o obračunu dohodnine za junij
Glede na izračunane zneske davka za vsako ločeno (glavno) enoto se ustvarijo knjižbe v okviru zvezne davčne službe (zdaj jih je pet in še ena v zvezni proračun).
Napoved za odmero dohodnine od dohodka iz dobička za prvo polletje 2017, ki se oddaja na sedežu, bo vsebovala prilogo št. 5 k listu 02 v obsegu petih strani. Poleg tega je še vedno treba ustvariti 4 izjave za predložitev na lokaciji vsakega ločenega oddelka (v Sankt Peterburgu, Anapi in dve v Moskvi).
Poglejmo, kako se bosta spremenila izračun davka in ustvarjanje napovedi, če v nastavitvah dohodnine izberete centraliziran postopek za oddajo napovedi v eni regiji. Sledimo hiperpovezavi Davčni inšpektorati - prejemniki napovedi v obliki, kjer za vsako regijo navedemo »odgovorni« inšpektorat Zvezne davčne službe (slika 6).
riž. 6. Zvezna davčna služba - prejemniki izjav
Po opravljeni rutinski operaciji Izračun dohodnine za junij Pomoč - izračun dohodnine se bo spremenilo (slika 7). V skladu s tem se bo število transakcij za izračun dohodnine po Zvezni davčni službi spremenilo v smeri zmanjšanja.
riž. 7. Potrdilo o obračunu dohodnine za junij 2017 po centraliziranem postopku obračuna
Izdelali bomo nabor davčnih napovedi za prvo polovico leta 2017. Napoved za odmero dohodnine, ki se predloži na lokaciji sedeža (Moskva), zdaj vključuje dodatek št. 5 k listu 02 v obsegu treh strani.
V dodatku št. 5 k listu 02, sestavljenem za moskovske divizije, na terenu Izračun opravljen (koda) vrednost bo navedena: 4 - za skupino ločenih enot, ki se nahajajo na ozemlju enega subjekta Ruske federacije.
Poleg tega je še vedno treba ustvariti izjave za predložitev na lokaciji vsakega ločenega oddelka, zdaj pa sta samo dva (v Sankt Peterburgu in Anapi).
Ni treba posebej poudarjati, koliko je pretok dokumentov poenostavljen zaradi znatnega zmanjšanja tako števila deklaracij na splošno kot števila strani v deklaraciji za glavni oddelek.
Če je ločen oddelek zaprt, je treba upoštevati nekatere značilnosti zakonodaje:
Izračun dohodnine in postopek izpolnjevanja izjave ob likvidaciji ločenih oddelkov je precej zapleten, saj je odvisen od številnih dejavnikov, na primer:
Z izdajo naslednjih različic v "1C: Računovodstvo 8 CORP" (rev. 3.0) je podprta naslednja funkcionalnost:
V eni od naslednjih številk »BUKH.1 C« bomo govorili o postopku izpolnjevanja napovedi za odmero dohodnine pri zaprtju ločenih oddelkov.
Od urednika. Za informacije o podpori za davčno računovodstvo v programu 1C: Računovodstvo 8 CORP, izdaja 3.0, v prisotnosti ločenih oddelkov, pa tudi o novih funkcijah programa, vključno z avtomatskim izpolnjevanjem napovedi za odmero dohodnine pri zaprtju ločenih oddelkov, si oglejte videoposnetek predavanja strokovnjaka 1C “1C: Poročanje za prvo četrtletje 2017 - novosti v poročanju, na kaj moramo biti pozorni”, ki je potekalo 13. aprila 2017 v 1C: predavalnici.
Izračun dohodnine v 1C je popolnoma avtomatiziran. V tem procesu sta dve stopnji:
Oglejmo si majhen primer, v katerem bomo analizirali oblikovanje davčne osnove in opravili davčne izračune.
Predpostavimo, da se podjetje Pioneer LLC ukvarja s proizvodnjo in prodajo izdelkov. Proizvodni proces zahteva nabavo materiala, opreme in izplačilo plač zaposlenim. Razlika med prihodki od prodaje proizvodov in nastalimi stroški bo osnova za obračun dohodnine.
Poglejmo, katere transakcije so bile oblikovane med izvedbo tega dokumenta (slika 3). Slika prikazuje dve skupini transakcij – računovodsko in davčno. V skupini davčnih transakcij so naenkrat tri vrstice - za znesek za davčno obračunavanje (TA) in za zneske trajnih in začasnih razlik (PR in TD).
V naši različici ni razlik, zato so vrstice prazne. Toda v drugih primerih bodo razlike izračunane in bodo sodelovale pri oblikovanju davčne osnove. 1C je programiran za izračun vseh zneskov, pa tudi za nadzor glavne formule:
BU = NU + PR + VR
Vredno je biti pozoren na še eno pomembno točko. Znesek 5400 za davčno računovodstvo je prikazan samo v stolpcu »Znesek Ct«. Dejstvo je, da DDV računi niso vključeni v seznam davčnih računov, zato prihaja do enostranskih davčnih transakcij.
Ker so vse nianse oblikovanja davčnih obračunskih zneskov že vključene v algoritme za izračun, uporabniku ni treba skrbeti za pravilnost in popolnost podatkov. Vse, kar ostane, je opazovanje dejanj programa 1C.
Preidimo na naslednji dokument. V januarju je podjetje (slika 4).
Zanimiv je dokument, na katerem je stroj uporabljen (slika 5).
Za znižanje plačila davka izkoristimo pravico do bonusa amortizacije (slika 6).
V 1C se amortizacijski bonus upošteva na posebnem računu KV (slika 7).
Kako natančno bo uporaba bonus amortizacije zmanjšala davek, bomo videli kasneje.
Pridobite 267 video lekcij o 1C brezplačno:
Vmes pa upoštevajmo še eno vrsto stroškov – stroške dela. Da bi to naredili, bomo ustvarili dokument “ ” (slika 8).
Pri vodenju se generirajo tako knjigovodske kot davčne knjižbe (slika 9).
V vnosih vidimo zneske tako za računovodstvo kot za davčno knjigovodstvo (slika 11).
Ostaja še odraz proizvodnje in prodaje izdelkov.
Slika 12 prikazuje transakcije, ki jih ustvari dokument "". Pomembno si je zapomniti, da je znesek v transakcijah odvisen od vnaprej določene načrtovane cene in nima neposredne povezave z dejanskimi stroški.
Zadnji dokument v naši verigi - "" - odraža prodajo vseh proizvedenih izdelkov (slika 13) in tvori naš prihodek.
Upoštevani so torej vsi načrtovani odhodki in prihodki. Lahko začnete z izračunom dohodnine. To je druga in zadnja faza izračuna davka v 1C.
Zapiranje bomo zaključili v treh mesecih – januarju, februarju in marcu. Februarja (slika 14), torej naslednjič, ko bo oprema sprejeta v računovodstvo, bodo izvedene operacije za obračun amortizacije.
Slika 15 prikazuje vknjižbe amortizacije. Amortizacijski dodatek je »uredil« znesek amortizacije za davčno obračunavanje, kar je povzročilo začasne razlike.
Na naslednji sliki (slika 16) je prikazano potrdilo o obračunu sredstev in obveznosti do virov sredstev, kjer so podrobneje razpisani izračuni za njihovo oblikovanje.
Znesek 1983,33 rubljev. enak odstotku dohodnine (20 %) od zneska začasnih razlik (9916,66).
Bilanca stanja (slika 17) vsebuje podatke o odloženih sredstvih, ki se odražajo na računu 77.
Posledično je dohodnina videti tako (slika 18):
V skladu z veljavno zakonodajo morajo vsa podjetja voditi računovodske in računovodske izkaze v skladu s PBU 18/02. Edina izjema so mala podjetja.
1C samodejno izvede vse izračune glede na podane nastavitve. Če nastanejo razlike v obračunu tekočih obveznosti zavezanca in njegovega premoženja po dokumentih, namenjenih vodenju evidenc NU in BU, se oblikujejo začasne (TP) in trajne (PR) razlike.
V zvezi z uporabo PBU 18/02 so se namesto dohodnine pojavile definicije, kot sta "pogojni odhodek" (UR) in "pogojni dohodek (UD)".
Hkrati program preveri pravilnost najpomembnejše enakosti:
Računovodstvo in računovodstvo v tem primeru predstavljata skupne zneske sredstev in obveznosti organizacije v računovodstvu oziroma računovodstvu.
V tem članku si bomo ogledali nastavitev 1C 8.3 za dohodnino, vnos primarne dokumentacije za izračun davka in sam izračun na primeru podjetja Roga LLC. Ukvarja se s proizvodnjo in prodajo palet iz nabavnih materialov – desk. Prav ti stroški ter stroški dela in nakupa osnovnih sredstev se bodo upoštevali pri obračunu dohodnine.
V programu 1C 8.3 Računovodstvo 3.0 se dohodnina izračuna popolnoma samodejno. Za pravilen izračun je potrebno opraviti številne predhodne nastavitve.
Pojdite na razdelek »Glavno« - »«. V oknu, ki se odpre, potrdite polje »Uporablja se PBU 18 »Računovodstvo za izračune davka od dohodkov pravnih oseb«.
V najnovejših različicah izdaje 1C:Računovodstvo 3.0 se nastavitve davkov in poročanja izvajajo ločeno. Do njih lahko dostopate z ustrezno hiperpovezavo na dnu tega obrazca. Za ta primer nam ni treba konfigurirati ničesar dodatnega.
Odražajmo prihod plošč v 1C 8.3. So materiali, iz katerih bodo v prihodnosti izdelani izdelki.
V knjižbah tega dokumenta ni bilo razlik, zato sta vrednosti PR in VR ostali prazni. Upoštevajte tudi, da znesek DDV v višini 1260 rubljev ni bil prikazan v bremenitvi. To se je zgodilo zaradi dejstva, da v programu DDV konti niso vključeni v seznam davčnih kontov v kontnem načrtu.
Odražajmo prejem in v 1C. V novih različicah izdaje 1C: Računovodstvo 3.0 je to mogoče storiti v enem dokumentu. Nahaja se v razdelku »Osnovna sredstva in neopredmetena sredstva« - »Prejem osnovnih sredstev«.
V dokumentu o sprejemu v računovodstvo bomo dodali amortizacijski dodatek v višini 30% za znižanje davka.
Znesek te premije se bo odražal v gibanju dokumenta na bremenitvi "KV" in bo znašal 105 tisoč rubljev.
Vključili bomo tudi plače zaposlenih. To lahko storite z istoimenskim dokumentom.
Posledično se bodo ustvarila gibanja, tako na sami plačni listi kot na davkih.
Na tej stopnji moramo odpisati material za proizvodnjo. Odpišemo plošče, ki smo jih kupili v našem primeru prej.
Prvi korak je odražanje izdaje končnih izdelkov. Predpostavimo, da smo iz desetih odrezanih desk izdelali deset palet.
Za prikaz dejstva prodaje naših palet v 1C bomo uporabili dokument »Prodaja (akti, računi)«. Cena palete bo 150 rubljev. Vse jih bomo prodali.
Zadnji korak pred obračunom dohodnine je stroj, ki je predhodno sprejet v obračun. Glede na to, da smo jo sprejeli v obračun julija 2017, bo amortizacija obračunana šele konec avgusta.
Na podlagi oblikovanih premikov je jasno, da je program upošteval amortizacijsko premijo, ki znaša 105 tisoč rubljev za stružnico.
Za vpogled v odložene terjatve in obveznosti za davek ob koncu meseca izdelajte potrdilo-izračun »Terjatve in obveznosti za davek«. To poročilo najdete na primer v obdelavi »Zaključek meseca«.
Iz iste obdelave lahko ustvarite potrdilo - izračun “Obračun dohodnine”. Prikazal bo ne le finančni rezultat dejavnosti organizacije, temveč tudi dohodnino za tekoči mesec, leto in prejšnje mesece tekočega leta.
Iz tega poročila je razvidno, da je znesek dohodnine za tekoči mesec 20 odstotkov dobička tekočega meseca:
Pravilnost podatkov, ki se odražajo v računovodstvu in sodelujejo pri izračunu tega davka, lahko preverite v poročilu »Analiza stanja davčnega računovodstva za dohodnino«. V glavi poročila navajamo obdobje – avgust 2017.
S klikom na posamezne razdelke tega poročila si lahko ogledate podrobnejše izračune.
